2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版

2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第1頁。第六章 公司法2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第1頁?！熳再Y本公司注冊資本有限責(zé)任公司全體股東認(rèn)繳的出資額有限責(zé)任公司的注冊資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體股東認(rèn)繳的出資額股份有限公司采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立全體發(fā)起人認(rèn)購的股本總額股份有限公司采取募集方式設(shè)立的登記機(jī)關(guān)登記的實收股本總額1）注冊資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的“實收股本總額”2）仍應(yīng)當(dāng)經(jīng)過驗資機(jī)構(gòu)驗資3）發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35％采取募集方式設(shè)立的，投資人可以抽回出資的情形：1）未按期募足股份2）發(fā)起人未按期（30日）召開創(chuàng)立大會3）創(chuàng)立大會決議不設(shè)立公司§股東出資形式可：貨幣、實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)可：可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)，如債權(quán)，其他公司的股權(quán)不可：勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營權(quán)不可：設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)§關(guān)于出資形式的司法解釋1）非貨幣財產(chǎn)出資，未依法評估作價人民法院應(yīng)當(dāng)委托具有合法資格的評估機(jī)構(gòu)對該財產(chǎn)評估作價只有當(dāng)評估確定的價額“顯著低于”公司章程所定價額的，人民法院才認(rèn)定出資人未依法全面履行出資義務(wù)2）非貨幣財產(chǎn)出資后，事后貶值承擔(dān)補(bǔ)足出資責(zé)任，人民法院不予支持——即不認(rèn)定為未依法全面履行出資義務(wù)除非，當(dāng)事人另有約定2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第2頁。3）土地使用權(quán)2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第2頁。1.以無償劃撥的土地使用權(quán)出資辦理土地變更手續(xù)（比如掏錢支付土地出讓金）逾期，則認(rèn)定沒全面履行出資義務(wù)2.以設(shè)定了擔(dān)保的土地使用權(quán)出資解除權(quán)利負(fù)擔(dān)4-1）已經(jīng)交付公司使用但未辦理權(quán)屬變更手續(xù)法院責(zé)令在指定的合理期間內(nèi)辦理權(quán)屬變更手續(xù)主張自其實際交付財產(chǎn)給公司使用時享有相應(yīng)股東權(quán)利的，人民法院應(yīng)予支持4-2）已經(jīng)辦理權(quán)屬變更手續(xù)但未交付給公司使用注：——別的股東沒異議，則登記時就可以。別的股東有爭議，要求實際交付的，則得是實際交付主張在實際交付之前不享有相應(yīng)股東權(quán)利的，人民法院應(yīng)予支持5）無權(quán)處分善意取得，公司所有，原主算賬惡意取得，原主收回，未履義務(wù)6）以貪污、受賄、侵占、挪用等違法犯罪所得的貨幣出資不是要把出資再抽回來，而是：拍賣變賣，處置股權(quán)7）以債權(quán)出資債轉(zhuǎn)股3情形，滿足其一：1）債權(quán)人已經(jīng)履行債權(quán)所對應(yīng)的合同義務(wù)，且不違反法律、行政法規(guī)、國務(wù)院決定或者公司章程的禁止性規(guī)定2）經(jīng)人民法院生效判決或者仲裁機(jī)構(gòu)裁決確認(rèn)3）公司破產(chǎn)重整或者和解期間，列入經(jīng)人民法院批準(zhǔn)的重整計劃或者裁定認(rèn)可的和解協(xié)議8）以股權(quán)出資1）股權(quán)不得用作出資：已被質(zhì)押①已被設(shè)立質(zhì)權(quán)不得轉(zhuǎn)讓②股權(quán)所在公司章程約定不得轉(zhuǎn)讓該批沒批③法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定，股權(quán)所在公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)當(dāng)報經(jīng)批準(zhǔn)而未經(jīng)批準(zhǔn)2）符合4條件的，已履行義務(wù)不符合1,2,3的→補(bǔ)正→逾期沒補(bǔ)正→沒全面履行義務(wù)①出資的股權(quán)由出資人合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓②出資的股權(quán)無權(quán)利瑕疵或者權(quán)利負(fù)擔(dān)③出資人已履行關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的法定手續(xù)沒評估→先評估→顯著價低→沒全面履行義務(wù)④出資的股權(quán)已依法進(jìn)行了價值評估§股東未盡出資義務(wù)的法律后果——未盡出資義務(wù)包括“未履行出資義務(wù)”和“未全面履行出資義務(wù)”2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第3頁。1.公司內(nèi)部2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第3頁。1）全面履行公司或者其他股東請求其向公司依法全面履行出資義務(wù)——設(shè)立時的其他發(fā)起人股東承擔(dān)連帶責(zé)任，后加入的股東不承擔(dān)——資本充足責(zé)任是法定責(zé)任，不因協(xié)議、章程而免除——基于投資關(guān)系產(chǎn)生的繳付出資請求權(quán)，不能訴訟時效抗辯2）股東權(quán)利合理限制：利潤分配請求權(quán)新股優(yōu)先認(rèn)購權(quán)剩余財產(chǎn)分配請求權(quán)3）股東資格未履行出資義務(wù)——解除未全面履行——不解除——取消股東資格后，這部分出資，要么減資，要么對內(nèi)轉(zhuǎn)讓，要么對外轉(zhuǎn)讓其他人2.對債權(quán)人1）未盡出資義務(wù)的股東未出資本息范圍內(nèi)對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任2）其他發(fā)起人發(fā)起人與被告股東承擔(dān)連帶責(zé)任發(fā)起人承擔(dān)責(zé)任后，可以向被告股東追償§抽逃出資1.抽逃出資3情況1）通過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系將其出資轉(zhuǎn)出2）制作虛假財務(wù)會計報表虛增利潤進(jìn)行分配3）利用關(guān)聯(lián)交易將出資轉(zhuǎn)出2.抽逃出資的民事責(zé)任1）股東權(quán)利——合理限制利潤分配請求權(quán)新股優(yōu)先認(rèn)購權(quán)剩余財產(chǎn)分配請求權(quán)2）股東資格抽逃“全部”出資——解除3）“幫兇”的連帶責(zé)任“公司或者其他股東”請求其向公司返還出資本息“公司債權(quán)人”請求抽逃出資的股東在抽逃出資本息范圍內(nèi)對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任協(xié)助抽逃出資的其他股東協(xié)助抽逃出資的實際控制人協(xié)助抽逃出資的董事、高管4）能否提出訴訟時效抗辯？公司或者其他股東——不能訴訟時效抗辯債權(quán)人——前提是債權(quán)本身沒有超過訴訟時效——不能訴訟時效抗辯2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第4頁。2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第4頁。§股東資格的認(rèn)定認(rèn)定依據(jù)是股東名冊。工商登記只起對抗第三人作用自然人股東死亡后，其合法繼承人可以直接繼承股東資格§名義股東與實際出資人1.名義股東與實際出資人之間的內(nèi)部約定對該合同效力發(fā)生爭議如無《合同法》第52條規(guī)定的無效情形，法院認(rèn)定該合同有效因投資權(quán)益的歸屬發(fā)生爭議實際出資人以其實際履行了出資義務(wù)為由向名義股東主張權(quán)利的，法院支持名義股東以公司股東名冊記載、公司登記機(jī)關(guān)登記為由否認(rèn)實際出資人權(quán)利的，法院不予支持2.實際出資人想“轉(zhuǎn)正”實際出資人未經(jīng)公司其他股東半數(shù)以上（人頭數(shù)≥1/2）同意，人民法院不予支持3.名義股東無權(quán)處分時：受讓方構(gòu)成善意取得交易的股權(quán)可以最終為受讓方所有實際出資人請求名義股東承擔(dān)賠償責(zé)任的，法院支持4.如何面對公司的債權(quán)人？股東未履行出資義務(wù)為由，未出資本息范圍內(nèi)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任股東以其僅為名義股東而非實際出資人為由進(jìn)行抗辯的，法院不予支持——傀儡跑不掉名義股東賠償后，向?qū)嶋H出資人追償?shù)?，法院支?.“被股東”了1）被害人不是股東2）被害人不需要對債權(quán)人承擔(dān)責(zé)任以未履行出資義務(wù)為由，請求被冒名登記為股東的承擔(dān)補(bǔ)足出資責(zé)任或者對公司債務(wù)不能清償部分的賠償責(zé)任的，法院不予支持§有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第5頁。1）自愿轉(zhuǎn)讓2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第5頁。1.先看公司章程公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定2.股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)不需經(jīng)其他股東同意3.向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)其他股東(人數(shù))過半數(shù)接到書面通知之日起滿30日未答復(fù)的→視為同意轉(zhuǎn)讓不同意，不購買→視為同意轉(zhuǎn)讓4.經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)其他股東有優(yōu)先購買權(quán)→兩個以上股東主張的→協(xié)商→不成→按轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例2）法院強(qiáng)制執(zhí)行通知公司及全體股東其他股東在同等條件下有優(yōu)先購買權(quán)→通知之日起滿20日不行使→視為放棄3）不需決議1）股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，無需股東會作決議2）因轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的修改章程，不需表決§一股二賣1）善意取得2）賠償責(zé)任3）未及時辦理變更登記有過錯的董事、高級管理人員或者實際控制人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任4）受讓人本身也有過錯，減輕董、高、控責(zé)任§股東權(quán)利——7大權(quán)利有限責(zé)任公司股份有限公司1）表決權(quán)1.先看章程規(guī)定按照持股比例行使表決權(quán)2.按照出資比例行使表決權(quán)3.公司持有的本公司股份沒有表決權(quán)，沒有分紅權(quán)4.公司為股東或者實際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東（大）會決議，“接受擔(dān)保的股東或者受實際控制人支配的股東”應(yīng)當(dāng)回避，不得參加表決2）分紅權(quán)1.全體股東可以事先約定不按照出資比例分取紅利1.先看公司章程規(guī)定不按持股比例分配2.按照實繳的出資比例分取紅利2.按照股東持有的股份比例分配3）新股優(yōu)先認(rèn)購權(quán)有限責(zé)任公司新增資本時：股份有限公司的股東沒有新股優(yōu)先認(rèn)購權(quán)1.