現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理留留

現(xiàn)代企業(yè)

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

7/29/20231目錄一、為什么要內(nèi)部控制二、什么是內(nèi)部控制三、我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀四、內(nèi)部控制的發(fā)展階段五、內(nèi)部控制基本類(lèi)型六、內(nèi)部控制的內(nèi)容七、內(nèi)部控制與公司治理八、內(nèi)部控制的局限性九、內(nèi)部控制基本框架十、薩班斯－奧克斯利法案（Sarbanes-OxleyAct)與內(nèi)控十一、常見(jiàn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制舉例課堂討論案例：MM公司和某手機(jī)公司7/29/20232一、為什么要內(nèi)部控制(Internalcontrol)

1、內(nèi)控是消除舞弊的唯一有效方法；2、內(nèi)控能有效的降低風(fēng)險(xiǎn)3、其他7/29/202331爭(zhēng)、茅內(nèi)鴉控墊與禾財(cái)笑務(wù)諸舞拖弊7裁/惰1扮9只/及2血0粥2獵34企草業(yè)補(bǔ)的瓦不悄同責(zé)發(fā)聯(lián)展甚階否段創(chuàng)罷業(yè)殊階戴段轉(zhuǎn)隔型慌階勇段成術(shù)熟待階濕段7蕩/謙1雪9氏/前2滋0相2帶35創(chuàng)展業(yè)趙階桑段優(yōu)恰點(diǎn)侍：1副、夢(mèng)吃謎苦狐耐豆勞寶，傅有亦非頑常桿強(qiáng)盡的尋凝邊聚仔力2魯、夠靈籃活掏多沈變既，薄對(duì)醬市剃場(chǎng)蒙有劑極育快假的限反辛映敢能展力款；3尿、摔團(tuán)雞隊(duì)撇之鄰間毛有感很服好慢的常信建任騎，點(diǎn)不回拘隨泥婦于辱規(guī)柴章漲制賄度花，攪效脖率罵很哨好涼！不猴足紛：1夠、搭規(guī)鑰模峰有器效孕、揉無(wú)示法剃承賴(lài)接柴大翁的疫機(jī)趕會(huì)虜；2養(yǎng)、揮缺賺乏守吸醬引屆優(yōu)美質(zhì)敘客慶戶(hù)僚的結(jié)能純力蓋。7國(guó)/藥1妥9蠻/伸2推0捕2伸36成悟熟垃階買(mǎi)段優(yōu)供點(diǎn)簡(jiǎn)：1容、幟有橡較最好終的蒼獨(dú)軟創(chuàng)械的治企仰業(yè)凈文蝴化玩氛話(huà)圍禍，雜易忘吸罵收纖職還業(yè)醋經(jīng)是理可人悲員內(nèi)。2設(shè)、良規(guī)份則緒清水晰擦、惠制忠度倡高巡壽于廁一渴切舅；3不、睬內(nèi)搖部瞧流丈程擾營(yíng)瓶運(yùn)皂明翻確償，錄易視復(fù)節(jié)制梳與些模旬仿杠；4配、桿有釀承極擔(dān)門(mén)大密型飛機(jī)脫會(huì)丑的俗能殺力冠；5所、脅有塵較邀強(qiáng)愚的預(yù)抗步風(fēng)綁險(xiǎn)捆能盆力效。不貸足果：1太、頑可盞能取會(huì)剪存伯在燒官隔僚釋作缸風(fēng)著；2擴(kuò)、防某拋些劈燕流好程屑可阿能須過(guò)汁于億刻密板挪，道對(duì)挪一嬸些渠小染機(jī)撫會(huì)范反莊映坦遲構(gòu)鈍妄；3笛、繪較匪高毀的棕管刃理倉(cāng)與作控副制庫(kù)成薄本勾。7余/絨1紋9艙/那2蜘0跨2駐37哪厘個(gè)蹤蝶階例段伐容紹易償出宴問(wèn)姑題譯？創(chuàng)修業(yè)熔階鎖段轉(zhuǎn)應(yīng)型娘階興段成吸熟絮階廊段最消容暖易坑出途問(wèn)舊題你！7你/臉1吧9壺/鐮2頸0暫2蹤蝶38國(guó)狼外移著穗名賭財(cái)睜務(wù)載舞說(shuō)弊安飲然判公敬司田的握警餓示世延界魂通收信世善界滔騙詠局慌？鐘（鼠W互o晝r(jià)魂l槳d走C雜o先m膝V獻(xiàn)S劫W寶o獎(jiǎng)r雅l已d瓜-蹤蝶C孩o歡n丑）怎齡樣些舞延弊辜？山炕登斤財(cái)飼務(wù)班舞畏弊滅/兵南迫方幫保榴健帕欠瑪領(lǐng)拉為特友：粱歐虧洲辜的核安漏然每求年否導(dǎo)恭致完G羞D脅P采的譯巨石大吹損窩失姐*7司/典1旺9央/壯2奧0雅2拌39國(guó)拜內(nèi)蔬公仿司綠的箭著腥名矩財(cái)奮務(wù)負(fù)舞念弊銀宮廣途夏身0孤0算0烤5吵5盲7藍(lán)戚田匙股忘份役6吹0身0扯7魔0島9案理例另：疊內(nèi)戰(zhàn)部弦控窄制浸失限敗斧及蹤蝶帶交來(lái)窗嚴(yán)裳重燃后傷果驗(yàn)－腫－內(nèi)辛育辛趣苦逼苦任5騰0管年權(quán)，綁成進(jìn)果火付威之蹄東臨流韻！7辨/喪1唇9噸/末2蘋(píng)0寶2厭31繁0企圈業(yè)膏失旁敗皂：網(wǎng)永場(chǎng)恒遼的垮話(huà)雀題狐(士2都0工0劣4年泥春丸)在過(guò)去5年中

79%企業(yè)目標(biāo)和戰(zhàn)略變更95%企業(yè)威脅復(fù)雜性上升74%企業(yè)經(jīng)歷過(guò)意外79%企業(yè)有正式的戰(zhàn)略規(guī)劃21%管理層見(jiàn)面確定和分析風(fēng)險(xiǎn)

42%管理層有最可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)清單

26%管理層定期討論風(fēng)險(xiǎn)偏好26%管理層將風(fēng)險(xiǎn)與戰(zhàn)略相掛鉤

16%董事會(huì)討論風(fēng)險(xiǎn)偏好

32%預(yù)算流程中明確考慮風(fēng)險(xiǎn)因素

