單位內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告

單位內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告不足，預(yù)算執(zhí)行難度大，出現(xiàn)超支等問題(風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B1)。2、收支管理方面，存在部門間相互拖欠款項(xiàng)的情況，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂，影響單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)(風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B2)。3、政府采購管理方面存在采購程序不規(guī)范，采購合同管理不嚴(yán)格等問題，可能導(dǎo)致采購效果不佳，出現(xiàn)質(zhì)量問題或者資金浪費(fèi)等(風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B3)。4、資產(chǎn)管理方面，存在資產(chǎn)管理制度不健全，資產(chǎn)管理流程不規(guī)范等問題，可能導(dǎo)致資產(chǎn)丟失、損壞或者被挪用等(風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B4)。5、建設(shè)項(xiàng)目管理方面，存在招投標(biāo)程序不規(guī)范，合同管理不嚴(yán)格等問題，可能導(dǎo)致項(xiàng)目質(zhì)量不佳，時(shí)間拖延或者資金浪費(fèi)等(風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B5)。6、合同管理方面，存在合同簽訂程序不規(guī)范，合同管理不嚴(yán)格等問題，可能導(dǎo)致合同效力不足，出現(xiàn)法律糾紛等(風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B6)。三、風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告的建議根據(jù)本次風(fēng)險(xiǎn)評估活動的結(jié)果，建議單位在內(nèi)部控制方面加強(qiáng)以下方面的工作：1、完善內(nèi)部控制管理機(jī)制，優(yōu)化組織架構(gòu)，明確部門職責(zé)，確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。2、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策機(jī)制，加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)超支等問題。3、加強(qiáng)人力資源管理，明確崗位職責(zé)，提高關(guān)鍵崗位勝任能力，確保人員流動和輪崗制度的有效實(shí)施。4、加強(qiáng)預(yù)算管理，完善預(yù)算分解和下達(dá)機(jī)制，確保預(yù)算的權(quán)威性和執(zhí)行效果。5、加強(qiáng)收支管理，建立科學(xué)的資金管理制度，避免部門間相互拖欠款項(xiàng)的情況發(fā)生。6、加強(qiáng)政府采購管理，規(guī)范采購程序和合同管理，確保采購質(zhì)量和資金使用效益。7、加強(qiáng)資產(chǎn)管理，健全資產(chǎn)管理制度和流程，加強(qiáng)資產(chǎn)保管和監(jiān)管，防止資產(chǎn)丟失、損壞或者被挪用。8、加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理，規(guī)范招投標(biāo)程序和合同管理，確保項(xiàng)目質(zhì)量和資金使用效益。9、加強(qiáng)合同管理，規(guī)范合同簽訂程序和合同管理，確保合同效力和法律合規(guī)性。本報(bào)告僅為風(fēng)險(xiǎn)評估小組對單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估活動的總結(jié)和建議，具體實(shí)施方案還需單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)本報(bào)告的建議和本單位的實(shí)際情況進(jìn)行制定和實(shí)施。是保障單位的資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)合規(guī)、業(yè)務(wù)有效和廉潔自律。2、內(nèi)部控制的原則是全員參與、科學(xué)規(guī)劃、有效執(zhí)行、不斷改進(jìn)。(二)內(nèi)部控制的重點(diǎn)工作1、明確內(nèi)控責(zé)任，建立內(nèi)控框架。2、制定內(nèi)控制度，完善內(nèi)控制度體系。3、加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。三、單位內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1、單位執(zhí)行力不夠，存在較大的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。2、單位未按規(guī)定建立票據(jù)臺帳，存在財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。3、單位支出事項(xiàng)未嚴(yán)格按照審批權(quán)限執(zhí)行，存在收支業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。4、單位在部分資產(chǎn)采購時(shí)未嚴(yán)格按規(guī)定填寫政府采購計(jì)劃申請表，存在政府采購業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。5、單位未按規(guī)定定期對貨幣資金和固定資產(chǎn)進(jìn)行核查盤點(diǎn)，存在資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。四、風(fēng)險(xiǎn)分析1、經(jīng)過對單位各個(gè)層面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，總體風(fēng)險(xiǎn)水平為偏低水平。2、重要和重大風(fēng)險(xiǎn)因素包括執(zhí)行力不足、票據(jù)管理不規(guī)范、支出事項(xiàng)執(zhí)行不嚴(yán)格、政府采購計(jì)劃申請不規(guī)范、資產(chǎn)核查不及時(shí)。五、應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的措施建議1、嚴(yán)格落實(shí)關(guān)鍵崗位人員輪崗制度。