公司管理制度-產(chǎn)成品借領用管理辦法

第4頁共3頁公司管理制度產(chǎn)成品借（領）用管理辦法1目的及適用范圍1.1目的為規(guī)范和嚴格控制XX公司（以下簡稱“XX公司”）各部門產(chǎn)成品借（領）用行為，加強對產(chǎn)成品借用后的跟蹤與回收管理，保障借用產(chǎn)成品的安全完整，特制定本辦法（以下簡稱“本辦法”）。1.2適用范圍本辦法適用于XX公司各單位生產(chǎn)的產(chǎn)成品借（領）用管理及用戶寄存產(chǎn)成品的借用管理。2定義2.1本辦法所指產(chǎn)成品包括：2.1.1尚無對應合同，已按XX公司規(guī)范完成相應加工程序，經(jīng)廠檢判定達到交付用戶使用的質量要求，辦理了入庫手續(xù)并已送交至產(chǎn)成品庫的最終產(chǎn)品。2.1.2為指定用戶生產(chǎn)但尚未簽訂合同，已完成生產(chǎn)、廠檢并經(jīng)用戶檢檢驗合格，包裝完畢，辦理了入庫手續(xù)并已送交至產(chǎn)成品庫，待有需求后可直接交付用戶的最終產(chǎn)品。2.1.3已有合同且已按合同要求完成生產(chǎn)、廠檢和用戶檢并辦理入庫的最終產(chǎn)品。2.1.4用戶寄存的產(chǎn)品。2.1.5對各經(jīng)營責任主體（指衛(wèi)星公司、物聯(lián)網(wǎng)公司、慣導公司，下同）已完成生產(chǎn)、檢驗過程，但暫未辦理或正在辦理入成品庫手續(xù)的在產(chǎn)品也視作產(chǎn)成品處理，須按本辦法執(zhí)行。2.2產(chǎn)成品借用分類2.2.1按被借用產(chǎn)品歸屬權劃分，可分為XX公司內部產(chǎn)品借用和用戶產(chǎn)品的借用。2.2.2借用2.3產(chǎn)成品領用分類按用途劃分，產(chǎn)成品領用包括生產(chǎn)領用和非生產(chǎn)領用兩種。2.3.1生產(chǎn)領用系指用于滿足正常合同交付、由生產(chǎn)管理部門安排領用庫存無合同的產(chǎn)品或調用有合同的產(chǎn)品。2.3.2非生產(chǎn)領用系指不用于滿足正常合同交付的、非產(chǎn)品正常生產(chǎn)需要的一切成品的領用。3職責3.1物料部為產(chǎn)成品借用的主管部門，負責對產(chǎn)成品的借用進行控制與管理，并向借用單位、企劃信息部、財務會計部和主管領導通報和提交《月份產(chǎn)成品借用報表》和《季度產(chǎn)成品借用清查報告》，并對違反本辦法的相關責任人提出處理意見報主管領導或XX公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。3.2產(chǎn)成品借用部門負責判斷應該辦理借用還是領用手續(xù)，嚴格審查借用的必要性和借用期限，并按本辦法要求辦理產(chǎn)成品借用、歸還或核銷手續(xù)。3.3市場部門（當涉及的市場部門達兩家或以上時，可由負責該產(chǎn)品生產(chǎn)的計劃部門）負責判斷借出產(chǎn)品是否影響產(chǎn)品銷售和交付。3.4企劃信息部負責依據(jù)庫存報表和合同信息等，判斷借出產(chǎn)品是否影響合同交付、產(chǎn)品銷售，同時代表集團對借領用行為進行審核和控制。3.5財務部門負責借出產(chǎn)成品發(fā)生成本、借用費的核算和費用劃撥等工作，代表集團對借領用行為進行資產(chǎn)和成本的監(jiān)督與控制。3.6各生產(chǎn)部門負責按借出產(chǎn)品的原生產(chǎn)主體和本辦法要求對歸還的產(chǎn)成品進行修復、調試、提交廠檢、包裝、辦理入庫和返修過程所發(fā)生工時、原材料的統(tǒng)計上報工作。3.7質量部負責對歸還產(chǎn)成品的檢驗、質量控制或組織用戶檢，保證歸還產(chǎn)品符合質量要求。3.8保密辦負責對借（領）出產(chǎn)品是否是屬于保密產(chǎn)品的判斷，如是保密產(chǎn)品，則審核借用部門提出的借（領）用情況是否符合保密產(chǎn)品的借（領）用條件。4控制流程領用成品領用借用領用成品領用借用成品借用非生產(chǎn)領用按非生產(chǎn)領用流程辦理借用類型判斷銷售借用常規(guī)借用用戶產(chǎn)品用戶審批同意按銷售借用流程辦理按常規(guī)借用流程辦理需求部門需求部門需求部門審批部門需求部門物料部需求部門領用類型判斷生產(chǎn)領用按生產(chǎn)領用流程辦理需求提出借領用判斷借用產(chǎn)品歸屬自有產(chǎn)品4.2借用流程、領用流程和銷售借用核銷流程等見流程附件。