公司財務(wù)報銷制度及報銷流程

公司財務(wù)報銷制度及報銷流程第三章內(nèi)部控制及一般流程第六條、報銷單的審批流程1.報銷單的審批流程應(yīng)按照公司的內(nèi)部控制要求進行，不得違規(guī)操作。2.報銷單應(yīng)先由報銷人填寫并提交到部門負責(zé)人進行初審，部門負責(zé)人審核無誤后簽字并將報銷單交到財務(wù)部門進行審核。3.財務(wù)部門審核無誤后，將報銷單送交公司領(lǐng)導(dǎo)審批，領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，將報銷單送回財務(wù)部門進行付款操作。4.付款完成后，財務(wù)部門將相關(guān)憑證歸檔并將付款情況反饋給報銷人。第四章借款管理規(guī)定及借款流程第七條、借款管理規(guī)定及流程1.公司員工如需借款，應(yīng)提前向部門負責(zé)人提出申請，部門負責(zé)人審核無誤后，將借款申請單交到財務(wù)部門進行審核。2.財務(wù)部門審核無誤后，將借款申請單送交公司領(lǐng)導(dǎo)審批，領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，將借款金額打入借款人的銀行賬戶。3.借款人應(yīng)按照約定時間歸還借款，如有特殊情況需延期歸還，應(yīng)提前向部門負責(zé)人申請并說明理由。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對借款情況進行核對，確保借款人按時歸還借款。第五章日常費用報銷及流程第八條、日常費用報銷流程1.日常費用報銷應(yīng)按照本制度要求進行，報銷單需填寫完整并經(jīng)過相關(guān)人員的審核。2.報銷單的審批流程應(yīng)按照公司的內(nèi)部控制要求進行，不得違規(guī)操作。3.財務(wù)部門審核無誤后，將報銷單送交公司領(lǐng)導(dǎo)審批，領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，將報銷單送回財務(wù)部門進行付款操作。4.付款完成后，財務(wù)部門將相關(guān)憑證歸檔并將付款情況反饋給報銷人。第六章工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程第九條、工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程1.公司員工的工資、獎金、津貼等福利待遇應(yīng)按照國家和公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.相關(guān)費用支出應(yīng)按照本制度要求進行，報銷單需填寫完整并經(jīng)過相關(guān)人員的審核。3.報銷單的審批流程應(yīng)按照公司的內(nèi)部控制要求進行，不得違規(guī)操作。4.財務(wù)部門審核無誤后，將報銷單送交公司領(lǐng)導(dǎo)審批，領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，將報銷單送回財務(wù)部門進行付款操作。5.付款完成后，財務(wù)部門將相關(guān)憑證歸檔并將付款情況反饋給報銷人。第七章專項支出財務(wù)報銷制度及流程第十條、專項支出財務(wù)報銷制度及流程1.公司的專項支出應(yīng)按照本制度要求進行，報銷單需填寫完整并經(jīng)過相關(guān)人員的審核。2.報銷單的審批流程應(yīng)按照公司的內(nèi)部控制要求進行，不得違規(guī)操作。3.財務(wù)部門審核無誤后，將報銷單送交公司領(lǐng)導(dǎo)審批，領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，將報銷單送回財務(wù)部門進行付款操作。4.付款完成后，財務(wù)部門將相關(guān)憑證歸檔并將付款情況反饋給報銷人。第八章報銷時間的具體規(guī)定第十一條、報銷時間的具體規(guī)定1.報銷時間應(yīng)按照公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為月末或季末。2.如有特殊情況需提前報銷或延期報銷，應(yīng)提前向部門負責(zé)人申請并說明理由。第九章附則第十二條、本制度的解釋權(quán)歸公司財務(wù)部門所有。第十三條、本制度自頒布之日起生效。如有不符合國家法律、法規(guī)和公司實際情況的地方，將及時進行修改。2.在粘貼票據(jù)時，應(yīng)該在費用報銷單據(jù)大小范圍內(nèi)進行粘貼。對于有很多原始發(fā)票單據(jù)及附件的憑證，可以先用和費用報銷單據(jù)同樣大小的結(jié)實的白紙進行粘貼，然后再將該白紙的左上角粘貼在費用報銷單據(jù)的后面。粘貼在其上的票據(jù)不能超出該紙張的范圍。個別規(guī)格參差不齊的原始憑證，可以先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內(nèi)容的完整性。