銀行財務報表與績效評估

銀行財務報表根本特征對他人提供的借款有強烈的依賴性，利用財務杠桿增加股東收益收入主要來自于貸款、證券利息收入，支出科目主要是借款利息本錢銀行資產(chǎn)中最大份額的是金融資產(chǎn)，固定資產(chǎn)較小，銀行很少利用經(jīng)營杠桿1銀行財務報表資產(chǎn)負債表假設(shè)一家銀行持有庫存現(xiàn)金140萬美元，短期政府證券1240萬美元，商業(yè)票據(jù)520萬美元，聯(lián)邦儲藏銀行存款2021萬美元，托收過程中現(xiàn)金60萬美元，存放他行1640萬美元。該行持有多少一級儲藏，多少二級儲藏？2以下業(yè)務會使得資產(chǎn)負債表上哪兩個科目受到影響薩利剛開了一個定期存款帳戶，存入6000美元，這筆資金被貸給瓊斯購置一輛舊車銀行發(fā)行普通股籌資10萬美元，并將這筆資金花在自動取款機的安裝上A銀行向B銀行提供一筆500萬美元的準備金貸款，第二天歸還銀行宣布對甲企業(yè)的100萬美元貸款為不能收回貸款3本資料來源4試將以下信息組合成A銀行的一張簡單的資產(chǎn)負債表〔百萬美元〕市政債券12信用卡貸款22定期存款25在他行存款25售出聯(lián)邦資金6儲藏存款15協(xié)議下的購得證券5銀行房屋設(shè)備7次等票據(jù)和信用債務20貨幣市場存款31對企業(yè)客戶的資產(chǎn)租賃3購得聯(lián)邦資金34汽車貸款21房屋抵押貸款26工商企業(yè)貸款64不動產(chǎn)貸款42活期存款55其他銀行的存款5美國國庫券10回購協(xié)議下的售出證券4現(xiàn)金13上述帳戶中有一項明顯沒列入，請補上正好平衡5損益表利潤=利息凈收入-貸款損失準備金+非利息凈收入+特別交易6以下的各種交易會影響哪些銀行收入及費用工程為了下周客戶及雇員有足夠的存款單和其他單據(jù)使用，現(xiàn)購置辦公用品銀行通過月工資單帳戶撥出一筆資金，劃入所有正式雇員的養(yǎng)老基金中銀行郵寄出儲戶帳戶利息管理層預測最近放出的房地產(chǎn)貸款的壞帳率近3%左右瓊斯夫婦剛購置了一個保險存款箱用來存放股權(quán)證書及遺囑銀行收回年初向英特爾公司放貸的貸款利息100萬美元瓊斯的兩張支票由于資金缺乏而退票，銀行向瓊斯的支票帳戶征收30美元的費用銀行獲得去年年中購置的政府證券利息500萬美元銀行向當?shù)仉娏局Ц豆彩聵I(yè)月帳單，數(shù)額為5000美元銀行出售政府證券，獲得29萬美元的資本收益7試將以下信息組合成銀行的損益表，務必求出銀行的稅后凈收益和留存收益：銀行房地產(chǎn)設(shè)備折舊8信托部費用1購得聯(lián)邦資金利息6間接費用3貸款利息和費用62發(fā)放100萬普通股每股紅利2美元雇員薪金、工資和津貼13政府債券、票據(jù)利息和紅利9向定期和儲蓄存款客戶支付的利息32貸款損失準備金2客戶支付費用4所得稅率25%8某特定時期提供給銀行的資金=來源于銀行業(yè)務的資金+資產(chǎn)的減少+負債的增加某特定時期銀行運用的資金=支付給股東的紅利+資產(chǎn)的增加+負債的減少某特定時期提供銀行的資金=同期銀行運用的資金現(xiàn)金流量表9課后思考題根據(jù)上一期報表，分析中國四大銀行哪一個規(guī)模比較大。貸款業(yè)務、存款業(yè)務、表外業(yè)務哪個大。利潤情況呢?各個銀行的各自優(yōu)勢在哪？開展重點？和新興商業(yè)銀行比各自的優(yōu)勢在哪?如果你去求職你最感興趣的是哪個銀行?原因何在?10商業(yè)銀行績效評估盈利性指標流動性指標風險指標清償力及平安性指標11比率分析法(見P346)縱向的歷史比較法橫向的類似比較法預定目標比較法12杜邦分析法綜合分析法，將盈利能力和風險狀況結(jié)合起來分析股本回報率=純利潤/凈值13資產(chǎn)利用總收入/資產(chǎn)）股本乘數(shù)資產(chǎn)/凈值）

資產(chǎn)收益率（純利潤/資產(chǎn)）銀行利潤率（純利潤/總收入）股本收益率稅后凈收入/股本）銀行管理決策：銀行規(guī)模、費用控制效率、稅賦支出管理效率、資金運用能力、資產(chǎn)管理效率風險因素ROE解析14銀行利潤率PM，反映費用管理〔本錢控制〕和定價政策的有效性；其分解之后反映：純利潤與稅前利潤比，是稅賦管理效率指標稅前利潤與總收入比，衡量經(jīng)營效率與費用指標〔開支控制指標〕銀行資產(chǎn)利用率AU，反映資產(chǎn)組合管理股本乘數(shù)EM，反映杠桿率或融資政策，銀行融資選擇的來源〔債務或股本〕15ROE-ROA關(guān)系表現(xiàn)了銀行管理層所面對的風險和回報之間消長的一個根本關(guān)系某銀行今年ROA為1%，為了取得10%的ROE，對應的每一元股本需要10元的資產(chǎn)，如果這家銀行的ROA降至0.5%，那么每一元資本須支持20元的資產(chǎn)?？疾炝算y行運用多大的杠桿〔債務比股本〕才能到達銀行期望的股東回報率16假設(shè)某銀行其稅后凈收入為12、稅前凈收入為15、營業(yè)收入為100、資產(chǎn)為600、其股本為50、問其股本收益率、稅賦管理效率指標、開支控制效率指標、資產(chǎn)管理效率指標習題17A銀行與同業(yè)的收益與風險指標比較18資產(chǎn)收益率的再分解19案例1：某銀行過去5年的損益表如下，計算該銀行每年的資產(chǎn)收益率，分析其是否存在不利的跡象或有利的趨勢202、根據(jù)以下兩表有關(guān)1986~1994年間全美銀行的平均ROE和ROA指標，簡要分析其波動的原因21年ROE銀行利潤率資產(chǎn)利用率股本乘數(shù)199414.82%13.97%8.39%12.64199315.86%13.47%8.87%12.66199212.18%10.01%9.15%13.3019918.00%5.32%10.17%14.7719907.48%4