4.35控制要求5.1常規(guī)借用5.1.1常規(guī)借用系指非更改和破壞性使用的臨時借用，如用于各類試驗、培訓等需求，并在使用過程中不會對產(chǎn)品產(chǎn)生難以恢復的更改或破壞，使用后能將產(chǎn)品復原并將實物歸還的借用。5.1.2常規(guī)借用主要指以下原因的借用：5.1.2.1技術、研發(fā)部門因新品研制、試驗、系統(tǒng)聯(lián)調、項目試驗、軟件聯(lián)調等非銷售需要；5.1.2.2客戶服務中心對外維修、部隊演習、產(chǎn)成品培訓需要；5.1.2.3生產(chǎn)或質量部門用于產(chǎn)品調試、試驗、軟件驗證等的需要；5.1.2.4市場營銷等部門對外宣傳展示等的需要。5.1.3常規(guī)借用庫存成品的條件：5.1.3.1從生產(chǎn)線借用在產(chǎn)品不能滿足借用需要的；5.1.3.2借用期間能保證借用產(chǎn)成品的主體完整的；5.1.3.3產(chǎn)成品尚未列入銷售計劃的；5.1.3.4產(chǎn)成品借用期間沒有合同需求或較明確的銷售預測的；5.1.3.51不是用戶寄存的產(chǎn)品，非經(jīng)過軍檢的產(chǎn)品。5.1.4常規(guī)借用審批控制要求5.1.4.1借用人填寫《產(chǎn)成品常規(guī)借用申請表》，并找財務核價人填寫產(chǎn)品標準銷售單價；5.1.4.2借用人所在部門（指XX公司二級部門）負責人（或授權人）或集團級主管領導，審查借用的必要性和期限等；5.1.4.3保密辦鑒定是否為密級產(chǎn)品，如為密級產(chǎn)品應判斷能否借用并簽署意見；5.1.4.4根據(jù)市場細分及產(chǎn)品歸屬，選擇送研究所、XX公司或XX公司、XX公司公司的市場部領導或相關營銷員審批；5.1.4.5企劃信息部負責人（或授權合同管理員）確認被借用產(chǎn)品沒有合同需求和未列入銷售計劃；5.1.4.6物料部主管領導或部門負責人（或授權人）確認被借用產(chǎn)品非用戶寄存產(chǎn)品、各審批手續(xù)符合要求，之后即可到成品庫辦理借用手續(xù)；5.1.4.7如上述人員不同意借用時，借用人可將報告提交XX公司總經(jīng)理（以下簡稱“總經(jīng)理”）審批，經(jīng)總經(jīng)理批準后可辦理借用。5.1.4.8借用產(chǎn)品超過10臺/套或借用產(chǎn)品產(chǎn)值在1000萬元（含）或以上時，必須經(jīng)總經(jīng)理批準。5.2銷售借用5.2.1銷售借用系指暫未簽訂合同，但因市場拓展需要或客戶需求緊急由市場部門經(jīng)辦的、可直接用于銷售的產(chǎn)成品借用行為。5.2.2銷售借用主要指以下原因的借用：5.2.2.1銷售合同正在簽訂過程中，應用戶要求，需先交付并發(fā)貨的；5.2.2.2銷售合同尚未簽訂，但雙方簽訂了供貨協(xié)議，應用戶要求，需先發(fā)貨的；5.2.2.3因市場拓展需要，確定項目試驗完成后再簽訂銷售合同的。5.2.2.4合同產(chǎn)品尚未產(chǎn)出，暫以庫存舊產(chǎn)品替代，產(chǎn)品交付客戶后以產(chǎn)出的新產(chǎn)品換回舊產(chǎn)品的，也視作銷售借用。5.2.3銷售借用成品庫產(chǎn)成品的條件5.2.3.1所借用產(chǎn)品不是用戶寄存的產(chǎn)成品或已交付用戶但暫未發(fā)貨的產(chǎn)品；5.2.3.2產(chǎn)成品尚未列入其它銷售計劃中。5.2.4銷售借用審批控制要求5.2.4.1銷售借用人填寫《產(chǎn)成品銷售借用申請表》，提供本辦法5.2.2條要求的依據(jù)或說明。5.2.4.2產(chǎn)品銷售所在單位的財務部門核價人填寫產(chǎn)品標準銷售單價并簽字；5.2.4.3選擇送各經(jīng)營責任主體主管市場的領導（或授權人）審批，審批有權人應重點對借用風險等進行評估，并簽署是否同意借用的意見；5.2.4.4保密辦鑒定是否為密級產(chǎn)品，如為密級產(chǎn)品應判斷能否借用并簽署意見；5.2.4.5企劃信息部負責人（或授權人）檢查并審批借用條件是否滿足本辦法5.2.3.1和5.2.3.2的要求，在合同跟蹤臺賬上登記預先發(fā)貨信息，并跟蹤后續(xù)合同簽訂情況；5.2.4.6市場部門所在單位（XX公司、XX公司公司、XX公司公司）的財務部門審批；5.2.4.7物料部主管領導或部門負責人審核上述各項審批是否符合本辦法規(guī)定，要求借用人在《成品借用登記本》上登記借用信息，注明“銷售借用”，核對登記與借用單無誤后簽字；5.2.4.8上述如有異議，借用人可將報告提交總經(jīng)理仲裁，經(jīng)總經(jīng)理批準后可辦理借用。