對于粘貼比費用報銷單據(jù)大的原始發(fā)票單據(jù)及附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左上角，單據(jù)上邊和左邊與費用報銷單對齊，超出部分可以按照報銷單大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼。3.原始發(fā)票單據(jù)及附件必須由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。將膠水涂抹在原始發(fā)票單據(jù)及附件的左上角，從裝訂線（粘貼單左側(cè)2公分位置）開始粘貼，將票據(jù)向右邊均勻排開橫向粘貼，注意不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間，以免造成中間厚四周薄、憑證裝訂起來不整齊的現(xiàn)象。對于粘貼不規(guī)范的費用報銷單據(jù)，請自行重新粘貼。4.在同一張粘貼紙上，可以按照先小后大的順序粘貼大小不一的票據(jù)。5.注意事項：（1）原始發(fā)票單據(jù)及附件的粘貼必須整齊，不要將票據(jù)顛倒放置、粘貼。（2）不要用訂書機訂原始發(fā)票單據(jù)及附件。不要用回形針、大頭針等把原始發(fā)票單據(jù)及附件別在費用報銷單據(jù)后面。（3）對于粘貼不規(guī)范的費用報銷單據(jù)，請自行重新粘貼。第六條、報銷手續(xù)及簽批齊全1.嚴格按照財務(wù)部門簽發(fā)的審批制度執(zhí)行。2.對于要求有證明人的采購單據(jù)，應(yīng)有證明人進行簽字，共同對報銷的真實性負責(zé)。3.對于有購買數(shù)量的物品，需由簽收人進行簽收，核對數(shù)量。4.對于差旅費報銷單，按照公司的費用級別規(guī)定，不同級別的職員有不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)。在不提供其他證明更高級別的情況下，按職員的職務(wù)來評級。如職員除職務(wù)外另有更高級別的技能等級，必須由部門領(lǐng)導(dǎo)注明級別或提供高級別證明。5.凡購買的物品及低值易耗品，報銷時都必須附物品申購單及入庫單。第七條、報銷憑證的簽字要求：1.按規(guī)定應(yīng)該簽字的人員必須全部簽字，簽字必須簽全稱，不得只簽姓。2.簽字人簽署姓名后，還應(yīng)當(dāng)簽署簽字的日期。3.領(lǐng)導(dǎo)簽字應(yīng)當(dāng)明確表明是否同意報銷。4.為便于原始憑證的裝訂，簽字是簽在憑證的正面，應(yīng)簽在右上方。簽字如果是簽在憑證的反面，應(yīng)簽在左上方。5.當(dāng)有多張憑證需要簽字時，經(jīng)辦人、證明人、部門負責(zé)人應(yīng)該分別簽署，不能使用復(fù)寫紙同時簽字。6.按照規(guī)定的順序簽字：（1）經(jīng)辦人簽字（2）證明人（簽收人）簽字（3）部門負責(zé)人簽字（4）辦公室主任簽字（5）財務(wù)部門經(jīng)理簽字（6）總經(jīng)理簽字。7.員工在任何憑單上簽字，表示完全同意該憑單所載事項和金額，并已盡到誠實申報或認真審核的責(zé)任。第三章：內(nèi)部控制及一般流程第八條：費用發(fā)生過程中，必須由兩人或兩人以上同時參與或可修改編輯，互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。第九條：費用報銷的控制原則是計劃管理、分級負責(zé)、層層把關(guān)。各部門經(jīng)理負責(zé)本部門人員費用報銷的實質(zhì)性和合理性的一級審查；辦公室主任對報銷單據(jù)的計劃性進行二級審查；財務(wù)部門經(jīng)理對報銷票據(jù)的合法性進行三級審查；總經(jīng)理最后進行審核批準(zhǔn)。第十條：公司所有事項報銷的單據(jù)必須取得合法的憑證。財務(wù)部門負責(zé)把控落實，以可操作性為前提，具體操作按照國家財務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)。如果員工提交不符合報銷規(guī)定的單據(jù)，財務(wù)部門有權(quán)拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應(yīng)簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字。第十一條：報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘貼在報銷單據(jù)的后面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較繁雜的要寫出報銷明細清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘貼不規(guī)范的財務(wù)部門可要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。