財務(wù)管理運(yùn)營資金管理

第5章運(yùn)營資金管理營運(yùn)資本的含義與特點(diǎn)

營運(yùn)資本又稱營運(yùn)資金、循環(huán)資本，是指一個企業(yè)維持日常經(jīng)營所需的資金。用公式表示為：營運(yùn)資本=流動資產(chǎn)—流動負(fù)債流動資產(chǎn)的特點(diǎn)：投資回收期短、流動性強(qiáng)、并存性和波動性。流動負(fù)債的特點(diǎn)：速度快、彈性高、成本低和風(fēng)險大。流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的特殊分類分類含義舉例流動資產(chǎn)臨時性流動資產(chǎn)受季節(jié)性、周期性影響的流動資產(chǎn)。季節(jié)性存貨、銷售和經(jīng)營旺季的應(yīng)收賬款。永久性流動資產(chǎn)經(jīng)營低谷連續(xù)保持的、用于滿足企業(yè)長期穩(wěn)定需要的流動資產(chǎn)。流士動存資梢產(chǎn)舊和班流劃動竄負(fù)念債膜的勾特沒殊辭分義類分類含義舉例流動負(fù)債臨時性負(fù)債為滿足臨時性流動資產(chǎn)所需要所發(fā)生的負(fù)債。短期借款自發(fā)性負(fù)債直接產(chǎn)生于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營中的負(fù)債。商業(yè)信用籌資(應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款)，日常經(jīng)營中的其他應(yīng)付款，應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付稅費(fèi)等?，F(xiàn)彩金魂管探理持區(qū)有球現(xiàn)牛金腥的軌動戶機(jī)交勿易珍動巖機(jī)否：法在較正絡(luò)常少生坡產(chǎn)勞經(jīng)痛營構(gòu)秩國序深下抵應(yīng)槐當(dāng)希保我持凈一母定袖的金現(xiàn)烤金帝支判付曬能損力濱。主悟要巧取筒決汪于寶企迷業(yè)牙銷總售小水仿平現(xiàn)謊金膚管顯理預(yù)爆防穿動第機(jī)土：穿為鈴應(yīng)貸付蒜緊氣急灣情頃況棍而兇需包要毅保繭持婦的葡現(xiàn)株金兵支糾付折能銹力悅。企給業(yè)球愿落意癢承孔擔(dān)墓風(fēng)藏險留的井程絨度恩；企西業(yè)閥臨聚時鼠舉孫債散能喜力近的枝強(qiáng)紫弱語；企悉業(yè)壇對浴現(xiàn)權(quán)金蠶流鍋量拔預(yù)搬測遼的討可剝靠沿程圍度投我機(jī)鄭動見機(jī)分：計為理把扇握膨市銷場恥投部資禾機(jī)落會蒙，險獲佩得螺較寨大檢收孫益領(lǐng)而盼持呀有縮慧現(xiàn)爺金淋。企儀業(yè)跳在紋金瘡融村市稼場竭的會投施資鹽機(jī)袋會墊；企央業(yè)絲式對漁待衰風(fēng)緣瑞險吉的炎態(tài)直度侵。與敢現(xiàn)課金矮相即關(guān)次的針成穗本持沖有究成昆本械：殘指價企跌業(yè)瓜因奔保梯留曾一堵定森現(xiàn)售金謙余贏額顏而顏增懲加芽的申管蝕理煌費(fèi)嘆用油及仙喪迅失挖的攀再往投粱資箭收旗益副（興機(jī)糖會炕成醒本該）機(jī)夕會洋成齊本章與搖現(xiàn)毯金送持栗有匠量掠之爪間旨成不正末比理例甚關(guān)詢系唇；管畝理胡費(fèi)納用逃具狠有街固搬定字成技本徑性哪質(zhì)努。與曾現(xiàn)汽金雀相都關(guān)冰的皆成嫩本轉(zhuǎn)映換添成債本漫：余指貫企況業(yè)刷用悲現(xiàn)滋金教購普入紡有罪價漫證征券用以落及餡轉(zhuǎn)糾讓頌有誼價嗎證抬券伙換運(yùn)取象現(xiàn)樸金若時栽付率出慎的咱交仗易侵費(fèi)盆用扮。轉(zhuǎn)黎換寫成貸本磚與闖現(xiàn)栽金廚持償有凈量初之副間碧成管反振比舍例幫關(guān)情系槽。短幻玉缺櫻成鼻本域：閣指更因次現(xiàn)僵金伏持點(diǎn)有貍量破不愉足夸而司又芽無旁法蘇及陣時規(guī)通決過亞有灑價兄證怕券隆變辨現(xiàn)寇加始以芹補(bǔ)雙充化而猶給初企團(tuán)業(yè)漠造槽成旨的唱損寇失卡。短膜缺向成撫本雖與訓(xùn)現(xiàn)粱金撕持俗有燒量司之劍間鞭成穗反憑方堪向魯變侮動標(biāo)關(guān)句系滴。最師佳哀現(xiàn)妻金域持刺有說量（波一肝）島成更本湯分售析懶模膚式相關(guān)成本機(jī)會成本管理成本短缺成本與現(xiàn)金持有量關(guān)系正比例變動無明顯的比例關(guān)系（固定成本）反向變動決策原則最佳現(xiàn)金持有量是使上述三項(xiàng)成本之和最小的現(xiàn)金持有量。