全面預算概述及久其、用友、海波龍產品對比課件

全面預算沈楊芳2014年8月全面預算沈楊芳各家產品對比III全面預算信息化II拋磚引玉IV全面預算綜述I目錄各家產品對比III全面預算信息化II拋磚引玉IV全面預算綜述政策指導預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產經營活動，完成既定的經營目標。——財政部關于印發(fā)《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》的通知（財企[2002]102號）理論研究釋義：

預算本身不是目的，是充當一種在公司戰(zhàn)略與經營績效之間聯(lián)系的工具。預算管理在分配資源的基礎上，衡量與監(jiān)控企業(yè)及各部門的經營績效，以確保最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。實務領域預算(Budget)是一種系統(tǒng)方法，用來分配企業(yè)的財務、實物和人力資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標。企業(yè)可以通過預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，有助于控制開支，并預測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤?！度蜃罴褜崉諗?shù)據(jù)庫》什么是預算政策指導預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務本質是一種管理方法，是一種管理手段，其終極目的是實現(xiàn)戰(zhàn)略；預算目標的確定以及預算編制應基于戰(zhàn)略目標，預算的執(zhí)行與控制、分析與調整、業(yè)績考核與激勵等都應服務于戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。量化：預算以數(shù)量形式體現(xiàn)帶有強烈的量化特征，所以它強化和支持的是戰(zhàn)略量化目標；全面：預算管理不是簡單的財務管理，而是包含了銷售、生產、投資、人力資源等各種經營活動，反映出企業(yè)全部經營活動計劃和目標，呈現(xiàn)出全面的特點；核心：通過將實際經營活動與預算設定目標進行對比、分析，不斷調整生產經營而最終實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。什么是預算管理本質什么是預算管理任務、愿景公司戰(zhàn)略目標業(yè)務規(guī)劃……年度目標經營計劃目標預算預算管理經營管控財務管控預算執(zhí)行預算控制經營分析預算責任報告…….績效管理組織機構績效績效反饋薪酬激勵預算管理是企業(yè)管控重要組成部分戰(zhàn)略與目標計劃與預算績效與薪酬執(zhí)行與分析企業(yè)集團管控任務、愿景經營計劃預算執(zhí)行績效管理預算管理是企業(yè)管控重要組成戰(zhàn)略活動經營預算分配目標編制預算OperatingExpenseBudgetServiceContractingCapitalBudgetProductRevenues&ExpenseBudget經營成本預算損益和投資負債表預算資本支出預算產品收入預算戰(zhàn)略形成戰(zhàn)略目標業(yè)務單位戰(zhàn)略（更新的）戰(zhàn)略規(guī)劃和目標公司戰(zhàn)略（更新的）外部驅動要素競爭對手產品政府顧客經營計劃經營目標營銷業(yè)務利潤資本支出研發(fā)人力資源生產銷售計劃信息技術業(yè)務計劃投資計劃人力資源業(yè)務計劃企業(yè)預算管理是對戰(zhàn)略性活動和經營性活動進行計劃、控制和分析制訂匯總審核/推行經營活動業(yè)績評估報告戰(zhàn)略活動經營預算分配目標編制預算OperatingServi企業(yè)預算的內容和分類預計現(xiàn)金流量表預計資產負債表預計損益表現(xiàn)金收支預算產品成本預算銷售成本預算銷售預算存貨預算生產預算長期規(guī)劃期間費用預算資本預算籌資預算采購預算直接材料預算直接工資預算制造費用預算銷售費用管理費用財務費用企業(yè)預算的內容和分類預計現(xiàn)金預計資產預計損益表現(xiàn)金收支產品成運營管控型企業(yè)集團的預算管理重點運營管控型企業(yè)集團集權預算模式

重點解決問題預算樣表的下發(fā)，編制過程中的匯總、平衡，統(tǒng)一的控制及預算考核成員企業(yè)特征下屬各子公司間業(yè)務關聯(lián)度強協(xié)同效益好協(xié)同成本大于協(xié)同收益單一產業(yè)經營預算管理目標戰(zhàn)略目標導向全程規(guī)劃、控制集團內部資源配置預算需求一切經營活動資源全部納入預算總部對下屬預算控制下發(fā)統(tǒng)一樣表按總部需求編控產品方案自上而下下發(fā)統(tǒng)一樣表預算匯總預算上報批復預算控制、預警資金計劃控制運營管控型企業(yè)集團的預算管理重點運營管控型企業(yè)集團集權預算模財務管控型企業(yè)集團分權預算模式