2、財(cái)務(wù)部門按照預(yù)算指標(biāo)分解要求下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門。3、票據(jù)專管員嚴(yán)格按照票據(jù)管理制度建立票據(jù)臺帳。4、加強(qiáng)對各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)的審查，嚴(yán)格按照審批權(quán)限執(zhí)行。5、嚴(yán)格按照政府采購預(yù)算要求編制政府采購計(jì)劃申請表，并按時(shí)組織驗(yàn)收?？傊?，本單位內(nèi)部控制存在一定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，但總體風(fēng)險(xiǎn)水平較低。針對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)采取相應(yīng)的措施加以解決和規(guī)范，以提高內(nèi)部管理水平和防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。行政事業(yè)單位應(yīng)該制定明確的行為準(zhǔn)則和其他原則，以確保所有員工遵守內(nèi)部控制制度。這些準(zhǔn)則和原則應(yīng)該包括如何處理潛在的利益沖突、如何保護(hù)機(jī)密信息以及如何處理投訴和舉報(bào)等問題。同時(shí)，這些準(zhǔn)則和原則應(yīng)該得到全員的理解和貫徹執(zhí)行。2、管理層的承諾和行動管理層的承諾和行動對內(nèi)部控制的建立和實(shí)施至關(guān)重要。管理層應(yīng)該明確內(nèi)部控制的目標(biāo)和重要性，并承諾為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)采取必要的行動。同時(shí)，管理層還應(yīng)該定期評估內(nèi)部控制的有效性，并采取必要的措施來加強(qiáng)內(nèi)部控制。(1).建立有效的內(nèi)部控制制度管理層應(yīng)該建立有效的內(nèi)部控制制度，包括制定內(nèi)部控制政策、程序和流程，確保所有員工都了解和遵守這些制度。同時(shí)，管理層還應(yīng)該定期評估內(nèi)部控制的有效性，并采取必要的措施來加強(qiáng)內(nèi)部控制。(2).提供必要的資源和支持管理層應(yīng)該提供必要的資源和支持，以確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。這包括提供必要的培訓(xùn)、技術(shù)支持和人力資源支持，以及確保內(nèi)部控制制度得到充分的資金支持。(二)風(fēng)險(xiǎn)評估內(nèi)部控制的核心是風(fēng)險(xiǎn)評估，只有通過對風(fēng)險(xiǎn)的評估和管理，才能有效地保護(hù)單位的利益和財(cái)產(chǎn)安全。行政事業(yè)單位應(yīng)該建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，定期評估各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險(xiǎn)，并采取必要的措施來降低風(fēng)險(xiǎn)。(1).建立風(fēng)險(xiǎn)評估框架行政事業(yè)單位應(yīng)該建立風(fēng)險(xiǎn)評估框架，包括制定風(fēng)險(xiǎn)評估政策、程序和流程，明確風(fēng)險(xiǎn)評估的方法和標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，應(yīng)該建立風(fēng)險(xiǎn)評估的責(zé)任制和監(jiān)督機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)評估的有效性。(2).定期評估風(fēng)險(xiǎn)行政事業(yè)單位應(yīng)該定期評估各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險(xiǎn)，并采取必要的措施來降低風(fēng)險(xiǎn)。評估的重點(diǎn)應(yīng)該放在關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動和重要資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)上，同時(shí)應(yīng)該考慮外部環(huán)境和內(nèi)部控制的有效性等因素。(三)控制活動控制活動是內(nèi)部控制的核心，是為了保障單位的利益和財(cái)產(chǎn)安全而采取的各種措施和方法。行政事業(yè)單位應(yīng)該建立完善的控制活動制度，包括制定控制政策、程序和流程，明確控制活動的方法和標(biāo)準(zhǔn)。(1).建立控制活動框架行政事業(yè)單位應(yīng)該建立控制活動框架，包括制定控制政策、程序和流程，明確控制活動的方法和標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，應(yīng)該建立控制活動的責(zé)任制和監(jiān)督機(jī)制，確?？刂苹顒拥挠行?。(2).實(shí)施控制活動行政事業(yè)單位應(yīng)該實(shí)施各項(xiàng)控制活動，包括審計(jì)、監(jiān)督、檢查和內(nèi)部審計(jì)等。同時(shí)，應(yīng)該建立控制活動的記錄和報(bào)告機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題，確?？刂苹顒拥挠行??？傊?，行政事業(yè)單位應(yīng)該重視內(nèi)部控制工作，建立完善的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對內(nèi)部控制的監(jiān)督和管理，提高管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)外部監(jiān)督，確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，為單位的可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。為確保單位內(nèi)部控制有效執(zhí)行，需要建立一種積極的文化氛圍。這種文化氛圍應(yīng)該包括員工對單位價(jià)值觀的認(rèn)同和遵守，以及對內(nèi)部控制的支持和參與。管理層應(yīng)該為員工樹立榜樣，通過自身行為來推動文化建設(shè)。(1)價(jià)值觀的建立單位應(yīng)該明確自己的價(jià)值觀，并將其傳達(dá)給員工。這些價(jià)值觀應(yīng)該包括對客戶、員工和社會的責(zé)任，以及對誠信、公正和合規(guī)的堅(jiān)持。管理層應(yīng)該以身作則，通過自身行為來展現(xiàn)這些價(jià)值觀的重要性。