5.2.4.9借用產(chǎn)品超過10臺/套或借用產(chǎn)品產(chǎn)值在500萬元（含）或以上時，必須經(jīng)總經(jīng)理批準。5.3用戶產(chǎn)品借用5.3.1用戶產(chǎn)品系指用戶寄存在XX公司的產(chǎn)品和已有銷售合同且經(jīng)軍檢合格入庫但暫未發(fā)貨的產(chǎn)品。本辦法2.1.2所列示產(chǎn)品雖非用戶產(chǎn)品，但因已經(jīng)用戶檢驗合格，因此在辦理借用時需書面報用戶代表同意或按用戶產(chǎn)品借用流程辦理借用手續(xù)。5.3.2用戶產(chǎn)品借用主要指以下原因的借用：5.3.2.1合同已簽訂，交貨期十分緊迫，但產(chǎn)品尚未生產(chǎn)完成的；5.3.2.2重大市場訂單的爭取，其他途徑無法提供產(chǎn)品，且經(jīng)XX公司主管市場的副總經(jīng)理（或總經(jīng)理）批準的。5.3.3用戶產(chǎn)品借用的條件5.3.3.1借用人（部門）保證可在用戶規(guī)定的期限內歸還的；5.3.3.2不影響被借用產(chǎn)品的合同交貨的；5.3.3.3已撰寫申請報告，報用戶批準書面簽字同意借用的；5.3.3.4如需通過后續(xù)產(chǎn)出產(chǎn)品的方式歸還，需附上各責任單位主管生產(chǎn)負責人簽署的、產(chǎn)出日期能滿足用戶規(guī)定的期限要求的生產(chǎn)計劃；5.3.3.5能保證歸還時是按原借用產(chǎn)品技術規(guī)格和配置要求進行配置并經(jīng)用戶檢驗合格的產(chǎn)成品，如有變動，保證有用戶同意變動的書面通知的。5.3.4用戶產(chǎn)品借用如以原產(chǎn)品歸還的，則需保證借用產(chǎn)成品主體的完整性。5.3.5用戶產(chǎn)品借用審批控制要求5.3.5.1借用人需先擬制用戶產(chǎn)品《借用申請》或由用戶出具同意借出的書面通知，說明借用原因、用途、預期歸還時間等內容，根據(jù)用戶審批需要備齊必要的借用證據(jù)，報用戶審批簽字同意。報告內容不得與本辦法5.3.2和5.3.3的規(guī)定沖突。5.3.5.2借用人根據(jù)借用情況填寫《產(chǎn)成品常規(guī)借用申請表》或《產(chǎn)成品銷售借用申請表》，并依據(jù)經(jīng)用戶書面簽字同意的《借用申請》，按常規(guī)或銷售借用流程辦理借用手續(xù)。5.4特殊情況下的產(chǎn)成品借用5.4.1對借用時間超過12個月或不滿足“常規(guī)借用”、“銷售借用”條件時的產(chǎn)成品借用，除需按本辦法相關條款辦理常規(guī)借用手續(xù)外，還需要附專題報告說明借用的理由、后續(xù)處理措施等內容，報總經(jīng)理（或授權人）批準后方可借用。5.4.2只需借用產(chǎn)成品中某一組成部分的，原則上需辦理整個系統(tǒng)的借出手續(xù)，簡要列明需要和不需要部分的分機或整部件名稱；暫不需要的部分，可寄存在物料部成品庫或由借用人協(xié)調場地妥善保管；物料部應掌握暫不使用部分分機或整件情況，在他人有這類分機或整件的部分借用時，需優(yōu)先安排此類產(chǎn)成品的借出；使用歸還時應按系統(tǒng)進行完整恢復后辦理歸還手續(xù)。5.4.3如借用產(chǎn)品為密級產(chǎn)品，含有保密芯片，需嚴格按照XX公司保密制度要求及本辦法規(guī)定辦理保密產(chǎn)品借用、使用審批手續(xù)。5.4.4對集團層面重大活動開展需要的，或重要用戶提出需求的，非XX公司內某單位或部門單獨能承擔的，經(jīng)借用部門依據(jù)XX公司或用戶書面通知和經(jīng)總經(jīng)理（或授權人）批準，借用人代理XX公司辦理借用，并進行借用產(chǎn)品的管理，但產(chǎn)生的借用費等不納入借用部門的相關費用。