稅收籌劃理論課程教學大綱

稅收籌劃TAXPLANNING【課程編號】ZB524681【課程類別】專業(yè)必修課【學分數(shù)】3分【先修課程】稅收原理、中國稅制實務(wù)【學時數(shù)】54學時【適用專業(yè)】稅收學一、教學目的、任務(wù)了解企業(yè)稅收籌劃的基本內(nèi)容和常用方法，主要著重于現(xiàn)行主要稅種的稅收籌劃方法的研究，重點掌握增值稅、營業(yè)稅、消費稅、企業(yè)所得稅的稅收籌劃。二、課程教學的基本要求學完本課程后，應(yīng)達到以下基本要求：1、全面掌握稅收籌劃的基本方法；2、采用理論講授與案例分析相結(jié)合的方法進行教學，培養(yǎng)和提高學生分析問題和解決問題的能力，使學生完成本課程的學習任務(wù)之后，能夠?qū)嵺`中存在的問題進行思考并提出解決辦法。三、教學內(nèi)容和學時分配（必備項）（一）第一章稅收籌劃的基本理論6學時主要內(nèi)容：1.1稅收籌劃的概念和特點1.2稅收籌劃的分類1.3 企業(yè)稅收籌劃的目標1.4稅收籌劃的原則1.5 稅收籌劃的基本前提、原因和實施條件1.6 影響稅收籌劃的因素1.7 稅收籌劃的實施流程1.8在我國研究和實施稅收籌劃的意義教學要求：（必備項）重點掌握稅收籌劃的概念、稅收籌劃的目標以及影響稅收籌劃的因素。（二）第二章稅收籌劃的基本方法6學時2.1稅收籌劃的切入點2.2利用稅收優(yōu)惠政策2.3 高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)換為低納稅義務(wù)2.4稅收遞延2.5稅負轉(zhuǎn)嫁2.6選擇有利的企業(yè)組織形式2.7投資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化組合教學要求：本章教學為利用稅收優(yōu)惠進行稅收籌劃、企業(yè)組織形式與稅收籌劃、投資結(jié)構(gòu)與稅收籌劃。（三）第三章增值稅的稅收籌劃6學時教學內(nèi)容：3.1增值稅納稅人的稅收籌劃3.2計稅依據(jù)的稅收籌劃3.3增值稅稅率的稅收籌劃3.4增值稅減免稅的稅收籌劃3.5增值稅出口退稅的稅收籌劃教學要求：通過本章的學習，使學生掌握增值稅納稅人的界定、一般納稅人和小規(guī)模納稅人以及增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人籌劃的基本原理和方法、銷項稅額的稅收籌劃方法、進項稅額的稅收籌劃方法、稅率的稅收籌劃方法、減免稅的稅收籌劃和出口退稅的稅收籌劃方法，并能針對具體問題作出籌劃方案。（四）第4章消費稅的稅收籌劃6學時教學內(nèi)容：4.1消費稅納稅人的稅收籌劃4.2消費稅計稅依據(jù)的稅收籌劃4.3消費稅稅率的籌劃教學要求：通過本章的學習，應(yīng)使學生熟悉有關(guān)消費稅的法律規(guī)定，掌握消費稅納稅人的稅收籌劃方法、計稅依據(jù)的籌劃方法以及稅率的籌劃方法，并能根據(jù)企業(yè)實際財務(wù)資料做出籌劃決策第5章營業(yè)稅的稅收籌劃6學時教學內(nèi)容：5.1營業(yè)稅納稅人的稅收籌劃5.2營業(yè)稅征稅范圍的稅收籌劃5.3營業(yè)稅計稅依據(jù)的稅收籌劃5.4營業(yè)稅稅率的稅收籌劃5.5營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的籌劃教學要求：通過本章的學習，使學生熟悉營業(yè)稅的相關(guān)法律規(guī)定，掌握建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運輸業(yè)等各行業(yè)的籌劃要點，并能夠?qū)ζ髽I(yè)實際財務(wù)決策過程中遇到的有關(guān)問題做出具體的籌劃方案。