企業(yè)公司采購(gòu)預(yù)算管理辦法

采購(gòu)預(yù)算管理辦法第1章總則第1條目的為了以下目的，特制定本辦法。1.規(guī)范采購(gòu)預(yù)算編制工作，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)采購(gòu)預(yù)算的管理。2.提高資金的利用率，有效降低采購(gòu)成本。第2條適用范圍本企業(yè)采購(gòu)預(yù)算管理工作，除另有規(guī)定外，均按本辦法的規(guī)定辦理。第3條職責(zé)1.采購(gòu)部負(fù)責(zé)根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃編制采購(gòu)預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部協(xié)助采購(gòu)部制定采購(gòu)預(yù)算，整合企業(yè)整體預(yù)算，并監(jiān)督采購(gòu)預(yù)算的執(zhí)行情況。3.總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批采購(gòu)預(yù)算。第4條相關(guān)釋義采購(gòu)預(yù)算是指采購(gòu)部在某一計(jì)劃期間(年度、季度或月度)編制的物資采購(gòu)用款計(jì)劃。第5條采購(gòu)預(yù)算編制原則1.實(shí)事求是。2.比質(zhì)比價(jià)。3.積極穩(wěn)妥、留有余地。第2章采購(gòu)預(yù)算的編制第6條編制采購(gòu)預(yù)算的目標(biāo)1.采購(gòu)部憑采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行采購(gòu)，控制采購(gòu)費(fèi)用的支出。2.方便財(cái)務(wù)部據(jù)此籌措和安排采購(gòu)所需的資金，保證資金支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。第7條明確企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)1.采購(gòu)部編制采購(gòu)預(yù)算時(shí)必須結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。2.采購(gòu)部編制采購(gòu)預(yù)算前必須收集企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃等相關(guān)資料。3.采購(gòu)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及上一年度采購(gòu)預(yù)算資料，研究分析本年度采購(gòu)目標(biāo)。第8條明確采購(gòu)預(yù)算編制依據(jù)1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的物資數(shù)量。2.預(yù)計(jì)的物資期末庫(kù)存量。3.本期計(jì)劃未結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存量。未結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存量由倉(cāng)儲(chǔ)部和采購(gòu)部根據(jù)各種物資的安全庫(kù)存量和提前采購(gòu)期進(jìn)行確定。4.物資計(jì)劃價(jià)格。物資計(jì)劃價(jià)格由采購(gòu)部根據(jù)物資的當(dāng)前價(jià)格，結(jié)合可能影響物資價(jià)格變化的因素進(jìn)行確定。第9條制訂采購(gòu)預(yù)算編制計(jì)劃1.采購(gòu)部應(yīng)就采購(gòu)預(yù)算編制時(shí)間、重點(diǎn)工作等編制采購(gòu)預(yù)算編制計(jì)劃。2.采購(gòu)部應(yīng)就編制預(yù)算的時(shí)間與財(cái)務(wù)部協(xié)商溝通，以獲得財(cái)務(wù)部的幫助。3.采購(gòu)部應(yīng)與各部門加強(qiáng)溝通，索取采購(gòu)預(yù)算編制的相關(guān)資料，以便能夠?qū)Σ少?gòu)物資進(jìn)行整體把控。第10條采購(gòu)預(yù)算的影響因素在編制采購(gòu)預(yù)算時(shí)，應(yīng)充分考慮以下五項(xiàng)影響采購(gòu)預(yù)算的因素。1.采購(gòu)環(huán)境。2.企業(yè)銷售計(jì)劃。3.物資使用清單。4.存量管制卡。5.物資標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定。第11條采購(gòu)預(yù)算編制方法采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)物資的具體內(nèi)容，選擇編制采購(gòu)預(yù)算的方法。具體的采購(gòu)預(yù)算編制方法如下表所示。采購(gòu)預(yù)算編制方法一覽表編制方法內(nèi)容固定預(yù)算

根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)編制的預(yù)算

適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目彈性預(yù)算

在按照成本（費(fèi)用）習(xí)慣性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系，考慮到計(jì)劃期間內(nèi)業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變動(dòng)，編制出一套適用于多種業(yè)務(wù)量的費(fèi)用預(yù)算