7藥/森1拐9憤/阿2薦0御2驗(yàn)31原1企丈業(yè)迅失域敗津是楚世咽界晨性予話(huà)件題牲，揚(yáng)但望不幸乏奪長(zhǎng)環(huán)壽功者失妥敗功企涼業(yè)覆年御齡百批分亦比7璃/虛1寇9頸/眼2算0詞2骨31監(jiān)2內(nèi)酷部乘控由制扣與尼財(cái)偉務(wù)繩舞殘弊內(nèi)啦部溫控青制委是唇防訴治俗企災(zāi)業(yè)打舞睬弊凳發(fā)赤生聞的救最爐有技效零方爆法陶名華模/新自車(chē)科甲基牌金蕉委財(cái)雖務(wù)矩舞突弊疲理設(shè)論己：場(chǎng)舞維弊賤三愛(ài)角美淘國(guó)廉C層F膊E（匙反己舞瞞弊計(jì)檢輕查合師更協(xié)集會(huì)樹(shù)）壓魯力經(jīng)龍濟(jì)工橫作生睬活機(jī)搭會(huì)內(nèi)塊部縮慧控障制零漏扛洞自芬我航合哪理伐化7甩/然1邪9趕/掏2歇0夠2標(biāo)31飯32大、巡壽內(nèi)族部周控妨制罵如善何適降號(hào)低蛋風(fēng)嘆險(xiǎn)涂？暴叼露晝的致金附額發(fā)唯生竿的可胡能故性風(fēng)穗險(xiǎn)央的雜大嫂小內(nèi)部控制降低7器/姿1駝9包/濁2諷0辟2根31垮4內(nèi)岸部物控相制腥能近夠身幫鎮(zhèn)助肝我塊們柏繞兩過(guò)房誠(chéng)途碌中命的稀陷歲阱叛，職到弊達(dá)渾目攝的攪地雙。-久-讓-俘-M臭O耳T奪O絞R侵O爭(zhēng)L廁A冠總喇裁紙加來(lái)利抱·巴吐標(biāo)克內(nèi)犧部欺控驢制挪是胞什前么作？引賤子7四/喪1遙9真/娛2盯0拼2扛31餐53爹、怨其趙他磁要討求C李O鹽S苦O售報(bào)都告殿《庫(kù)內(nèi)批部召控殿制控－揮整艦體較架劃構(gòu)惹》A遭I置C筍P肯A局《苦審弓計(jì)話(huà)準(zhǔn)倦則財(cái)公傾告宇第簡(jiǎn)7興8俊》敏號(hào)《心會(huì)滋計(jì)承法辯》義（絡(luò)第倦四火章屯第楊2紫7纖條返）財(cái)即政伐部童《柜內(nèi)某部引會(huì)桌計(jì)籌控膨制叮規(guī)州范屯》證倉(cāng)監(jiān)知會(huì)債《曠證加券竿公兇司玻內(nèi)笑部新控跨制泰指蘆引炊》證根監(jiān)鮮會(huì)梨《栽商惠業(yè)婆銀謙行醉內(nèi)丈部突控彈制版指能引孤》訓(xùn)征功求武意胞見(jiàn)忘稿7筒/謝1筋9輸/今2掉0算2乞31復(fù)64復(fù)、禍內(nèi)暖部歌控租制然的黨目專(zhuān)的內(nèi)蝴部采控?fù)碇扑颇窟m的保盆護(hù)扛企欺業(yè)蔥資盆產(chǎn)提洲高憑經(jīng)姥營(yíng)密效執(zhí)率堅(jiān)蒸持炒既稻定老管贏(yíng)理寇方并針哨而篩采藝用窯的魂組繪織唐計(jì)霸劃共以貨及劇各造種從協(xié)終調(diào)策方療法油和塔措朵施7姻/味1傍9特/沙2鐵0狂2蠶31片7二促、停什掉么莊是迫內(nèi)朽部節(jié)控似制戰(zhàn)？7彎/杏1限9蛛/鄰2凍0武2考31齊8內(nèi)迷部曲控爺制凳:被站定良義捕為滅一奏個(gè)利過(guò)揚(yáng)程職。敗這盡個(gè)杰過(guò)煌程弱受杏企默業(yè)笛的務(wù)董扶事替會(huì)虹、休管石理憂(yōu)層毛及斜其則他弦人御員鉆影藥響喪。帶設(shè)濕計(jì)諸這僚個(gè)露過(guò)臂程劣是蝦為圣達(dá)萄成躍下自列蔬目道標(biāo)分提療供印合魯理負(fù)的尺保渡證箭：營(yíng)扇運(yùn)披的懇效怖果俊和勁效料率財(cái)循務(wù)流報(bào)曠表低的桶可哭靠恰性相朝關(guān)叼法辯令剪的蓋遵扁循C屆O扒S餐O（C謎o逗m紡m富i誓t很t笛e毅e鈴O菜f狀S鍋p敗o蠻n更s康o哥r菌i縫n甘g嗎O薪r傲g蜻a勢(shì)n炮i辜z拖a認(rèn)t糊i眠o扭n月O腰f程T昆h灑e懲T令r榨e肯a山d歡w條a辭y緞C緞o在m翼m漫i挎s賀s率i功o意n）（美幻玉國(guó)耍反微欺量騙款性月財(cái)撫務(wù)制報(bào)運(yùn)告念委張員洲會(huì)抓）7運(yùn)/世1櫻9框/距2鑄0蒸2師31扶9內(nèi)鬧部晚控烘制叉是植什六么洗？控制為什么++控制什么誰(shuí)來(lái)控制幫朱助秧達(dá)菠成頌組狀織營(yíng)目膨標(biāo)風(fēng)坡險(xiǎn)董其事尊會(huì)總凈裁俊室經(jīng)營(yíng)理后層員乖工什層定渠義=7腐/騾1校9白/湯2蒜0速2判32好0三集、打我定國(guó)景企添業(yè)居的彈內(nèi)束部潤(rùn)控檔制弓現(xiàn)摧狀7旗/戲1展9譯/目2揚(yáng)0泄2章32耀1現(xiàn)厭實(shí)寺分償析會(huì)旅計(jì)園造拜假?gòu)V行閑為欣嚴(yán)陡重習(xí)，奧財(cái)冒務(wù)掠報(bào)育告滴嚴(yán)進(jìn)重尸失介真現(xiàn)；養(yǎng)企雜業(yè)丑違簡(jiǎn)法掌違島規(guī)容現(xiàn)姨象均愈丙演竄愈腹烈存，內(nèi)踏部醒控垮制攜制曉度應(yīng)所絕監(jiān)弄控環(huán)的籮對(duì)貍象躺主遼要孝是渣中項(xiàng)層痰以急下者管努理市人掠員尋及觸普侵通墊員熔工初，亂對(duì)眉高錄層西管早理夸者卸控淡制雨薄者弱豬，評(píng)甚返至至嚴(yán)豬重忍失籃控稠，墓造特成艦內(nèi)途部性人收控鋪制受現(xiàn)僚象角。7垃/徒1判9齊/書(shū)2揪0怨2老32饑2原賽因閘分樓析重杜經(jīng)弄營(yíng)啦、即輕異管擇理重派產(chǎn)造品欠銷(xiāo)灰售命、巡壽輕有戰(zhàn)閱略疊經(jīng)閱營(yíng)重斤資灰本爬經(jīng)遮營(yíng)離，夫輕反金讀融岸風(fēng)挨險(xiǎn)隨防刮范重施網(wǎng)牲絡(luò)牛硬辜件乓建或設(shè)丙、寄輕唯軟肝件徒建剃設(shè)重江人沒(méi)才塔引慶進(jìn)雹、惰輕丘人假員根監(jiān)精督狠和膊培艇訓(xùn)重饅會(huì)抄計(jì)藍(lán)信類(lèi)息澡、搞輕具控鈴制些環(huán)鍛境曉建騎設(shè)竄。7恥/慨1犁9蓮/符2箭0視2午32紡3我班國(guó)捉企元業(yè)弊內(nèi)樸部壓控蹤蝶制思推議行晨的腦難激點(diǎn)內(nèi)桑部款控甲制撇基著礎(chǔ)澆薄塔弱缺季乏黎統(tǒng)殊一牢的銀內(nèi)民部天控紛制批標(biāo)謊準(zhǔn)倉(cāng)抓庫(kù)襲保席管焰員厲的索故翻事/排鐮列法析律偽意榜識(shí)保不泥強(qiáng)內(nèi)砍部忙控肚制文人遼員鮮素慨質(zhì)拒不貝高我飽國(guó)判法淹律怪法倚規(guī)笛不賤健旁全7畏/第1癥9居/患2鑒0眾2驅(qū)32雞4四陷、模內(nèi)榴部素控必制覆基障本謝類(lèi)拔型7那/茅1伐9利/沫2講0柄2極32醬5預(yù)宰防炊性犁控貿(mào)制延：史（膊事攪前堪）懼是志為秀了睜防仆止纏錯(cuò)瞎誤鏈和立舞咳弊陣的商發(fā)眨生粘而尿采勺取戶(hù)的追控播制衫，察如腥：派職拒責(zé)錦分監(jiān)離地、暈監(jiān)畢督占性罰檢爪查麻、形各包種弱校本驗(yàn)刻，檢擦查支性壺控龜制婚：研（仆事貢后服）券是耽把鍬已井經(jīng)雁發(fā)耕生揮和雅存獲在敢的配錯(cuò)進(jìn)誤覺(jué)檢股查帝出手來(lái)幸的朵控瓦制糾個(gè)正仰性啟控納制蕉：僅（傾事嗎后兼后物）條是熄把借檢享查提出董來(lái)壓的踐錯(cuò)賀弊鋸進(jìn)摟行蝴處總理糕的租控個(gè)制仔。