財政項目績效目標培訓(xùn)材料課件

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財政預(yù)算績效目標編制

業(yè)務(wù)培訓(xùn)

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財政預(yù)算績效目標編制

業(yè)務(wù)培訓(xùn)

2財政預(yù)算績效目標編制業(yè)務(wù)培訓(xùn)

一、預(yù)算績效目標管理概念二、預(yù)算績效目標編制

2財政預(yù)算績效目標編制業(yè)務(wù)培訓(xùn)一、預(yù)算績效目標管理概念（一）預(yù)算績效目標管理概念：預(yù)算績效目標：是財政預(yù)算資金計劃在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果。

預(yù)算績效目標管理范圍：市直各部門及其所屬單位市級財政部門預(yù)算安排的項目資金及專項資金。

部門整體支出目標管理范圍：所有市級主管部門一、預(yù)算績效目標管理（一）預(yù)算績效目標管理概念：一、預(yù)算績效目標管理（二）預(yù)算績效目標的地位和作用：績效目標是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)，是整個預(yù)算績效管理系統(tǒng)的前提，是預(yù)算要實現(xiàn)的目標；預(yù)算部門（單位）在申請項目立項時應(yīng)設(shè)置項目績效目標；在申請項目預(yù)算時應(yīng)按規(guī)定隨預(yù)算同時申報績效目標。一、預(yù)算績效目標管理（二）預(yù)算績效目標的地位和作用：一、預(yù)算績效目標管理（三）預(yù)算績效目標的地位和作用：績效目標是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)，是整個預(yù)算績效管理系統(tǒng)的前提，是預(yù)算要實現(xiàn)的目標；預(yù)算部門（單位）在申請項目立項時應(yīng)設(shè)置項目績效目標；在申請項目預(yù)算時應(yīng)按規(guī)定隨預(yù)算同時申報績效目標。一、預(yù)算績效目標管理（三）預(yù)算績效目標的地位和作用：一、預(yù)算績效目標管理（四）預(yù)算績效目標開展情況：全國：2011年,財政部下發(fā)<<關(guān)于推進預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見>>，明確將目標管理列為五大績效管理之首。全?。?015年，省級預(yù)算部門預(yù)算績效目標管理實現(xiàn)了全覆蓋，預(yù)算績效目標管理涉及項目771個，資金462.74億元。通過預(yù)算績效目標評審，核減項目49個，核減資金6.51億元。全市：2013年出臺《宜春市財政項目資金預(yù)算績效目標管理辦法》，同時在編制2014年度預(yù)算時開展了績效目標管理工作，目前，已將每年50萬元以上項目納入管理范圍。一、預(yù)算績效目標管理（四）預(yù)算績效目標開展情況：一、預(yù)算績效目標管理（五）預(yù)算績效目標參考文件：財政部《財政支出績效評價管理暫行辦法》財政部《項目支出績效目標模板及樣表》財政部《預(yù)算績效評價共性指標體系框架》《宜春市財政項目資金預(yù)算績效目標管理辦法（試行）》市財政局《關(guān)于開展2017年度市級預(yù)算績效目標管理工作的通知》一、預(yù)算績效目標管理（五）預(yù)算績效目標參考文件：一、預(yù)算績效目標管理（一）總體要求：

總目標—具體目標—項目評審—確定預(yù)算二、預(yù)算績效目標編制績效目標管理是全過程預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)。預(yù)算部門（單位）要根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃及相關(guān)專項規(guī)劃、部門（單位）職責(zé)，編制本部門、本單位年度事業(yè)發(fā)展計劃和總體目標。根據(jù)部門（單位）事業(yè)發(fā)展計劃和總體目標編制年度預(yù)算，并按要求編制科學(xué)、合理、清晰、量化的項目績效目標，部門整體支出績效目標和基本支出績效目標。（一）總體要求：二、預(yù)算績效目標編制績效目標管理是全過程預(yù)算9（二）績效目標管理的分類1、項目績效目標2、部門整體績效目標二、預(yù)算績效目標編制9（二）績效目標管理的分類二、預(yù)算績效目標編制10（三）項目績效目標