反映的是不同的業(yè)務(wù)情況下所應(yīng)支付的費(fèi)用水平增量預(yù)算

增量預(yù)算是指在上期成本費(fèi)用的基礎(chǔ)上根據(jù)預(yù)計(jì)的業(yè)務(wù)情況，再結(jié)合管理需求，調(diào)整有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目零基預(yù)算

一切從零開始，不考慮以前發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目和金額，從實(shí)際需要逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算定期預(yù)算

以不變的會(huì)計(jì)期間作為預(yù)算期

多數(shù)情況下該期間為一年，與本企業(yè)的會(huì)計(jì)期間相對(duì)應(yīng)滾動(dòng)預(yù)算

在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫離，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期間始終保持在一個(gè)固定的長(zhǎng)度（一般為12個(gè)月）第12條提出準(zhǔn)確預(yù)算數(shù)字1.采購(gòu)部應(yīng)采用目標(biāo)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)相結(jié)合的方法確定預(yù)算數(shù)字。2.采購(gòu)部必須對(duì)預(yù)算留有適當(dāng)?shù)挠嗔?，以?yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的緊急狀況。第13條編制采購(gòu)預(yù)算草案1.采購(gòu)部根據(jù)預(yù)算數(shù)字編制采購(gòu)預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。2.采購(gòu)部應(yīng)與財(cái)務(wù)部進(jìn)行協(xié)商，在充分考慮到企業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況、市場(chǎng)狀況和企業(yè)預(yù)算的基礎(chǔ)上綜合平衡采購(gòu)預(yù)算草案。第14條改善采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算應(yīng)根據(jù)以下三個(gè)步驟加以改善。1.確定預(yù)算偏差范圍。預(yù)算與實(shí)際總會(huì)有所差異，采購(gòu)部必須根據(jù)實(shí)際情況選定一個(gè)偏差范圍。偏差范圍可以根據(jù)行業(yè)內(nèi)平均水平或企業(yè)的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)確定。2.計(jì)算預(yù)算偏差值。為了控制和確保采購(gòu)工作的順利開展，應(yīng)確定比較采購(gòu)實(shí)際支出和采購(gòu)預(yù)算支出的差距，計(jì)算預(yù)算偏差值。3.調(diào)整不當(dāng)預(yù)算。如果預(yù)算偏差值超過(guò)允許范圍，采購(gòu)部應(yīng)分析原因，對(duì)具體的預(yù)算提出修改建議，進(jìn)行必要的改善。第15條提交預(yù)算1.采購(gòu)部應(yīng)根據(jù)試算平衡的采購(gòu)預(yù)算草案以及采購(gòu)預(yù)算修改建議編制正式的采購(gòu)預(yù)算。2.正式的采購(gòu)預(yù)算報(bào)總經(jīng)理審批。第3章采購(gòu)預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整第16條采購(gòu)預(yù)算審批1.總經(jīng)理對(duì)采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行審批。2.預(yù)算外的采購(gòu)行為必須經(jīng)采購(gòu)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)的戰(zhàn)略性采購(gòu)也須經(jīng)總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。第17條采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)核定的分期采購(gòu)預(yù)算，當(dāng)期未動(dòng)用的，不得保留。如確有需要，下期補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。2.未列入預(yù)算的緊急采購(gòu)，由使用部門領(lǐng)用后補(bǔ)辦追加相關(guān)手續(xù)。3.采購(gòu)預(yù)算由使用部門嚴(yán)格執(zhí)行，其他部門予以監(jiān)督。第18條采購(gòu)預(yù)算調(diào)整1.采購(gòu)預(yù)算調(diào)整審批程序與采購(gòu)預(yù)算編制審批程序一致，不得更改。2.遇到下列情況之一的，采購(gòu)預(yù)算需要進(jìn)行調(diào)整。(1)企業(yè)經(jīng)營(yíng)方向發(fā)生變更。(2)受重大自然災(zāi)害的影響。(3)企業(yè)內(nèi)部發(fā)生重大政策調(diào)整。(4)企業(yè)外部