收入審計培訓(xùn)

培訓(xùn)大綱－收入審核dm2095第一頁，共五十七頁。收入審核的對象、目標、任務(wù)。第二頁，共五十七頁。收入審核的對象、目標、任務(wù)。１、對象：酒店營業(yè)收入?yún)^(qū)域業(yè)務(wù)流程及涉及人員。第三頁，共五十七頁。收入審核的對象、目標、任務(wù)。１、對象：酒店營業(yè)收入?yún)^(qū)域業(yè)務(wù)流程及涉及人員。２、目標：確保酒店營業(yè)收入完整性、準確性。第四頁，共五十七頁。收入審核的對象、目標、任務(wù)。１、對象：酒店營業(yè)收入?yún)^(qū)域業(yè)務(wù)流程及涉及人員。２、目標：確保酒店營業(yè)收入完整性、準確性。３、任務(wù)：查缺堵漏，源頭審核。檢查改進工作程序第五頁，共五十七頁。酒店營業(yè)收入結(jié)構(gòu)及涉及崗位１、客房——接待、收銀、樓層第六頁，共五十七頁。酒店營業(yè)收入結(jié)構(gòu)及涉及崗位１、客房——接待、收銀、樓層２、餐飲——收銀、樓面、廚房、吧臺第七頁，共五十七頁。酒店營業(yè)收入結(jié)構(gòu)及對象１、客房——接待、收銀、樓層２、餐飲——收銀、樓面、廚房、吧臺３、娛樂——收銀、樓面、吧臺、編外人員第八頁，共五十七頁。酒店營業(yè)收入結(jié)構(gòu)及對象１、客房——接待、收銀、樓層２、餐飲——收銀、樓面、廚房、吧臺３、娛樂——收銀、樓面、吧臺、編外人員４、其它——商場、康樂健身、棋牌室、游泳池、商務(wù)中心、車隊、花店書店、美容美發(fā)等。第九頁，共五十七頁。收入審核——客房篇１、總臺接待：Ａ、要核對房租審核報表顯示的房價與接待RC單上房價是否一致，房價須符合酒店政策和相關(guān)規(guī)定,給予房價的特殊折扣是否有批準人的授權(quán)。第十頁，共五十七頁。收入審核——客房篇１、總臺接待：Ａ、要核對房租審核報表顯示的房價與接待RC單上房價是否一致，房價須符合酒店政策和相關(guān)規(guī)定，給予房價的特殊折扣是否有批準人的授權(quán)。Ｂ、審核免費房，自用房是否符合相關(guān)手續(xù)及批準人的授權(quán)。第十一頁，共五十七頁。收入審核——客房篇１、總臺接待：Ａ、要核對房租審核報表顯示的房價與接待RC單上房價是否一致，房價須符合酒店政策和相關(guān)規(guī)定，給予房價的特殊折扣是否有批準人的授權(quán)。Ｂ、審核免費房，自用房是否符合相關(guān)手續(xù)及批準人的授權(quán)。Ｃ、審核換房報表,查看接待所開出的換房單上是否有相應(yīng)的換房理由和批準人的授權(quán)。并查看所換房的房帳是否完整的更換到新房間。第十二頁，共五十七頁。收入審核——客房篇１、總臺接待：Ａ、要核對房租審核報表顯示的房價與接待RC單上房價是否一致，房價須符合酒店政策和相關(guān)規(guī)定，給予房價的特殊折扣是否有批準人的授權(quán)。Ｂ、審核免費房，自用房是否符合相關(guān)手續(xù)及批準人的授權(quán)。Ｃ、審核換房報表,查看接待所開出的換房單上是否有相應(yīng)的換房理由和批準人的授權(quán)。并查看所換房的房帳是否完整的更換到新房間。Ｄ、審核客房部提供的手工實時房態(tài)表與電腦中的當日退房明細表.看看有無房間做無帳退房處理且有無相關(guān)人員授權(quán).