5.5產(chǎn)成品領用5.5.1庫存產(chǎn)品用于滿足新簽合同的正常生產(chǎn)需要，或為減少庫存積壓，領出改造為備件、特殊配套等合同需求的，應辦理生產(chǎn)領用。5.5.2以下情況之一應辦理非生產(chǎn)領用。5.5.2.1預計內部長期（指自借用之日起計2周年或以上，下同）使用的，如長期用作調試架的、長期用于研發(fā)試驗或聯(lián)試的、長期用于展廳樣機的、長期用于市場推廣的、長期用于客服維修用周轉設備的，均應辦理領用手續(xù)。5.5.2.2預計外單位長期使用、不返還但也不屬于正常銷售的，如與客戶達成協(xié)議贈送給客戶或用戶封版的產(chǎn)品等。5.5.2.3使用過程中不能保證產(chǎn)品主體完整性的，包括但不限于：a.用于破壞性試驗的；b.研發(fā)部門用于產(chǎn)品派生或升級換代試驗等需要做大范圍更改的；c.借用后不能按原產(chǎn)品技術規(guī)格要求進行恢復歸還的；d.產(chǎn)品主要組成部分被挪用的；e.或產(chǎn)品雖可被恢復，但恢復費用預計超出產(chǎn)品市場價格30%的。5.5.2.4研制合同需求，需要研發(fā)部門通過各種試驗、改造后才能滿足用戶需求并發(fā)貨的。5.5.2.5對于借用期限超過2年的產(chǎn)品，應辦理領用手續(xù)。對產(chǎn)品狀態(tài)較好、又不希望領用的，應組織相關部門根據(jù)市場前景、產(chǎn)品外觀及質量、近年技術升級改造情況、返修成本等進行分析、評估，判斷是否有恢復價值，根據(jù)評估結論由借用部門辦理實物歸還或報廢手續(xù)。a.產(chǎn)品實物未歸還至物料部的，由借用部門組織相關部門進行評估并辦理歸還或報廢手續(xù)。b.產(chǎn)品實物歸還至物料部的，由物料部組織相關部門進行評估，需要報廢的，通知借用部門辦理報廢手續(xù)。5.5.2.6未在此列出的其他原因的產(chǎn)品領用，如經(jīng)XX公司副總經(jīng)理或以上領導批準的項目領用等。5.5.3生產(chǎn)領用控制要求及流程5.5.3.1對庫存無合同的產(chǎn)品，由計劃員依據(jù)合同或市場需求，填寫《產(chǎn)成品領用單》，經(jīng)計劃部門經(jīng)理批準后，到物料部辦理領用手續(xù)。但當產(chǎn)品需要改造、涉及到大量多余物料利用和處理時，需附《成品改造領用申請》，對改造的必要性、多余材料的利用等策劃情況進行安排和說明。5.5.3.2對庫存已有合同的產(chǎn)品，除按本辦法5.5.3.1辦理審批外，還需經(jīng)簽訂原合同的市場營銷人員審核、同意調撥，并簽字。5.5.3.3生產(chǎn)領用流程見流程附件；單據(jù)樣式見表格附件。5.5.4非生產(chǎn)領用控制要求及流程5.5.4.1需求部門或個人撰寫《產(chǎn)成品非常規(guī)領用申請》，填寫《成品領用單》，說明需求、領用原因，并送以下人員審批：產(chǎn)成品領用部門負責人、領用部門的主管副總經(jīng)理（總經(jīng)理）、市場部門領導、企劃信息部、財務會計部、物料部或主管領導，必要時應報總經(jīng)理審批。5.5.4.2領用部門（XX公司二級部門）負責人或主管副總經(jīng)理重點對產(chǎn)成品領用原因的真實性、必要性、成本控制等進行審核，并在產(chǎn)成品領用需求報告上簽署意見，領用部門負責人同時還須在《成品領用單》“領用主管”欄上簽字。5.5.4.3XX公司細分市場的市場部預投人員或授權人重點審核領用產(chǎn)成品是否影響合同交付或后續(xù)銷售等并簽字；5.5.4.4財務會計部第一負責人或授權人進行費用核算，填寫產(chǎn)品成本和銷售單價并簽署意見；5.5.4.5企劃信息部第一負責人或授權人審核領用的合理性及對合同是否有影響并簽署意見，同時在《成品領用單》批料人欄目簽字批準；5.5.4.6物料部主管領導或物料部負責人審核《產(chǎn)成品非常規(guī)領用申請》和《成品領用單》的審批是否符合要求和真實，確認后在物料部領導欄簽字。5.5.4.7如上述人員不同意領用時，領用人可將《產(chǎn)成品非常規(guī)領用申請》提交總經(jīng)理審批，經(jīng)總經(jīng)理批準后再辦理領用。5.5.4.8需求部門將經(jīng)批準的《產(chǎn)成品非常規(guī)領用申請》和《成品領用單》提交成品庫倉管員處辦理產(chǎn)成品領用手續(xù)。