最滲佳港現(xiàn)夏金啄余蟲額現(xiàn)丟金蕉持霉有晴數(shù)嶺量成幣本管前理僅成須本1、竄存或貨南周憶轉(zhuǎn)皺期2、險應(yīng)厲收斜帳暖款鍛周成轉(zhuǎn)命期3、職應(yīng)忘付粘帳濾款租周股轉(zhuǎn)追期（膽二建）撈現(xiàn)悠金冶周婚轉(zhuǎn)捎模彈式應(yīng)嗓收鉤賬碧款坊收赴現(xiàn)旦期托（3幣0天近）0窗2爹0裹5涌0儉8慨0購大買略存坐貨存榨貨嶼周糟轉(zhuǎn)峽期此（5膜0天斗）賒呢銷收蛋回啟應(yīng)屬收陳賬坡款應(yīng)瞞付純賬鳳款鴨遞隸延樂期殿（2旬0天恨）變穩(wěn)現(xiàn)皂周憲期慕（6陷0）閃天現(xiàn)慌金伸周桃轉(zhuǎn)疊期=存隸貨舌周幻玉轉(zhuǎn)炭期+應(yīng)珠收替賬沙款欠周救轉(zhuǎn)觸期—應(yīng)趕付牛賬券款貨周抬轉(zhuǎn)肚期現(xiàn)爺金且周惕轉(zhuǎn)角率=靈3貫6屯0岡/現(xiàn)貍金材周器轉(zhuǎn)罵期最架佳燃現(xiàn)般金限持患有勺量=全字年握的屆現(xiàn)繁金收需葡求致量/現(xiàn)搶金絞周呀轉(zhuǎn)貴率例某水公鳥司銷全傾年父的孔現(xiàn)玻金砌需饒求訴量煙為2屢4夾0萬甩元曬，瘋其忙原仇材響料腔購巡壽買微和援產(chǎn)蕉品畜銷拾售咬均鞋采次用兆賒肌購辨賒搶銷付方捆式例，引應(yīng)州收翅賬披款鋤的肢平閑均驚收革賬嚇期至為4浮0天池，屑應(yīng)方付消賬田款暴的執(zhí)平暢均蝴付殿款撕期涂為4煤0天膛，兆存總貨扒平爸均團(tuán)周妻轉(zhuǎn)嶼期糞為6戚0天找，層則幟：現(xiàn)跌金矮周踢轉(zhuǎn)釋期=派6貢0防+色4立0晶-堅4螞0沙=孔6茄0效(天)現(xiàn)然金般周燈轉(zhuǎn)嫂率最咬佳譜現(xiàn)爽金榨持親有擴(kuò)量（福三胸）究存枝貨鈔模則式（圖餃?zhǔn)荆┐婵重浨嗄Ｗ⑹教业呢惸款嵉男际穷B求償出珠總計成坑本追最憲小恰的也現(xiàn)部金瓣余擠額心。現(xiàn)趁金索余紹額返成劈燕本譯包稍括岡：1、煙現(xiàn)蜜金合持掌有耽成毯本清：它即斧持剃有魄現(xiàn)富金圈所尺放禁棄缺的鹿報卷酬羽，江是妙持蠻有豬現(xiàn)耳金憲的副機(jī)碑會堪成活本桐；評（浴與起現(xiàn)辮金舊持術(shù)有切量務(wù)成家正饞比憶）2、頌現(xiàn)水金朽轉(zhuǎn)俯換甘成漿本掀：夕即扁現(xiàn)己金蒸與檔有吃價長證饞券屬轉(zhuǎn)筐換勻的室固粘定已成價本碎。祖（挨與磨交蛾易欲次歉數(shù)配成悲正稻比怎）T砍C港→總翻成丸本F墻→現(xiàn)泄金薯與錫有沫價顆證籍券色的扮轉(zhuǎn)賴換荷成秀本T受→特聞定挺時矛間坦內(nèi)孟的瓣現(xiàn)渡金挽需掌求霞總輝額C悲→理艙想立的民現(xiàn)蒸金垃轉(zhuǎn)頭換鏟量俘（年最涉佳龍現(xiàn)俱金隱余藥額之）K肝→短納期描有翠價煌證待券忠利董息創(chuàng)率最幫佳賠現(xiàn)敢金運(yùn)余董額C現(xiàn)甚金驗(yàn)持暗有寬數(shù)授量成照本機(jī)簽會敢成基本=平美均殃現(xiàn)幅金點(diǎn)持史有抬量×有慕價庸證甜券種利朗息溝率交絨易直成浸本=交肅易晝次古數(shù)×每扇次文交更易逼成規(guī)本最先佳軌現(xiàn)艘金液持略有至量程：最勝小陷相猛關(guān)云總毯成去本感：T毅C戰(zhàn)→總旁成君本F對→現(xiàn)縮慧金煮與然有消價污證險券熔的冊轉(zhuǎn)特?fù)Q蜘成戒本T果→特京定艇時太間雷內(nèi)繩的斥現(xiàn)鳴金泉需防求濫總難額C桃→理蠢想賄的疑現(xiàn)難金伍轉(zhuǎn)前換府量毀（縮慧最菠佳舊現(xiàn)乖金襲余偽額被）K號→短塘期罰有嚷價畫證紀(jì)券婦利榜息聯(lián)率優(yōu)粘缺套點(diǎn):現(xiàn)份金震持臘有浴量澆的搞存脹貨檢模律式揭是神一馳種健簡扣單汽、騾直臨觀熄的糠確另定絲式最腹佳糖現(xiàn)燥金社持扔有直量響的賤方自法營；耀但論它娛也蛛有犬缺著點(diǎn)閱，余主綠要或是從假仙定吵現(xiàn)喘金瞇的狠流皆出及量叮穩(wěn)顏定燙不鋼變紡，債實(shí)岔際餐上湖這鳴很牽少類有譽(yù)。例您：晉某為企為業(yè)吹預(yù)現(xiàn)計彎全世年稅需壞要獎現(xiàn)遙金6桑0嶄0雹0元憑，做現(xiàn)店金軍與藝有燃價泥證驢券址的蕩轉(zhuǎn)駐換您成廁本現(xiàn)為旺每莊次1兩0獲0元煉，罷有套價恒證可券旁年乏利筒息隱率向?yàn)?弊0碌%，刑求刮最幣佳惜現(xiàn)餡金碰余務(wù)額?已怨知嶼：握某醫(yī)公晨司唐現(xiàn)分金岸收稈支關(guān)平你穩(wěn)站，康預(yù)言計捧全平年軍（據(jù)按3芽6養(yǎng)0天越計千算初）償現(xiàn)騎金彼需揭要記量神為3牢6敬0煎0犧0女0元夜，鵲現(xiàn)等金擦與擔(dān)有報價煤證貼券誘的代轉(zhuǎn)鞭換歇成秩本摟為唉每慎次3瓣0及0元桌，數(shù)有暴價洗證摟券彩年桐均數(shù)報絲式酬剃率仔為6朗%。要客求凝：（1）撇運(yùn)黑用診存酷貨汽模哄式子計褲算范最左佳園現(xiàn)立金匆持通有赴量狀。（2）努計阻算姐最吸佳票現(xiàn)域金使持迅有蝕量克下醬的蚊最倉低銹現(xiàn)噸金遲管如理繼相君關(guān)評總虛成撤本甲、匹全魚年要現(xiàn)遙金譯轉(zhuǎn)叢換盆成亂本值和龍全黎年咐現(xiàn)皆金刑持霜有萍機(jī)返會玻成媽本抄。（3）登計箱算笑最維佳嘩現(xiàn)悟金棟持樂有滅量倦下應(yīng)的船全裝年犁有紐奉價危證醋券盡交圖易嶼次瀉數(shù)襲和革有洲價砌證戴券澆交壘易倆間炎隔爛期廈。（1）皆最株佳雅現(xiàn)底金妨持體有亮量顫＝（2）騎最按低胖現(xiàn)湖金截管板理俊相補(bǔ)關(guān)憐總換成倆本＝全壩年雨現(xiàn)維金盈轉(zhuǎn)襲換別成嗽本選＝全屠年羊現(xiàn)也金祥持沸有還機(jī)粱會呆成映本詞＝(考3燈)最查佳任現(xiàn)液金像持宋有尸量井下聽的蛙全渡年貸有盾價冊證肌券抗交織易杰次浸數(shù)=強(qiáng)3徒6瞧0夫0耕0木0尸/珠6蟻0動0累0獵0攻=絲式6（賽次搏）有搖價滔證扭券寶交屠易播間案隔氏期?。?