第十三頁，共五十七頁。收入審核——客房篇１、總臺接待：Ａ、要核對房租審核報表顯示的房價與接待RC單上房價是否一致，房價須符合酒店政策和相關(guān)規(guī)定，給予房價的特殊折扣是否有批準人的授權(quán)。Ｂ、審核免費房，自用房是否符合相關(guān)手續(xù)及批準人的授權(quán)。Ｃ、審核換房報表,查看接待所開出的換房單上是否有相應(yīng)的換房理由和批準人的授權(quán)。并查看所換房的房帳是否完整的更換到新房間。Ｄ、審核客房部提供的手工實時房態(tài)表與電腦中的當日退房明細表.看看有無房間做無帳退房處理且有無相關(guān)人員授權(quán).Ｅ、核對前臺房卡否實際出租房是否一致。核對公式為：總卡數(shù)＝當前出租房合計+持雙卡房間數(shù)量+存卡+壞卡+掛卡第十四頁，共五十七頁。收入審核——客房篇２、總臺收銀：Ａ、要核對收銀員結(jié)帳明細表上的流水號與帳單的流水號是否一致，所有作廢帳單是否都在，保證帳單的完整性。第十五頁，共五十七頁。收入審核——客房篇２、總臺收銀：Ａ、要核對收銀員結(jié)帳明細表上的流水號與帳單的流水號是否一致，所有作廢帳單是否都在，保證帳單的完整性。Ｂ、審核凌晨房及日租房的房費在手工輸入是否符合酒店的相關(guān)規(guī)定，是否有多收少結(jié)的現(xiàn)象。對于當日退房超過規(guī)定C/O時間必需加收半日或全日房租；特殊房價應(yīng)有相關(guān)有效人員的簽批。第十六頁，共五十七頁。收入審核——客房篇２、總臺收銀：Ａ、要核對收銀員結(jié)帳明細表上的流水號與帳單的流水號是否一致，所有作廢帳單是否都在，保證帳單的完整性。Ｂ、審核凌晨房及日租房的房費在手工輸入是否符合酒店的相關(guān)規(guī)定，是否有多收少結(jié)的現(xiàn)象。對于當日退房超過規(guī)定C/O時間必需加收半日或全日房租；特殊房價應(yīng)有相關(guān)有效人員的簽批。Ｃ、客人其他的消費（包括餐飲、娛樂、客房用品等）和C/O帳單后附的相應(yīng)小單的完整性。第十七頁，共五十七頁。收入審核——客房篇２、總臺收銀：Ａ、要核對收銀員結(jié)帳明細表上的流水號與帳單的流水號是否一致，所有作廢帳單是否都在，保證帳單的完整性。Ｂ、審核凌晨房及日租房的房費在手工輸入是否符合酒店的相關(guān)規(guī)定，是否有多收少結(jié)的現(xiàn)象。對于當日退房超過規(guī)定C/O時間必需加收半日或全日房租；特殊房價應(yīng)有相關(guān)有效人員的簽批。Ｃ、客人其他的消費（包括餐飲、娛樂、客房用品等）和C/O帳單后附的相應(yīng)小單的完整性。Ｅ、ＡＲ?guī)闻c當日ＡＲ發(fā)生明細表核對，確保所有ＡＲ單完整。第十八頁，共五十七頁。收入審核——客房篇２、總臺收銀：Ａ、要核對收銀員結(jié)帳明細表上的流水號與帳單的流水號是否一致，所有作廢帳單是否都在，保證帳單的完整性。Ｂ、審核凌晨房及日租房的房費在手工輸入是否符合酒店的相關(guān)規(guī)定，是否有多收少結(jié)的現(xiàn)象。對于當日退房超過規(guī)定C/O時間必需加收半日或全日房租；特殊房價應(yīng)有相關(guān)有效人員的簽批。Ｃ、客人其他的消費（包括餐飲、娛樂、客房用品等）和C/O帳單后附的相應(yīng)小單的完整性。Ｅ、ＡＲ?guī)闻c當日ＡＲ發(fā)生明細表核對，確保所有ＡＲ單完整。Ｆ、對于PAIDOUT的結(jié)帳方式，夜審要仔細核查押金單據(jù)客人聯(lián)應(yīng)是否已收回如未收回則必須有大堂副理簽字見證，PAIDOUT的金額與收銀員手工填寫的PAIDOUT單一致，PAIDOUT單應(yīng)有客人簽字。