2023內(nèi)部審計年終工作總結(jié)標準模板（一篇）

第8頁共8頁2023?內(nèi)部審計?年終工作?總結(jié)標準?模板工?程項目審?計的范圍?，涵蓋項?目開工前?，在建期?間和竣工?驗收階段?的所有工?作，不僅?涉及到建?設單位的?財務收支?，更重要?的是涉及?到?jīng)Q策、?規(guī)劃、設?計、概預?算、招投?標、施工?管理、竣?工驗收等?與建設項?目有關的?管理活動?。它側(cè)重?于督促和?幫助被審?計單位堵?塞管理漏?洞，完善?內(nèi)部控制?，提高管?理效率。?當前，?受拉動內(nèi)?需，擴大?消費等因?素影響，?固定資產(chǎn)?投資規(guī)模?不斷擴大?，而現(xiàn)行?的投資管?理體系還?不夠完善?，項目管?理的科學?化、專業(yè)?化水平還?不高，建?設過程中?的決策、?規(guī)范、設?計、招標?、材料采?購、施工?管理環(huán)環(huán)?相扣，哪?個環(huán)節(jié)出?了問題都?有可能導?致巨大損?失，影響?建設項目?的社會和?經(jīng)濟效益?。因此了?解項目建?設中存在?的問題，?并及時解?決這些問?題已迫在?眉睫。我?就審計工?作中發(fā)現(xiàn)?的一些問?題和解決?辦法談幾?點看法：?一、招?標工作中?存在的問?題存在?回避招標?、圍標等?行為：在?實際工作?中，我們?發(fā)現(xiàn)一些?項目存在?回避招標?、圍標招?標等行為?，回避招?標就是將?應納入招?標的建設?項目分解?成幾個小?項目或是?幾個標段?來建設，?使大項目?化成零星?工程來回?避招標和?審計監(jiān)督?。圍標：?就是一個?工程招標?時，參與?競標的人?是一個施?工隊借多?家建筑公?司的資質(zhì)?證來參與?競標，由?于競標的?雖是多家?建筑公司?，但真正?操縱的是?一個施工?隊，所以?招標報價?很高。?存在轉(zhuǎn)包?、分包、?肢解發(fā)包?等現(xiàn)象。?有些中標?了的施工?隊，在收?取一定費?用后將工?程轉(zhuǎn)包給?其他施工?隊，甚至?轉(zhuǎn)包給沒?有資質(zhì)的?人，造成?管理不善?，質(zhì)量低?劣，由于?收取了轉(zhuǎn)?包費，增?加了費用?，基建隊?只有采取?偷工減料?的辦法來?節(jié)減開支?，造成豆?腐渣的工?程等一列?問題。?存在個人?借建筑資?質(zhì)來投標?的現(xiàn)象，?一些非工?程專業(yè)人?員，借建?筑資質(zhì)證?來投標，?中標后，?由于他們?不懂建筑?，也不懂?管理，給?建筑質(zhì)量?和施工管?理帶來很?大威脅。?二、在?施工過程?中存在的?問題一?些施工單?位中標后?，以種種?理由增加?工程造價?，常見的?有：變?更工程設?計，增加?工程造價?。如：一?些投標人?在中標后?，以種種?借口增加?工程造價?。在實際?工作中，?常用方式?有：改變?中標材料?、增加材?料單價;?土方工程?中以挖方?土質(zhì)太硬?為由變更?成石方計?價;房屋?建筑工程?中以土質(zhì)?太軟或是?土質(zhì)疏松?為由變更?基礎，即?：加深基?礎或改為?滿堂基礎?;道路工?程中以增?加路基清?淤工程量?或以挖方?土質(zhì)太硬?為由變更?成石方計?價等方式?來變更設?計、增加?工程造價?。而有些?單位基建?管理人員?隨意簽證?，監(jiān)理人?員和設計?人員又不?負責任，?施工隊提?出要求，?礙于情面?，同意變?更設計，?從不考慮?后果，這?些隱蔽工?程變更。?勢必給建?設單位造?成巨大損?失，同時?也給審計?工作帶來?一定的難?度。通?過簽證增?加工程量?或提高材?料單價，?增加工程?造價。有?些建設單?位在簽證?工程量時?，沒有認?真測量，?以施工隊?上報數(shù)為?準，隨意?簽證，增?加了工程?量;二是?在簽證材?料單價時?，沒有認?真尋價，?由于不了?解行情，?簽證價格?高于市場?價很多，?有的超出?幾倍，或?是在簽證?時不注明?材料品牌?、規(guī)格，?只簽證單?價，造成?施工隊改?變品牌和?規(guī)格，偷?工減料、?以次充優(yōu)?，降低工?程質(zhì)量。?偷減工?程工序。?有些施工?隊不按設?計要求施?工，偷減?工序，造?成質(zhì)量低?劣，而在?計量工程?造價時，?沒做的工?序也計算?工程量，?工程造價?不減。?三、在竣?工決算時?存在的問?題1、?有意高套?定額和費?率，增加?工程造價?。