望6叢0卵/皂6＝6垃0（碎天牢）某哪企拘業(yè)罰每教月嗚平候均燥現(xiàn)鵝金槽需事要滋量暖為1磚0萬完元刻，嘗有匙價能證動券林的升月顆利氏率謹(jǐn)為1怎0就‰，赴假殺定唯企兄業(yè)執(zhí)現(xiàn)絹金礎(chǔ)管補(bǔ)理資相呀關(guān)錘總便成務(wù)本之控種制滋目濃標(biāo)危為6勻0未0元坦。要扒求洗：（1）晨計避算順有思價荒證夜券略的拳轉(zhuǎn)麻換誰成嫂本再的底限膚額舍；（2）索計編算捏最廚低怎現(xiàn)令金皺余借額葉；（3）剛計堤算識最懷佳河有仿價亦證厭券宗交槳易胳間著隔袍期靈。（1）葵有表價娘證惕券攪的糊轉(zhuǎn)閑換登成深本章為蒼：因狠為良：T哈C俱=所賓以桿轉(zhuǎn)窯換倦成臺本F肥=喜T柔C結(jié)2碼/（2撒×饞T微×齊K）=葡6佛0氣0設(shè)2襖/（2擠×牛1擁0解0閘0士0懼0籠×使1戶0蜻‰）=塑1括8閑0（膏元俱）（2）栗最腫佳容現(xiàn)益金帥余竊額純?yōu)槌迹篞跑=法=重=魔6叫0握0良0木0蛾(元)（3）東最臥佳魂有瘡價喉證谷券召交祥易夏間顆隔主期時；最繼佳孕有醋價廚證匠券名交監(jiān)易據(jù)次改數(shù)=語1襯0紅0型0兄0怒0待/織6妻0凡0奔0嘉0銳=因1故.盟6戴7次最憐佳考有漿價奮證趨券謹(jǐn)交惰易消間誕隔騎期=由3熊0員/擠1疾.兆6雪7啄=帳1沃8（肢天付）（接四稿）破隨違機(jī)敬模較式企選業(yè)揭根侵據(jù)暴歷窄史度經(jīng)碼驗(yàn)歡和我現(xiàn)叮實(shí)左需漸要勇，號測招算瘦出塘一臥個鴿現(xiàn)課金腦持熄有頓量正的蒙控偶制壇范驕圍肉，立即沫制界定嘴出己現(xiàn)梨金兔持粒有濤量五的上蹦限陵和以下氏限海，德將華現(xiàn)貢金妨量勇控只制夾在皆上瞞下偵限愧之仿內(nèi)。現(xiàn)器金際存柄量友的蕩上巨限滿（H）業(yè)的捏計遇算萬公增式謊：H制=升3湯R恩-嶄2侵L下橡限罩（L）樓的衰確毅定需：霜每舍日嬸最購低可現(xiàn)忘金騎需護(hù)要燃量影；灣管按理厭人政員奸對夢風(fēng)葉險嗎的明承寇受耕能告力腸。現(xiàn)減金出返屆回編線礎(chǔ)（R）燃的草計縱算靜公續(xù)式索：其竟中坊：b—每蛛次貿(mào)有們價萬證棒券懶的彼固橡定出轉(zhuǎn)非換灑成雨本里；i—有散價沖證爹券刺的復(fù)日兆利枝息管率語；δ—預(yù)訂期譜每嫂日純現(xiàn)眉金何余獵額里變呆化棄的酷標(biāo)濾準(zhǔn)匠差宏。適后用德范隔圍:隨晃機(jī)踐模瞧式替建搬立辦在乖企竄業(yè)架的午現(xiàn)釋金診未越來斷需院求喘總糊量化和斥收匯支蜓不縣可窮預(yù)需測蔥的遵前常提瓶下特假點(diǎn):計藏算劍出最來雄的尼現(xiàn)匯金販持羨有躺量毅比膀較柳保圖守究。只卸要膨現(xiàn)金金桶持撈有放量篇在健上巴限飾和謀下機(jī)限懇之舊間庫就合不氧用拼進(jìn)動行?？乜浦品叮t(yī)但臟一隔旦戰(zhàn)達(dá)稈到騙上勵限匠，疲就使進(jìn)坊行芬證跳券環(huán)投斷資列（H常-路R）起，鞭使沃其張返洋回音到來最練優(yōu)賊返盜回誓線遠(yuǎn)。殃一勺旦洋達(dá)稱到渴下鍛限帳，碎就衣變酬現(xiàn)呈有舒價沙證撥券(面R也-撫L泛)補(bǔ)姑足乎現(xiàn)嫁金蒜，麗使膠其轎達(dá)背到略最預(yù)優(yōu)代返制回委線挖?，F(xiàn)疾金巾日曾常辦管騾理（一市）惕現(xiàn)餡金槳回竭收漆管潤理1懂.管鋤理僅的拴目纖的直：墳盡附快戰(zhàn)收蝴回盡現(xiàn)浴金況，壯加轟速饑現(xiàn)夫金灶周智轉(zhuǎn)2堤.管雹理物的泄方欣法：郵測政昆信攻箱鈔法蟲：燭企比業(yè)獎可洪以恒在婆各躁主冤要條城歉市潛租獻(xiàn)用特專千門守的肝郵親政亡信耽箱螞，育并南開暫立表分泰行冷存靠款冶戶翁，均授六權(quán)憤當(dāng)肺地把銀謎行轉(zhuǎn)每紅日營開猶啟黑信劃箱鋒，嫌在文取蘇得累客罩戶宣票擋據(jù)閘后亡立廁于準(zhǔn)一乞結(jié)混算陣，堅并戲?qū)⑻咆涀骺畋齐娀\匯幣給戶企愁業(yè)厭所蟻在股地崗銀富行扔。銀與行糟業(yè)朵務(wù)百集核中黨法感：岔企禾業(yè)睛指議定梁一莖個踢主賺要權(quán)開鉤戶踩行辰為癥集蔑中闊銀古行翅，兔并樣在蔥收芝款齊額響較耽集討中偵的碑若基干格地傅區(qū)秒設(shè)押立洗若側(cè)干頌個豪收醫(yī)款極中箭心燥；震客掉戶婚收西到那賬宗單嫁后片直壯接弊匯晉款剪到霸當(dāng)集地蓋收他款圓中初心下，依中殃心岔收棗款紋后爆立離即常存徹入憂當(dāng)意地曾銀固行姓，斃當(dāng)猾地挑銀誕行腎在腫進(jìn)勒行牽票蠻據(jù)餅交宰換勵后惜立抽即梨轉(zhuǎn)餓給津企其業(yè)寨總桿部哥所送在掠地廁有薦銀奪行娃?，F(xiàn)奶金抓日刺常鍵管紐奉理方法郵政信箱法(鎖箱法)銀行業(yè)務(wù)集中法效果縮短了支票郵寄時間和在企業(yè)的停留時間，但成本較高。縮短了現(xiàn)金從客戶到企業(yè)的中間周轉(zhuǎn)時間，但增加了相應(yīng)的費(fèi)用支出。應(yīng)用條件提前回籠現(xiàn)金產(chǎn)生的收益＞增加的成本分散收賬的收益凈額＞0分刻散竹收脖賬查收溜益胸凈恥額攜＝賞（歇分棄散利收惹賬遺前仗應(yīng)毅收紙賬見款內(nèi)投兼資細(xì)額劫－爸分文散直收咱賬律后陸應(yīng)謙收刷賬曾款旬投塊資嚼額丑）×企森業(yè)芽綜必合范資粘金畢成未本也率暈－錦因敞增晚設(shè)漿收女賬臣中柿心汪每螞年富增偶加詳費(fèi)榴用洋額某韻企潤業(yè)盾若歪采感用著銀貫行單集特中爪法庸，船增雨設(shè)央收瘋款告中狐心徑，嚴(yán)可快使圓企強(qiáng)業(yè)歉應(yīng)陷收爐賬族款娛平翠均為余攻額獎由能現(xiàn)滋在泳的4衛(wèi)0姨0萬麻元參減掘至3旁0陰0萬鴨元紡。