1、項目績效目標概念

項目績效目標是預(yù)算部門（單位）使用財政資金計劃在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果。預(yù)算部門（單位）在申請項目立項時應(yīng)設(shè)置項目績效目標；在申請項目預(yù)算時應(yīng)按規(guī)定同時申報績效目標。一級項目名稱：指明細到支出功能分類的款級科目名稱。每個一級項目包含若干二級項目。二級項目名稱：指項目的具體名稱，與部門預(yù)算中的項目及專項資金名稱一致。二、預(yù)算績效目標編制10（三）項目績效目標二、預(yù)算績效目標編制11二、預(yù)算績效目標編制11二、預(yù)算績效目標編制122、項目績效目標內(nèi)容（一）產(chǎn)出目標，包括提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、時效目標，以及達到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本和資源等。（二）效益目標，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。（三）相關(guān)方滿意程度方面的績效評價指標等。二、預(yù)算績效目標編制122、項目績效目標內(nèi)容二、預(yù)算績效目標編制133、項目績效目標設(shè)置要求

指向明確績效目標符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。具體細化績效目標從數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等方面進行細化，盡量進行定量表述。不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。合理可行制定績效目標要以結(jié)果為導(dǎo)向，要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，要符合客觀實際；制定績效目標要與編制項目預(yù)算有機結(jié)合，要結(jié)合項目管理的基本要素和相應(yīng)要求，進行成本效益分析。二、預(yù)算績效目標編制133、項目績效目標設(shè)置要求指向明確績效目標符合國民Services

服務(wù)我們所做的

Resources資源投入項目、計劃或政策的資源（財力、人力、設(shè)備、教材等）Products

產(chǎn)品活動的結(jié)果，即生產(chǎn)出來的有形產(chǎn)品或服務(wù)Benefits

效益項目產(chǎn)出所引起的行為變化Changes

改變成效的累積導(dǎo)致的長遠變化Activities活動Outcomes成效Inputs投入Outputs產(chǎn)出Impacts影響（1）項目績效評價的邏輯模型二、預(yù)算績效目標編制Services服務(wù)Resources資源Products（2）項目績效目標邏輯結(jié)構(gòu)總目標階段目標1階段目標3階段目標2投入結(jié)構(gòu)、配套資金預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理產(chǎn)出目標工程、任務(wù)、計劃經(jīng)濟、社會、環(huán)境可持續(xù)性等服務(wù)對象滿意度效果目標影響力目標二、預(yù)算績效目標編制（2）項目績效目標邏輯結(jié)構(gòu)總目標階段目標1階段目標3階段（3）績效目標的制定一般包括以下要素：準確表達績效目標時間作為經(jīng)常性性經(jīng)費，一般都是財政年度為期限，對于具體專項，則應(yīng)根據(jù)項目的完成周期來制定目標預(yù)算要完成既定的績效目標，精細測算需要多少公共資金、社會資金等。產(chǎn)出對應(yīng)預(yù)算，需完成的具體工作和公共服務(wù)。效果由公共服務(wù)的提供而帶來的社會、經(jīng)濟、環(huán)保等綜合效益，以及利益相關(guān)者的滿意度等語言表述——應(yīng)于（某某時間）——用（多少金額的費用）來（執(zhí)行某某行動——活動）——實現(xiàn)（效果、效益）二、預(yù)算績效目標編制（3）績效目標的制定一般包括以下要素：準確表達績效目標時目標必須是具體的（Specific）（4）績效目標制定原則要求(SMART原則)目標必須具有明確的截止期限（Time-based）目標必須和其他目標具有相關(guān)性（Relevant）目標必須是可以達到的（Attainable）目標必須是可以衡量的（Measurable）sMART二、預(yù)算績效目標編制目標必須是具體的（Specific）（4）績效目標制定原則要（5）績效目標體系二、預(yù)算績效目標編制項目名稱

主管部門及代碼

項目屬性

項目期

項目資金

（萬元）中期資金總額：

年度資金總額：

其中：財政撥款

其中：財政撥款

其他資金

其他資金

總

體

目

標中期目標（20××年—20××+N年）年度目標

目標1：

目標2：

目標3：

……

目標1：

目標2：

目標3：

……（5）績效目標體系二、預(yù)算績效目標編制項目名稱主管部門及代績效目標一級目標二級目標三級目標目標值備注產(chǎn)出目標數(shù)量目標質(zhì)量目標時效目標成本目標……效果目標經(jīng)濟效益目標社會效益目標環(huán)境效益目標可持續(xù)目標……影響力目標服務(wù)對象滿意度目標……（5）績效目標體系二、預(yù)算績效目標編制績效一級目標二級目標三級目標目標值備注產(chǎn)出目標數(shù)量目標質(zhì)量目績效目標一級目標二級目標三級目標目標值備注產(chǎn)出目標數(shù)量目標質(zhì)量目標時效目標成本目標……效果目標經(jīng)濟效益目標社會效益目標環(huán)境效益目標可持續(xù)目標……影響力目標服務(wù)對象滿意度目標……（5）績效目標體系二、預(yù)算績效目標編制績效一級目標二級目標三級目標目標值備注產(chǎn)出目標數(shù)量目標質(zhì)量目4、項目績效目標的編報（1）編報時間和途徑時間：在設(shè)立項目和編制項目預(yù)算時，應(yīng)按要求編制項目績效目標；途徑----紙質(zhì)文件上報