第十二條：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上每項單據(jù)或費用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報銷，業(yè)務(wù)人員有及時催收票據(jù)的義務(wù)。第十三條：當(dāng)事人在填寫“費用資金支取審批單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。填寫“費用資金支取審批單”一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。第十四條：經(jīng)辦人根據(jù)報銷單據(jù)的內(nèi)容，整理分類粘貼好原始單據(jù)，并填寫“費用資金支取審批單”。第二十四條規(guī)定了日常費用的范圍，包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出不得超出預(yù)算。根據(jù)第二十五條規(guī)定，報銷人需要獲得合法票據(jù)，并確保票據(jù)背面有經(jīng)辦人、證明人（簽收人）簽名。填寫報銷單時，應(yīng)根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)，嚴格按照單據(jù)要求填寫項目，注明附件張數(shù)，金額大小寫必須完全一致（不得涂改），簡述費用內(nèi)容或事由。報銷金額超過5000元，需要提前一天通知財務(wù)部門備款。報銷流程包括整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用資金支出審批單，須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部門復(fù)核，辦公室審批，總經(jīng)理審批，最后到出納處報銷。第二十七條規(guī)定了差旅費的報銷標(biāo)準(zhǔn)及流程。費用標(biāo)準(zhǔn)詳見《差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定》。其中，費用標(biāo)準(zhǔn)包括職務(wù)、交通工具、住宿、伙食、外埠市內(nèi)交通費用等。不同職務(wù)的員工，其費用標(biāo)準(zhǔn)也不同。住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準(zhǔn)。伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費用標(biāo)準(zhǔn)實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補貼。宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補貼。出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。報銷流程包括填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.員工需要使用辦公費用或低值易耗品時，應(yīng)填寫《辦公費用申請單》或《低值易耗品領(lǐng)用單》，并經(jīng)部門經(jīng)理審批簽字。3.辦公室負責(zé)人審核簽字后，將申請單交給財務(wù)部門進行審批。4.審批通過后，財務(wù)部門將費用支付給供應(yīng)商或出納支付給員工。（二）報銷流程：1.員工填寫《辦公費用報銷單》或《低值易耗品報銷單》，并附上原始單據(jù)和發(fā)票。2.部門經(jīng)理審核簽字后，報銷單交給辦公室負責(zé)人審批。3.財務(wù)部門審核簽字后，辦理支付手續(xù)或出納支付給員工。2.各部門經(jīng)理需在每月28日前填寫下個月的物品申領(lǐng)計劃，并提交至辦公室，由辦公室統(tǒng)一購買。3.辦公室原則上負責(zé)購買物品，但專業(yè)用品需經(jīng)辦公室同意后，可由部門自行購買并到辦公室登記。4.單價在100元以上（含100元）的物品，需經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，未經(jīng)核準(zhǔn)擅自購買者不得報銷。5.所有物品必須由辦公室人員驗收或登記后，方可執(zhí)行費用報銷流程。車輛費用報銷制度及流程：1.各部門經(jīng)理需按照《公司車輛管理制度》執(zhí)行，嚴格控制本部門的費用，超標(biāo)自行承擔(dān)。2.公司加油卡僅限于公司車輛使用，各部門車輛包括公司給部門經(jīng)理配用的車輛，應(yīng)自行負責(zé)加油，并按部門標(biāo)準(zhǔn)嚴格控制。3.各部門報銷車輛費用時，必須附加油發(fā)票、過橋費等票據(jù)，并按照費用報銷流程執(zhí)行。食堂費用報銷制度及流程：1.食堂費用單據(jù)需由食堂管理人員、復(fù)稱人員或食堂師傅驗收簽字生效。2.報銷流程應(yīng)按照費用報銷流程執(zhí)行。招待費、