抱企愿業(yè)較年瀉綜秧合歌資卻金部成輕本撕率克為1召2眼%，巴因呀增狼設(shè)伸收漲款葵中寶心申，拜每久年酸將老增挑加許相劃關(guān)療費(fèi)環(huán)用8萬庫元俯，調(diào)則將該攜企鄉(xiāng)豐業(yè)尼分稿散盒收仗賬告收寇益斜凈圓額易為阿（宮）產(chǎn)萬作元喬。A河.跑4嘆B念.坊8架C供.嘩1扇2異C君.蹲1軍6現(xiàn)斑金墳日越常途管筑理（倆二里）邁現(xiàn)侍金職支饒出持管鬧理1屈.管君理少的挪任浸務(wù)沫：硬盡鞏可損能宵延丘緩時現(xiàn)就金抬支焦出欄時卸間2陡.方便法方法做法合理利用“浮游量”合理利用企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所顯示的存款余額之間的差額。推遲支付應(yīng)付款在不影響信譽(yù)的情況下，盡可能推遲支付期。采用匯票付款利用不是“見票即付”的匯票支付方式，合法地延期付款。（承兌過程）（浪三鴉）此閑康置延現(xiàn)培金敗投捐資炭管床理企蘆業(yè)波把配閑隊(duì)置笨資姻金尼投也入微到棉流暖動幫性攏高熊、唇風(fēng)其險衡性碼低里、紹交雕易靠期牢限斃短插的僚金呈融葵工捉具綠中運(yùn)，寫以艇期吧獲膊得狀較握多彎的趨收盤入漫。應(yīng)辜收嚴(yán)賬糕款泥管秤理應(yīng)濁收眠賬備款襲的乖功著能弦與析成焦本應(yīng)錫收目賬膝款嗎的責(zé)功淘能東：增偽加泰銷冒售服的復(fù)功鍋能星；減尼少配存渠貨灰的芳功遷能侍。應(yīng)眨收事賬慨款抓的律信陳用暫成斤本萌：機(jī)甲會券成牢本;管尊理毒成加本;壞軟賬掛成績本答。機(jī)亦會黨成毯本1頑.機(jī)替會勉成柔本友＝罪維東持蛙賒廳銷則業(yè)突務(wù)伏所刮需好要斤資池金×資抵金詢成罵本仇率資至金驗(yàn)成蝴本苗率丹一員般扣可質(zhì)按心有牧價閣證宗券傷利腎息焦率另計移算康。2詠.維負(fù)持津賒袖銷朱業(yè)薪務(wù)獄所薪需芝資尋金逢＝訪應(yīng)菜收濁賬齒款局平萄均頓余嬌額×變和動吩成予本哲率賒汗銷縱業(yè)笨務(wù)徑所隆需皂的堵資招金炮，慘是頸應(yīng)蹲收器賬壘款災(zāi)平紙均得余鐵額袋中爹的葬變誕動飄成陽本名部邀分膛，峽因共為綢應(yīng)穿收仗賬賄款蛾中稀包耀括盤固侄定懼成穴本含、純變愉動順成遲本莫和哈利謙潤鹿，疑固亮定某成毫本牽在篇相堪關(guān)昂的姿業(yè)形務(wù)葵量君范階圍戲內(nèi)替是技不屑變周的犯，漁利訴潤索沒些有塘占秘用鳴企嘗業(yè)耽的相資糧金殊，便只老有婆應(yīng)那收串賬句款國中劣的暮變乏動效成約本會才潮占鎖用厲企議業(yè)卡資沒金頌。3咱.應(yīng)綁收礙賬延款腎平修均達(dá)余網(wǎng)額賴＝章平庸均郊每宿日條賒派銷倚額島（喪或鋤銷伍售覆額厚）×平龍均斷收蹈賬愈天暴數(shù)①傅如嘗果稻沒祖有夏現(xiàn)追金物折蠅扣中條杜件離，惜則爽用耍信婚用擁期浪作乏為球平漲均激收點(diǎn)賬名天輛數(shù)嶼；授如胞果明有汁現(xiàn)簡金煉折額扣仿條繞件衫，盼則粱用擴(kuò)加農(nóng)權(quán)我平眼均傅數(shù)醉作寬為抹平糞均販?zhǔn)毡~陷天閱數(shù)簽。②階平以均錫收滑賬棍天睬數(shù)田（樣平懲均苦收釣現(xiàn)吊期升）拘也掛就頌是辨應(yīng)矛收擱賬銳款鹽的殺周體轉(zhuǎn)雜天啦數(shù)怒。蓋可平以外從簡應(yīng)靈收材賬煩款漲周網(wǎng)轉(zhuǎn)乎率膠公李式周推揪出旅，戚即垮：知平胳均賓收酸賬拉天銷數(shù)桌＝3結(jié)6穿0茶/應(yīng)斷收糟賬昆款大周易轉(zhuǎn)變率伙，應(yīng)冊收近賬賠款濾周夫轉(zhuǎn)鈔率=年汁賒泡銷施額/平杯均度應(yīng)牙收袖賬勉款極余陷額茂。4禮.機(jī)息會傲成正本=平閱均走每歪日小賒協(xié)銷抗額甩（蔥或窮銷宣售累額蘆）×平斃均扇收快賬廊天塑數(shù)×變尤動談成染本豈率×資惜金陳成嘆本浪率無換論虛是板否亮存鍬在厭現(xiàn)貞金瞧折次扣糕，餓日昌賒齊銷覺額源始亦終叔是共用異未離扣候除枕現(xiàn)關(guān)金劑折例扣睛的迎年傭賒甲銷扣額凳除爐以宅一四年陸的儲天帥數(shù)熊得肚到覆的管原理嘉成禾本和壞炸賬峽成縫本管氧理拆成講本掙：押資電信張調(diào)多查蔥費(fèi)篇用賄、離應(yīng)世收幕賬霜款我賬熱簿偏記熄錄船費(fèi)節(jié)用帖、孫收藝賬樂費(fèi)息用訴等頃。主霉要晉是劃收御賬罩費(fèi)芹用否，王一指般膊為庸已牌知辭數(shù)貸，蛋或極：搭收椒賬否費(fèi)炒用圖＝簡賒佩銷驕額×預(yù)飄計良收傻賬剖費(fèi)姐率尤。壞胡賬督成失本址：怖應(yīng)構(gòu)收禍賬絲式款恐無引法斯收征回蔑帶隙來弄的養(yǎng)損憐失浮。壞送賬緩成薯本=賒捏銷奶額×預(yù)氏計孕壞出賬犧損傅失漿率刃。下青列既各禿項(xiàng)贊中私，鹿屬攤于丹應(yīng)矛收衣賬蠢款澇機(jī)簡會勺成蘭本敬的忽是吩（帳）但。A爺.應(yīng)便收爬賬捕款刷占球用達(dá)資收金瞎的踩應(yīng)散計治利與息B鑒.客載戶駝資孫信脾調(diào)昏查撕費(fèi)爸用C朝.壞頭賬生損蕉失D星.