全體股東可以事先約定不按照出資比例優(yōu)先認(rèn)繳出資股東大會在發(fā)行新股時通過向原股東配售新股的決議2.股東優(yōu)先按照實繳的出資比例認(rèn)繳出資4）知情權(quán)1）查閱、復(fù)制：公司章程股東會會議記錄2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第6頁。董事會會議決議2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第6頁。監(jiān)事會會議決議財務(wù)會計報告查閱：公司章程股東大會會議記錄董事會會議決議監(jiān)事會會議決議財務(wù)會計報告股東名冊公司債券存根2）查閱：公司會計賬簿書面請求→公司15日內(nèi)書面答復(fù)→公司拒絕→股東找法院——財務(wù)報告可以復(fù)制，會計賬簿不能復(fù)制5）異議股權(quán)的回購請求權(quán)3情形之一，反對票，合理價格收購1）公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合法律規(guī)定的分配利潤條件的僅限于合并、分立2）公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)3）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)自股東會會議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟，要求公司回購股權(quán)6）股東訴訟董事高管找監(jiān)事，監(jiān)事找董事，外人找董監(jiān)1.股東直接訴訟公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害股東利益的——直接訴訟即可2-1.股東代表（公司）訴訟——以自己名義訴訟——前提，侵犯的是公司利益1）“董事、高級管理人員”侵犯公司利益：書面請求“監(jiān)事會”向法院提起訴訟→拒絕/30日內(nèi)未訴訟/情況緊急需立即→以自己的名義直接向法院提起訴訟2）“監(jiān)事”侵犯公司利益：找董事會，流程同上3）公司以外的他人侵犯公司利益找董事會或者監(jiān)事會，流程同上2-2.訴訟資格有限責(zé)任公司任何一個股東都有資格股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或合計持有公司1％以上股份的股東2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第7頁。7）解散訴訟2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第7頁。1.人民法院應(yīng)當(dāng)受理的情形單獨或者合并持有公司全部股東表決權(quán)10％以上的股東，有下列事由之一，公司繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決，提起解散公司訴訟：1）公司持續(xù)2年以上無法召開股東會或者股東大會，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難2）股東表決時無法達(dá)到法定或者公司章程規(guī)定的比例，持續(xù)2年以上不能作出有效的股東會或者股東大會決議，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難3）公司董事長期沖突，并且無法通過股東會或者股東大會解決，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難2.人民法院不予受理的情形1.股東知情權(quán)、利潤分配請求權(quán)等權(quán)益受到損害2.公司虧損，資不抵債3.公司被吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照未進(jìn)行清算【解釋】股東提起解散公司訴訟，同時又申請人民法院對公司進(jìn)行清算的，人民法院對其提出的清算申請不予受理（對解散申請仍應(yīng)受理）法院可以告知原告，在人民法院判決公司解散后，依法自行組織清算或者另行申請人民法院對公司進(jìn)行清算。3.解散訴訟程序1）股東提起解散公司訴訟應(yīng)當(dāng)以公司為被告以其他股東為被告一并提起訴訟的→法院應(yīng)當(dāng)告知原告將其他股東變更為第三人→原告堅持不予變更的→法院應(yīng)當(dāng)駁回原告對其他股東的起訴2）原告提起解散公司訴訟應(yīng)當(dāng)告知其他股東，或者由人民法院通知其參加訴訟。其他股東或者有關(guān)利害關(guān)系人申請以共同原告或者第三人身份參加訴訟的，人民法院應(yīng)予準(zhǔn)許3）法院審理解散公司訴訟案件，應(yīng)當(dāng)注重調(diào)解。當(dāng)事人協(xié)商同意由公司或者股東收購股份，或者以減資等方式使公司存續(xù)的，應(yīng)當(dāng)及時判決。經(jīng)法院調(diào)解公司收購原告股份的，公司應(yīng)當(dāng)自調(diào)解書生效之日起6個月內(nèi)將股份轉(zhuǎn)讓或者注銷。股份轉(zhuǎn)讓或者注銷之前，原告不得以公司收購其股份為由對抗公司債權(quán)人4）關(guān)于解散公司訴訟作出的判決，對公司全體股東具有法律約束力5）判決駁回解散公司訴訟請求后→提起該訴訟的股東或者其他股東又以同一事實和理由提起解散公司訴訟的→不予受理§董監(jiān)高任職資格，忠實義務(wù)，勤勉義務(wù)有下列情形之一的，不得擔(dān)任董監(jiān)高忠實義務(wù)勤勉義務(wù)1）無民事行為能力或者限制民事行為能力1.挪用公司資金1.挪用資金2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第8頁。2.個人存儲2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第8頁。3.違規(guī)借貸，違規(guī)擔(dān)保4.違規(guī)自易5.私謀機(jī)會，同業(yè)競爭6.私吞傭金7.擅自泄密【解釋】公司董事、高級管理人員違反上述規(guī)定所得的收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任在執(zhí)行職務(wù)時應(yīng)盡最大努力為公司或股東的整體利益服務(wù)2-1）因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年2.將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲2-2）因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾5年3.違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東（大）會或者董事會同意，將公司資金借貸給他人，或者以公司財產(chǎn)為他人提供擔(dān)保積極：要求公司管理者勤勉盡責(zé)3）擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年4.違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東（大）會同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易消極：盡責(zé)后，不能因為決策中潛藏的商業(yè)風(fēng)險而追究其責(zé)任4）擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年5.未經(jīng)股東（大）會同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)《公司法》公司董監(jiān)高執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、行政法規(guī)、公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任——3,4的區(qū)別：3是所有的董事，高管，4是法人6.接受他人與公司交易的傭金歸為己有5）個人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償7.擅自披露公司秘密§相應(yīng)責(zé)任與連帶責(zé)任相應(yīng)責(zé)任1.公司增資股東在公司增資時未履行或者未全面履行出資義務(wù)，原告請求未盡勤勉義務(wù)而使出資未繳足的董事、高級管理人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。董事、高級管理人員承擔(dān)責(zé)任后，可以向被告股東追償2.一股二賣……受讓股東還可以要求對于未及時辦理變更登記有過錯的董事、高級管理人員或者實際控制人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)連帶責(zé)任股東抽逃出資公司債權(quán)人請求抽逃出資的股東在抽逃出資本息范圍內(nèi)對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任、協(xié)助抽逃出資的其他股東、董事、高級管理人員或者實際控制人對此承擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持§股東會——權(quán)力機(jī)構(gòu)、董事會——執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)事會——監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職權(quán)有限責(zé)任公司股份有限公司2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第9頁。股東會2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第9頁。1）決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃1,2,4~10同左，3）審議批準(zhǔn)董事會的報告2）選舉和更換由“非職工代表”擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項上市的股份有限公司，股東大會還有以下職權(quán)：3）審議批準(zhǔn)董事會或者執(zhí)行董事的報告1.對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所做出決議4）審議批準(zhǔn)監(jiān)事會或者監(jiān)事的報告2.審議公司在1年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近1期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%5）審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案3.審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項6）審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案4.審議股權(quán)激勵計劃7）對公司增加或者減少注冊資本作出決議5.單筆擔(dān)保額超過最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的8）對發(fā)行公司債券作出決議6.公司的對外擔(dān)?？傤~，≥最近1期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%后的，任何擔(dān)保9）對公司合并、分立、變更公司形式、解散和清算等事項作出決議7.公司及其控股子公司的對外擔(dān)?？傤~，≥最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)50%后的，任何擔(dān)保10）修改公司章程8.為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對象提供擔(dān)保9.對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保董事會3～13人5～19人1.召集股東大會，執(zhí)行股東大會決議同左2.制訂年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案3.制訂利潤分配方案，彌補(bǔ)虧損方案4.制訂增減資，發(fā)行公司債券方案5.制訂合、分、解、變方案6.