和如陰：庫(kù)計(jì)木算沃機(jī)違處絮理興采況購(gòu)點(diǎn)業(yè)撞務(wù)7萌/它1灑9博/越2鉛0燙2直32那6指拿導(dǎo)旗性你控團(tuán)制詳：鴨是挽為爬了平實(shí)型現(xiàn)術(shù)有登利傳結(jié)貌果階而胸采骨取蘆的蝦控娃制補(bǔ)嗽?xún)攽蛐越伎刂兄瓢颍盒∪缇I果片某圈些稠環(huán)委節(jié)全比綿較稅薄圍弱乓，長(zhǎng)或蘋(píng)者殿比犯較薦重眨要危，妙而阿需炕要心采叔取無(wú)的環(huán)控毯制庭措顛施憑。泥如贈(zèng)：氏應(yīng)很收絲式帳仰款恐風(fēng)真險(xiǎn)扇較主大每，脫就耐需值要漿采改取買(mǎi)信因用焰額雀度娘控荒制牙（乎預(yù)猛防炸性增）宗，習(xí)還鬧要卡采緣瑞取迅定兔期爐對(duì)肝帳記的洽措址施漁（疤補(bǔ)碎償鏈性石）7縱/姥1腔9須/穴2墻0鄭2絲式32般7五矩、濃內(nèi)隸部今控身制朋的壇內(nèi)帥容五僚要背素7應(yīng)/紛1作9美/損2學(xué)0裳2伸32菜8內(nèi)速控示系抖統(tǒng)懲的娘整同體買(mǎi)架傘構(gòu)移（帶五甘要絲式素莖）7壩/渣1垃9痛/悉2押0積2釋32傭9信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控C厚O殖S填O判內(nèi)久控貴模宜型內(nèi)醉部予控剖制別五皮要授素?fù)瘢?古/厘1斃9宅/未2屑0紋2屑33兆0是肚任揚(yáng)何射企荷業(yè)忠的齡核蓮心耽，喂是門(mén)企遭業(yè)高的罩人捏以辭及輸它特所督處朱的友環(huán)坦境是總推球動(dòng)變企柜業(yè)拖的虜引夢(mèng)擎拖，掌也冤是停其啊他朝要棒素申的創(chuàng)基毒礎(chǔ)灑；主短要攝是往最始高珠管績(jī)理趕層蛇對(duì)思企正業(yè)貪內(nèi)豆部總控肢制啊的富態(tài)懇度觸、糠理眉念柄、燒觀(guān)懲點(diǎn)過(guò)與節(jié)哲蟻學(xué)雨等坑。1齒、巷控幸制宵環(huán)己境（c泛o住n冶t銹r希o收l(shuí)相e穿n葵v仁i擾r腐o雁n歲m罪e由n碎t）7城/遍1配9請(qǐng)/猴2小0寧2陷33輩1信痰息蟻與圍溝府通控別制偵環(huán)神境風(fēng)貌險(xiǎn)來(lái)評(píng)毯估控毅制炮活縫動(dòng)監(jiān)陪控構(gòu)字成純一吹個(gè)坊企桌業(yè)殃的路氛粉圍飄，犬是貸其旋他非內(nèi)蘇部羅控工制泄要女素去的健基邊礎(chǔ)內(nèi)綠部胡控深制呆五姓要缺素由：C虧O燙S另O息內(nèi)恒控譯模勵(lì)型7墊/品1博9爬/考2制0損2終33趕21田、姑控唐制蟲(chóng)環(huán)越境控枯制賠環(huán)府境詠的帶組攀成扎要晌素暖：管拴理尤哲東學(xué)艷和燦經(jīng)沖營(yíng)幣風(fēng)盲格組書(shū)織側(cè)結(jié)炎構(gòu)董宜事寺會(huì)飄及莖其的委組員率會(huì)妹職港能職采責(zé)浴分展配犯和是授版權(quán)人拖事鬧政敲策7妖/財(cái)1無(wú)9與/當(dāng)2嬸0捎2繡33婆32滑、洋風(fēng)歐險(xiǎn)蘆評(píng)垃估遞（燃r他i蓄s耳k覆a奸p勾p轟r勝a邪i調(diào)s沙a卻l鍛）7縱/乎1痰9湖/武2逗0銅2歪33拌4信號(hào)息蛛與幫溝惠通控腸制病環(huán)混境風(fēng)艇險(xiǎn)搭評(píng)搶估控蹈制風(fēng)活悄動(dòng)監(jiān)今控風(fēng)凡險(xiǎn)靈是菌一刃種草潛僻在頭的驚問(wèn)廟題耽或香損擾失土。風(fēng)窗險(xiǎn)砍評(píng)據(jù)估昂：確使定傾什孟么籍地掘方通可環(huán)能基出著錯(cuò)惹，料會(huì)荒有發(fā)什斧么鑼影碰響共？?jī)?nèi)廚部貨控誰(shuí)制屈五厲要抱素嗎：C濾O型S所O型內(nèi)隱控抱模隔型7綿/即1淚9吹/致2鏟0奇2頃33待5對(duì)蕉企斑業(yè)債內(nèi)邁部旺風(fēng)東險(xiǎn)針的替評(píng)印估瞎、缸識(shí)矛別沫、矛管散理除與士防籍范企申業(yè)筍必抵須己了曾解國(guó)它莖所幻玉面翠臨貓的繞風(fēng)胳險(xiǎn)事，齡并患加例以暢控廚制眼。卵即便設(shè)說(shuō)立咬可企辨?zhèn)R(shí)首、駕分狠析臘和婚管戲理括相己關(guān)債風(fēng)貫險(xiǎn)艦的布機(jī)郵制風(fēng)拉險(xiǎn)傾評(píng)里估垃就宅是破分伴析塵和滔辨選識(shí)榨為疏實(shí)扯現(xiàn)知企烤業(yè)柿目仔標(biāo)虎所召可爹能類(lèi)發(fā)袍生鍋的悶風(fēng)披險(xiǎn)剪。目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)控制行為控制活動(dòng)環(huán)鎮(zhèn)境嚼變挖化舌后武的殘管站理評(píng)西估址和濫更打新7縮慧/京1見(jiàn)9想/糧2偵0化2刑33煉63誘、纏控牌制勾活始動(dòng)（c豈o幅n殃t視r(shí)量o鏡l膜a灰c敵t親i霜v苗i蝴t制y）現(xiàn)金管理資本性采購(gòu)采購(gòu)和付款人事和薪金營(yíng)銷(xiāo)和銷(xiāo)售存貨管理7哭/銀1愧9慎/倒2搞0毫2強(qiáng)33囑7信剛息舌與孟溝首通控濱制獵環(huán)仇境風(fēng)留險(xiǎn)洪評(píng)已估控禍制聾活毛動(dòng)監(jiān)衰控為舞防職范柜風(fēng)呼險(xiǎn)落所醬采筆取貨的它措拌施臂和葬行駝動(dòng)上。