第十九頁，共五十七頁。收入審核——客房篇２、總臺收銀：Ａ、要核對收銀員結(jié)帳明細表上的流水號與帳單的流水號是否一致，所有作廢帳單是否都在，保證帳單的完整性。Ｂ、審核凌晨房及日租房的房費在手工輸入是否符合酒店的相關(guān)規(guī)定，是否有多收少結(jié)的現(xiàn)象。對于當日退房超過規(guī)定C/O時間必需加收半日或全日房租；特殊房價應(yīng)有相關(guān)有效人員的簽批。Ｃ、客人其他的消費（包括餐飲、娛樂、客房用品等）和C/O帳單后附的相應(yīng)小單的完整性。D、ＡＲ?guī)闻c當日ＡＲ發(fā)生明細表核對，確保所有ＡＲ單完整。E、對于PAIDOUT的結(jié)帳方式，夜審要仔細核查押金單據(jù)客人聯(lián)應(yīng)是否已收回如未收回則必須有大堂副理簽字見證，PAIDOUT的金額與收銀員手工填寫的PAIDOUT單一致，PAIDOUT單應(yīng)有客人簽字。F、檢查每日臨掛帳務(wù)是否為正常客欠，歷史臨掛余額是否正常，非正常帳務(wù)檢查其最近發(fā)生額的時間和來源。第二十頁，共五十七頁。一起動腦筋

小王開了個副食店，一天一個客人來買煙，拿出了100元買包煙33元煙，香煙的成本是26元，小王沒零錢，將100元到隔壁小張那換了零錢，找了客人67元后，客人離開了。小張跑過來說那100元是假幣，小王只好再拿出100元換回假幣。請問大家?guī)托⊥跸胂胄⊥踉谶@次假幣事件中直接損失多少元？第二十一頁，共五十七頁。案例

小李是一家酒店的前臺收銀，有著豐富的前臺工作經(jīng)驗，一次帶了個新徒弟，徒弟在當班的時候不慎將1008房客人退房時的100元小吧費用漏輸?？头恐行膩韺问諉螘r，徒弟很緊張不知道怎么辦才好。小李知道后說沒關(guān)系，于是她正常的開單蓋章入帳，將小吧單一聯(lián)交給了客房中心，另一聯(lián)與入帳明細報表裝訂上交。

審核次日核對報表與明細單時完全相符，但在檢查賓客退房未結(jié)帳報表時，所有子帳戶余額正常，但其中一個帳戶余額發(fā)生變化。請問：1、小李是如何讓其徒弟不賠錢的？2、審核如何才能發(fā)現(xiàn)小李的舞弊行為？第二十二頁，共五十七頁。收入審核——其它收入篇１、其它入帳單據(jù)：Ａ、其他入帳單據(jù)是指客人在酒店中除餐飲、娛樂點以外的消費單據(jù)，包括租車、小酒吧、洗衣、商務(wù)中心、酒店商場、網(wǎng)球、美容美發(fā)等。

第二十三頁，共五十七頁。收入審核——其它收入篇１、其它入帳單據(jù)：Ａ、其他入帳單據(jù)是指客人在酒店中除餐飲、娛樂點以外的消費單據(jù)，包括租車、小酒吧、洗衣、商務(wù)中心、酒店商場、網(wǎng)球、美容美發(fā)等。Ｂ、每日將各小部門（洗衣、車隊、商務(wù)中心、小酒吧、美容美發(fā)）帳單與系統(tǒng)相應(yīng)交易代碼報表核對后，將帳單分類匯總并與打印出的該交易代碼報表訂附。第二十四頁，共五十七頁。收入審核——其它收入篇１、其它入帳單據(jù)：Ａ、其他入帳單據(jù)是指客人在酒店中除餐飲、娛樂點以外的消費單據(jù)，包括租車、小酒吧、洗衣、商務(wù)中心、酒店商場、網(wǎng)球、美容美發(fā)等。Ｂ、每日將各小部門（洗衣、車隊、商務(wù)中心、小酒吧、美容美發(fā)）帳單與系統(tǒng)相應(yīng)交易代碼報表核對后，將帳單分類匯總并與打印出的該交易代碼報表訂附。Ｃ、對于沖帳、調(diào)帳單據(jù)必需要求有相應(yīng)人員簽批，同時將當日所有此類單據(jù)與調(diào)帳報表訂附，轉(zhuǎn)呈報財務(wù)總監(jiān)批示。