制定公司的基本管理制度董事會有權(quán)直接決定的事項：1）決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案2）決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置3）決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報酬事項4）根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人，并決定其報酬事項監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第10頁。事會的監(jiān)事2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第10頁。1）檢查公司財務(wù)同左1.股份有限公司的監(jiān)事會有權(quán)提議召開臨時董事會2.上市公司監(jiān)事會可以提名獨立董事候選人3.只有上市公司的董事會，要求至少有1/3為獨立董事，非上市公司可以不設(shè)獨立董事2）對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議3）當(dāng)董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理人員予以糾正4）提議召開臨時股東會會議，在董事會不履行召集和主持股東會會議職責(zé)時召集和主持股東會會議5）向股東會會議提出提案6）對董事、高級管理人員提起訴訟7）監(jiān)事可以列席董事會會議，并對董事會決議事項提出質(zhì)詢或者建議8）發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查（調(diào)查費用由公司承擔(dān)）§職工代表1）凡是監(jiān)事會，必須有職工代表，還得1/32）股份有限公司的董事會中，職工代表可有可無3）一般有限責(zé)任公司的董事會中，職工代表可有可無4）“國有獨資公司”、“由兩個以上的國有企業(yè)或者其他兩個以上的國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司”的董事會，必須有職工代表，職工代表1個就夠§會議制度有限公司股東會上市公司股東大會召開會議1）首次股東會會議由出資最多的股東召集和主持每年1次，上市公司的年度股東大會應(yīng)當(dāng)于上一會計年度結(jié)束后的6個月內(nèi)舉行2）以后的股東會會議①公司設(shè)立董事會的，由董事會召集，董事長主持。（不設(shè)董事會的，執(zhí)行董事召集）董事長不履行職責(zé)的，由副董事長主持；副董事長不履行職責(zé)的，由“半數(shù)以上”（≥1/2）董事共同推舉一名董事主持2）①由董事會召集，董事長主持。董事長不履行職責(zé)的，由副董事長主持；副董事長不履行職責(zé)的，由“半數(shù)以上”（≥1/2）董事共同推舉一名董事主持②董事會不履行職責(zé)的，由監(jiān)事會召集和主持②董事會不履行職責(zé)的，由監(jiān)事會召集和主持③監(jiān)事會不召集和主持的，代表10％以上表決權(quán)的股東可以自行召集和主持③監(jiān)事會不召集和主持的，連續(xù)90日以上單獨或合計持有公司10%股份的股2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第11頁。東召集2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第11頁。3）臨時股東會的召開條件①代表10％以上表決權(quán)的股東提議召開3）觸發(fā)2個月內(nèi)召開臨時股東大會：1.單獨或合計持有公司10%股份的股東②1/3以上的董事提議召開2.董事會認(rèn)為必要——注意，不能是1/3的董事，跟有限責(zé)任公司不同③監(jiān)事會（或不設(shè)監(jiān)事會的公司監(jiān)事）提議召開3.監(jiān)事會提議召開4.董事人數(shù)不足法定人數(shù)，或不足公司章程所定人數(shù)2/3時5.未彌補(bǔ)虧損達(dá)實收股本總額1/3時會議通知1.先看公司章程規(guī)定或者全體股東約定年會提前20日通知2.召開15日以前通知全體股東臨時股東大會提前15日通知發(fā)行無記名股票的，應(yīng)于會議召開30日前公告會議召開的時間、地點、審議事項表決權(quán)1.公司章程規(guī)定2.按照出資比例行使表決權(quán)會議記錄會議記錄只是證明決議存在的書面證據(jù)，而非決議的法定形式股東大會的會議記錄由主持人和出席會議的董事（而非股東）簽名其他：1）股東會的決議對出席會議參與表決的股東具有約束力，包括贊同的、棄權(quán)的和反對的股東股東的臨時提案權(quán)：2）股東會的決議對未出席會議也未參加表決的股東亦有約束力1）單獨或者合計持有公司3％以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交董事會3）股東會的決議調(diào)整的是公司內(nèi)部關(guān)系，而不是公司與第三人之間的關(guān)系。要調(diào)整公司與第三人之間的關(guān)系，必須以公司名義同第三人成立法律行為2）董事會應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時提案提交股東大會審議4）有限責(zé)任公司的股東對有關(guān)事項“以書面形式一致表示同意”的，可以不召開股東會會議，直接作出決定，并由“全體股東在決定文件上簽名、蓋章”無此特殊規(guī)定決議：有限責(zé)任公司股東會的特別決議必須經(jīng)“全部”表決權(quán)的2/3以上通過①修改公司章程②增加或者減少注冊資本③公司合并、分立、解散2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第12頁。④變更公司形式（有限責(zé)任公司變更為股份有限公司）2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第12頁。股份有限公司股東大會的特別決議由“出席會議”的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過普通決議：≥1/2§董事會，監(jiān)事會董事會監(jiān)事會有限責(zé)任公司股份有限公司有限責(zé)任公司股份有限公司——必須設(shè)監(jiān)事會1）董事會由3～13人組成1）董事會由5～19人組成1）≥3人，職工代表≥1/3也可不設(shè)監(jiān)事會，1~2個監(jiān)事1）≥3人，職工代表≥1/32）董事會設(shè)董事長一人，可以設(shè)副董事長同左2）設(shè)主席1人2）設(shè)主席1人，可以設(shè)副主席3）有限責(zé)任公司董事長、副董事長的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定股份有限公司的董事長，副董事長由全體董事過半數(shù)選舉產(chǎn)生3）主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生3）主席、副主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生4）董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年，連選可以連任同左，董事由股東大會選舉產(chǎn)生同右4）任期固定3年，連選可以連任5）公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由“董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理”擔(dān)任不知道6）董事、高級管理人員（經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會秘書）不得兼任監(jiān)事同左同右6）董事、高級管理人員（經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會秘書）不得兼任監(jiān)事7）低于法定人數(shù)3人時，在改選出的董事就任前，原董事仍應(yīng)履行職務(wù)低于法定人數(shù)5人時，在改選出的董事就任前，原董事仍應(yīng)履行職務(wù)同右7）低于法定人數(shù)3人時，在改選出的監(jiān)事就任前，原監(jiān)事仍應(yīng)履行職務(wù)沒說每年2次，10日前通知全體董事、監(jiān)事過半數(shù)董事出席，才能舉行。每年1次每6個月1次會議由董事長召集主持董事長不履行職責(zé)的，由副董事長主持；副董事長不履行職責(zé)的，由“半數(shù)以上”（≥1/2）董事共同推舉一名董事主持同左同右主席不履行職責(zé)的，由“半數(shù)以上”（≥1/2）監(jiān)事共同推舉一名監(jiān)事主持監(jiān)事主席召開并主持主席不履行職責(zé)的，由副主席主持；副主席不履行職責(zé)的，由“半數(shù)以上”（≥1/2）監(jiān)事共同推舉一名監(jiān)事主持沒說提議召開臨時董事會：2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第13頁。1）≥1/10表決權(quán)的股東2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第13頁。2）≥1/3董事3）監(jiān)事會同右監(jiān)事可以提議召開臨時監(jiān)事會表決1人1票有限責(zé)任公司董事會會議召開條件、決議規(guī)則由公司章程規(guī)定，法律未提出強(qiáng)制性要求表決1人1票董事會會議應(yīng)有過半數(shù)的董事出席方可舉行全體董事過半數(shù)通過——再看看決議過半數(shù)通過議事方式、表決程序，除法律規(guī)定外，由公司章程規(guī)定§小公司的特別規(guī)定——只可能是有限責(zé)任公司（1）可以設(shè)1名執(zhí)行董事，不設(shè)立董事會，執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理。（2）可以設(shè)1～2名監(jiān)事，不設(shè)立監(jiān)事會。（3）股東會，只要大于1個股東，就要設(shè)股東會——只有一人有限責(zé)任公司和國有獨資公司不設(shè)股東會§一人有限責(zé)任公司的特別規(guī)定——現(xiàn)在，一人有限責(zé)任公司，沒有注冊資本最低限額，沒有不能分期出資的限制1）一個自然人只能投資設(shè)立1個一人有限責(zé)任公司2）一人有限責(zé)任公司不能再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司3）法人可以設(shè)立多個一人有限責(zé)任公司4）一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在公司登記時注明自然人獨資或者法人獨資，并在營業(yè)執(zhí)照中載明5）一人有限責(zé)任公司的公司章程由股東制定6）不設(shè)股東會，股東作出決議時，應(yīng)當(dāng)采用書面形式7）可以設(shè)1名執(zhí)行董事，不設(shè)立董事會，執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理8）可以設(shè)1～2名監(jiān)事，不設(shè)立監(jiān)事會9）一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一個會計年度結(jié)束時編制財務(wù)會計報告，并經(jīng)會計師事務(wù)所審計?！仨毐粚徲?0）一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任【相關(guān)鏈接】股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，股東應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任——所有公司都適用于法人人格否定2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第14頁。§股份有限公司董事會會議制度2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第14頁。1）董事會會議每年度至少召開2次會議，每次會議應(yīng)當(dāng)于會議召開10日前通知全體董事和監(jiān)事。——有限責(zé)任公司，股東會每年≥1次，監(jiān)事會每年≥1次2）董事會會議應(yīng)有過半數(shù)的董事出席方可舉行?！蓶|大會沒有會議召開人數(shù)條件限制3）董事會會議由董事長召集和主持4）董事因故不能出席會議的，可以書面委托其他董事（不能是非董事）代為出席，委托書中應(yīng)載明授權(quán)范圍?！写鸀槌鱿?，也要算在人頭里5）董事會的會議記錄由出席會議的董事簽名?！O(jiān)事列席會議但不簽名§國有獨資公司的特別規(guī)定1.國有獨資公司不設(shè)股東會——董事會：投資，擔(dān)保，捐贈，轉(zhuǎn)讓重大財產(chǎn)——國資委：注冊資本增減，利潤分配，發(fā)債券——合、分、解、破、改：一般——國資委。