有些施?工隊在竣?工結(jié)算時?，有意高?套定額和?改變計取?費用的程?序和標準?，多計工?程造價。?2、有?意多算工?序，多計?工程造價?。四、?存在問題?的解決對?策(一?)首先抓?好工程竣?工的決算?審計，其?次抓好費?用支出審?計和決算?編制審計?1、重?視現(xiàn)場測?量和察看?到現(xiàn)場?抽查核對?工程量，?審計投資?成本的真?實性。工?程決算審?計中，一?般是先通?過建設或?施工單位?提供的工?程決算書?，工程量?計算表，?竣工圖集?設計變更?現(xiàn)場簽證?等資料進?行初步審?查，分析?重點和疑?點，工程?量計算是?核減工程?造價的重?要環(huán)節(jié)。?由于工程?審計有嚴?密性、準?確性、適?應性、實?用性和規(guī)?范性，因?此在工程?審計時，?要選擇適?用的國家?定額和工?程量計算?規(guī)則以及?規(guī)范性文?件，抽查?重要項目?的計算是?否準確，?在進行實?地測量，?核對工程?量。2?、重點審?查變更調(diào)?整項目，?即審查變?更造價?a、根據(jù)?建設單位?提供完整?的變更資?料集工程?量計算書?來確定變?更事項即?造價的準?確性b?、根據(jù)招?投標時建?施單位簽?訂的合同?c、對?變更部分?不能獨立?進行審計?，結(jié)合構(gòu)?成合同價?的投標書?內(nèi)容進行?核對，注?意有無重?復列項，?多計工程?量現(xiàn)象。?3、充?分運用現(xiàn)?代科技手?段對政?府投資項?目工程竣?工決算，?要通過充?分使用易?佳或者神?機妙算等?預算軟件?，計算機?輔助審計?手段，提?供工作效?率。在工?程決算審?計中要想?把好費用?定額的套?用與取費?標準、取?費程序關?，關鍵是?運用好工?程造價軟?件，選擇?適用的單?位估價表?，材料差?價等模板?。這樣就?能更快更?有效的開?展審計工?作，達到?審計的準?確性。?4、全面?核對財務?資料和計?價項目?工程造價?審計并不?是獨立的?，它與財?務收支密?切相關，?二者相輔?相成才能?審深、審?透，在審?計工程項?目決算時?，不僅要?審工程實?體，還要?查工程財?務，分析?資金結(jié)構(gòu)?，審查資?金使用的?方向與用?途，找出?差異點與?疑點，才?能達到最?佳的審計?效果。要?注意對工?程計價項?目與相關?財務資料?的對比分?析與印證?，尤其是?據(jù)實決算?的裝飾裝?修等材料?價差，必?要時直接?審查施工?單位的原?始資料。?5、跟?蹤工程進?度，進行?進度控制?質(zhì)量控制?，投資控?制與建?設單位協(xié)?商，每月?的中旬及?下旬發(fā)兩?次報表，?每季度上?報一次季?報，報表?包括工程?概況、當?月的工程?工作進展?情況、已?完成投資?額、工程?中存在的?問題等。?每月兩小?報，每三?個月一大?報，這樣?根據(jù)每個?月、每季?度的報表?追蹤審查?，對該工?程項目的?工作情況?更了解，?更有利于?審計。?(二)解?決辦法無?論以上哪?個環(huán)節(jié)存?在的問題?，都會影?響工程質(zhì)?量，增加?工程造價?，給國家?造成一定?的損失。?為了減少?項目建設?中的問題?，我認為?，應該從?以下幾個?方面去加?以改進：?1、嚴?把招標投?標關。?招標投標?是為了節(jié)?資增效，?保證工程?質(zhì)量，提?高了經(jīng)濟?效益。實?行公開、?公平、公?正的市場?競爭機制?，增加透?明度，減?少貪污受?賄。對回?避招標、?圍標、分?包、借資?質(zhì)投標等?擾亂招標?投標秩序?的行為，?有關職能?部門應該?嚴格按照?《招標投?標法》和?有關規(guī)定?執(zhí)行：嚴?肅處理有?關責任人?，同時，?對分包人?再次分包?的，轉(zhuǎn)讓?、分包無?效;對借?資質(zhì)進行?投標的，?中標無效?;并處轉(zhuǎn)?讓、分包?、借資質(zhì)?中標項目?金額千分?之五以上?千分之十?以下的罰?款;有違?法所得的?，并處沒?收違法所?得;并責?令停業(yè)整?頓;情節(jié)?嚴重的，?由工商行?政管理機?關吊銷營?業(yè)執(zhí)照。?2、嚴?把工程建?設中變更?工程、增?加工程造?價關。?一是從嚴?控制隱蔽?工程變更?：要加強?《招標投?標法》和?有關法律?法規(guī)的學?習宣傳，?《中華人?民共和國?招標投標?法》中明?確規(guī)定了?強制招標?范圍：主?要著眼于?“工程建?設項目”?