作為審核人員對于退帳單據(jù)應(yīng)有相當?shù)穆殬I(yè)敏感性。第二十五頁，共五十七頁。收入審核——餐飲篇１、餐飲收銀：Ａ、帳單控號；所有帳單須連號使用，作廢帳單二聯(lián)俱在，不允許跳號、斷號使用。第二十六頁，共五十七頁。收入審核——餐飲篇１、餐飲收銀：Ａ、帳單控號；所有帳單須連號使用，作廢帳單二聯(lián)俱在，不允許跳號、斷號使用。Ｂ、檢查結(jié)帳帳單與結(jié)帳明細報表是否一致，確保收銀所有結(jié)帳帳單均已上交。第二十七頁，共五十七頁。收入審核——餐飲篇１、餐飲收銀：Ａ、帳單控號；所有帳單須連號使用，作廢帳單二聯(lián)俱在，不允許跳號、斷號使用。Ｂ、檢查結(jié)帳帳單與結(jié)帳明細報表是否一致，確保收銀所有結(jié)帳帳單均已上交。Ｃ、審核結(jié)帳帳單明細是否入帳，有無少收、漏收、入錯情況；取消、沽清、退菜、換菜是否有樓面主管和主廚簽字。第二十八頁，共五十七頁。收入審核——餐飲篇１、餐飲收銀：Ａ、帳單控號；所有帳單須連號使用，作廢帳單二聯(lián)俱在，不允許跳號、斷號使用。Ｂ、檢查結(jié)帳帳單與結(jié)帳明細報表是否一致，確保收銀所有結(jié)帳帳單均已上交。Ｃ、審核結(jié)帳帳單明細是否入帳，有無少收、漏收、入錯情況；取消、沽清、退菜、換菜是否有樓面主管和主廚簽字。Ｄ、每日檢查收銀系統(tǒng)是否有未結(jié)單，并跟進留單原因。第二十九頁，共五十七頁。收入審核——餐飲篇１、餐飲收銀：Ａ、帳單控號；所有帳單須連號使用，作廢帳單二聯(lián)俱在，不允許跳號、斷號使用。Ｂ、檢查結(jié)帳帳單與結(jié)帳明細報表是否一致，確保收銀所有結(jié)帳帳單均已上交。Ｃ、審核結(jié)帳帳單明細是否入帳，有無少收、漏收、入錯情況；取消、沽清、退菜、換菜是否有樓面主管和主廚簽字。Ｄ、每日檢查收銀系統(tǒng)是否有未結(jié)單，并跟進留單原因。Ｅ、檢查帳單折扣是否有相關(guān)人員授權(quán)。第三十頁，共五十七頁。收入審核——餐飲篇１、餐飲收銀：Ａ、帳單控號；所有帳單須連號使用，作廢帳單二聯(lián)俱在，不允許跳號、斷號使用。Ｂ、檢查結(jié)帳帳單與結(jié)帳明細報表是否一致，確保收銀所有結(jié)帳帳單均已上交。Ｃ、審核結(jié)帳帳單明細是否入帳，有無少收、漏收、入錯情況；取消、沽清、退菜、換菜是否有樓面主管和主廚簽字。Ｄ、每日檢查收銀系統(tǒng)是否有未結(jié)單，并跟進留單原因。Ｅ、檢查帳單折扣是否有相關(guān)人員授權(quán)。Ｆ、檢查海鮮單的斤兩、價格是否正確。第三十一頁，共五十七頁。收入審核——餐飲篇１、餐飲收銀：Ａ、帳單控號；所有帳單須連號使用，作廢帳單二聯(lián)俱在，不允許跳號、斷號使用。Ｂ、檢查結(jié)帳帳單與結(jié)帳明細報表是否一致，確保收銀所有結(jié)帳帳單均已上交。Ｃ、審核結(jié)帳帳單明細是否入帳，有無少收、漏收、入錯情況；取消、沽清、退菜、換菜是否有樓面主管和主廚簽字。Ｄ、每日檢查收銀系統(tǒng)是否有未結(jié)單，并跟進留單原因。Ｅ、檢查帳單折扣是否有相關(guān)人員授權(quán)(貴賓卡刷號)。Ｆ、檢查海鮮單的斤兩、價格是否正確。Ｇ、每日將高職用餐單，款待餐及贈送單查核完畢后交成本部。第三十二頁，共五十七頁。收入審核——餐飲篇１、餐飲收銀：Ｈ、發(fā)票的開具是否與帳單金額一致。帳單上是否有樓面人員簽字證明。發(fā)票使用控制表填寫是否與帳單一致。Ｉ、代金券的發(fā)放是否與酒店推廣策略是否一致，帳單上是否有樓面的簽字證明，代金券發(fā)放回收匯總填寫與實際是否相符。Ｊ、代金券和2000元以上的發(fā)票需客人親自到收銀點領(lǐng)取。