重要——本級人民政府2.董事會1）董事會中必須包括職工代表，職工代表由職工代表大會選舉產(chǎn)生；其他董事由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派2）設(shè)董事長1人，“可以”設(shè)副董事長3）董事長、副董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從董事會成員中“指定”4）國有獨資公司的董事長、副董事長、董事、高級管理人員，未經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，不得在其他公司或者經(jīng)濟(jì)組織兼職?！仨毥?jīng)國資委批準(zhǔn)5）國有獨資公司設(shè)經(jīng)理，由董事會聘任或者解聘3.監(jiān)事會——必須設(shè)1.監(jiān)事會成員不得少于5人，其中職工代表的比例不得低于1/3。2.監(jiān)事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派，但監(jiān)事會中的職工代表由職工代表大會選舉產(chǎn)生。3.監(jiān)事會主席由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從監(jiān)事會成員中“指定”4.公司章程由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定，或者由董事會制訂報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第15頁。2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第15頁。一般有限責(zé)任公司一人有限責(zé)任公司國有獨資公司股東會必須不設(shè)不設(shè)董事會可選可選必須監(jiān)事會可選可選必須總經(jīng)理可選可選設(shè)§召開臨時股東大會股份公司有限責(zé)任公司單獨或合計持有公司10%股份的股東≥10%表決權(quán)的股東董事會≥1/3的董事監(jiān)事會監(jiān)事會，或不設(shè)監(jiān)事會的監(jiān)事董事人數(shù)不足法定最低人數(shù)5人或者不足公司章程規(guī)定人數(shù)的2/3時沒涉及這事未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實收股本總額的1/3時沒有此規(guī)定§會議記錄簽名董事會董事監(jiān)事會監(jiān)事有限公司股東會股東股份公司股東大會主持人和出席會議的董事§開會提前通知天數(shù)：2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第16頁。2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第16頁?！飒毩⒍碌娜温殫l件1）根據(jù)法律、行政法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，具備擔(dān)任上市公司董事的資格2）具有5年以上法律、經(jīng)濟(jì)或者其他履行獨立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗§不得擔(dān)任獨立董事直系親屬是指配偶、父母、子女；主要社會關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹能不能擔(dān)任獨立董事本人直系親屬主要社會關(guān)系1）上市公司或者其附屬企業(yè)的職工不能不能不能2）直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份≥1％或者是上市公司前10名股東中的自然人股東不能不能可以3）在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份≥5％的法人股東單位或者在上市公司前5名法人股東單位的職工不能不能可以4）最近1年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員不能不能1）不能/2,3）可以5）為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員不能可以可以2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第17頁。6）為上市公司的母公司提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第17頁?？梢钥梢钥梢?,7）公司章程規(guī)定的其他人員，中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他人員§獨立董事的提名、任期和更換1.獨立董事的提名上市公司董事會、監(jiān)事會、單獨或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1％以上的股東可以提出獨立董事候選人并經(jīng)股東大會選舉決定2.獨立董事的任期1）獨立董事每屆任期與該上市公司其他董事任期相同，任期屆滿，連選可以連任，但是連任時間不得超過6年2）獨立董事如果連續(xù)3次未親自出席董事會會議，應(yīng)由董事會提請股東大會予以撤換3.人數(shù)要求1.上市公司董事會成員中應(yīng)當(dāng)至少1/3為獨立董事——非上市公司可以不設(shè)獨立董事【解釋】專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計委員會中至少有1名獨立董事是會計專業(yè)人員2.如果上市公司董事會下設(shè)薪酬、審計、提名等委員會的，獨立董事應(yīng)當(dāng)在委員會成員中占有1/2以上的比例4-1.獨立董事的特別職權(quán)——前提：獨立董事行使上述職權(quán)應(yīng)當(dāng)取得全體獨立董事的1/2以上同意1）重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)由獨立董事認(rèn)可后，提交董事會討論；獨立董事作出判斷前，可以聘請中介機(jī)構(gòu)出具獨立財務(wù)顧問報告，作為其判斷的依據(jù)（指上市公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高于300萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的5％的關(guān)聯(lián)交易）2）向董事會提議聘用或解聘會計師事務(wù)所3）向董事會提請召開臨時股東大會獨董不能自己直接提議召開4）提議召開董事會5）獨立聘請外部審計機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu)6）可以在股東大會召開前公開向股東征集投票權(quán)2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第18頁。4-2.應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨立意見的情形2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第18頁。1.提名、任免董事2.聘任或解聘高級管理人員3.公司董事、高級管理人員的薪酬4.上市公司的股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于300萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的5％的借款或其他資金往來，以及公司是否采取有效措施回收欠款5.獨立董事認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益的事項§上市公司股東大會的決議方式＞1/2：由出席股東大會的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過，或出席股東大會的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過≥2/3：出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過——有限責(zé)任公司股東會的表決權(quán)計算是以公司全部股權(quán)為基數(shù)計算通過的表決權(quán)，而不是以出席股東所持有的表決權(quán)有限責(zé)任公司——表決權(quán)要以公司全部股權(quán)為基數(shù)上市公司1.出席＋＞1/2股東會作出的其他決議股東大會的一般決議：1.聘任、解聘會計師事務(wù)所2.選舉和更換獨立董事3.審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項4.發(fā)行公司債券5.審議批準(zhǔn)董事會報告、監(jiān)事會報告①單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10％的擔(dān)保②上市公司及其控股子公司的對外擔(dān)保總額達(dá)到或者超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)50％以后提供的任何擔(dān)保③為（借款后）資產(chǎn)負(fù)債率超過70％的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保2.回避＋出席＋＞1/2無為股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保議案為股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第19頁。3.出席＋≥2/32019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第19頁。1）修改公司章程1）修改公司章程2）增加或者減少注冊資本2）增加或者減少注冊資本3）公司合并、分立、解散3）公司合并、分立、解散4）變更公司形式4）變更公司形式5）重大資產(chǎn)重組6）上市公司在1年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過公司“資產(chǎn)總額”30％的7）上市公司股東大會就“增發(fā)”事項作出決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過上市公司在1年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額30％的4.回避＋出席＋≥2/3無1.重大資產(chǎn)重組與本公司股東或者其關(guān)聯(lián)人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，由出席股東大會的其他股東所持表決權(quán)的2/3以上通過2.上市公司非公開發(fā)行股票，本次發(fā)行涉及關(guān)聯(lián)股東的，由出席股東大會的其他股東所持表決權(quán)的2/3以上通過3.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的募集說明書約定轉(zhuǎn)股價格向下修正條款的，須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2／3以上同意。持有公司可轉(zhuǎn)換債券的股東應(yīng)當(dāng)回避5.分類表決：≥2/3＋≥2/3無1）須經(jīng)出席會議的普通股股東（含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的2/3以上通過之外，還須經(jīng)出席會議的優(yōu)先股股東（不含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的2/3以上通過的事項：①修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容②一次或者累計減少公司注冊資本超過10％③公司合并、分立、解散、變更公司形式④發(fā)行優(yōu)先股2）上市公司退市或者轉(zhuǎn)市：上市公司擬決定其股票不再在證券交易所交易，或者轉(zhuǎn)而申請在其他交易場所交易或者轉(zhuǎn)讓的，A)須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過B)且經(jīng)出席會議的除以下股東以外的其他股東所持表決權(quán)的2/3以上通過:①上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員——除去②單獨或者合計持有上市公司5％以上股份的股東——除去§上市公司董事會的決議方式全體＋＞1/2董事會作出決議（如選舉董事長、更換高級管理人員）必須經(jīng)“全體”（而非出席）董事的“過半數(shù)”通過2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第20頁?！