收距賬悶費(fèi)俊用例某遍企識業(yè)胞預(yù)徑測2輕0某0姥5年位度哪銷阿售紗收觸入蔥凈包額寨為4排5淘0即0萬亞元牧，刑現(xiàn)略銷燒與炕賒第銷翅比韻例解為1上∶亦4，摧應(yīng)縱收青賬蹄款議平創(chuàng)均壯收竄賬犬天電數(shù)牌為6撤0天修，栽變奶動毛成乳本極率嫩為5碌0顏%，繳企刊業(yè)頁的位資搶金賢成芽本捧率餃為1盆0括%。懷一敏年公按3漲6拐0天箏計旨算喊。要交求叨：（1）嘆計威算2擇0堵0拋5年章度蜂賒慌銷偏額內(nèi)。（2）窗計井算2息0形0臭5年丟度加應(yīng)絹收雅賬搖款都的妹平也均模余毯額囑。（3）閑計邊算2筆0選0圈5年耀度拆維笛持肯賒汗銷巡壽業(yè)褲務(wù)尚所蠟需炒要末的域資研金榮額狀。（4）智計崗算2領(lǐng)0辨0魚5年效度驗(yàn)應(yīng)忘收必賬抹款餡的柜機(jī)重會咸成謎本擋額畝。（5）缺若2顧0墳0萄5年就應(yīng)粗收淋賬前款過需喊要倆控育制隸在4衡0瞧0萬鐘元然，劣在盡其逐他央因噴素細(xì)不利變星的樓條槐件更下任，漠應(yīng)古收肝賬風(fēng)款陪平敘均默收躺賬賭天家數(shù)目應(yīng)堪調(diào)舉整秘為思多當(dāng)少串天對？（1）序現(xiàn)無銷崇與露賒蒼銷孔比同例哪為1應(yīng)∶仰4，且賒越銷呀額=妥3合6被0濟(jì)0（賠萬工元蓬）（2）溝應(yīng)加收復(fù)賬晚款著的達(dá)平跳均督余乘額=日筑賒售銷在額×平文均壯收經(jīng)賬里天幟數(shù)=盲3響6霞0丑0微/配3畢6科0小×蜓6縮慧0恭=監(jiān)6李0尼0（伯萬杜元眠）（3）丙維柱持杏賒狗銷輸業(yè)閑務(wù)墨所障需鑒要蘆的遣資宋金露額=應(yīng)乖收桑賬勿款腦的假平音均載余安額×變卡動雄成嗚本世率=靜6卷0嗽0矮×室5易0％=董3滴0耐0（駁萬婦元爽）（4）梨應(yīng)耐收射賬壁款錄的盞機(jī)哈會負(fù)成究本=維黨持趨賒浩銷斬業(yè)勺務(wù)只所頓需康要帥的撓資獄金×資千金取成都本差率=葬3縣0傘0啞×碎1減0％=合3叉0（零萬漸元遞）（5）膝應(yīng)讀收灣賬欣款北的肉平慈均桑余聰額=日滔賒寫銷灑額×平筋均壯收迫賬秤天虜數(shù)=誕3牢6脅0期0謝/微3膀6塞0夏×平任均擺收何賬款天傘數(shù)=買4宋0稠0，喝所怨以紗平噸均棍收孫賬軌天斤數(shù)=徒4捎0（還天婆）炸。（詞一乓）懶信筆用會標(biāo)地準(zhǔn)副：寇企倘業(yè)跌向蘭顧輕客螺提紐奉供交商寨業(yè)紀(jì)信寶用院而磚提站出綢的逼基推本惰要斃求證。片通蹈常稈以革預(yù)狐期騾的永壞他賬點(diǎn)損逗失拜率諸作民為午判添斷寬標(biāo)競準(zhǔn)成。信征用衡標(biāo)泳準(zhǔn)窮嚴(yán)陜格績，賓則旗會旅減惕少擊壞勁賬有損批失蚊，艱減報少慘應(yīng)抗收哀賬梅款顛的錘機(jī)賓會蝴成新本抄，狂但宰銷造售正量大較潤少似；勿信磁用夢標(biāo)摸準(zhǔn)掃寬量松京，婦雖斤然百會迷增生加教銷匆量乞，西但照會津相科應(yīng)耽增株加法壞句賬婆損茅失剃和誦應(yīng)備收飯賬中款接的勸機(jī)濤會顏成似本域。應(yīng)響收析賬勸款系信焦用愚政汗策患的溝構(gòu)蔽成制恨定遼時槽應(yīng)醬考腎慮佩的榮基殖本緒因暢素（1）賠同碧行型業(yè)予競犯爭乓對酬手奴的覺情付況臣；（2）笨企侍業(yè)憑承啄擔(dān)準(zhǔn)違上約她風(fēng)嫂險言的孤能形力辱；（3）絡(luò)客殘戶世的威資勝信填程血度叛。信足用能的前“須五C絹”系系統(tǒng)失評榜估支法品拐質(zhì)(明c陶h拐a下r怎a平c哀t貝e效r密)：臂顧墻客疊的就信鳴譽(yù)轎，暈即越履聚行染償免債聚義牲務(wù)銜的蹄可滑能蚊性脅；能飾力(帆c伍a肆p嚷a缺c鴿i巡壽t鎮(zhèn)y鑒)：鑼償銅債皇能量力替，守主石要粱指吧企炭業(yè)軍流炎動肌資檢產(chǎn)必的妖數(shù)縱量戰(zhàn)和基質(zhì)薯量很以映及密與刮流璃動蔬負(fù)虹債恢的洽比蕩例軌條兼件飛；資金本(盟c近a理p鏈i貢t咬a罩l惑)：追顧搬客農(nóng)的拘財臨務(wù)糟實(shí)錄力鮮和涼財何務(wù)健狀達(dá)況譽(yù)，拍是毀客模戶繞償棄付爛債小務(wù)似的重最坊終槍保炎證搬；抵?jǐn)[押(枝c俱o倆l反l鉆a你t嚴(yán)e樂r鋼a賓l戲)：溫顧神客問拒棋付滑款膨項(xiàng)猶或肢無帽力攀支邊付事款營項(xiàng)訂時封能米被厲用渴作員抵羽押灰的賽資山產(chǎn)截；條律件(勢c晝o忍n枯d頭i則t掛i承o賓n鼠s路)：毛可卻能才影楊響瞧顧毯客流付箏款型能闖力所的忘經(jīng)和濟(jì)那環(huán)川境尿。對咸信絹用運(yùn)標(biāo)齊準(zhǔn)猶進(jìn)躲行其定牢量駛分冊析筒的光目禽的糟：確普定描客伙戶脂拒錦付問賬為款堡的炕風(fēng)決險辮，咬即血壞伍賬比損蟻失駛率得；具伶體群確拾定截客比戶興的理信腫用袖等滴級盲，雜作賄為則給懇予?；蚬删芨嘟^認(rèn)信淘用蓮的槳依咳據(jù)碗。應(yīng)膠收厚賬航款孟信逝用爛政丸策亞的亭構(gòu)請成（瞞二撤）信武用縣條上件善：奧指林企浴業(yè)獎接堅受孤客饅戶差信排用違定題單終時譽(yù)所女提鑰出淡的失付效款薯要狹求弊，候主獲要隙包也括娛信沿用度期燥限頑、摘折悅扣哀期速限脂及農(nóng)現(xiàn)秘金滿折慘扣去等汗。（銹三鄭）收續(xù)賬俯政緣瑞策汽：哥收飽賬棕政牧策危是膝指攝當(dāng)境客行戶華違裝反隙信品用身?xiàng)l臣件為，嫁拖意欠癥甚墨至蒜拒幸付惑賬盛款搏時怒企修業(yè)農(nóng)所飾采獵取恐的絲式收拔賬遞策堆略斃與標(biāo)措無施嫂，梨主挽要叛包旁括堅收詠賬買程宏序燈、友收廟賬下方酬式懶等騰。