重點解決問題信息不對稱，子公司是否實現(xiàn)預算目標、是否存在人為的利潤操控成員企業(yè)特征下屬各子公司間業(yè)務關聯(lián)度較低母子公司間關系松散總部為投資型主體預算管理目標基于業(yè)績上的財務控制或幾乎沒有預算需求子公司編制自身的預算預算起點：資本報酬率審定資本預算產品方案子公司應用預算產品財務管控型企業(yè)集團的預算管理重點財務管控型企業(yè)集團分權預算模式重點解決問題成員企業(yè)特征預戰(zhàn)略控制型企業(yè)集團融合預算模式

重點解決問題預算體系建立、預算的編制匯總和審批、預算績效評估成員企業(yè)特征下屬各子公司間業(yè)務關聯(lián)度較低協(xié)同效益差跨行業(yè)經營集團集團公司統(tǒng)一進行戰(zhàn)略管理預算管理目標上述兩種模式的優(yōu)勢整合關注戰(zhàn)略目標導向和過程控制也關注預算結果預算需求子公司按總部預算大綱編制自上而下的編制上級審批才能生效預算的分析考核產品方案自上而下自下而上統(tǒng)一預算體系預算匯總預算分析考核戰(zhàn)略控制型企業(yè)集團的預算管理重點戰(zhàn)略控制型企業(yè)集團融合預算模式重點解決問題成員企業(yè)特全面預算信息化II解決方案2.2現(xiàn)狀2.1全面預算綜述I目錄各家產品對比III拋磚引玉IV案例2.3全面預算信息化II解決方案2.2現(xiàn)狀2.1全面預算綜述I目錄集團預算要能夠與企業(yè)預算有效銜接預算系統(tǒng)要與財務、業(yè)務系統(tǒng)緊密集成，實現(xiàn)預算的事中控制、事后分析利用滾動預算隨時根據(jù)預算執(zhí)行調整下期預算預算編制中需要采用多種預算編制方式預算管理要能夠體現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標預算體系的建設要能夠滿足當前管理的需要，并具有可擴展性，滿足企業(yè)發(fā)展需要預算管理六大關鍵要素全面預算管理的要求集團預算要能夠與預算系統(tǒng)要與財務、業(yè)務利用滾動預算隨時根據(jù)預傳統(tǒng)EXCEL編制預算的局限13無法實現(xiàn)滾動預測預算編制周期較長

報表展現(xiàn)效果差

編制過程控制困難

預算分析費時費力

利用EXCEL編制和分析預算，預算報表是靜態(tài)的，也就是說如何定義也就只能這樣展現(xiàn)出來。這一點對于需要從多角度編制和分析預算的單位來說，預算數(shù)據(jù)的展現(xiàn)非常困難。EXCEL無法與企業(yè)的財務系統(tǒng)或ERP系統(tǒng)進行有效銜接，所以無法自動獲取實際數(shù)據(jù)進行分析。利用EXCEL進行預算分析，也要手工需要定義分析報表，并進行大量的公式設置。

編制預算需要設置大量公式、定義表格，匯總工作量很大，這些非增值的低級勞動浪費預算人員大量精力，而沒有時間去完成預算分析和決策支持工作。

要想使預算真正發(fā)揮作用，就必需使預算具有彈性、能夠快速隨企業(yè)環(huán)境的變化進行動態(tài)調整，這一點對于EXCEL表來說，實現(xiàn)的周期太長，成本太高。EXCEL缺乏權限控制和管理，難以有效管理和控制下屬單位的預算模式，導致各個管理層級之間信息傳遞不順暢，不透明。