簿褪钦f，出席的過半數(shù)，未必行。董事會通過要以“全體”為基數(shù)2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第20頁。出席＋≥2/3上市公司應(yīng)由董事會審批的對外擔(dān)保，必須經(jīng)出席董事會的2/3以上董事審議同意并作出決議回避＋＞1/2上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)該董事會會議由過半數(shù)的“無關(guān)聯(lián)關(guān)系”董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)“無關(guān)聯(lián)關(guān)系”董事過半數(shù)通過出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項提交上市公司股東大會審議§股東（大）會或者董事會的決議無效或者撤銷之訴1.股東（大）會、董事會的決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)的無效2.股東（大）會、董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日60日內(nèi)，請求人民法院撤銷3.決議內(nèi)容違反“法律、行政法規(guī)”的，肯定無效；決議內(nèi)容違反“公司章程”的，可以撤銷，也可以不撤銷4.“會議召集程序、表決方式”不管違反的是“法律、行政法規(guī)”還是“公司章程”，可以撤銷，也可以不撤銷——違反法律，肯定無效，違反章程，可以撤銷，程序方式，不會無效§總經(jīng)理有限責(zé)任公司股份有限公司可以設(shè)經(jīng)理，由董事會決定聘任或解聘設(shè)經(jīng)理，由董事會決定聘任或解聘經(jīng)理是選設(shè)機(jī)構(gòu)，公司章程可以規(guī)定不設(shè)經(jīng)理可以由董事會成員兼任經(jīng)理1.先看公司章程對經(jīng)理職權(quán)是否另有規(guī)定2.沒有，則經(jīng)理職權(quán)與股份有限公司相同1）主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議2）組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案3）擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案4）擬訂公司基本管理制度5）制定公司具體規(guī)章6）提請聘任或解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人7）決定聘任或解聘除應(yīng)由董事會決定之外的管理人員8）經(jīng)理列席董事會會議1.上市公司的總經(jīng)理必須專職，總經(jīng)理在集團(tuán)等控股股東單位不得擔(dān)任除“董事”以外的其他職務(wù)。2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第21頁?！荒茉诒酒髽I(yè)的控股股東單位擔(dān)任董事2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第21頁。2.股份有限公司不得直接或者通過子公司向董事、監(jiān)事、高級管理人員提供借款3.上市公司總經(jīng)理及高層管理人員（副總經(jīng)理、財務(wù)主管和董事會秘書）必須在上市公司領(lǐng)薪，不得由控股股東代發(fā)薪水§有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制先看公司章程是否有約定，沒有約定，則：1.有限責(zé)任公司股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓全部或部分股權(quán)，只要雙方協(xié)商一致2.股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓，應(yīng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意接到書面通知→滿30日未答復(fù)→同意不同意→不購買→同意3.法院強(qiáng)制股權(quán)轉(zhuǎn)讓→其他股東優(yōu)先購買權(quán)→滿20天不行使→放棄4.自然人股東死亡，合法繼承人直接繼承股東資格§股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制1.發(fā)起人持有的本公司股份1）自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓2）因司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承、遺贈、依法分割財產(chǎn)等導(dǎo)致股份變動的除外2.公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份1）自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓2）因司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承、遺贈、依法分割財產(chǎn)等導(dǎo)致股份變動的除外3.董事、監(jiān)事、高級管理人員1）自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓2）在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％（≤25％）3）離職后6個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份4）因司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承、遺贈、依法分割財產(chǎn)等導(dǎo)致股份變動的，不受上述限制5）所持股份不超過1000股的，可以一次性全部轉(zhuǎn)讓，不受25％的比例限制上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在下列期間不得買2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第22頁。賣本公司股票2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第22頁。①上市公司定期報告公告前30日內(nèi)②上市公司業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報公告前10日內(nèi)③自可能對本公司股票交易價格產(chǎn)生重大影響的重大事項發(fā)生之日或在決策過程中，至依法披露后2個交易日內(nèi)股份回購1.可以回購本公司股份的法定條件1）減少公司注冊資本——回購股份，10日內(nèi)注銷——通知債權(quán)人：決議作出之日起10日內(nèi)通知，并于30日內(nèi)在報紙上公告。債權(quán)人接到通知之日起30日內(nèi)，或者在公告之日起45日內(nèi)，有權(quán)要求公司提前清償債務(wù)或提供擔(dān)保2）與持有本公司股份的其他公司合并3）將股份獎勵給本公司職工4）股東因?qū)蓶|大會作出的公司合并、分立決議持有異議，要求公司收購其股份2.股份有限公司不得接受以本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的§股票各個注銷時間：1）減資：10日內(nèi)2）合并：6月內(nèi)3）異議回購：6月內(nèi)4）獎勵職工：1年內(nèi)公司可以回購的情形回購程序減少公司注冊資本（1）經(jīng)股東大會決議（2）公司回購本公司股份后，應(yīng)當(dāng)自回購之日起10日內(nèi)注銷與持有本公司股份的其他公司合并（1）經(jīng)股東大會決議（2）公司回購本公司股份后，應(yīng)當(dāng)在6個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷將股份獎勵給本公司職工（1）經(jīng)股東大會決議（2）回購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5％（3）用于回購的資金應(yīng)當(dāng)從公司稅后利潤中支出（4）所回購的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第23頁。股東因?qū)蓶|大會作出的公司合并、分立決議持有異議，要求公司回購其股份的2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第23頁。公司回購本公司股份后，應(yīng)當(dāng)在6個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷§公司的經(jīng)營管理對外投資1.對外投資的規(guī)模公司章程對投資總額及單項投資的數(shù)額有限額規(guī)定的，不得超過規(guī)定的限額2.對外投資的決議方式公司向其他企業(yè)投資，按照公司章程的規(guī)定由董事會或者股東（大）會決議?！?選1——注意跟投資計劃，投資方案這情況分開對外擔(dān)保1.對外擔(dān)保的規(guī)模公司章程對擔(dān)?？傤~及單項擔(dān)保的數(shù)額有限額規(guī)定的，不得超過規(guī)定的限額2.對外擔(dān)保的決議1）公司為“他人”（非股東、非實際控制人）提供擔(dān)保的，按照公司章程的規(guī)定由董事會“或者”股東（大）會決議?！?選12）公司為“股東或者實際控制人”提供擔(dān)保的，“必須”經(jīng)股東（大）會決議。接受擔(dān)保的股東或者受實際控制人支配的股東不得參加表決，該項表決由“出席”會議的“其他股東”所持“表決權(quán)”的“過半數(shù)”（大于1/2）通過對外借款章程約定是前提1.除非公司章程有特別規(guī)定或者經(jīng)“股東（大）會”的批準(zhǔn)同意，公司的董事、經(jīng)理不得擅自將公司資金借貸給他人2.股份有限公司不得直接或者通過子公司向董事、監(jiān)事、高級管理人員提供借款——上市公司不能通過子公司向自己的董監(jiān)高借款，但可以借款給子公司自己的董監(jiān)高2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第24頁。公司的財務(wù)會計2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第24頁。1.股東大會20日前1.股份有限公司的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)在召開股東大會年會的20日前置備于本公司，供股東查閱2.利潤分配順序1）彌補(bǔ)以前年度的虧損，但不得超過稅法規(guī)定的彌補(bǔ)期限2）繳納所得稅3）彌補(bǔ)在稅前利潤彌補(bǔ)虧損之后仍存在的虧損4）提取法定公積金5）提取任意公積金6）向股東分配利潤3.法定公積金法定公積金按照稅后利潤的10％提取當(dāng)法定公積金累計額為注冊資本的50％以上時可以不再提取用法定公積金轉(zhuǎn)增資本時，轉(zhuǎn)增后留存的法定公積金不得少于“轉(zhuǎn)增前”注冊資本的25％4.任意公積金不受10％/25％的限制5.資本公積金直接由資本原因形成的公積金，例如股本溢價資本公積金不得用于彌補(bǔ)虧損公司合并1.法定合并的三大便利指兩個以上的公司依照法定程序，不需要經(jīng)過清算程序，直接合并為一個公司的行為1）被消滅公司的債務(wù)轉(zhuǎn)移不需要經(jīng)過債權(quán)人的同意，直接由合并后的公司承繼債務(wù)2）被消滅公司的法人人格在合并完成后可以直接消滅，不需要經(jīng)過清算程序3）合并是公司行為，只要股東（大）會依法通過即可，不需要征求每一個股東的意見2.法定合并程序1）簽訂合并協(xié)議2）編制資產(chǎn)負(fù)債表及財產(chǎn)清單3）合并決議4）通知債權(quán)人5）依法進(jìn)行登記公司應(yīng)當(dāng)自作出合并決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報紙上公告。債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)可以要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保3.合并各方的債權(quán)債務(wù)應(yīng)當(dāng)由合并后繼續(xù)存續(xù)的公司或者新設(shè)立的公司承繼公司分立派生分立不需法定減資程序1.當(dāng)公司派生分立（A公司分立為A公司和B公司）導(dǎo)致原公司資本減少時，原公司減資不需要經(jīng)過法定的減資程序債權(quán)人無權(quán)要求。因為分立后的公司承擔(dān)連帶責(zé)任2.