企業(yè)審計工作制度

PAGEPAGE1企業(yè)審計工作制度一、訂立背景及目的為貫徹落實《企業(yè)內(nèi)部掌控基本規(guī)范》《企業(yè)財務(wù)公開標(biāo)準(zhǔn)》和《企業(yè)內(nèi)部審計規(guī)范》等法律法規(guī)及企業(yè)管理制度，加強公司內(nèi)部審計管理，保障企業(yè)財務(wù)的穩(wěn)健性，提高企業(yè)內(nèi)部掌控水平，特訂立此審計工作制度。二、適用范圍本制度適用于本企業(yè)全部部門及全體員工。三、審計工作職責(zé)及權(quán)限1.審計部門職責(zé)負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計工作，對公司內(nèi)部掌控進(jìn)行監(jiān)督并供應(yīng)有關(guān)改善看法。負(fù)責(zé)編制公司內(nèi)部審計計劃，并擬定審計程序。在審計工作中，依法依規(guī)開展工作，不得對審計范圍以外的區(qū)域進(jìn)行調(diào)查取證。對審計中查出的不合規(guī)現(xiàn)象，適時提出整改看法，跟蹤整改情況。負(fù)責(zé)審計報告的編制，適時提交審計報告并提出看法。2.被審計部門職責(zé)搭配審計部門開展內(nèi)部審計工作，在規(guī)定時間內(nèi)供應(yīng)相應(yīng)的財務(wù)會計、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、管理制度等資料和便利條件。對內(nèi)部掌控“失效”的區(qū)域或經(jīng)營管理上存在的漏洞適時實行矯正措施，并且自主保持盤點、報表編制等內(nèi)部審計工作。對審計人員發(fā)覺的問題，積極改正并提出改進(jìn)建議。3.審計人員職責(zé)嚴(yán)格遵守審計工作紀(jì)律，依法開展審計工作。敬重被審計部門，對審計過程中發(fā)覺的資料、信息及被審計單位的企業(yè)隱秘和權(quán)益負(fù)有保密責(zé)任。對審計發(fā)覺的問題應(yīng)適時向高級領(lǐng)導(dǎo)匯報，以便適時處理。應(yīng)當(dāng)實行實事求是的原則，以客觀、公正的態(tài)度秉持著職業(yè)操守和誠實守信原則。四、審計程序?qū)徲嫴块T應(yīng)依據(jù)公司的財務(wù)情況以及需求訂立審計計劃，并報領(lǐng)導(dǎo)審核后實施。將審核的結(jié)果記錄在審核報告中，收集、整理、分析各部門供應(yīng)的相關(guān)資料，并對不規(guī)范操作、不合理的掌控流程和其他內(nèi)部掌控缺陷進(jìn)行專業(yè)的分析和評估，并向被審計的部門發(fā)出整改看法。隨著公司經(jīng)營管理的不斷進(jìn)展，審計部門應(yīng)當(dāng)擴大審計范圍，加強對各方面制度的檢查與完善。五、審計報告審計部門應(yīng)負(fù)責(zé)對審核結(jié)果進(jìn)行總結(jié)，并在規(guī)定時間內(nèi)向被審計部門、高層領(lǐng)導(dǎo)和其他有關(guān)部門提出審計報告。審計報告中應(yīng)體現(xiàn)出企業(yè)已經(jīng)實施的內(nèi)部掌掌控度的有效性，也應(yīng)包括未能達(dá)到預(yù)期效果的調(diào)查審計結(jié)果和對存在問題的建議改進(jìn)措施。審計部門應(yīng)對審核過程和檢查結(jié)果的完整性、精準(zhǔn)性、合理性和充分性負(fù)責(zé)，同時應(yīng)對所反映的問題及建議跟蹤。六、審計結(jié)果的保密處理企業(yè)內(nèi)部審計證據(jù)所揭露的企業(yè)隱秘和其他緊要的保密信息是必需維持的。審計人員在執(zhí)行任務(wù)過程中須保持高度的慎重態(tài)度和保密責(zé)任感。對于涉及公司機密的審計結(jié)果，審計人員須將其提請高級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再對外公布。七、制度的修改、備案及實施本制度自審批通過之日起執(zhí)行，并應(yīng)定期進(jìn)行評估和修訂。介紹此制度應(yīng)適時和公司的各部門及其員工進(jìn)行宣揚與培訓(xùn)，并加強員工守則的整理與宣揚。本制度的修改必需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，并按程序予以實施。八、結(jié)語本制度是企業(yè)內(nèi)部掌控規(guī)范