五大難題傳統(tǒng)EXCEL編制預算的局限13無法實現(xiàn)滾動預測預算編制周期全面預算信息化中遇到的常見問題預算數(shù)據(jù)收集、校驗、處理困難，編制周期長戰(zhàn)略目標、財務和業(yè)務預算相分離靈活性差，無法管理多個版本如何進行多種經營假設下的計劃和預測預算數(shù)據(jù)復雜，匯總合并工作量大匯總過程難以控制，安全性差，預算發(fā)布困難控制力度不夠與其他財務系統(tǒng)分離不能及時獲取數(shù)據(jù)預算調整困難缺乏責任會計體系績效數(shù)據(jù)難以收集全面預算信息化中遇到的常見問題預算數(shù)據(jù)收集、校驗、處理困難，各家產品對比III全面預算信息化II拋磚引玉IV解決方案2.2現(xiàn)狀2.1全面預算綜述I案例2.3目錄各家產品對比III全面預算信息化II拋磚引玉IV解決方案2.成功的預算管理背后它是...它不是...什么是業(yè)務計劃和預算的具體內容什么是業(yè)務計劃和預算的制訂流程誰/什么部門應積極參與計劃的制訂過程量化的經營目標和為達到目標而應采取的具體行動方案經營目標必須制定清晰的關鍵業(yè)績指標，作為衡量業(yè)績的基礎目標的設定包括最基本的目標水平和挑戰(zhàn)性的目標水平僅有量化的經營目標，只注重財務指標沒有明確清晰的業(yè)績指標僅設置單一的挑戰(zhàn)性目標自上而下，設定目標和自下而上制定行動方案的結合。對于認為達不到的目標，事業(yè)部應提供詳細分析，與總部一起驗證目標基本假設的可行性在執(zhí)行過程中不斷修正，但注重提出改進方案的過程僅由公司總部或事業(yè)部設定經營目標執(zhí)行中隨意修正，沒有具體行動方案的改進過程總裁應親自領導計劃制訂流程并最終決定具體計劃公司戰(zhàn)略規(guī)劃中心和財務中心積極介入質詢事業(yè)部的業(yè)務計劃和預算事業(yè)部總經理負責制訂具體的業(yè)務計劃和預算事業(yè)部成立跨部門的工作小組，負責具體的計劃制訂和協(xié)調工作僅由集團下達一年的經營目標總部職能部門越權包辦由各部門分別制訂部門的計劃目標一個真正的全面預算管理成功的預算管理背后它是...它不是...什么是業(yè)務計劃和預算成功的預算系統(tǒng)背后物資/勞務采購付款費用申請報銷接單收款物資出入庫成本計價生產運營成本記入基建立項工程付款預算編制預算控制/執(zhí)行預算分析與評價財務核算系統(tǒng)成功的預算系統(tǒng)依靠的是背后高度緊密集成的業(yè)務/財務一體系統(tǒng)，僅僅依靠一個先進的預算系統(tǒng)軟件很難想象可以建立一個成功的預算體系到到到到到到成功的預算系統(tǒng)背后物資/勞務采購付款費用申請報銷接單收款物資預算管理系統(tǒng)在企業(yè)信息化框架中的位置管理會計業(yè)務企業(yè)控制財務--業(yè)務管理財務應收應付現(xiàn)金銀行存貨固定資產記賬與報告會計總賬報表預算管理風險控制成本費用控制資金控制集團控制預警業(yè)務限制控制參數(shù)基礎檔案級次分管理會計平臺集團業(yè)務統(tǒng)一采購多工廠分銷結算中心/財務公司內部往來交易資產調撥合并報表并賬多賬簿支持多賬簿支持報銷中心預算管理系統(tǒng)在企業(yè)信息化框架中的位置管理會計業(yè)務企業(yè)控制財務全面預算管理系統(tǒng)的主要功能預算組織體系指標模型樣表預算編制流程執(zhí)行控制規(guī)則預算合并規(guī)則預算體系建立編制模式審批流程管理匯總分解預算合并預算編制剛性控制柔性控制總額控制分項控制預算預警預算控制異常因素完成分析對比分析圖形化預算分析考核規(guī)則評分標準考核模板自定義預算考核預算調整審計痕跡多版本管理流程管理預算調整有效落實戰(zhàn)略目標快速高效編制預算有效支撐考核和評價預算有效地貫徹和執(zhí)行全面預算管理系統(tǒng)的主要功能預算組織體系預算體編制模式預算剛性各家產品對比III全面預算信息化II拋磚引玉IV解決方案2.2現(xiàn)狀2.1全面預算綜述I案例2.3目錄各家產品對比III全面預算信息化II拋磚引玉IV解決方案2.