公司分立程序中雖然也設(shè)置了債權(quán)人“通知程序”（公司應(yīng)當(dāng)自作出分立決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報紙上公告），但并沒有賦予債權(quán)人“請求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)擔(dān)?！钡臋?quán)利連帶責(zé)任，除非與債權(quán)人另有約定3.公司分立前的債務(wù)由分立后的公司承擔(dān)連帶責(zé)任。但是，公司在分立前與“債權(quán)人”就債務(wù)清償達(dá)成的書面協(xié)議另有約定的除外1）企業(yè)分立時對原企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)有約定，并經(jīng)債權(quán)人認(rèn)可的，按照當(dāng)事人約定處理2）企業(yè)分立時對原企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無約定或者約定不明，或者雖有約定但債權(quán)人不予認(rèn)可的，分立后的企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。但是，分立的企業(yè)在承擔(dān)連帶責(zé)任后，各分立的企業(yè)間對原企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有約定的，按約定處理，沒有約定或約定不明的，按分立時的資產(chǎn)比例分擔(dān)2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第25頁。公司減資2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第25頁。1.股東（大）會作出減資的決議，并相應(yīng)地修改公司章程1）有限責(zé)任公司的股東會對公司減少注冊資本作出決議時，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過2）股份有限公司的股東大會對公司減少注冊資本作出決議時，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過2.公司必須編制資產(chǎn)負(fù)債表及財產(chǎn)清單3.通知、公告?zhèn)鶛?quán)人1）公司應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊資本決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報紙上公告2）債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)可以要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保4.辦理減資登記手續(xù)公司清算1）因合并、分立而解散公司，因其債權(quán)債務(wù)由合并、分立后繼續(xù)存續(xù)的公司承繼，在解散時不需要清算2）公司債權(quán)債務(wù)無人承繼的，在解散時應(yīng)當(dāng)清算3）公司解散事由發(fā)生后，公司并未終止，仍然具有法人資格，可以自己的名義開展與清算有關(guān)的活動，直到清算完畢并注銷后才消滅其主體資格1.自行清算公司應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起15日成立清算組，有限責(zé)任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會確定的人員組成2.人民法院指定清算組1）有下列情形之一，債權(quán)人申請人民法院指定清算組進(jìn)行清算時，人民法院應(yīng)予受理①公司解散逾期（15日）不成立清算組進(jìn)行清算②雖然成立清算組但故意拖延清算③違法清算可能嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者股東利益如果債權(quán)人未提起清算申請，公司股東申請人民法院指定清算組對公司進(jìn)行清算的，人民法院應(yīng)予受理2）人民法院受理公司清算案件，清算組成員可以從下列人員或者機(jī)構(gòu)中產(chǎn)生①公司股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員②依法設(shè)立的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、破產(chǎn)清算事務(wù)所等社會中介機(jī)構(gòu)③依法設(shè)立的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、破產(chǎn)清算事務(wù)所等社會中介機(jī)構(gòu)中具備相關(guān)專業(yè)知識并取得執(zhí)業(yè)資格的人員3.在清算組未成立前仍然由原公司法定代表人代表公司進(jìn)行訴訟；清算組成立后，由清算組負(fù)責(zé)人代表公司對外進(jìn)行訴訟，但應(yīng)當(dāng)以公司（而非清算組）的名義進(jìn)行2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第26頁。清算程序2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第26頁。1.通知債權(quán)人清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起10日內(nèi)書面通知債權(quán)人，并于60日內(nèi)在全國或者公司注冊登記地省級有影響的報紙上公告2.債權(quán)申報和登記債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)，向清算組申報其債權(quán)債權(quán)人在規(guī)定的期限內(nèi)未申報債權(quán)，在公司清算程序終結(jié)前補(bǔ)充申報的，清算組應(yīng)予登記3.清算方案的確認(rèn)1）公司自行清算的，清算方案應(yīng)當(dāng)報股東（大）會決議確認(rèn)2）人民法院組織清算的，清算方案應(yīng)當(dāng)報人民法院確認(rèn)4.公告公司終止人民法院組織清算的，清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起6個月內(nèi)清算完畢。其他略§公司設(shè)立階段的合同責(zé)任1.以股東名義簽訂的合同發(fā)起人為設(shè)立公司以自己名義對外簽訂合同，對相對人而言，合同中載明的主體是發(fā)起人，所以原則上應(yīng)當(dāng)由發(fā)起人承擔(dān)合同責(zé)任。但是，公司成立后，對以發(fā)起人名義訂立的合同予以確認(rèn)，或者已經(jīng)實際享有合同權(quán)利或者履行合同義務(wù)，合同相對人請求公司承擔(dān)合同責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持2.以公司名義簽訂的合同發(fā)起人以設(shè)立中的公司名義對外簽訂合同，公司成立后合同相對人請求公司承擔(dān)合同責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。但是，公司成立后有證據(jù)證明發(fā)起人是為自己利益而簽訂該合同，且合同相對人對此是明知的，該合同責(zé)任不應(yīng)當(dāng)由成立后的公司承擔(dān)，而應(yīng)由發(fā)起人承擔(dān)。如果合同相對人不知道發(fā)起人是為自己利益而訂立合同，即為善意，則仍由公司承擔(dān)合同責(zé)任§公司法人人格否定制度1）公司與其他股東（例如母子公司之間）在財產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員等方面“混同”，難分彼此，事實上無從區(qū)分（所謂“縱向人格混同”）2）受同一母公司或者控制人控制的數(shù)個公司在財產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員等方面“混同”、重疊，不分彼此，事實上無從區(qū)分（所謂“橫向人格混同”）3）公司清償能力不正常降低，例如股東不履行出資義務(wù)、抽逃出資、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)導(dǎo)致公司喪失清償能力，或者拒不履行清算義務(wù)致使債權(quán)人喪失受償機(jī)會4）公司行為被視為股東的行為，股東對公司行為負(fù)責(zé)（這實際上也在個案中否定了股東的有限責(zé)任）5）公司與其他公司被視為同一法律關(guān)系，公司財產(chǎn)亦用于清償其他公司的債務(wù)6）當(dāng)關(guān)聯(lián)公司存在人格混同，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人利益時，關(guān)聯(lián)公司相互之間對外部債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任§債權(quán)人要求擔(dān)保的情形：股份回購，公司合并，減資，清算。2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第27頁。公司分立，債權(quán)人不需要要求擔(dān)保，因為風(fēng)險沒增加2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第27頁。§各種類型企業(yè)的清算合伙，有限，股份，國有第十章 國有資產(chǎn)法律制度1）國家出資企業(yè)四類型：包括國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司和國有資本參股公司2）國務(wù)院所確定的關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)命脈和國家安全的大型國家出資企業(yè)、重要基礎(chǔ)設(shè)施和重要自然資源等領(lǐng)域的國家出資企業(yè)，由國務(wù)院代表國家履行出資人職責(zé)其他的國家出資企業(yè)，由地方人民政府代表國家履行出資人職責(zé)3）企業(yè)國有資產(chǎn)屬于國家所有，國務(wù)院代表國家行使國有資產(chǎn)所有權(quán)，國務(wù)院和各級人民政府依法代表國家對國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)，國務(wù)院和地方人民政府根據(jù)需要，可以授權(quán)其他部門、機(jī)構(gòu)（國資委、財政部）代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)4）一般，國資委是公司的股東§履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)有以下幾種：1）國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)2）地方人民政府按照國務(wù)院的規(guī)定設(shè)立的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)3）國務(wù)院和地方人民政府根據(jù)需要授權(quán)的其他部門、機(jī)構(gòu)。§國有獨資公司，與兩個以上國有企業(yè)的區(qū)別兩個國有企業(yè)必須設(shè)董事會等等么？2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第28頁。2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第28頁?！旃芾碚叩倪x擇和考核1.管理者的任免范圍——履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依照法律法規(guī)，公司章程的規(guī)定，任免或建議任免——即，國資委負(fù)責(zé)任免——凡是控制人就自己沒別人的，就能直接任免1）國有獨資企業(yè)任免總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、其他高級管理人員——不設(shè)股東會，但董事會、監(jiān)事會必須設(shè)立——董事長、副董事長，由國資委指定，其他董事由國資委委派。——監(jiān)事會，國資委委派，監(jiān)事會主席，國資委指定2）國有獨資公司任免董事長、副董事長、董事、監(jiān)事會主席、監(jiān)事3）國有資本控股公司國有資本參股公司向股東會、股東大會提出董事、監(jiān)事人選——最終還是由股東會選舉更換2.董事會、監(jiān)事會中的職工代表1）監(jiān)事會所有的監(jiān)事會（不管是有限責(zé)任公司、國有獨資公司還是股份有限公司）均應(yīng)包括職工代表，職工代表的比例不得低于監(jiān)事會人數(shù)的1/32）董事會1.