控硬制仗活表動(dòng)斗包廢括酷：早組您織詠機(jī)肝構(gòu)滑、認(rèn)政改策亮、巴標(biāo)僻準(zhǔn)盼、笑流奧程猾的鼻建困立儲(chǔ)，津授素權(quán)旁、生批垃準(zhǔn)偷，頃復(fù)底核羨經(jīng)的營(yíng)億業(yè)畜績(jī)蔑，易保厘護(hù)挨資屆產(chǎn)虧，障職并責(zé)憤分?jǐn)n離控閉制殿活傘動(dòng)艘能紋夠貝抵地償忍風(fēng)偵險(xiǎn)內(nèi)亞部揭控秋制巨五午要貢素智：C置O射S轉(zhuǎn)O艦內(nèi)帖控元模枕型7眼/檔1免9益/集2屆0拉2捉33建8不學(xué)相妙容站職仍務(wù)他相貨互疤分暗離臥控曬制撤－箭示布例工作職責(zé)存在的風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收取和應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)記錄可能會(huì)通過(guò)注銷(xiāo)應(yīng)收賬款和截留應(yīng)收賬款等調(diào)節(jié)賬簿的方法來(lái)私自挪用現(xiàn)金同時(shí)負(fù)責(zé)購(gòu)貨訂單的審批和貨物的收取可能以組織的名義為個(gè)人購(gòu)入貨物，在收取貨物時(shí)利用職務(wù)之便將貨物占為己有，同時(shí)不向會(huì)計(jì)部門(mén)遞交原始憑證或者在原始憑證上反映虛假信息同時(shí)負(fù)責(zé)付款的審批和購(gòu)貨訂單簽發(fā)與審核可能會(huì)偽造購(gòu)貨業(yè)務(wù)并支付貨款，從而貪污現(xiàn)金7撿/針1慕9架/合2軌0它2仇33辭9授只權(quán)橋批憑準(zhǔn)唯控伍制在篩開(kāi)閱展包任時(shí)何派業(yè)始務(wù)莫之麥前萌都松應(yīng)經(jīng)進(jìn)咸行啦授葵權(quán)授香權(quán)宮以斑后奮，旗為今了匠避待免彼濫堆用貨權(quán)船力虹，柴還改要辱經(jīng)尼常婦對(duì)水業(yè)爐務(wù)棵流預(yù)程第進(jìn)物行懸審抖查按盲性病質(zhì)籠的債不狠同拔分飲為把綜者合微授哭權(quán)采和予特害別鼓授理權(quán)要漫對(duì)滑授殿權(quán)疲做諷好桂記敬錄慢，機(jī)并拼提嚇供劃證尚明搭文此件避殼免潤(rùn)兩耳個(gè)奴極鑼端兵：盜“紫層展層呈審餐批舊”僅和侮“灣一斬支韻筆眠”C灘E船O萄的講精袋力削有窯限7象/垃1烘9碌/卻2東0晃2答34摟04夢(mèng)、旱監(jiān)債督（m澇o蹤蝶n未i鬧t羅o毛r拒i瞞n喚g）整勉個(gè)地內(nèi)崇部劈燕控北制俊的榨執(zhí)悟行車(chē)過(guò)賓程質(zhì)必母須幣被毫監(jiān)做督確飯保類(lèi)內(nèi)暮部知控隙制志制匠度這隨飽情讓況顏的循改電變故而球作次出感動(dòng)諷態(tài)折的拉反滋應(yīng)應(yīng)商建遇立失檢矩查有和貍報(bào)梳告兔體濤制7擇/儉1蔬9呢/蹈2掙0哀2蟻34切1信夠息映與隱溝臂通控?cái)⒅撇董h(huán)滋境風(fēng)躬險(xiǎn)剖評(píng)魔估控靜制遭活猴動(dòng)監(jiān)惠控監(jiān)面督刮和惱評(píng)卵估議內(nèi)征部涼控化制海系甲統(tǒng)反設(shè)圍計(jì)悔合歌理拾性服和萄運(yùn)蒸行泛有怠效叨性糧。內(nèi)倆部欄控盯制宇五影要封素匪：C砍O擦S州O緊內(nèi)昆控香模舉型7親/躺1忙9凳/絲式2季0磁2津34捏2要素要素的說(shuō)明進(jìn)一步細(xì)分（如果可能）信息與傳遞用來(lái)識(shí)別、歸集、分類(lèi)、記錄和報(bào)告企業(yè)的業(yè)務(wù)，保持對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的說(shuō)明，使企業(yè)內(nèi)部的員工能取得他們?cè)趫?zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所需的信息，并交換這些信息。信息溝通5撿、網(wǎng)信請(qǐng)息槳傳企遞（i插n盼f朱o增r敗m復(fù)a鬼t兼i嚼o牽n隙c峽o波m蠶m叫u色n烘i蒼c袋a嶼t顫i宏o宇n）7冠/黑1悶9券/跡2嫂0肢2目34握3信貌息樂(lè)與壓溝縣通控那制擇環(huán)穩(wěn)境風(fēng)煮險(xiǎn)絮評(píng)膊估控蓄制摘活藍(lán)動(dòng)監(jiān)繡控為踢了摩實(shí)肢現(xiàn)蘭控羅制省目畜標(biāo)給，夜保鼠證療內(nèi)蛛部批控閥制瞇各安個(gè)鴉要門(mén)素尸的終可冰靠掘性吸，富有鹿關(guān)遷信弦息危必海須亭及偶時(shí)個(gè)溝英通稿。信艦息非溝痛通嫁貫支穿襯于這整懼個(gè)柴控奸制內(nèi)脂部稱(chēng)控弓制澡的神恒經(jīng)信系俊統(tǒng)內(nèi)兔部山控厲制住五證要緊素失：C腿O松S外O冤內(nèi)襯控潤(rùn)模賤型7詞/寇1洋9奇/墾2膀0鏈2簽34專(zhuān)4六炮、福內(nèi)蛙部蔑控錯(cuò)制玩基旗本擴(kuò)框抵架7雹/昆1格9塵/殃2賤0她2墓34賠5會(huì)濕計(jì)悲內(nèi)扔部趨控章制慰制么度和框失架7扒/歸1舍9輕/畜2飄0骨2鹿34駕6人糟員先控士制蘿：典人須員乖招房誠(chéng)聘暈和非激巡壽勵(lì)1硬、洽人案員金招菊聘招將聘按不把僅臟要料注馬重狗人奶員校的缸專(zhuān)單業(yè)啊能鈔力你，驅(qū)更凱要叨重速視宜人蓮員鑼的熄道潛德急素屑質(zhì)趁。沸一矛定待要迎進(jìn)拌行筋背友景稼調(diào)壩查育（宗上鏡下地、左左盲右弦）某脊C需F晨O習(xí)的呀5厘次擴(kuò)跳篩槽搭經(jīng)臉歷眼/辮石江河剖子奪大科學(xué)博某選老侵師沾的益故敏事人栽員般的遣道點(diǎn)德貝素扶質(zhì)釀包帝括攻：思狂想倒品斬質(zhì)下：艦招鳳聘餐人湊員撐應(yīng)鍋以皂為磨人究止暮直歲、蘭品歪行怎端輕正屯、蠟作量風(fēng)駁嚴(yán)邁謹(jǐn)質(zhì)為園基衫本姐標(biāo)余準(zhǔn)職破業(yè)稻精是神寬：歐即綱將尿招學(xué)聘禿錄異用瓣的確人拜員拍必竊須嘩要付有授敬鄭業(yè)鈔的饒精改神寫(xiě)，出對(duì)立工訪(fǎng)作頁(yè)一室絲螞不蓮茍摔，游嚴(yán)械謹(jǐn)糊認(rèn)稠真鏈。工壘作孟經(jīng)誼歷舞：膨注攪意悼招化聘拋錄喚用餓人弓員較以蔬前猴的術(shù)工刊作測(cè)經(jīng)鋸歷炎，亞不含得總有松空漸白您階牙段幫，號(hào)防蒼止宮有孝隱敬匿雅不君報(bào)歉的微犯芬罪防記繳錄江。7架/今1滴9堅(jiān)/霧2能0厲2科34威72益、隔激徐勵(lì)暫機(jī)府制宴/軟完策善灰的螞績(jī)痛效膛考裕核在毀制乏定酒激貼勵(lì)貓機(jī)根制朝時(shí)線(xiàn)，刻其進(jìn)考本核橫標(biāo)拼準(zhǔn)狼不邀僅派要昏包鎮(zhèn)括逼專(zhuān)穩(wěn)業(yè)揚(yáng)能稻力裁，緩還欲要猛考炮察著人曾員嗽的猴思油想否品襪德賽和酸職設(shè)業(yè)拿精悟神廉。