5.5.4.9倉管員審查領用憑據(jù)完整、真實后發(fā)放成品，并復印1份《產(chǎn)成品非常規(guī)領用申請》和《成品領用單》財務聯(lián)送財務部門，財務部門根據(jù)單據(jù)將費用轉入相應的項目。5.5.5部分領用控制要求及流程5.5.5.1部分領用系指領用部門或個人只需要產(chǎn)成品的某一組成部分，其余部分領出后對領用人沒有使用價值的領用。根據(jù)需領用產(chǎn)品拆分的復雜程度劃分，部分領用可分為：a.分機級部分領用：指領用系統(tǒng)類產(chǎn)品中的某個完整的分機即組成系統(tǒng)的某一個或以上包裝單位，剩余的包裝箱仍是完整的，可清晰分解成半成品或原材料入半成品庫或原材料庫的成品領用。b.零部件級部分領用：指領用某產(chǎn)品在60%以上，剩余部分已拆散成零件、部件和半成品，即已不是完整的分機的成品領用。5.5.5.2分機級部分領用控制要求：a.領用人需按成品非生產(chǎn)領用流程填寫《成品領用單》和《產(chǎn)成品非常規(guī)領用申請》，在《成品領用單》中直接填寫需要領用的分機，但需在領用申請中說明需從何種系統(tǒng)中領用，并附上需領用部分清單和不需要部分的清單，注明圖號、名稱、數(shù)量等。b.按非生產(chǎn)領用流程辦理完手續(xù)后，由物料部組織調賬和入庫，制造部門和財務部門配合。5.5.5.3零部件級的部分領用控制要求：a.領用部門按本辦法5.5.4要求，填寫《成品領用單》，辦理整套成品完整領用手續(xù)，產(chǎn)品費用暫時全部劃歸到領用部門的相應項目。物料部按成品完整領用出庫。但領用部門在撰寫《產(chǎn)成品非常規(guī)領用申請》時需說明部分領用原因，并附上需部分領用的整部件清單大致情況，注明圖號、名稱、數(shù)量等。b.領用部門負責或委托生產(chǎn)部門從整套成品中拆分出所需要的整部件滿足領用需求，并詳細列出實際領用的整部件圖號、名稱和數(shù)量清單并簽字，送物料部和財務會計部。c.對剩余不需要的零、部整件，領用部門負責或委托生產(chǎn)部門對其進行拆分和利用分析，將可利用材料分為原材料和半成品，按品種、分類存放，并整理出《剩余可利用原材料/半成品檢驗、入庫清單》，分別附在外購器材驗收單和在產(chǎn)品送交單后面送外檢和裝配檢；將材料送物料部辦理入庫，由倉管員在清單上填寫實際入庫數(shù)量并簽名。d.領用部門撰寫《剩余原材料/半成品退庫情況說明及費用調整申請》，對上述過程進行說明，附上有倉管員簽字的實際入庫清單，送財務部門調整或沖減整套成品領用費用的依據(jù)。e.為鼓勵領用部門重視不需要的零部整件的退庫工作，財務部門對各類單據(jù)進行審核后，應根據(jù)相關財務規(guī)定對項目費用做適當?shù)恼{整或沖減，并將沖減情況反饋給成品領用部門。f.對不能再入庫利用的部分，由領用部門負責或委托生產(chǎn)部門辦理報廢手續(xù)。5.5.6如領用產(chǎn)品為保密產(chǎn)品，含有保密芯片，領用部門需嚴格按XX公司保密制度要求辦理保密產(chǎn)品領用審批手續(xù)，做好領用后的保密管理，提供采購部簽字同意的保密芯片采購報告。5.6借（領）用人資格5.6.1借用人應為物料部以外的、已簽訂正式勞動合同1年以上的XX公司正式員工，試用期、實習、見習期員工及外單位人員不得辦理產(chǎn)成品借用手續(xù)。保密產(chǎn)品借用必須由有保密資格的人辦理。5.6.2領用人應為各部門相對固定的領料專員，該專員應為已簽訂正式勞動合同1年以上的XX公司正式員工，試用期、實習、見習期員工及外單位人員不得辦理產(chǎn)成品領用手續(xù)。保密產(chǎn)品領用必須由有保密資格的人辦理。5.7授權本辦法所稱授權人系指審批有權人簽發(fā)的、并送物料部備案的書面授權書中載明的、在某一時期或某種情況下可代表審批有權人行使產(chǎn)成品借用審核、審查、審批或批準的人。5.8續(xù)借5.8.1常規(guī)借用5.8.1.1因故需續(xù)借產(chǎn)成品的，借用人須在到期前5個工作日內，按常規(guī)借用流程辦理續(xù)借手續(xù)；同時應提供已借用產(chǎn)成品目前的處所、狀態(tài)、使用人或單位等文字說明（屬于用戶產(chǎn)品的，還須有用戶簽章）。