(2)內(nèi)部控制的支持員工應(yīng)該被鼓勵參與內(nèi)部控制，包括發(fā)現(xiàn)問題和提出改進(jìn)建議。管理層應(yīng)該為員工提供培訓(xùn)和資源，以幫助他們理解內(nèi)部控制的重要性和如何參與其中。(3)建立獎懲機(jī)制單位應(yīng)該建立獎懲機(jī)制，以激勵員工遵守內(nèi)部控制規(guī)定并發(fā)現(xiàn)問題。這些獎懲機(jī)制應(yīng)該公正、透明、可信，并與單位的價(jià)值觀相一致。(4)持續(xù)的文化建設(shè)文化建設(shè)是一個(gè)持續(xù)的過程，需要不斷地投入和努力。管理層應(yīng)該定期評估文化建設(shè)的成效，并根據(jù)情況進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。同時(shí)，管理層應(yīng)該將文化建設(shè)納入單位的戰(zhàn)略規(guī)劃，確保文化建設(shè)與業(yè)務(wù)目標(biāo)相一致。文化建設(shè)是行政事業(yè)單位的核心，它體現(xiàn)了單位的精神和價(jià)值觀念。為了推動單位的發(fā)展，行政事業(yè)單位應(yīng)該高度重視文化建設(shè)，加大投入力度，健全保障機(jī)制，防止形式主義。單位應(yīng)該總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊(yùn)，提煉核心價(jià)值，并確定文化建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容。單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)該發(fā)揮主導(dǎo)作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實(shí)地的工作作風(fēng)帶動影響整體團(tuán)隊(duì)，共同營造積極向上的文化環(huán)境。行政事業(yè)單位員工應(yīng)該遵守員工行為守則，忠于職守，勤勉盡責(zé)。行政事業(yè)單位應(yīng)該建立文化評估制度，分析總結(jié)文化在單位發(fā)展中的積極作用，研究發(fā)現(xiàn)不利于單位發(fā)展的文化因素，并及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。文化評估應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注單位核心價(jià)值的員工認(rèn)同感、品牌的社會認(rèn)可度、參與各種文化的融合，以及員工對單位未來發(fā)展的信心。風(fēng)險(xiǎn)評估是行政事業(yè)單位及時(shí)識別、系統(tǒng)分析管理服務(wù)活動中與內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并合理確定風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略。行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估程序應(yīng)該考慮相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的跡象，可能影響單位目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的外部和內(nèi)部因素，并且這些程序應(yīng)該分析風(fēng)險(xiǎn)，并提供一個(gè)管理風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。源于風(fēng)險(xiǎn)意識的風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)控制三大部分。風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，受多種事件發(fā)生的概率所決定。因此，預(yù)測和防范有一定難度。行政事業(yè)單位要根據(jù)管理和服務(wù)要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，評估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，分析原因。為了有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制，行政事業(yè)單位應(yīng)該組織相關(guān)人員按一定程序組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估和應(yīng)對工作。風(fēng)險(xiǎn)控制組織實(shí)施的流程是：制定風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，風(fēng)險(xiǎn)辨識，風(fēng)險(xiǎn)評估，風(fēng)險(xiǎn)管理策略方案選擇，風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施，風(fēng)險(xiǎn)管理策略實(shí)施評價(jià)。行政事業(yè)單位應(yīng)該評估自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，根據(jù)自身實(shí)際情況確定風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)和策略，實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)服務(wù)。行政事業(yè)單位在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，需要準(zhǔn)確識別內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)，并確定可承受的風(fēng)險(xiǎn)限度。這個(gè)限度包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。完全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是不可能的，因此行政事業(yè)單位需要評估自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，以確定哪些風(fēng)險(xiǎn)可以承受，哪些必須規(guī)避和防范。風(fēng)險(xiǎn)承受能力與單位的管理服務(wù)活動性質(zhì)、社會影響、權(quán)利責(zé)任、經(jīng)濟(jì)后果和客戶評價(jià)等相關(guān)。風(fēng)險(xiǎn)承受能力的評價(jià)取決于風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)所需的支出