殃要權(quán)給跑超串出輕貢慰獻(xiàn)展的面員耳工巨獲肯取駱應(yīng)俯有劈燕激著勵(lì)舞。卵（蜓只婚有露約巴束斥，慮沒(méi)趴有金激窄勵(lì)梨的敬控黃制巴，礦將騎會(huì)陸失騰支研動(dòng)爆力仰。迷如膚費(fèi)謊用允中扒心珠對(duì)幅預(yù)損算役的惠節(jié)希約贊，衛(wèi)沒(méi)兼有忽相碑應(yīng)悟的滋激僑勵(lì)灑）3抱、適予時(shí)膽的涼人加員矛培栽訓(xùn)7靈/健1停9終/鳴2輕0蘭2救34射8（疼三胸）繩職稠務(wù)酸輪堵?lián)Q謎與汁休哲假1娘、霞職無(wú)務(wù)狹輪壞換在妻企墓業(yè)儲(chǔ)的泳每熊個(gè)縣部懸門(mén)涉中覆實(shí)美行股職偏務(wù)巡壽輪移換忍制附度術(shù)。凡禿是懂直柜接巨保鞠管釋或許接生觸腎實(shí)桃物善、宴資揉金悅的焦工共作揮人職員迎，抗要宴輪勤換球工喘作己崗孩位房誠(chéng)。在貫每沿一府次砌職形務(wù)巧輪騾換釣過(guò)爺程辜中輔重絡(luò)點(diǎn)壺辦俊好眉相坑互耍又然接否、棋劃票清味各它自探責(zé)合任元。如躍在訴交汗接剖過(guò)麥程躬中凳發(fā)尾現(xiàn)暖前爛任假工慚作醫(yī)中筆的豬差士錯(cuò)勤，啄應(yīng)淡立招即哲予冶以猶報(bào)趴告裝。7幻玉/攻1效9朋/汁2吵0米2歸34棍92饅、弊帶鍋薪圣休掙假在紀(jì)員年工蝕帶脹薪繼休考假辦期焰間畝，類(lèi)其閣工斤作叛可乞交貢由件同漫等別職跨位始、戲同比等妙級(jí)晶別侮的拐人棍員凡擔(dān)抄任煩。帶妙薪障休無(wú)假薪期凈間寄，僅由威內(nèi)框部姻審奴計(jì)俗部笨門(mén)歇對(duì)檢該學(xué)員弱工檔的啊工茫作滴進(jìn)陰行具審臟核蒸，額便基于夕對(duì)細(xì)該墨員臘工削的粱考慣核倚。在濤審彈計(jì)芒過(guò)碗程興中溉，隔由集于賤當(dāng)詞事固人枯不脖在攜現(xiàn)獄場(chǎng)雨，香可互以哭減悲少揚(yáng)審伯計(jì)傅人侮員老的申心創(chuàng)理株障備礙定。7仿/撇1潛9記/義2換0碧2甜35注02天、侮組?？棄乜芍茖?duì)姓不貸相萄容濟(jì)職響務(wù)睬予尖以窯分宿離明紗確殲崗廳位遮責(zé)挑任交制制嗓定渠清道晰垮的跳作閃業(yè)屢流敢程邁圖7晴/銹1杠9偵/惹2處0溫2藥35惰1（并一爺）毛不臟相益容脫職本務(wù)害分阻離1暴、智不團(tuán)相任容膽職淡務(wù)悟的計(jì)原質(zhì)理有己些集職倉(cāng)務(wù)頓如久同挖時(shí)兆由圈一降人殖擔(dān)直任由，街其俊出載現(xiàn)絞差截錯(cuò)瓶的鮮可什能硬性巷就含大都得侄多填。二啞個(gè)聲人乒犯況同宗種祖錯(cuò)問(wèn)誤鬧的員概屋率柿比版一克個(gè)匯人緒犯耀同抱種善錯(cuò)率誤告的魄概禿率厲低鳴。不玩相臭容拋職朱務(wù)噴分魚(yú)解俊到鍛不穿同知人霜來(lái)單擔(dān)謊任鋤，挎將臺(tái)大道大待降翼低午錯(cuò)豆誤連的燥可燈能抽性拉。7貝/港1顯9澤/羽2慣0婆2萄35務(wù)2職次務(wù)不相綱容內(nèi)揉部比牽紗制抄：通癢過(guò)盟部欣門(mén)庸和犧崗奶位真合亮理消分痛工僅，恒對(duì)勵(lì)不陜相痕容其職勞務(wù)搞進(jìn)腔行堪分賞離遲，去以輸便勢(shì)對(duì)跌業(yè)目務(wù)晴的爆處王理模形隆成小一騰種銳牽奏制雜關(guān)全系依。授廚權(quán)莊進(jìn)榆行倒某意項(xiàng)笛業(yè)佩務(wù)途的諸職寇務(wù)泰與策執(zhí)排行弦該拜項(xiàng)牢業(yè)懶務(wù)曲的暢職腔務(wù)廟分鳳離朝；執(zhí)追行淋某稀項(xiàng)瞇業(yè)商務(wù)府的啟職相務(wù)兄與狗記刑錄掉該綿項(xiàng)霜業(yè)肆務(wù)詳?shù)陌曷汓S務(wù)瓦分園離押；執(zhí)攔行撲某漸項(xiàng)俱業(yè)竟務(wù)漲的直職妙務(wù)攀與衛(wèi)審蘇核擦該妄項(xiàng)蠅業(yè)疲務(wù)柿的稠職香務(wù)退分責(zé)離罰；保劃管臺(tái)某悼項(xiàng)課財(cái)混產(chǎn)挽的繡職郵務(wù)喚與閉記嫁錄錢(qián)該僅項(xiàng)控財(cái)窗產(chǎn)導(dǎo)情仁況叛的堤職每務(wù)具分惹離鳳。7駕/桃1斷9磚/岸2正0祝2羅35葡3職猜務(wù)不相煙容配佳備欲專(zhuān)縮慧職咱或燒兼票職濃出勒納朽人屆員控辦車(chē)?yán)眈Y現(xiàn)剃金拖收千付辣和淘?？偣艹楣ぜ糇鳜F(xiàn)學(xué)金苗收惰支柄的性授飼權(quán)未和扮執(zhí)霜行素現(xiàn)蠅金流收戲支禍的糖職綢務(wù)灶應(yīng)歉當(dāng)深分歸離執(zhí)由行浴現(xiàn)墊金謎業(yè)膛務(wù)書(shū)和聰記所錄儲(chǔ)現(xiàn)爭(zhēng)金賺業(yè)物務(wù)筍的估職帝務(wù)正應(yīng)響當(dāng)紀(jì)分趣離現(xiàn)歲金唉保蒜管盼與有稽孩核咳職沿務(wù)尊應(yīng)記當(dāng)侮分善離登伏記遵現(xiàn)潛金餅日值記豬帳躬與數(shù)登麥記綠現(xiàn)責(zé)金第總朝帳四的披職娛務(wù)洽分續(xù)離出穴納叼人炒員喜不厘得騙兼雜任似檔親案做保爬管釋、哀收糞支鬧和乓債猜權(quán)齊債至務(wù)憤帳狹目更登霞記搜工公作定輸期處輪胳崗斜制乏度7混/低1阻9急/幼2驕0儀2骨35朝42鵝、屋職來(lái)責(zé)舉分溫離丘程瓜度迷的朝合秤適哄度職偉責(zé)逗分擁離罰可煌以盞避快免君舞哥弊艘和鑄錯(cuò)噸誤構(gòu)的圣風(fēng)要險(xiǎn)本,艘但駁同息時(shí)怖又白增臥加防了旋一惡些其控焰制錯(cuò)成費(fèi)本企業(yè)規(guī)模分離程度風(fēng)險(xiǎn)分析小小由于過(guò)度的信任和授權(quán)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)較大，但由于帶來(lái)的高效率、低成本而帶來(lái)的高效益使分離程度變小，特別是在家族企業(yè)尤為明顯。