5.8.1.2續(xù)借除按常規(guī)借用流程進行審批外，還需按本辦法5.4.1要求，報請總經(jīng)理（或授權人）批準；5.8.1.3續(xù)借期限與借用期限之和不能超2周年，超過2周年的，原則上應辦理領用手續(xù)。5.8.2銷售借用5.8.2.1因故未能如期簽訂合同的，營銷人員應在歸還日期到期前5個工作日內，按銷售借用流程辦理續(xù)借手續(xù)，同時提供《借用產(chǎn)品及合同預計簽訂情況報告》，說明借用產(chǎn)品目前狀態(tài)、是否處于安全、保密狀態(tài)以及未能按時返回合同原因、預計合同返還時間等。5.8.2.2《借用產(chǎn)品及合同預計簽訂情況報告》要求送企劃信息部、各經(jīng)營責任單位主管市場領導、財務會計部領導審批，有爭議時還應送總經(jīng)理審批；企劃信息部依據(jù)物料部編寫的《月份產(chǎn)成品借用報表》等進行重點審核和控制，促進銷售合同的簽訂。5.8.3用戶產(chǎn)品借用不得辦理續(xù)借，借用人應采取有力措施保證按承諾節(jié)點歸還。5.9借用期間的管理5.9.1借用人應妥善保管好產(chǎn)成品的外包裝箱和附屬物品（如出廠資料、備附件等），如事先申明且在條件允許的情況下，借用人可將產(chǎn)成品外包裝箱和包裝附屬物品暫存于成品倉庫。5.9.2借用人應隨時跟進借用產(chǎn)成品的去向與狀態(tài)，按XX公司《保密工作制度匯編》相關要求，采取有力措施，保障借用產(chǎn)成品的安全和保密。借用部門負責人有責任和義務組織每月檢查借用成品的去向與狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)可能遺失、損壞及其他可能的不安全、不保密隱患等情況時，應立即采取措施糾正，并向XX公司主管安全、保密的副總經(jīng)理報告。5.9.3物料部因年度結算或其他原因對借用產(chǎn)成品進行清查時，借用人及部門應按照物料部的要求按期、如實做好清查與資料提供等工作。5.9.4物料部在季度終了后15日內對產(chǎn)成品借用進行清查，并向各責任部門和責任人發(fā)出書面歸還通知（不論到期與否），告知已計算的借用費及是否已超期等信息，由責任人和責任部門對借用產(chǎn)成品的狀態(tài)和擬歸還、核銷時間進行確認，已超期的報總經(jīng)理或授權人審批。5.10轉借借用人不得將借用的產(chǎn)成品直接轉借給任何部門或個人；由于工作調整、人員調動須進行借用產(chǎn)成品交接的，須先到物料部辦理歸還與重新借用的手續(xù)。5.11歸還與核銷5.11.1借用產(chǎn)品可按照實物歸還和沖賬歸還兩種形式歸還。5.11.2實物歸還與核銷實物歸還和核銷流程及要求按《產(chǎn)成品退庫管理辦法》實施。5.11.2.1實物返回：由借用部門安排人員將借用產(chǎn)品送至物料部，并附產(chǎn)品質量情況和備附件完整情況說明；物料部落實存放場地，通知制造部門、借用人在3個工作日內完成歸還產(chǎn)品及配套備附件的清點。5.11.2.21評估、交接與返修指令：a.物料部在收到產(chǎn)品清點完成后3個工作日內組織借用部門、工程工藝部門、制造部門對歸還產(chǎn)品進行現(xiàn)場驗收、清點和評估，現(xiàn)場填寫《產(chǎn)成品退庫登記驗收及維修申請單》，提出處置意見和要求，作為返修指令，參與人員在相應欄目簽字。b.現(xiàn)場進行實物交接，返修申請單作為借用人、倉管員和制造部門的實物交接憑證；申請單復印件和實物交制造部門進行返修。c.經(jīng)初步評估，歸還產(chǎn)品已沒有維修價值、需要報廢時，由物料部組織借用部門、質量部、工程工藝部、財務會計部等部門進行復評估，如確認需要報廢，由借用部門按照《借用成品報廢流程》辦理報廢、核銷手續(xù)。5.11.2.3制造部門負責按維修要求補充材料、進行修復、提交質量部檢驗、包裝和入庫等工作，同時做好維修情況記錄。a.對于修復后仍無合同、按預投產(chǎn)品再入庫的，應按標準產(chǎn)品或特別決議進行修復，質量部負責按標準產(chǎn)品或特別決議進行檢驗，出具包裝通知單，證明復驗合格；b.對于修復后直接配新簽合同的產(chǎn)品，制造部門應先按產(chǎn)品原狀態(tài)辦理成品領用手續(xù)，再按合同要求進行修復和配置。質量部按合同要求檢驗，按正常產(chǎn)品發(fā)布包裝通知，證明產(chǎn)品檢驗合格。