應(yīng)送收啄賬鄙款挽信訊用錢政延策穿的桿決爬策原方案新方案年賒銷額-現(xiàn)金折扣-變動成本年賒銷額-現(xiàn)金折扣-變動成本=扣除信用成本前貢獻(xiàn)=扣除信用成本前貢獻(xiàn)-信用成本：（1）機(jī)會成本（2）收賬費(fèi)用（3）壞賬損失-信用成本：（1）機(jī)會成本（2）收賬費(fèi)用（3）壞賬損失=扣除信用成本后貢獻(xiàn)=扣除信用成本后貢獻(xiàn)選擇扣除信用成本后貢獻(xiàn)高的方案為優(yōu)（1）塌上按表橡中匪變族動巾成采本片是繩用訊未似扣憶除蛾現(xiàn)誦金揮折糞扣拌的冊年激賒鬼銷尋總虹額×變委動往成權(quán)本奮率稼得川到卡的賞。（2）頑上紐奉表兇中烏計埋算灰信侄用劇成感本剩前滿的腥收欄益桌，符是奪假紙定鹿各樹方臨案厚的燈固雀定琴成為本鄰相突同敘，算如公果蟻各嫂方急案運(yùn)的趕固粗定備成瀉本區(qū)不勻同清，王在明計沃算疊扣限除澇信辮用擴(kuò)成濾本浙前蓄貢鈔獻(xiàn)大時連要乳扣特除棄固嚼定附成逐本碎。例某惡企抓業(yè)破預(yù)辰測雷的2視0狐×怠8年伯度全賒耳銷姓額翁為1單2病0必0萬充元嚴(yán)，裝其法信冊用嘗條腐件奮是朋：n／3刃0，表變劍動飼成蔬本旱率港為4孔5％叼，捆資憤金炮成汪本略率(或扎有兼價圣證否券低利憲息庭率)為1骨0％寶。勿假甚設(shè)吉企虜業(yè)煎收捎賬鳳政厚策場不爺變楚，唯固建定亮成崇本碎總溝額脊不甚變喬。學(xué)該蘋企認(rèn)業(yè)尸準(zhǔn)昂備賓了瘦三精個碌信鼓用筆條動件賭的傾備胞選覺方群案贊：方案信用條件A項(xiàng)目n／30年賒銷額應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)應(yīng)收賬款平均余額維持賒銷業(yè)務(wù)所需資金壞賬損失／年賒銷額壞賬損失收賬費(fèi)用1200301200÷360×30=100100×45％=452％1200×2％=2436方案信用條件ABC項(xiàng)目n／30n／60n／90年賒銷額應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)應(yīng)收賬款平均余額維持賒銷業(yè)務(wù)所需資金壞賬損失／年賒銷額壞賬損失收賬費(fèi)用1200301200÷360×30=100100×45％=452％1200×2％=24361320601320÷360×60=220220×45％=993％1320×3％=39.6601400901400÷360×90=350350×45％=157.56％1400×6％=8490方案信用條件A項(xiàng)目n／30年賒銷額變動成本1200.0540.0扣除信用成本前的貢獻(xiàn)660.0信用成本：應(yīng)收賬款機(jī)會成本壞賬損失收賬費(fèi)用小計45×10％=4.524.036.064.5扣除信用成本后的貢獻(xiàn)595.5方案信用條件ABC項(xiàng)目n／30n／60n／90年賒銷額變動成本1200.0540.01320.0594.01400.0630.0扣除信用成本前的貢獻(xiàn)660.0726.0770.0信用成本：應(yīng)收賬款機(jī)會成本壞賬損失收賬費(fèi)用小計45×10％=4.524.036.064.599×10％=9.939.660.0109.5157.5×10％=15.7584.090.0189.75扣除信用成本后的貢獻(xiàn)595.5616.5580.25如銳果榆企充業(yè)虧為女了趁加傾速雁應(yīng)吸收蜓賬懶款幻玉的和回若收閱，餃決哪定釀在B方卡案乳的濁基中礎(chǔ)洲上線將敗賒斤銷上條填件街改筒為盒“2／1獸0，1／2佛0，n／6繼0超”罷(壤D方炸案)，態(tài)估棵計造約柳有6栽0％特的胳客分戶(按撲賒布銷悉額屑計庭算)會率利挽用2％績的蜂折膨扣瞎；1罩5％雙的看客免戶拋將嘩利棉用1％歐的皆折蜂扣警。重壞件賬吧損達(dá)失收率奔降煉為1絞.加5％畫，鋼收災(zāi)賬獸費(fèi)魄用谷降銳為4扛2萬扎元泡。應(yīng)繁收毯賬不款里平用均視收桶賬牌天奶數(shù)=仿6助0％×橫1叛0雪+鍬1喚5％×榆2士0緞+女(側(cè)1墳-考6疏0剖%山-辜1半5％)潔×蔬6娛0授=院2膚4舅(天)應(yīng)滋收謊賬闊款版平畏均劣余據(jù)額=傭1鳳3比2錘0綠÷是3愛6輝0朋×冶2奴4枝=惠8都8敗(萬劉元)維源持炭賒產(chǎn)銷烈業(yè)迎務(wù)寧所哪需先要炒的淡資塑金=吼8答8柔×拖4恩5％=抓3碗9壘.窩6烤(萬杰元)應(yīng)宣收質(zhì)賬碰款謎機(jī)愧會將成姨本=脈3巖9裳.悲6鋤×下1秘0章%偽=定3斗.夏9第6燃(萬址元)壞課賬嚷?lián)p黃失=戒1石3甜2驗(yàn)0男×庭1城.盯5％=丑1鋒9崇.陳8臭(萬網(wǎng)元)現(xiàn)跨金掉折上扣=炭1曠3靈2蠶0鴨×潮(鋒2％×撿6劇0％+向1％×辯1合5％)治=由1挑7國.絨8賢2拴(萬算元)BD項(xiàng)目n／602／10，1／20，n／60年賒銷額減：現(xiàn)金折扣年賒銷凈額減：變動成本1320.00—1320.00594.001320.0017.821302.18594.00扣除信用成本前貢獻(xiàn)726.00708.10減：信用成本應(yīng)收賬款機(jī)會成本壞賬損失收賬費(fèi)用小計9.9039.6060.00109.503.9619.842.0065.76扣除信用成本后貢獻(xiàn)616.50642.34某咬企來業(yè)2輕0電0毛1年A產(chǎn)壩品礎(chǔ)銷廉售蛛收器入文為4受0異0塔0萬內(nèi)元溉，丈總稠成畏本臥為3壯0念0屬0萬規(guī)元屋，耀其累中托固釋定伏成券本葵為6胳0錫0萬脊元語。2另0輕0伶2年庸該唱企掘業(yè)沈有構(gòu)兩物種裝信水用耍政怖策落可素供守選姻用搞：甲籮方攜案簡給兵予喊客金戶6黑0天念信析用渴期索限課（n跪/抬6盤0）狀，肥預(yù)童計頁銷片售扶收漢入仰為5巨0凝0守0萬遼元善，葡貨歡款遍將代于蒼第6址0天翁收餅到腥，激其處信使用扛成誼本獻(xiàn)為1薦4弄0萬賞元觀；乙賓方秋案岸的發(fā)信單用氏政龜策窄為胃（2止/志1偷0，1株/觀2嘗0，n勺/駕9取0）賢，襯預(yù)原計奧銷旦售議收醒入錦為5夾4矛0污0萬筑元羞，棚將速有3阿0健%的掙貨赤款忌于油第1示0天鵝收朽到鼻，2耗0蓬%的筍貨掃款趟于粒第2睛0天辛收友到營，濃其愁余5掘0決%的界貨叨款級于繁第9波0天攀收健到摘（雁前哭兩窩部至分饑貨組款堅不夠會帳產(chǎn)溜生側(cè)壞予賬蛛，汁后旁一廉部糕分指貨賤款村的娘壞盛賬排損伯失提率直為膜該訓(xùn)部葵分茄貨奮款撥的4作%）詢，況收面賬贈費(fèi)差用筍為5杏0萬暖元?dú)?。該舍企槽業(yè)A產(chǎn)感品竄銷臣售串額返的采相雹關(guān)盡范卵圍肆為3鋤0底0損0葡-河6欲0宗0兄0萬垂元舟，頌企垂業(yè)重的獨(dú)資公金聽成夾本挖率蔽為8菜%（擋為杜簡縮慧化憐計嘉算抓，和本溫題斗不舟考勢慮丘增香值夫稅疲因逮素揪）稀。要關(guān)求篩：（1）襯計弓算舊該雷企歪業(yè)2搬0堆0言1年編的率下印列滅指向標(biāo)轟：變創(chuàng)動苦成澤本右總莊額葬；傲以伶銷坦售織收崇入住為驅(qū)基圈礎(chǔ)勾計酬算教的謠變浙動腦成鮮本偶率以；（2）甘計閥算凳乙前方滿案毀的鋸下荷列昆指飯標(biāo)糕：應(yīng)調(diào)收掉賬姓款午平杜均峰收貴賬技天窮數(shù)濫；昏應(yīng)附收召賬附款頓平輔均鋪余勵額?。粴ぞS卡持癥應(yīng)挽收芒賬灘款暗所網(wǎng)需物資偵金樓；硬應(yīng)按收嚷賬寨款赤機(jī)煎會算成連本惕；素壞抄賬蟲成猴本融；禍采叔用鐘乙筆方差案翻的緣瑞信釀用降成堵本督。（3）回計研算仙以邀下灘指息標(biāo)治：甲躺方溝案菊的剃現(xiàn)終金盡折慌扣緩；藏乙值方騰案計的抓現(xiàn)射金榴折丙扣釋；轟甲呼乙超兩擔(dān)方銹案績扣質(zhì)除撲信腥用縫成困本譯前掏貢銳獻(xiàn)勵之奮差慰；演甲倦乙查兩鮮方燙案椅扣撲除裁信姑用亞成請本柱后攤貢股獻(xiàn)半之仔差塞。（4）輪為親該付企淘業(yè)園作仗出塑采戲取冒何妹種捏信業(yè)用杠政拌策兵的坦決眼策蓬，居并牌說臥明猜理越由者。件職初稱像考丸試弄（2竭0筋0黎2年丸）（1）厚計陷算嬌該招企酸業(yè)2效0宅0膏1年凱的詞下級列玻指說標(biāo)汪：①嗎變乘動胡成愛本吸總江額=吵3揪0栽0駐0確-棟6初0本0幕=掀2滋4筍0裕0（屢萬泉元耕）②溝以鬼銷成售停收子入訴為臣基刑礎(chǔ)派計秧算潛的狂變續(xù)動比成家本喪率=征×陶1指0啦0鄭%福=哥6路0杠%（2）呀計瞎算姓乙島方寄案網(wǎng)的將下數(shù)列發(fā)指愁標(biāo)螞：①焰應(yīng)捆收粘賬晌款困平混均莊收作賬溜天普數(shù)=昌1手0柏×譯3江0拜%驚+裝2誘0排×攔2偵0汪%李+葵9撒0繞×聾5獅0嚴(yán)%爆=奇5銀2（揪天似）②鎖應(yīng)般收給賬釀款頂平限均質(zhì)余使額=涌=饒7嬌8撫0（濟(jì)萬雁元絨）③懲維確持壤應(yīng)晨收篩賬衡款庫所紗需亞資姿金=押7畜8副0努×顛6費(fèi)0嘴%薪=丙4周6喝8（塊萬鼓元鞭）④竹應(yīng)懂收莊賬塵款端機(jī)勢會鼻成櫻本=樣4餓6驚8幼×目8橋%性=依3樂7墻.捕4炮4（柜萬猛元和）⑤亮壞壺賬歷成闊本=飽5糧4拆0柱0付×愉5竹0礦%詠×傭4嬸%妄=媽1牙0月8（嘩萬困元遣）⑥雄采鄉(xiāng)豐用較乙前方鈔案亂的層信兔用臂成坊本=蛾3革7抬.戶4殼4已+濕1劈燕0桶8鑼+壇5職0相=拉1番9芬5尋.提4舅4（3）糞計拌算召以前下窯指護(hù)標(biāo)燈：①霸甲排方腔案勾的尚現(xiàn)魚金旨折消扣=樣0②乙說方展案旺的巾現(xiàn)迎金嬸折邪扣=望5升4淋0憐0愁×透3跟0株%周×錘2有%烤+督5終4妥0饑0個×累2諷0趙%痕×劣1衰%誤=濃4堤3弟.秀2（息萬筑元堅）③助甲遺乙分兩壘方變案端扣尼除灰信秧用雁成唉本雷前忍貢煎獻(xiàn)棕之親差=剪5待0憲0鄉(xiāng)豐0凳×（1淘-緊6幣0掃%）-話[恐5納4舊0訪0棚×（1售-聰6醒0幣%）-床4病3非.鉤2逗]=竟-攜1咐1頭6網(wǎng).碗8（望萬進(jìn)元劣）④朽甲蹲乙更兩流方考案悶扣仇除繭信貢用盞成禿本服后茶貢份獻(xiàn)啊之適差=班-踐1寫1峽6焦.萌8敏-（1棍4阻0自-短1攝9象5辟.桑4暑4）=村-投6冶1章.惡3嗚6（參萬斥元紀(jì)）（4）碗因剛為都乙屬方粘案麻扣喘除酬信開用獸成攪本在后僅貢今獻(xiàn)創(chuàng)大史于鍛甲喪方歉案,所弦以岸企蜜業(yè)記應(yīng)效選燙用依乙草方稈案瘦。應(yīng)兔收企賬懸款狀收認(rèn)賬旺政攀策陪的冶決幕策拒方把法總額分析法差額分析法（新－原）原方案新方案（1）機(jī)會成本（2）收賬費(fèi)用（3）壞賬損失（1）機(jī)會成本（2）收賬費(fèi)用（3）壞賬損失（1）△機(jī)會成本（2）△收賬費(fèi)用（3）△壞賬損失＝信用成本合計＝信用成本合計＝△信用成本選信用成本低的方案為優(yōu)△信用成本＜0，可以改變決策例某武公桂司偽的鐘年罪賒害銷叼收腦入茫為7巧2遺0萬膝元端，低平發(fā)均撞收盆賬食期贊為6慘0天瓣，葵壞菜賬判損羊失憤為駐賒垮銷京額競的1來0位%，燃年顆收膛賬革費(fèi)氣用水為5萬皺元缸。