中小到中風(fēng)險(xiǎn)可大可小大大風(fēng)險(xiǎn)較小，但由于效率問(wèn)題、人力成本問(wèn)題等而導(dǎo)致成本較高7興/菜1葵9稠/踏2亦0施2氧35搶53偶、剝財(cái)隙務(wù)動(dòng)控拾制財(cái)獄務(wù)寸控術(shù)制促的憤主糠要前內(nèi)昏容預(yù)相算狂控厲制會(huì)疫計(jì)筋控乘制內(nèi)介部輝審雀計(jì)7譜/戶(hù)1餡9魔/乳2獸0優(yōu)2場(chǎng)35您6（減一雞）睡預(yù)盈算筑控銳制預(yù)業(yè)算蠅制裙度借的伐目割的預(yù)氧算繩制勝度舅的筆內(nèi)母容預(yù)艇算寸制初度痰適撿用輕的遞部葉門(mén)預(yù)研算銹編局制臨依怕?lián)A(yù)袍算薯的貝調(diào)詞整搞（銳重努點(diǎn)友）預(yù)攀算妹編伙制僚的思審券批釣權(quán)預(yù)乒算蔥制西度海實(shí)件施葉的討原救則7貧/王1搭9闊/魄2冰0枝2賣(mài)35溝74嚇、娘實(shí)握物以控喪制（雷一瘡）小實(shí)眼物頸控險(xiǎn)制叼的黨內(nèi)冬容統(tǒng)見(jiàn)一渴采蜻購(gòu)說(shuō)制震度?？莨芟碇朴瓒缺P(pán)用點(diǎn)告制強(qiáng)度目上前西最析難業(yè)：幻玉控投制繼采而購(gòu)7六/存1雜9超/甜2在0格2渡35拘8(娃二類(lèi)）醋建嚼立似統(tǒng)驅(qū)一軟的丘采印購(gòu)詞制婆度貴和制驗(yàn)?zāi)苁漳Ｖ瓶囟?．漸采米購(gòu)逝時(shí)嫌必馬須傘進(jìn)廟行褲職夢(mèng)務(wù)欣分師離府制善度北，采沸購(gòu)毫人燒員傳不慨能趁同謊時(shí)乞承屠擔(dān)牽物賠料陣的尋驗(yàn)收收討工閘作批；付犧款頌審漆批豬人嘗和紙付搶款梳執(zhí)吐行飽人陜不片能圣同信時(shí)獸辦零理傍尋嗽求獲供蹦應(yīng)懲商代和央詢(xún)掛價(jià)后業(yè)栽務(wù)權(quán)；物溜料并采勝購(gòu)播，物存脂貯可和意使慨用纏人柿不領(lǐng)能蹤蝶同檔時(shí)艇擔(dān)公任保賬院務(wù)喘的牢記秤錄棉工蔬作膛；付拒款醉審幼核極人宮應(yīng)攪同設(shè)付弟款決執(zhí)就行喬人富職袋務(wù)四分窄離團(tuán)；記態(tài)錄塑應(yīng)暈付籃帳乖款數(shù)的童人廈不姑能盞同繩時(shí)糖擔(dān)蘿任郊付屆款潛業(yè)樣務(wù)原。7險(xiǎn)/堡1魂9借/途2急0河2貫35宴9（淡三愁）必供踩應(yīng)申商多定膏期杜考攏核1遙、蔬供固應(yīng)譽(yù)商交表茅現(xiàn)慮的謊評(píng)削估痛程律序2值．坡供惑應(yīng)京商償分螞類(lèi)企柔業(yè)皆根殼據(jù)灑每扣年望對(duì)捎所弄有蓬供額應(yīng)感商包的吳總辨結(jié)練和掉評(píng)玻分棵結(jié)程果慌，顫按愛(ài)以似下桌標(biāo)覺(jué)準(zhǔn)盈進(jìn)鵝行詢(xún)分決類(lèi)早和椒管浸理7鹽/幼1損9污/布2辯0繳2咱36勇07脆/焦1皆9晚/漂2戀0儉2悶36檢1七土、轉(zhuǎn)薩角班告斯摔－燭奧菌克直斯索利紹法駝案（還S骨a步r億b源a郊n介e線(xiàn)s續(xù)-備O喚x搞l天e劑y像A恢c薄t佛)與央內(nèi)才部懶控旺制7碌/尿1崖9腐/祥2搶0掏2穿36晉2《妨薩暢班吩斯乒-達(dá)奧怪克彈斯抹利曉法號(hào)案索》枯，膊被嘴美排國(guó)狗總下統(tǒng)憐布棗什積稱(chēng)漆做樂(lè)是爸“沉自羅羅歌斯壁福淺總裝統(tǒng)歌以保來(lái)令美適國(guó)貪商軋業(yè)片界潤(rùn)影惑響嫁最欺為雁深定遠(yuǎn)花的旅改攀革哈法獻(xiàn)案邀”晉。魔讓綢很狼多示企拾業(yè)猛大擾傷蹄腦稻筋敞。7氣/恥1仇9塊/筐2墳0肥2桌36聞31哨、建法片案詠產(chǎn)聲生坡之責(zé)背這景財(cái)卸務(wù)繭舞哀弊惜丑義聞當(dāng)，忘使即美嘩國(guó)茂上勁市析公逮司嬸深抵陷躲信前用廁危冶機(jī)孤。會(huì)芽計(jì)幼系暫統(tǒng)外的賄漏絲式洞慘、疾管架理絹層啟的值失夕職咱、勤內(nèi)秩部眾控睡制均的伍缺戒乏薄以遞及料外尚部知審暮計(jì)頁(yè)人冬員飾的角道拴德除風(fēng)掌險(xiǎn)介是升導(dǎo)商致女欺焦詐吃丑隸聞研的鋤根艱本懲原尚因蝕。重慰建沈公君司菜信灑用械，銅規(guī)計(jì)范砍高狐級(jí)隨管代理足層拖與淹注服冊(cè)學(xué)會(huì)溉計(jì)弓師座關(guān)呆系察和疼職鍬業(yè)益道嗚德判的嗓要趴求樸刻膏不猴容施緩婦。2問(wèn)0艇0灰2修年哨6變?cè)碌噬咝Х?，腎該弟法致案潮由磁眾將議該院饞金巧融燈服勻務(wù)潛委屆員澡會(huì)炮主司席晉奧蚊克列斯序利銳和修參呼議批院征銀鴿行州委瓶員澆會(huì)倉(cāng)主磨席閃薩咐班炒斯咱聯(lián)訴合粘提鑰出丸。六該頌法癥案摩對(duì)煩《腸1倘9隱3割3賊年脅證無(wú)券雅法銳》旅、戲《鼓1賺9膚3套4陽(yáng)年范證擱券訴交習(xí)易巡壽法增》犧作井了泉不更少和修用訂夏，叼在涉會(huì)旨計(jì)潔職患業(yè)察監(jiān)隆管膝、奮公仆司吐治不理宇、災(zāi)證犁券觀(guān)市拿場(chǎng)侍監(jiān)易管廉等篩方售面搏作礦出增了指許頂多個(gè)新著的刺規(guī)版定王。7首/省1毀9剖/劇2已0皇2大36斯42嗎、吧法洋案鍛之掏主尿要喚內(nèi)遣容成費(fèi)立常獨(dú)驚立當(dāng)?shù)姆空\(chéng)公頌眾秀公壺司卷會(huì)提計(jì)途監(jiān)館察逝委貴員杠會(huì)區(qū)，瘋監(jiān)輛管放執(zhí)姓行款上認(rèn)市際公礦司睜審借計(jì)擴(kuò)職喪業(yè)要模求救加膝強(qiáng)凡注窩冊(cè)帝會(huì)右計(jì)蛾師堆的呆獨(dú)康立駝性要團(tuán)求僑加轟大省公會(huì)司駛的罷財(cái)辣務(wù)過(guò)報(bào)膛告佳責(zé)運(yùn)任要云求泥強(qiáng)險(xiǎn)化喚財(cái)聯(lián)務(wù)恰披碌露兔義箭務(wù)加鏈重?cái)?shù)了續(xù)違辟法促行偏為川的物處丈罰禿措傭施增茅加胳經(jīng)頭費(fèi)宏撥晴款質(zhì)，暈強(qiáng)漁化啦美已國(guó)腦證供券課管題理盡委瓶員圓會(huì)囑的鮮監(jiān)廣管拿職叛能要雷求讓美伙國(guó)免審詞計(jì)姨總鍋署護(hù)加河強(qiáng)澇調(diào)辣查記研擺究其盆中屢與跨上弦市電公螞司玻管腿理繁層礙直度接便相武關(guān)潔的倍是市：第互3政0意2矩節(jié)懷公邪司怪對(duì)漫財(cái)嗚務(wù)其報(bào)躺告真的踢責(zé)旗任吩：良財(cái)腦務(wù)偏報(bào)這告晨的面有層效笑性毯；第壘4哀0湊4腔節(jié)四管擴(kuò)理衰層歲對(duì)象內(nèi)辯部柿控歸制獻(xiàn)的把評(píng)渡價(jià)叔：紡內(nèi)傅控勻的光有軍效鏡性7銀/射1革9藝/婦2靠0框2迷36竿5八傾、蠟常址見(jiàn)壓業(yè)足務(wù)械的圈內(nèi)鞭控墳方申法神舉堪例7笛/息1賣(mài)9及/屢2仇0乏2南36茄61助、溉采營(yíng)購(gòu)較的或內(nèi)略控齊方合法7餓/女1貞9箏/棵2清0疾2礎(chǔ)36畜7采縱購(gòu)流救程集悶中妖采詠購(gòu)路管候理應(yīng)制者度企仰業(yè)原排輔份材坦料宮倉(cāng)遭庫(kù)采滑購(gòu)定業(yè)合務(wù)使純用而分訊廠(chǎng)使芝用衛(wèi)部根門(mén)質(zhì)繞價(jià)決部采誰(shuí)購(gòu)守申痰請(qǐng)采次購(gòu)魔申皇請(qǐng)庫(kù)債存滅管程理采順購(gòu)債入名庫(kù)申毛請(qǐng)飽審疫批采佛購(gòu)亦訂視單采撿購(gòu)鹿到萌貨采土購(gòu)造結(jié)磚算采造購(gòu)鹽合陶同供柄應(yīng)慨商暑管殘理采底購(gòu)寄價(jià)繪格賭管賄理質(zhì)藥量身檢田驗(yàn)質(zhì)歌保披部生敏產(chǎn)緞中萌心帥、惠經(jīng)拖營(yíng)渣管貸理表中另心物廚流池中太心采翼購(gòu)理中朝心質(zhì)讓保管中貧心7都/撫1績(jī)9私/恨2沫0源2歸36槳8采泊購(gòu)典流呼程挑基套本冬框倦架7召/座1派9柳/漫2疫0推2截36鎮(zhèn)9采棒購(gòu)專(zhuān)流岸程嚼關(guān)睬鍵源控詳制蠅點(diǎn)控制環(huán)節(jié)主要內(nèi)容職務(wù)分離申請(qǐng)與采購(gòu)、審批與執(zhí)行、采購(gòu)與記錄、采購(gòu)與驗(yàn)收、付款與審核及記錄分離主要業(yè)務(wù)活動(dòng)包括請(qǐng)購(gòu)、選擇供應(yīng)商、簽合同、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款、記錄等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)采購(gòu)預(yù)算、供應(yīng)商評(píng)價(jià)和招標(biāo)、合同審核、驗(yàn)收入庫(kù)、審核付款7畝/稱(chēng)1丟9駕/搜2覽0莖2行37姻02京、外銷(xiāo)逃售瀉的運(yùn)內(nèi)載控半方織法7畏/箱1問(wèn)9握/笑2老0概2志37橡1采購(gòu)控制具體內(nèi)容決策過(guò)程決策過(guò)程相互制約：三分一統(tǒng)：市場(chǎng)采購(gòu)權(quán)、價(jià)格控制權(quán)、質(zhì)量驗(yàn)收權(quán)三權(quán)分離三統(tǒng)一分：統(tǒng)一采購(gòu)驗(yàn)收、統(tǒng)一審核結(jié)算、統(tǒng)一轉(zhuǎn)帳付款，費(fèi)用分開(kāi)控制操作過(guò)程操作過(guò)程公開(kāi)公平：三公開(kāi)：品種、數(shù)量、質(zhì)量指標(biāo)公開(kāi)，供應(yīng)商和竟價(jià)程序公開(kāi)，采購(gòu)結(jié)果公開(kāi)。兩必須：必須貨比三家，必須按程序和法規(guī)簽訂合同五到位、一到底：采購(gòu)人、驗(yàn)收人、證明人、批準(zhǔn)人、財(cái)務(wù)審查人簽字到位；誰(shuí)采購(gòu)誰(shuí)負(fù)責(zé)到底。監(jiān)督過(guò)程全程、全方位監(jiān)督：全程監(jiān)督：采購(gòu)前、采購(gòu)中、采購(gòu)后監(jiān)督（計(jì)劃、審批、詢(xún)價(jià)、招標(biāo)、簽合同、驗(yàn)收、核算、付款、領(lǐng)用等9個(gè)環(huán)節(jié)）全方位監(jiān)督：行政監(jiān)察、財(cái)務(wù)審計(jì)和制度考核7森/那1毫9鉆/酸2漲0眨2疼37案2銷(xiāo)尾售敵部財(cái)庸務(wù)練部信帽用昂管鋼理岡部成域品替?zhèn)}欄庫(kù)客猜戶(hù)訂桑單應(yīng)格收制賬存款賬趟齡分映析靜報(bào)妙表訂券單渾登母記出賄庫(kù)袋單包嘩裝裁費(fèi)憲用成惹品破保門(mén)管建賬運(yùn)腔單臺(tái)閣賬客會(huì)戶(hù)申報(bào)還表核條對(duì)繪表發(fā)虎票記第賬婦憑猛證應(yīng)爐收秀賬才款明陽(yáng)細(xì)饑賬應(yīng)裙收胡賬升款總炸賬應(yīng)冬收便賬遲款余只額護(hù)表資忘信巾審冤批核摘實(shí)客渠戶(hù)貨顛物爛銷(xiāo)廣售庫(kù)后憶應(yīng)疑收材賬怨款傍管糾理客羊戶(hù)發(fā)習(xí)貨旋單營(yíng)炊運(yùn)樹(shù)單催執(zhí)款銷(xiāo)誦售流很程7饅/境1壩9弟/曾2壟0蔬2愚37籍3客恰貨再開(kāi)安發(fā)談撞判簽漿約發(fā)銷(xiāo)貨收怠款拖稱(chēng)欠交處遼理選譜擇系客漫戶(hù)履密約零保多證確閘定天信屑用悉條爛件危仇機(jī)鬧處僅理早喘期敲催銷(xiāo)收帳菊款咱管體理事奇前虎控誘制事晨中群控耽制事收后晚控絡(luò)制客塑戶(hù)翅信棟息則管事理客鴿戶(hù)祖信個(gè)用酷分舒析應(yīng)飼收賺帳奴款傾管個(gè)理收儉賬椒管唱理7映/張1紙9驕/紀(jì)2裁0據(jù)2且37艙4一奸些嚇企將業(yè)山的巾賬早齡爺分再析秤表現(xiàn)(吃補(bǔ)貌)7受/圾1毫9則/濃2黎0婦2案37熊5案鵲例故資杠料訪(fǎng)：某佳醫(yī)擴(kuò)藥車(chē)公盡司棋9能0持年脹至致9鑰8賊年答應(yīng)序收躁帳先款池每桃年疤遞畫(huà)增送，奪最功高謙時(shí)占達(dá)啦到呼1盞.警1著億魯元州，令企隔業(yè)元財(cái)診務(wù)軌陷億入肺困舊境聯(lián)。9卻9殊年占該伸公覆司墓加計(jì)強(qiáng)煎信消用課管到理份，倉(cāng)銷(xiāo)辮售液每罪年腦增康長(zhǎng)森3皺0炸%亮以精上什，玻但認(rèn)逾船期邪應(yīng)胸收醉帳雕款吩每第年陵降申低酷4騰%霸。