物料部依據(jù)制造單位的領用單沖銷原借用單據(jù)，作為借用核銷和成品出庫依據(jù)。5.11.2.4核銷：成品庫倉管員核對、確認入庫產(chǎn)品型號、數(shù)量、機號等與借用產(chǎn)品一致后，通知借用人依據(jù)成品庫倉管員簽收的《成品入庫單》辦理借用核銷手續(xù)。具體由成品庫倉管員在借用人的原《產(chǎn)成品XX借用申請表》的“產(chǎn)品歸還時間”欄注明歸還時間并簽字，同時進行成品庫月度報表信息的更新。如機號與借用時不一致，借用人需書面說明原因。5.11.2.5物料部負責返修、檢驗等過程和進度的跟蹤和督促，借用部門參與。5.11.3沖賬歸還與核銷5.11.3.1當出現(xiàn)以下情況沒有實物歸還時，應及時辦理沖賬歸還手續(xù)：a.銷售借用轉為正式銷售合同的；b.先借用后轉為領用的；c.借用產(chǎn)品遺失且已辦理《借用產(chǎn)成品遺失處理申請》并獲得總經(jīng)理或授權人批準的；d.借用產(chǎn)品已損壞報廢或已沒有修復價值或修復成本大于產(chǎn)品標準成本的30%，并已辦理報廢手續(xù)、獲得總經(jīng)理或授權人批準的。5.11.3.2借用產(chǎn)品已銷售并簽訂合同的，借用人應在合同簽訂后5個工作日內，填寫《借用銷售核銷申請單》，持合同按《借用銷售核銷流程圖》流程及要求，到企劃信息部、財務會計部、物料部等辦理核銷手續(xù)。成品庫管理員于每月10日前對銷售核銷情況進行匯總，將匯總表和核銷申請單的相應聯(lián)分別送財務會計部和企劃信息部。5.11.3.3借用產(chǎn)品因故必須轉領用的，應按本辦法5.5.4規(guī)定辦理正式領用手續(xù)，依據(jù)批準的領用單據(jù)到物料部辦理核銷手續(xù)。物料部應將核銷的信息在《產(chǎn)成品月度報表》中體現(xiàn)。5.11.3.41借用產(chǎn)品遺失或報廢的，借用人應撰寫《借用產(chǎn)品遺失處理申請》或《借用產(chǎn)品報廢處理申請》，詳細注明實際情況、原因、責任部門或人等，按《借用產(chǎn)品遺失處理流程》或《借用產(chǎn)品報廢流程》辦理報廢或遺失核銷手續(xù)。主要要求如下：a.借用撰寫遺失或報廢處理申請送本部門負責人審核、批準；b.送物料部負責人對申報信息進行初步審核，確定產(chǎn)品型號、數(shù)量與借用時相符并簽字；c.由借用部門或物料部根據(jù)流程情況，組織質量部、工程技術部門對產(chǎn)品是否需要報廢進行技術、質量評估與確定。d.送與該產(chǎn)品銷售相關的市場部負責人審核是否影響銷售并簽字；e.送財務會計部負責人核實產(chǎn)品市場價值，提出費用劃撥建議并簽字，對遺失的，應酌情提出對借用人或借用部門明確的責任人按成品市場價值的1%至5%的處罰。f.送企劃信息部負責人對以上信息進行審核、確認并簽字；g.報借用部門集團級主管領導審批是否同意辦理報廢、遺失和處罰，并簽署意見。h.報集團公司總經(jīng)理或授權人批準，明確處罰或費用劃撥要求。i.借用人將處理申請復印2份，連同原《產(chǎn)成品XX借用申請表》送物料部辦理借用核銷手續(xù)；j.倉管員按本辦法5.11.2.4辦理核銷和出賬手續(xù)，同時在處理申請單上作已核銷和出賬記錄、簽名，保留申請表原件。在下月初將核銷信息匯總，連同處理申請復印件分送企劃信息部和財務會計部。5.11.3.5財務部門根據(jù)物料部提供的相關憑據(jù)進行成品賬務處理，月度終了后10日內，財務部門根據(jù)物料部的產(chǎn)成品月度盤點結果進行對賬，如有異常由雙方溝通解決，或請主管領導仲裁。5.11.4財務會計部依據(jù)處理申請中有關處罰或費用劃撥意見，分別對借用人、借用人所在部門負責人進行處罰和費用劃撥。5.11.5調職與離職歸還與核銷。5.11.5.1員工辦理離職手續(xù)前，應先辦理借（領）用產(chǎn)品歸還、核銷手續(xù)。當事人須憑人力資源部發(fā)布的《員工離職移交清單》，到物料部成品庫倉管員處辦理清查和核銷手續(xù)，倉管員應核實其產(chǎn)成品借用情況，確保離職人員完成借用產(chǎn)成品的歸還。5.11.5.2在辦理離職手續(xù)時無法歸還或核銷的（遺失和損毀除外），由其所在部門第一負責人指定人員辦理轉借手續(xù)。5.12成品借用費和返修費的核算與劃撥。