（六）第6章企業(yè)所得稅的稅收籌劃6學時教學內(nèi)容：6.1通過企業(yè)所得稅納稅人身份稅收籌劃6.2通過企業(yè)所得稅計稅依據(jù)稅收籌劃6.3通過企業(yè)所得稅稅率稅收籌劃6.4通過企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠稅收籌劃6.5通過企業(yè)合并分立、資產(chǎn)重組進行的稅收籌劃教學要求：企業(yè)所得稅的稅收籌劃屬于企業(yè)（公司）納稅人在繳納所得稅過程中對稅收籌劃原理和方法的具有運用。本章側(cè)重介紹企業(yè)在取得生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得時進行稅收籌劃的方法和案例分析。通過本章的學習，應(yīng)使學生熟悉企業(yè)所得稅的有關(guān)法律規(guī)定，在了解和掌握企業(yè)所得稅制度主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，重點掌握企業(yè)所得稅納稅人的稅收籌劃原理及籌劃方法，能夠利用扣除項目、存貨計價、折舊、費用分攤、稅收優(yōu)惠政策等方法進行企業(yè)所得稅的稅收籌劃，并能根據(jù)企業(yè)的實際情況做出籌劃決策（七）第7章個人所得稅的稅收籌劃6學時教學內(nèi)容：7.1個人所得稅的基本法律規(guī)定7.2 個人所得稅納稅人的稅收籌劃7.3 對不同收入項目計稅依據(jù)和稅率的稅收籌劃7.4個人所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃教學要求：本章要求重點掌握個人所得稅納稅人的稅收籌劃、計稅依據(jù)的稅收籌劃和稅收優(yōu)惠的稅收籌劃方法。（八）第8章關(guān)稅及其他稅種的稅收籌劃6學時教學內(nèi)容：8.1關(guān)稅的稅收籌劃8.2其他稅種的稅收籌劃教學要求：通過本章的學習，在了解關(guān)稅、土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅、車船稅、契稅的法律規(guī)定的基礎(chǔ)上，進一步研究各稅種的稅收籌劃空間，并熟練掌握一些經(jīng)典的案例分析。（九）第9章跨國稅收籌劃概述6學時教學內(nèi)容：9.1跨國稅收籌劃的概念9.2跨國稅收籌劃產(chǎn)生的條件9.3跨國稅收籌劃應(yīng)注意的問題教學要求：跨國稅收籌劃方法是稅收籌劃基本方法在國際范圍內(nèi)的運用。通過本章的學習，主要使學生掌握跨國稅收籌劃的一般概念及其與國內(nèi)稅收籌劃的區(qū)別和聯(lián)系，了解跨國稅收籌劃產(chǎn)生的條件，以及跨國稅收籌劃應(yīng)注意的問題，進一步理解跨國稅收籌劃的基本原理和方法及其在跨國經(jīng)營中的重要意義。要求學生熟練掌握跨國稅收籌劃的基本方法及運用技巧，重點了解和掌握對跨國公司通過建立常設(shè)機構(gòu)或子公司、利用轉(zhuǎn)讓定價、利用國際避稅地、利用稅收協(xié)定和國際租賃，以及電子商務(wù)等進行跨國稅收籌劃的方法。同時，對跨國個人的稅收籌劃方法也應(yīng)作有所了解。四、教學重點、難點及教學方法本課程是在先學習稅收理論和財務(wù)會計等基礎(chǔ)專業(yè)課程之后開設(shè)的一門課程。該課程主要教學重點是對稅收籌劃的基本原理和方法進行理論講授，并通過實際案例的討論和分析強化對稅收籌劃理論的理解和運用。主要教學方法包括文獻閱讀，課堂講授，案例分析，課堂討論，課后作業(yè)，書面報告。五、考核方式及成績評定方式（必備項）本課程考核包括課堂參與計分20%，平時作業(yè)（兩次）計分20%，期末筆試考試計分60%。六、教材及參考書目（必備項）教材：《稅收籌劃(第五版)》,計金標主編,中國人民大學出版社。參考