二、預(yù)算績效目標編制4、項目績效目標的編報二、預(yù)算績效目標編制4、項目績效目標的編報績效目標編報格式

附表2：績效目標管理情況表附件4-1項目支出績效目標申報表（一級項目）附件4-2項目支出績效目標申報表（二級項目）附件5部門整體支出績效目標申報表二、預(yù)算績效目標編制4、項目績效目標的編報二、預(yù)算績效目標編制5、項目績效目標評審（第20條）（1）時間節(jié)點預(yù)算部門的評審：“一上”、“項目庫”財政部門的重點評審---“一下”----新增重點項目

二、預(yù)算績效目標編制5、項目績效目標評審（第20條）二、預(yù)算績效目標編制24（2）預(yù)算主管部門項目績效目標評審（審核）預(yù)算主管部門應(yīng)在部門預(yù)算“一上”前，依據(jù)項目績效目標編報要求，對預(yù)算單位填報的項目績效目標進行審核。按要求對擬納入財政預(yù)算的二級項目（50萬元以上含50萬元）實施匯總，上報市財政局二、預(yù)算績效目標編制24（2）預(yù)算主管部門項目績效目標評審（審核）二、預(yù)算績效目25（3）財政部門項目績效目標評審（審核）市財政局依據(jù)項目績效目標編報要求，對預(yù)算部門（單位）報送的項目績效目標進行審核。原則上，在部門預(yù)算“一下”前完成當年50萬元以上二級項目的績效目標評審工作。二、預(yù)算績效目標編制25（3）財政部門項目績效目標評審（審核）二、預(yù)算績效目標編26（4）項目績效目標評審的主要內(nèi)容目標依據(jù)的充分性項目是否符合國家和本市的政策法規(guī)，是否符合公共財政資金保障的范圍和支持的方向。依據(jù)包括：項目申請、批準文件，以及項目涉及的相關(guān)政策、法規(guī)、規(guī)劃、特定許可等。項目是否符合規(guī)定條件和程序。依據(jù)包括：項目決策主體、實施主體、受益主體確認信息，項目確立應(yīng)經(jīng)過的規(guī)定程序，確定項目范圍所形成的規(guī)范性材料，以及相關(guān)實施標準和依據(jù)。項目的實施對預(yù)算部門（單位）戰(zhàn)略目標的相關(guān)性，項目是否為促進事業(yè)發(fā)展所必需。二、預(yù)算績效目標編制26（4）項目績效目標評審的主要內(nèi)容二、預(yù)算績效目標編制27（4）項目績效目標評審的主要內(nèi)容目標設(shè)置的合理性

績效目標是否符合客觀實際，項目預(yù)期產(chǎn)出效益和效果是否符合正常的業(yè)績水平。項目產(chǎn)出目標（含產(chǎn)出所需要的成本資源）與項目效益目標的關(guān)聯(lián)性、匹配性和邏輯性。依據(jù)績效目標設(shè)定的績效指標和目標值是否科學(xué)合理，是否清晰、細化、可衡量。是否依據(jù)預(yù)期的產(chǎn)出和效益，結(jié)合成本效益分析編制項目總預(yù)算和明細預(yù)算，項目預(yù)算的內(nèi)容、額度、標準、計劃是否經(jīng)濟合理。

二、預(yù)算績效目標編制27（4）項目績效目標評審的主要內(nèi)容二、預(yù)算績效目標編制28（4）項目績效目標評審的主要內(nèi)容目標實現(xiàn)的保障度

是否建立健全保障績效目標實現(xiàn)的項目實施辦法和措施。是否有科學(xué)有效的管理能力和充分合理的實施條件，是否有明確的職責(zé)分工、嚴謹有效的財務(wù)管理和內(nèi)控制度。是否有科學(xué)、合理、可行的項目管理內(nèi)容和相關(guān)的目標要求

二、預(yù)算績效目標編制28（4）項目績效目標評審的主要內(nèi)容二、預(yù)算績效目標編制297、項目績效目標公開預(yù)算批復(fù)后，預(yù)算部門（單位）應(yīng)按照本部門、本單位預(yù)算績效信息發(fā)布制度管理要求，將項目績效目標在本部門（單位）公開，接受內(nèi)部監(jiān)督。項目績