2023學年完整公開課版征稅和納稅

8.2

征稅和納稅自學提綱1、稅收的含義及其本質(zhì)2、稅收的基本特征及其關系3、稅收的種類及其影響較大的稅種4、增值稅的含義、征稅對象、意義、納稅人5、個人所得稅征稅對象、稅率和意義6、依法納稅的必要性7、生活中違反稅法的現(xiàn)象一、稅收及其種類稅收含義國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。目的憑借依據(jù)主體地位判斷：稅收具有固定性即稅收是一成不變的。稅收的基本特征的關系稅收的三個特征緊密聯(lián)系，不可分割，統(tǒng)一于稅法無償性強制性

要求保障決定固定性（1）增值稅征收意義計算方法基本稅率納稅人征稅對象所屬稅種增值稅流轉稅生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額……單位或個人17％本企業(yè)商品銷售額×稅率－購進商品已繳稅金相當于(20000-10000)×17%=1700元20000×17%-1700=1700元本企業(yè)商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金個人所得稅納稅人在我國境內(nèi)有住所或無住所，居住滿一年從我國境內(nèi)外取得所得的個人無住所，不居住或無住所，居住不滿一年從我國境內(nèi)取得所得的個人想一想：一外國旅游者在上海購買我國發(fā)行的社會福利彩票并中了一等獎，他需要納稅嗎？（2）個人所得稅級數(shù)全月應納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過3000元的302超過3000元至12000元的部分102103超過12000元至25000元的部分2014104超過25000元至35000元的部分2526605超過35000元至55000元的部分3044106超過55000元至80000元的部分3571607超過80000元4515160超額累進稅率表欠稅抗稅偷稅騙稅當堂訓練1、稅收與財政的關系是（）A、組織稅收是財政的基本作用B、稅收是組織財政收入的基本形式C、財政是實現(xiàn)國家職能的物質(zhì)基礎D、稅收是依靠政治權力獲得的，而財政不是Ｂ2.稅收的三個基本特征是緊密相連的，表現(xiàn)為()①稅收的無償性要求它具有強制性②稅收的強制性和無償性決定了它必須具有固定性③三者性質(zhì)相同，密不可分④三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法A.①②③B.②③④C.①②④D.①③④

C3.老王是廣州市XX局的科長，月工資是8000元（起征點為3500元）。他應繳納個人所得（）A.300元B.320元C.345元D.350元級數(shù)全月應納稅所得額稅率（%）1不超過1500元部分32超過1500元至4500元部分103超過4500元至于9000元部分20C4、社會主義稅收是一種新型的稅收，它不同于其他類型的稅收，這是因為社會主義稅收（）A、具有強制性、固定性、無償性B、取之于民，用之于民C、憑借國家政治權力征收D、是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿Ｂ5、屬于抗稅行為的是：()A、將銷售收入作為集資款入賬，不納稅B、按納稅期限滯納稅款達20天C、虛列出口貨物數(shù)額以獲得國家出口退稅D、拒絕接受稅務機關依法進行的納稅檢查D稅收及其種類我國稅收的種類稅收的含義稅收的基本特征強制性無償性