只有“國有獨資公司”、“由兩個以上的國有企業(yè)或者其他兩個以上的國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司”的董事會，才必須包括職工代表2.職工代表的比例不受1/3的限制——有1個就行3.其他公司的董事會中可以不包括職工代表3.對管理者兼職的限制國有獨資企業(yè)國有獨資公司未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的董事、高級管理人員不得在其他企業(yè)兼職——高管：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人國有資本控股公司國有資本參股公司未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有資本控股公司、國有資本參股公司的董事、高級管理人員不得在“經(jīng)營同類業(yè)務(wù)”的其他企業(yè)兼職——前提是“同類企業(yè)”，非同類企業(yè)，可以兼職國有獨資公司未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨資公司的董事長不得兼任經(jīng)理國有資本控股公司未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經(jīng)理4.對管理者的經(jīng)營業(yè)績考核1）年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)基本指標(biāo)（利潤總額、經(jīng)濟(jì)增加值）和分類指標(biāo)2）任期經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)任期經(jīng)營業(yè)績考核以3年為考核期，任期經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)包括基本指標(biāo)（國有資本保值增值率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第29頁。率）和分類指標(biāo)2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第29頁?！鞂χ卮笫马椀墓芾黻P(guān)鍵詞國有獨資企業(yè)國有獨資公司國有資本控股公司1.進(jìn)行重大投資2.為他人提供大額擔(dān)保3.轉(zhuǎn)讓重大財產(chǎn)4.進(jìn)行大額捐贈投資擔(dān)保轉(zhuǎn)財大捐企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論決定董事會決定看法規(guī)、章程，由股東（大）會/董事會決定如由股東（大）會決定，則委派的股東代表，行使表決權(quán)1）增減注冊資本2）發(fā)行債券3）分配利潤變資發(fā)債分利國資委決定國資委決定看法規(guī)、章程，由股東（大）會決定1.合并2.分立3.解散4.申請破產(chǎn)5.改制合分解破改一般的：國資委決定重要的：本級人民政府批準(zhǔn)一般的：國資委決定重要的：本級人民政府批準(zhǔn)1）一般的：看法規(guī)、章程，由股東（大）會決定，股東行使表決權(quán)2）重要的：本級人民政府批準(zhǔn)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓國資

轉(zhuǎn)讓A)一般的：國資委決定B)轉(zhuǎn)讓全部國有資產(chǎn)、或?qū)е聡也辉倬哂锌毓傻匚唬罕炯壢嗣裾鷾?zhǔn)A)一般的：國資委決定B)轉(zhuǎn)讓全部國有資產(chǎn)、或?qū)е聡也辉倬哂锌毓傻匚唬罕炯壢嗣裾鷾?zhǔn)A)一般的：國資委決定B)轉(zhuǎn)讓全部國有資產(chǎn)、或?qū)е聡也辉倬哂锌毓傻匚唬罕炯壢嗣裾鷾?zhǔn)關(guān)聯(lián)方交易：1）與關(guān)聯(lián)方訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議2）為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保3）與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)4）向董監(jiān)高或其近親，所有或者實際控制的2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第30頁。企業(yè)投資2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第30頁。轉(zhuǎn)財借款擔(dān)保設(shè)企投資須經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意（國資委同意）須經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意（國資委同意）看法規(guī)、章程，由股東（大）會/董事會決定如由股東（大）會決定，則委派的股東代表，行使表決權(quán)§企業(yè)改制1.企業(yè)改制的類型1）國有獨資企業(yè)改為國有獨資公司2）國有獨資企業(yè)、國有獨資公司改為國有資本控股公司或者非國有資本控股公司3）國有資本控股公司改為非國有資本控股公司2.審批程序1）一般的由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)（國資委）決定或者由股東（大）會決定2）重要的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的改制履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在作出決定或者向其委派參加國有資本控股公司股東（大）會會議的股東代表作出指示之前，應(yīng)當(dāng)將改制方案報請本級人民政府批準(zhǔn)3.國家出資企業(yè)改制應(yīng)當(dāng)聽取企業(yè)工會的意見，并通過職工代表大會或者其他形式聽取職工的意見和建議4.職工的安置1）企業(yè)改制涉及重新安置企業(yè)職工的，職工安置方案須經(jīng)職工代表大會或者職工大會審議通過2）企業(yè)實施改制時，必須向職工公布企業(yè)主要財務(wù)指標(biāo)的財務(wù)審計、資產(chǎn)評估結(jié)果3）企業(yè)改制時，對經(jīng)確認(rèn)的拖欠職工工資、醫(yī)療費等，原則上應(yīng)當(dāng)一次付清4）對解除勞動合同且不再繼續(xù)留用的職工，要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，對繼續(xù)留用的職工不得支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金§企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究直接責(zé)任分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任主管責(zé)任企業(yè)因未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控管理制度存在重大缺陷，造成企業(yè)重大或者特別重大資產(chǎn)損失的企業(yè)分管負(fù)責(zé)人企業(yè)主要負(fù)責(zé)人沒說子企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失上級企業(yè)負(fù)責(zé)人上級企業(yè)負(fù)責(zé)人沒說企業(yè)因違反有關(guān)規(guī)定，未履行或者未正確履行職責(zé)，導(dǎo)致決策失誤造成重大或者特別重大資產(chǎn)損失的企業(yè)主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)沒說企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失隱瞞不報或者少報資產(chǎn)損失的總會計師、2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第31頁。企業(yè)分管財務(wù)負(fù)責(zé)人2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第31頁。企業(yè)主要負(fù)責(zé)人沒說企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，未對相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究的，一經(jīng)查實企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)比照直接責(zé)任人來承擔(dān)沒說§董監(jiān)高不得擔(dān)任的情形一般公司的董監(jiān)高，有下列情形之一的，不得擔(dān)任國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的董監(jiān)高1）無民事行為能力或者限制民事行為能力1）無民事行為能力或者限制民事行為能力2-1）因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年2-1）因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，終身不得擔(dān)任——僅限于這三類公司，過5年還是可以擔(dān)任一般公司、國有資本參股公司的董監(jiān)高2-2）因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾5年2-2）沒說3）擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年3）國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員違反規(guī)定，造成國有資產(chǎn)“重大損失”，被免職的，自免職之日起“5年內(nèi)”不得擔(dān)任國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的董監(jiān)高——僅限于這三類公司，可以擔(dān)任一般公司、國有資本參股公司的董監(jiān)高。4）擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年——3,4的區(qū)別：3是所有的董事，高管，4是法人4）國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員違反規(guī)定，造成國有資產(chǎn)“特別重大損失”的，“終身”不得擔(dān)任國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的董監(jiān)高——僅限于這三類公司，還是可以擔(dān)任一般公司、國有資本參股公司的董監(jiān)高。5）個人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償問題：2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第32頁。1）要是造成重大損失，特別重大損失，只要沒導(dǎo)致破產(chǎn)，吊銷營業(yè)執(zhí)照，責(zé)令關(guān)閉的，被免職了第二天就能到一般公司、國有資本參股公司去當(dāng)董監(jiān)高吧，對吧？2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第32頁。2）要是造成重大損失，特別重大損失，導(dǎo)致破產(chǎn)，吊銷營業(yè)執(zhí)照，責(zé)令關(guān)閉的，也得過了三年才能擔(dān)任一般公司、國有資本參股公司的董監(jiān)高吧？§國有資產(chǎn)評估制度1.資產(chǎn)評估的范圍必須評估——國家出資企業(yè)有可能吃虧的事，就要評估1）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；2）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；3）合并、分立、破產(chǎn)、解散；4）非上市公司的國有股東股權(quán)比例變動；5）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；6）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；7）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；8）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；9）資產(chǎn)涉訟；10）收購非國有單位的資產(chǎn)；11）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；12）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債可以不評估1.