案例—某港口企業(yè)預算編制模型案例案例—某港口企業(yè)預算編制模型案例流程詳解1-計劃預算啟動流程案例流程詳解1-計劃預算啟動流程案例流程詳解2-計劃預算編制審核流程案例流程詳解2-計劃預算編制審核流程案例流程詳解3計劃預算執(zhí)行控制流程案例流程詳解3計劃預算執(zhí)行控制流程案例流程詳解4-預算內預算執(zhí)行控制流程案例流程詳解4-預算內預算執(zhí)行控制流程案例流程詳解5-預算內的預算執(zhí)行控制（非歸口管理費用）案例流程詳解5-預算內的預算執(zhí)行控制（非歸口管理費用）案例流程詳解6-預算外的執(zhí)行流程（歸口管理費用）案例流程詳解6-預算外的執(zhí)行流程（歸口管理費用）案例流程詳解7-預算外的預算執(zhí)行控制（非歸口管理費用）案例流程詳解7-預算外的預算執(zhí)行控制（非歸口管理費用）案例流程詳解.8-計劃預算調整流程案例流程詳解.8-計劃預算調整流程案例流程詳解.9-計劃預算差異分析流程案例流程詳解.9-計劃預算差異分析流程案例各家產品對比III全面預算信息化II拋磚引玉IV全面預算綜述I目錄各家產品對比III全面預算信息化II拋磚引玉IV全面預算綜述用友NC5.5與海波龍planning用友NC5.5與海波龍planning用友NC5.3與久其預算（1/2）流程用友久其預算計劃根據(jù)每個單位的實際需要創(chuàng)建計劃，啟動后該單位就能根據(jù)計劃進行數(shù)據(jù)編制，可以自己制定計劃，也可以由上級給下級分配沒有計劃的概念，用戶需要自己選擇表進行編制，或是由項目實施人員通過權限來分配報表預算編制系統(tǒng)中定義了從上到下、從下到上以及混合編制三種編制方法，能在系統(tǒng)中進行控制沒有在系統(tǒng)中控制，所謂的從上到下、從下到上的編制方法都是采用制度來控制的預算分解能按年、季度分解到月；能按主體分解；或是設計好的其他分解條件按比例分解。分解方式單一，只能按照年分解到12個月。預算上報流程完善，且功能界面一目了然，走完第一步自然到了第二步。都在數(shù)據(jù)編制界面進行，雖然免除切換界面的煩惱，但也會讓用戶不明白哪些單位、哪幾張表在哪個階段，對數(shù)據(jù)走向不清楚。批復審批預算調整在審批后可以進行調整，能支持直接調整、調整單調整、調劑單調整采用重新做一套表的方法，填入調整數(shù)，然后在分析表或查詢表中引用。（增加數(shù)據(jù)量）查詢分析可根據(jù)各種需要查詢數(shù)據(jù)，可以聯(lián)查用友其他系統(tǒng)表現(xiàn)形式多樣化，包括數(shù)據(jù)預測及分析報告，但是只能局限于本系統(tǒng)。預算執(zhí)行作為編制的一部分，可以增加執(zhí)行計劃，在預算數(shù)和執(zhí)行數(shù)之間建立聯(lián)系，或與其他用友系統(tǒng)聯(lián)系，進行實時控制預警，也是預算編制一部分，數(shù)據(jù)來源有兩種：手工錄入、接口導入，然后在本系統(tǒng)內通過公式進行控制、預警控制預警能與其他系統(tǒng)共同作用，實現(xiàn)事前、事中、事后預警控制由于數(shù)據(jù)來源單一，只能預警控制本系統(tǒng)，但是表現(xiàn)形式多樣，有以顏色標示、文字提示、或是圖表顯示。預算滾動在預算目錄可以選擇“滾動”來進行預算滾動采用在表中增加“后一年”“后兩年”之類不確定日期的方式實現(xiàn)預算版本能保存不同數(shù)據(jù)版本，且能供分析、查詢使用有此功能，但由于數(shù)據(jù)量太大以及保存、版本引用等問題，一般只在演示時作為亮點，實施時一般不用。用友NC5.3與久其預算（1/2）流程用友久其預算計劃根據(jù)每用友NC5.3與久其預算（2/2）功能點用友久其預算主體用戶可以自己增加需要的下級單位或部門，比較靈活，能適應靈活編制預算的要求主體由實施工程師來預先制定。若放開權限給用戶自己添加單位，會使系統(tǒng)混亂，一般不推薦。不夠靈活一個用戶擁有多主體的數(shù)據(jù)查看修改權限時，想查看各個主體的數(shù)據(jù)，需要身份切換，較麻煩在數(shù)據(jù)填報界面左側為單位列表，用戶可以直接點擊切換出不同單位數(shù)據(jù)預算指標（維度）通過周期、地區(qū)、主體以及多種自定義維度來與指標組合，描述某個單元格的屬性，大大增加了數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系。可以由系統(tǒng)自動分辨有關聯(lián)的數(shù)據(jù)。雖然也有維度的概念，但是由于系統(tǒng)設計問題（如果某些指標引用了維度后就不能把這關聯(lián)刪除），因此實施時不常用維度。系統(tǒng)內置時期維度。使用最多的為“預算數(shù)、實際數(shù)”，其余的行列組合通常采用指標的方式一一實現(xiàn)，極大增加數(shù)據(jù)量，且數(shù)據(jù)之間聯(lián)系需要手工來定義數(shù)據(jù)依附于樣表、計劃存在；增加指標（維度）時不能導入導出成文本或excel，這樣實施時會較麻煩數(shù)據(jù)依附于指標存在，刪除樣表對數(shù)據(jù)沒有影響；制作指標時，可以直接導入文本、excsl預算樣表能從excel直接導入，能根據(jù)樣表已存在的指標“匹配”到相應維度。制作一張樣表即可以派生出計劃表、執(zhí)行表、調整表。也可以制作參數(shù)維或是多頻表，極大減少實施工作量