5.12.1為反映成品借用的經(jīng)濟責任，將對各種性質的借用均對借用部門收取成品借用費，費用列入相應項目或開支當中。符合本辦法5.4.4規(guī)定的集團層面的特殊借用、且有經(jīng)總經(jīng)理或授權人批準的文字報告的，借用費不列入借用部門或免計費，由財務會計部在集團層面另行列支。5.12.1.1借用費收費時間起點和收費方法a.借用期前6個月不收借用費，自滿6個月之次日起每天按借出產(chǎn)品標準售價的1‰計費，每月按30天計算，計費天數(shù)的核定按本辦法5.12.1.2執(zhí)行。b.借用費的公式表示為：F＝C×1‰×Tj式中：C表示借用產(chǎn)品的標準售價；Tj表示計費天數(shù)。但借用費總額不超過財務核定的所借產(chǎn)品的標準售價。5.12.1.2借用天數(shù)和計費天數(shù)的核定a.對辦理借用產(chǎn)品實物歸還的，借用天數(shù)的公式表示為：T＝T1＋T2式中：T1表示從借用日期開始至產(chǎn)品移交物料部止；T2表示從產(chǎn)品完成評估正式移交生產(chǎn)返修日起，至產(chǎn)品完成包裝入庫止的天數(shù)；T2最大按90天計算，如實際維修周期小于90天，按實際天數(shù)計算，如實際維修周期大于90天，只按90天計算。b.對辦理沖賬核銷歸還的，借用天數(shù)T是從借用第1天開始至完成沖賬核銷歸還之日止的天數(shù)。c.計費天數(shù)的公式表示為：Tj＝T－180（天）當借用天數(shù)≤0的不收借用費。5.12.2為反映借用成品返修等所發(fā)生的成本，負責返修的部門應做好返修成本的歸集和統(tǒng)計：5.12.2.1負責返工的部門應下達《返工復檢性質的工單》，以歸集和統(tǒng)計因借用產(chǎn)品修復和復檢等而產(chǎn)生的產(chǎn)品材料領用、返工整理、復調、復檢、重新包裝等材料和人工等費用。5.12.2.2當返修成品已完成返修、入庫后，物料部應在《產(chǎn)成品月度報表》中標注當月返工、復檢入庫的產(chǎn)成品信息（編碼及工單號），由財務部門負責查詢相關產(chǎn)品在返工、復檢環(huán)節(jié)產(chǎn)生的成本費用并進行費用的處理。5.12.3借用費由財務會計部根據(jù)物料部每月提供的《月份產(chǎn)成品借用報表》計算。5.12.3.1費用涉及經(jīng)營責任主體的，由財務會計部相關人員開具收據(jù)向經(jīng)營責任主體收?。毁M用涉及其他部門的，計入該部門費用；集團總部收取或計算的借用費計入管理區(qū)域的“管理費用——內部結算”科目。5.12.2.2借用產(chǎn)品歸還后的返工、復檢費用優(yōu)先從集團總部收取的該產(chǎn)品借用費中列支，借用費不足以抵銷返工、復檢費用的，多出部分計入原產(chǎn)品借用部門費用。5.13借用成品返修產(chǎn)值核算與考核5.13.1借用成品返修產(chǎn)值由企劃信息部按工業(yè)產(chǎn)值核算標準確定的計算方法確定。并負責將產(chǎn)值通知返修單位。5.13.2返修進度考核5.13.2.1借用產(chǎn)品返修周期原則上不超過180天，返修計劃完工節(jié)點由物料部牽頭確定。a.一般情況下，返修計劃完工節(jié)點從返修單位正式收到返修產(chǎn)品的第2天起至180天后止。b.特殊情況下，返修計劃完工節(jié)點的確定，由制造部門反饋或申請，由物料部組織制造部門、企劃信息部、工程技術部門、質量部等共同討論確定。5.13.2.2由企劃信息部設置“返修計劃完成及時率指標”，作為制造部門年度經(jīng)營管理考核指標之一進行考核。5.13.2.3由物料部檢查、記錄借用產(chǎn)品返修計劃執(zhí)行情況，在半年和年終時統(tǒng)計考核數(shù)據(jù)送返修部門、報企劃信息部作為考核依據(jù)。5.14獎勵與違規(guī)教育5.14.1為鼓勵營銷人員努力銷售借出產(chǎn)品，對借用超6個月、但最終實現(xiàn)產(chǎn)品銷售的借用單位或個人，將返還所扣借用費，對個人的獎勵由部門申請，物料部等簽署意見后實施。但產(chǎn)品返修等成本費用仍按實際收取。5.14.2對以下行為將進行違規(guī)教育。5.14.2.1嚴重超期不歸還行為系指以下行為之一：a.借用產(chǎn)品超2年，仍不辦理歸