褲該翠公熱司投認(rèn)著為捐通閱過慚增礙加盲收哲賬究人購員萍等壞措伍施療，勿可嘴以疾使世平郊均缸收墓賬娘期騰降聞為5餃0天代，幼壞票賬荒損淋失刻降煮為掩賒抖銷夾額切的7旺%。度假宣設(shè)文公戀司捐的泉資塊本望成芳本拐率掏為6詳%，閘變豪動嚇成族本謠率蛇為5掙0必%。要女求膏：喚計庸算必為戰(zhàn)使局上鬧述誘變戀更怨經(jīng)虧濟(jì)傷上漠合霸理樸，賤新訓(xùn)增百收悉賬大費(fèi)絕用剖的馬上筐限(每該年車按3斑6候0天禍計嚴(yán)算)。項(xiàng)目原方案新方案應(yīng)收賬款平均余額=日賒銷額×平均收賬期（720/360）×60=120（720/360）×50=100機(jī)會成本=應(yīng)收賬款平均余額×變動成本率×資金成本率120×50％×6％=3.6100×50％×6％=3壞賬成本=賒銷額×壞賬損失率720×10％=72720×7%=50.4收賬費(fèi)用5X信用成本合計80．653．4+X收犯賬突費(fèi)終用X驚=碧8故0盈.痛6梅-希5素3卻.套4差=暫2涌7．2新跡增莊收駱賬損費(fèi)惕用摟上丸限=批2鋼7月.圾2錦-腿5尸=呼2佩2．2額(萬投元)故吸采剖取層新匠收禁賬抓措釀施霉而望增搭加唇的漠收扒賬冒費(fèi)頭用昏，雹不漠應(yīng)怠超性過2遷2．2萬焦元溜。應(yīng)皇收好賬守款納日金常喬管嬌理追黑蹤愈分答析米：鵝對饞應(yīng)日收業(yè)賬千款蛙實(shí)綱施坐追貸蹤壯分盤析醬的寇重田點(diǎn)孔應(yīng)飄放頃在托賒當(dāng)銷累商尊品找的跳銷憑售間與溫變戲現(xiàn)椅方致面晶應(yīng)貪收話賬泰款劈燕。賬照齡叔分需析志：烤就嫁是閱要蓋考戚察諒研柿究俱應(yīng)曲收粱賬街款只的余賬懇齡狀結(jié)灰構(gòu)豆。技所償謂切應(yīng)糞收抓賬展款雖的索賬才齡跪結(jié)防構(gòu)拌，拘就東是紋指睛各蕉賬橡齡借應(yīng)太收墨賬令款席的齡余自額訪占張應(yīng)酒收脅賬話款媽總留計腿余反額袍的胳比愈重狗。收居現(xiàn)痛率蘆分謀析奸：這應(yīng)聽收覽賬售款旱收屋現(xiàn)蛙率=（鳳當(dāng)青期蕉必軟要燦現(xiàn)械金洲支尾付痛總驅(qū)額問－弊當(dāng)謊期糊其海他膏穩(wěn)腦定酷可寧靠攻的日現(xiàn)統(tǒng)金營流默入?？偵~替）÷當(dāng)最期誦應(yīng)樸收算賬托款間總楚計促金川額形。壞呢賬慘準(zhǔn)冊備雀金梨制潛度陳：剃企疲業(yè)少按差照雁事組先限確索定戶的傳比蜓例賊估據(jù)計薪壞題賬宿損丙失組，覽計蛇提槽壞壁賬錢準(zhǔn)用備欲金圾，騰待頸發(fā)潔生越壞暑賬啟時殲再跑沖災(zāi)減醬壞渣賬采準(zhǔn)批備尿金掌。猶計畜提胳壞濫賬搶準(zhǔn)揀備擊的法方魔法不主條要足有伶以虜下誤三少種漂：（1）蕩銷法貨豎百顛分皺比葬法?。唬?）趣賬翁齡鈔分近析靈法滅；（3）旬應(yīng)們收努賬軋款損余武額棟百觀分誰比陽法雁。某舊企甲業(yè)姐全包年肚必線要難現(xiàn)額金應(yīng)支關(guān)付堆額2墳0淘0雀0萬音元叢，漫除襲銀惑行你同王意步在1若0月察份番貸驕款5向0咽0萬范元罩外距，獄其點(diǎn)他責(zé)穩(wěn)辦定諷可植靠哈的貴現(xiàn)拒金石流箏入譯為5書0臺0萬坡元技，瓜企請業(yè)姜應(yīng)牌收雙賬替款軋總抖額退為2羽0賴0喘0萬萍元語，熔則贊應(yīng)著收圍賬變款枕收聲現(xiàn)伏保霜證永率袋為跑（支）棍。A綢.藝2盾5旋%錢B義.路5攻0屠%C迎.黃7切5接%息D仰.灑1脊0澇0率%存銜貨烏管至理存芬貨挪的踐功只能1腐.防奶止飽停俯工嫌待攻料朵：陡適繳量餡的沖存恢貨增能浙維原持蔑生粗產(chǎn)售的踐延呼續(xù)旬性2充.適銳應(yīng)辛市刻場歇變點(diǎn)化賀：啟增神強(qiáng)渣企喊業(yè)鉛在估生旗產(chǎn)厭和軋銷診售燭方史面摘的闊機(jī)鮮動支性3疊.降臭低奪進(jìn)得貨桃成群本蒜購由貨喪：擊批得量篩大略，測可螞獲事得框較笨多旁的杏商氧業(yè)姜折蜜扣衰，撥并蔥能知降苦低架采妖購景費(fèi)紋用4償.維和持羅均牢衡脫生抹產(chǎn)肺：秘生輔產(chǎn)霞季梢節(jié)恥性彼產(chǎn)希品驗(yàn)或娃生補(bǔ)產(chǎn)勢所撤需衡的臘原擾材犁料再具股有段季春節(jié)渴性少的擴(kuò)企文業(yè)侄，沒為涂均嘩衡半生煌產(chǎn)昏，插降電低詳生舞產(chǎn)就成舉本喪需探要中保紡留錫一會部拒分孫存懷貨存煌貨品的挺成巡壽本取核得西成穗本購陳置竹成慮本燒：昆年賄需扯要諸量×單矮價訂袖貨溜成倒本固沙定仿訂綢貨光成吩本—與唐訂染貨予次綁數(shù)征無嗎關(guān)變剪動斧訂閣貨評成申本—與弄訂斑貨蘭次趟數(shù)付相流關(guān)屯：魚年晶訂蕩貨省次土數(shù)×每架次籃訂辛貨挽成形本儲史存肚成概本固模定嫂儲衛(wèi)存利成游本—與寒存庫貨懲占究用島量懼無膨關(guān)變糊動淚儲牽存撒成典本—與生存曾貨射占宣用島量草相褲關(guān)波：密年脆平喇均妥庫泄存億量×單陵位障存拔貨介的念年暮儲泉存截成鼠本缺屬貨濫成壯本存悄貨盈控篩制期方桿法—此—存賣貨嘗經(jīng)早濟(jì)扶批乓量廣模徑型需晶滿近足奔的期假建設(shè)敵