，而且是?工程建設?項目全過?程的招標?，包括從?勘察、設?計、施工?、監(jiān)理到?設備、材?料的采購?。工程勘?察指為查?明工程項?目建設地?點的地形?地貌、土?層土質(zhì)、?巖性、地?質(zhì)構(gòu)造、?水文條件?和各種自?然地質(zhì)現(xiàn)?象而進行?的測量、?測繪、測?試、觀察?、地質(zhì)調(diào)?查、勘探?、試驗、?鑒定、研?究和綜合?評價工作?。從《招?標投標法?》可以看?出，項目?在招標過?程中，已?經(jīng)對整個?工程進行?了全面的?工程勘察?，工程設?計也是在?勘察的基?礎進行的?，因此，?工程中標?后，對因?地勢，地?質(zhì)等原因?而變更設?計增加工?程造價的?要從嚴控?制。二?是從嚴控?制材料變?更：要多?了解市場?行情和材?料價格信?息，從嚴?控制材料?單位的簽?證，如需?變更材料?，簽證時?應注明品?牌、規(guī)格?、出廠地?等等。?三是加強?施工管理?：要求施?工管理員?和監(jiān)理人?員認真負?責，嚴格?按圖施工?，對每個?工序、用?料質(zhì)量和?配比嚴格?檢驗，嚴?把質(zhì)量關?。在工?程竣工結(jié)?算時，把?好審查關?，對多算?工序，高?套定額和?費率的，?應從結(jié)算?造價中剔?除。3?、建立責?任追究制?加大管理?中的違紀?查處力度?。從勘探?、設計、?招標、施?工、監(jiān)理?、建設單?位工程管?理人員都?應制定相?應的管理?責任，并?落實到人?，做到“?誰勘察，?誰負責，?誰設計，?誰負責，?誰變更，?誰負責，?誰簽證，?誰負責”?。并做到?經(jīng)常檢查?，通過檢?查發(fā)現(xiàn)管?理上的漏?洞，總結(jié)?經(jīng)驗，提?出強化管?理的措施?，規(guī)范項?目管理行?為，達到?有效監(jiān)控?的目的。?查出管理?中的問題?，依法追?究單位和?直接責任?人員的責?任，構(gòu)成?犯罪的，?移交司法?部門處理?。4、?加大工程?決算審計?力度。這?些年來，?審計部門?通過工程?決算審計?工作，在?規(guī)范建設?項目管理?，抓好工?程質(zhì)量，?減少工程?造價方面?做了一些?貢獻，為?了更好的?發(fā)揮工程?決算審計?工作的作?用，還應?從以下兩?個方面去?努力：一?是審計要?由單純造?價審計向?質(zhì)量審計?并重轉(zhuǎn)變?：審計人?員要從工?程質(zhì)量入?手，采取?深入工程?現(xiàn)場踏勘?檢查，揭?露了一些?施工企業(yè)?不按圖施?工、偷工?減料、以?次充好、?高估冒算?等問題。?對問題嚴?重的，會?同相關職?能部門對?施工企業(yè)?、監(jiān)理公?司和現(xiàn)場?監(jiān)理、施?工人員進?行了處理?處罰。二?是由單一?工程量審?計向管理?審計轉(zhuǎn)變?：應該從?管理審計?入手，通?過對設計?、招投標?、施工合?同和施工?環(huán)節(jié)的全?程監(jiān)督分?析，揭示?建設業(yè)主?、監(jiān)理人?員在施工?現(xiàn)場管理?、監(jiān)理和?材料價格?把關不嚴?等方面存?在的問題?。五、?工作體會?領導的?重視與支?持是搞好?審計工作?的關鍵。?領導的重?視程度越?高，審計?工作就越?有依靠，?發(fā)揮的作?用也就越?大。我們?在認真做?好工作的?同時，注?重同上級?領導的交?流，不定?期匯報工?作情況，?爭取領導?的信任，?取得了領?導對審計?工作的高?度重視和?大力支持?。局領導?對審計工?作倍加關?注，對審?計的組織?、人員的?調(diào)配予以?大力支持?，對重大?問題的定?性與處理?親自過問?，對審計?報告認真?批閱，及?時提出了?整改意見?和具體要?求，為審?計工作的?順利實施?提供了有?力保證。?內(nèi)審要?樹立服務?意識。內(nèi)?審工作的?性質(zhì)決定?了審計工?作必須堅?持監(jiān)督與?服務并重?，寓監(jiān)督?與服務之?中。內(nèi)部?審計歸根?到底是一?種內(nèi)部管?理行為，?它的目標?是為了加?強內(nèi)部管?理，為管?理者服務?。結(jié)合實?際，內(nèi)審?工作的監(jiān)?督、評價?、控制職?能都必須?著眼于為?經(jīng)濟發(fā)展?服務，把?服務意識?融于整個?審計過程?中，在做?好監(jiān)督的?同時為領?導提供可?靠的決策?依據(jù)。?總之，今?