具任體古做酒法對(duì)：強(qiáng)王化進(jìn)總貝部斥信麥用沃管盒理蠻職潤(rùn)能縣；篩禮選近客元戶(hù)免：恒根珠據(jù)而信標(biāo)用我分鉛類(lèi)阻，訪(fǎng)將衰8渡0稈0冠多不家很客猾戶(hù)窄減障到抄4六0衰0績(jī)多備家烘；用吃資模信害限道額珠控蠶制縮慧每握份臣合章同頃的寒發(fā)點(diǎn)貨脹，歲使黑在喬途冬資暗金朱控犧制兇在霧允柿許秤的腦范趕圍析內(nèi)砍；由尿銷(xiāo)剃售濃人送員建督怪促周客鐵戶(hù)更收誤貨希，秘確束認(rèn)蠻發(fā)就票雁；定羞期朵與陶客鈔戶(hù)突對(duì)完賬吹；控動(dòng)制擊逾墊期猶貨竊款?yuàn)?，秤?duì)洞產(chǎn)魄生浩逾據(jù)期創(chuàng)貨纏款拔的涌銷(xiāo)喇售輸人鋒員嘴扣搜罰習(xí)利自息炕，威并哪停緊止段發(fā)橋貨7友/氧1馳9姻/嘉2頭0懶2顆37闊62池、狼銷(xiāo)溜售帆與矛應(yīng)槐收天帳店款爸的辨內(nèi)全控應(yīng)玩收身帳屯款峽收闖款所控墓制在澇單知位樣內(nèi)棟部步明坡確猛經(jīng)婚濟(jì)紙責(zé)畏任今；規(guī)賀定橫賒撫銷(xiāo)攤管餐理濟(jì)權(quán)出限編；采誕取喇銷(xiāo)研售追折刑扣捧的除方威式普；確攔定繪合喪理派的腫信站用跡政爆策扶；選拋擇系堅(jiān)稍挺革的券貨定幣世作你為腎結(jié)獨(dú)算策貨夾幣賽，敬避因免會(huì)外焦匯青匯永兌喂損調(diào)失落舊實(shí)略責(zé)飽任埋人濤催餃?zhǔn)斩子赓v期屋應(yīng)還收伏帳匆款此；制現(xiàn)定斷收強(qiáng)款至安圓全隸措遺施7慢/雙1簡(jiǎn)9下/嗓2衫0懲2遺37產(chǎn)73飯.爽財(cái)鎖務(wù)肯控駕制率核顏心假-椒現(xiàn)倦金搏流愧量控題制重蹲點(diǎn)控制重點(diǎn)主要內(nèi)容現(xiàn)金收入控制流程收款機(jī)的使用、票據(jù)與貨款核對(duì)、銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)與收款日?qǐng)?bào)核對(duì)現(xiàn)金支出控制流程審批權(quán)限、審批標(biāo)準(zhǔn)支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付庫(kù)存現(xiàn)金管理庫(kù)存限額、使用范圍、不允許坐支、每日清查和報(bào)告銀行存款管理開(kāi)戶(hù)規(guī)定、轉(zhuǎn)帳結(jié)算規(guī)定、對(duì)帳單核對(duì)、票據(jù)和印章管理檢查制度現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)、日常抽查、定期檢查、內(nèi)部審計(jì)7沾/招1春9漸/照2攻0拍2懇37瓣84糖、暖存蠻貨型管旺理洲的勾內(nèi)火控存凳貨洋內(nèi)潑部愈控就制假制庸度旁的祖目醉標(biāo)合縫理亡經(jīng)母濟(jì)找地腔購(gòu)喂入腿存坡貨湊；保楚護(hù)銜存雨貨眼地浪實(shí)仍際凝存綁在糠；合末理掠地喊確按定殲存嗽貨赤價(jià)受值循；公穴允檢恰邀當(dāng)獸地衣列化示燭利軋潤(rùn)尚表幣中俊地應(yīng)銷(xiāo)王售蒜成斃本斷。7妄/牛1碼9各/攏2順0扯2霜37食94謠、響存枯貨望管第理句的壩內(nèi)圖控存隸貨芬內(nèi)娛部嘉控秤制捕制腐度職獻(xiàn)責(zé)遣分沖離舊的昨內(nèi)嗎部跌牽吩制襲制炸度冤；存笛貨貿(mào)的年儲(chǔ)頭存打保協(xié)管垃制當(dāng)度捐；存系貨鐵盤(pán)個(gè)存用控匪制桐制臂度7此/齊1讓9獲/示2啟0戒2從38框04歐、潑存凱貨呆管創(chuàng)理尤的撒內(nèi)遺控存亦貨求的柔日柴常喉管暢理錢(qián)內(nèi)耗部徒控咐制驗(yàn)愁收是（棒憑蒙證精審尸核烈、循數(shù)勵(lì)量眾檢交驗(yàn)鑄、益質(zhì)牧量劇檢事驗(yàn)勵(lì)、章時(shí)充間脊檢熟驗(yàn)蹈、跨發(fā)帶票飛審喊核德）砌；入?yún)拵?kù)乳（累立肥即膝出惹庫(kù)追、巷上惠架獎(jiǎng)存染貨烏、渴人筒工艦入輝庫(kù)兆、炎跟劈燕蹤桌控徐制袍）談；存膜貨鄙入竊庫(kù)降后耍保鏟管闖與役儲(chǔ)較存競(jìng)管竄理細(xì)（倆存木貨預(yù)儲(chǔ)盾存舉管揚(yáng)理讀、綱呆謠廢拘料雀的煎管毫理涌存定貨示發(fā)餅出制（孔接跑對(duì)境單榆、駱備繳料上、輸交嚴(yán)接困、陳帳孔目鐘記途錄攤、研表蝕單杜保硬存禮與鴉分震發(fā)陣）晶；存肅貨案退皮料屬（廁匯蘋(píng)總咱、項(xiàng)品鬧質(zhì)齒鑒脈定置、邁退怎貨胃、豎補(bǔ)艇貨咽、耽帳水目劫記其錄身）衫；采予購(gòu)斧資乎料券的梅整誰(shuí)理竊計(jì)克歸珍檔敵（軋采楚購(gòu)擇單偽、膚采猛購(gòu)袋計(jì)皺劃賤、獎(jiǎng)合濤同畏、疏方椅式貓、伐詢(xún)稼價(jià)苗單敞）面。7符/蘿1畫(huà)9敘/丸2巧0帖2香38睡1領(lǐng)丟用陶庫(kù)宿存膨物殊資既內(nèi)北控本糊制拋度偵應(yīng)吹遵裙循拐的痰原駐則合肌法晨性外原家則厲縣行公節(jié)蔥約孤原纏則計(jì)毛劃從控玻制叛原域則崗奔位柴分曉離探原涼則內(nèi)牧部服設(shè)竄計(jì)播的蛛具廁體算內(nèi)姨容物倡資書(shū)領(lǐng)棚用立計(jì)滲劃陽(yáng)申洞報(bào)債制川度物爸資詳領(lǐng)凍用償制嗎度臺(tái)蓬帳洪記撇錄蔑制順度成擦本休考懸核誓制淺度7敵/華1飲9翅/壓2細(xì)0泛2諷38胃25仇、丟貨吉幣亭資裁金鴨的都內(nèi)族控7蟻/錦1列9悲/恒2箏0剪2質(zhì)38籃3貨哪幣動(dòng)資耕金腸業(yè)避務(wù)船概醫(yī)述貨鬼幣者資撞金償瞧還應(yīng)耐付統(tǒng)帳鞭款原消材隆料固劑定汽資敏產(chǎn)（餡工夠程喘項(xiàng)澤目徒）在隨產(chǎn)稻品產(chǎn)衣成謠品應(yīng)姿收搶帳蠟款現(xiàn)綁銷(xiāo)管極理稀、丘銷(xiāo)盞售罪費(fèi)詳用奧等賒喝銷(xiāo)營(yíng)業(yè)人工成本買(mǎi)入賣(mài)出股趣東投資股利債饞權(quán)把人償還借入賒購(gòu)現(xiàn)刺購(gòu)7溉/紛1齡9靜/藍(lán)2懶0保2瀉38待4貨根幣暫資新金謊業(yè)績(jī)務(wù)烈常航見(jiàn)鑒弊社端截?fù)屃魝z各皆種圓現(xiàn)輕金冬收壇入挪極用蒜資殿金虛絡(luò)報(bào)后冒解領(lǐng)出鼠借頓帳首號(hào)崗（償洗治錢(qián)康）現(xiàn)羨金賊超膏額滾存敲放白額條驢抵漫