經(jīng)各級人民政府或者其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實行無償劃轉(zhuǎn)；——一個國企到另一個國企2.國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或者其下屬的獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無償劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn)制&備案制1.核準(zhǔn)制企業(yè)收到資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告后，應(yīng)當(dāng)逐級上報初審，經(jīng)初審?fù)夂螅栽u估基準(zhǔn)日起“8個月”內(nèi)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請2.備案制企業(yè)收到資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報告后，將備案材料逐級報送國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或其所出資企業(yè)，自評估基準(zhǔn)日起“9個月”內(nèi)提出備案申請3.核準(zhǔn)制與備案制的其他規(guī)定1）涉及多個國有股東的企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)評估事項，經(jīng)協(xié)商一致可由國有股最大股東依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或者備案手續(xù)；2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第33頁。國有股股東持股比例相同的，經(jīng)協(xié)商一致可由其中一方依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或者備案手續(xù)2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第33頁。2）經(jīng)核準(zhǔn)或者備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準(zhǔn)日起1年3）企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時，當(dāng)交易價格低于評估結(jié)果的90％時，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行國有資產(chǎn)評估方法1.收益現(xiàn)值法2.重置成本法適用于單項資產(chǎn)的評估，對企業(yè)進(jìn)行整體評估時也可以采用重置成本法3.現(xiàn)行市價法適用于單項資產(chǎn)的評估4.清算價格法適用于企業(yè)停業(yè)和破產(chǎn)時的資產(chǎn)評估§企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記法律制度企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的范圍1.基本規(guī)定1）國有企業(yè)、國有獨資公司2）國有企業(yè)和國有獨資公司投資設(shè)立的企業(yè)3）設(shè)置國有股權(quán)的有限責(zé)任公司、股份有限公司4）其他占有國有資產(chǎn)的企業(yè)（包括但不限于占有國有資產(chǎn)的中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)）【解釋】凡是占有國有資產(chǎn)的企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)辦理國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記占有國有資產(chǎn)的有限責(zé)任公司、股份有限公司、中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)，由“國有股權(quán)持有單位”申辦國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記2.特殊規(guī)定國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司，及其子公司，要辦理產(chǎn)權(quán)登記。國有資本參股公司，要辦理。國有資本參股公司的子公司，不需辦理也就是說，子公司要不要辦，看投資方。只要投資方不是國有資本參股公司，無論其占多少股份都要辦理產(chǎn)權(quán)登記【解釋】企業(yè)為交易目的持有的下列股權(quán)不進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記：（1）為了賺取差價從二級市場購入的上市公司股權(quán)（2）為了近期內(nèi)（1年以內(nèi)）出售而持有的其他股權(quán)2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第34頁。國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第34頁。1.占有產(chǎn)權(quán)登記1）因投資、分立、合并而新設(shè)企業(yè)2）因收購、投資入股而首次取得企業(yè)股權(quán)2.變動產(chǎn)權(quán)登記1.企業(yè)名稱改變2.企業(yè)組織形式、級次發(fā)生變動3.企業(yè)國有資本額發(fā)生增減變動4.企業(yè)國有資本出資人發(fā)生變動【解釋】只有企業(yè)的國有資本額發(fā)生變動、國有資本出資者發(fā)生變動的，才需要辦理“國有資產(chǎn)”的產(chǎn)權(quán)變動登記3.注銷產(chǎn)權(quán)登記1）企業(yè)解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)2）企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，或改制后不再設(shè)置國有股權(quán)4.產(chǎn)權(quán)登記的管理機(jī)關(guān)非金融企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)是各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)?！骷墖Y委金融企業(yè)，是各級財政部門§國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第35頁。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓2019年注冊會計師CPA經(jīng)濟(jì)法筆記精心整理表格版全文共44頁，當(dāng)前為第35頁。1.審批履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定轉(zhuǎn)讓全部企業(yè)國有資產(chǎn)的，或者轉(zhuǎn)讓部分企業(yè)國有資產(chǎn)致使國家對該企業(yè)不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報請本級人民政府批準(zhǔn)——不影響國有控股地位的，企業(yè)自己清產(chǎn)核資即可2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期20個工作日3.登記管理1）對征集到的意向受讓方由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)登記管理，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)不得將對意向受讓方的登記管理委托轉(zhuǎn)讓方進(jìn)行機(jī)構(gòu)不得委托轉(zhuǎn)讓方2）在對意向受讓方的登記過程中，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)不得預(yù)設(shè)受讓方登記數(shù)量或者以任何借口拒絕、排斥意向受讓方進(jìn)行登記不得刁難受讓方登記3）產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)要與轉(zhuǎn)讓方按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求對登記的意向受讓方“共同”進(jìn)行資格審查機(jī)構(gòu)、轉(zhuǎn)讓方共同審查受讓方4.確定受讓方兩個以上受讓方拍賣或招標(biāo)只要一個受讓方協(xié)議轉(zhuǎn)讓5.轉(zhuǎn)讓價格1）轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的首次掛牌價格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果。經(jīng)公開征集沒有產(chǎn)生意向受讓方的，轉(zhuǎn)讓方可以根據(jù)標(biāo)的企業(yè)情況確定新的掛牌價格并重新公告；如擬確定新的掛牌價格低于資產(chǎn)評估結(jié)果90％的，應(yīng)當(dāng)獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)書面同意首次掛牌價不低于評估價沒意向方的，重新掛牌新價九折，機(jī)構(gòu)書面同意2）對經(jīng)公開征集只產(chǎn)生一個意向受讓方而采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓價格應(yīng)按本次掛牌價格確定只有一個受讓方，協(xié)議轉(zhuǎn)讓，必須按掛牌價3）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及的職工安置、社會保險等有關(guān)費用，不得在評估作價之前從擬轉(zhuǎn)讓的國有凈資產(chǎn)中先行扣除，也不得從轉(zhuǎn)讓價款中進(jìn)行抵扣職工安置，社保，不得抵扣凈資產(chǎn)，不得抵扣轉(zhuǎn)讓款4）在產(chǎn)權(quán)交易市場中公開形成的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格，不得以任何付款方式為條件進(jìn)行打折、優(yōu)惠公開價格，不得事后借機(jī)優(yōu)惠6.轉(zhuǎn)讓價款的分期支付期限1.受讓方首期付款不得低于總價款的30％，并在合同生效之日起5個工作日內(nèi)支付首付5天不低30%付清不得超1年擔(dān)保、利息不可少2.其余款項應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間的利息，付款期限不得超過1年企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓大型國企及其重要子孫，上市公司國有股權(quán)，不得轉(zhuǎn)讓1-1）大型國有及國有控股企業(yè)及所屬從事該大型企業(yè)主營業(yè)務(wù)的重要全資或者控股企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)；1-2）上市公司的國有股權(quán)，不得向管理層轉(zhuǎn)讓職工安置費不得抵扣凈資產(chǎn)2）除國家另有規(guī)定外，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位不得將職工安置費等有關(guān)費用從凈資產(chǎn)中抵扣不能自己向自己借錢收購自己3）管理層受讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)時，應(yīng)當(dāng)提供其受讓資金來源的相關(guān)證明，不得向包括標(biāo)的企業(yè)在內(nèi)的國有及國有控股企業(yè)融資，不得以這些企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)或者資產(chǎn)為管理層融資提供保證、抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等4）管理層存在下列情形的，不得受讓標(biāo)的企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)1.經(jīng)審計認(rèn)定對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績下降負(fù)有直接責(zé)任的2.故