K、酒店內(nèi)部員工嚴禁使用代金券。第三十三頁，共五十七頁。收入審核——餐飲篇２、餐飲廳面：Ａ、ＯＲＤＥＲ單的規(guī)范開出，量性詞字需中文大寫。例：１斤２兩，壹斤貳兩。第三十四頁，共五十七頁。收入審核——餐飲篇２、餐飲廳面：Ａ、ＯＲＤＥＲ單的規(guī)范開出，量性詞字需中文大寫。例：１斤２兩，壹斤貳兩。Ｂ、ＯＲＤＥＲ單上嚴禁涂改劃、挖補?？腿巳∠诵枇硗鈫为氶_出退單，而不允許直接在原單上修改內(nèi)容或數(shù)量。第三十五頁，共五十七頁。收入審核——餐飲篇２、餐飲廳面：Ａ、ＯＲＤＥＲ單的規(guī)范開出，量性詞字需中文大寫。例：１斤２兩，壹斤貳兩。Ｂ、ＯＲＤＥＲ單上嚴禁涂改劃、挖補?？腿巳∠诵枇硗鈫为氶_出退單，而不允許直接在原單上修改內(nèi)容或數(shù)量。Ｃ、所有贈送菜品需單獨開單，并注明“贈”字樣。例贈只需樓面服務(wù)員直接開單。贈送需相關(guān)權(quán)限人簽批。第三十六頁，共五十七頁。收入審核——餐飲篇３、餐飲廚房：Ａ、廚房所有出品需見單見章出品。第三十七頁，共五十七頁。收入審核——餐飲篇３、餐飲廚房：Ａ、廚房所有出品需見單見章出品。Ｂ、ＯＲＤＥＲ單的入帳聯(lián)與廚房上交的入廚聯(lián)逐一勾兌。確保所有出品單均已入帳。第三十八頁，共五十七頁。收入審核——餐飲篇３、餐飲廚房：Ａ、廚房所有出品需見單見章出品。Ｂ、ＯＲＤＥＲ單的入帳聯(lián)與廚房上交的入廚聯(lián)逐一勾兌。確保所有出品單均已入帳。Ｃ、審核廚房宴會標桌排菜出品是否有超標行為。第三十九頁，共五十七頁。收入審核——餐飲篇３、餐飲廚房：Ａ、廚房所有出品需見單見章出品。Ｂ、ＯＲＤＥＲ單的入帳聯(lián)與廚房上交的入廚聯(lián)逐一勾兌。確保所有出品單均已入帳。Ｃ、審核廚房宴會標桌排菜出品是否有超標行為。Ｄ、餐飲部菜譜由餐廳收銀領(lǐng)班輸入到電腦，然后逐一復(fù)核，稽查餐廳、菜名、標價是否正確，對有疑問的菜價予以請示及時處理。第四十頁，共五十七頁。案例酒店餐飲員工小A在工作中利用管理上疏漏進行舞弊，手法如下：某日一包廂10位客人點紅燒金勾翅10位，小A在開單時直接開出11位，收銀蓋章后，單傳廚房待出品。小A又馬上開出退單1位，傳廚房簽字后轉(zhuǎn)收銀作退菜處理。然后小A說單據(jù)太多太亂為由將原11位點單和1位退單全部收回，重新開10位單入帳出品。次日，另一批客人點了8位金勾翅，現(xiàn)金結(jié)帳。小A在替客人買單時，將昨天的退單拿出來，跟收銀說退一位魚翅，收銀在看到廚師已簽字的退單，便將已暫結(jié)的帳單再退一位，作結(jié)帳處理。其中一位的魚翅款便落入小A的禳中。請問：1、請簡單說明以上案例中涉及哪些部門的存在問題？2、你作為一名審核人員，能從哪幾個渠道查處以上問題？3、你需要哪些部門的配合和協(xié)作？

第四十一頁，共五十七頁。收入審核——娛樂篇１、收銀、吧臺、樓面參照餐飲篇。第四十二頁，共五十七頁。收入審核——娛樂篇１、收銀、吧臺、樓面參照餐飲篇。２、核對桑拿總?cè)藬?shù)和進房數(shù)及夜總會包廂數(shù)和大廳人數(shù)。Ａ、核對“收銀報表”桑拿總?cè)藬?shù)與“桑拿鐘房登記表”總?cè)藬?shù)是否相符。核對“桑拿進入人數(shù)匯總表”與“桑拿鐘房登記表”?？偸欠裣喾?。Ｂ、核對桑拿處的小費單的金額與鑰匙號是否與帳單上一致。特別注意非現(xiàn)金的小費是否準確。Ｃ、審核夜總會大廳人數(shù)和包廂數(shù)與咨客登記表上的人數(shù)和房數(shù)，必要時可以調(diào)對值班經(jīng)理巡樓登記本。Ｄ、抽查編外人員數(shù)量與管理費收據(jù)登記數(shù)量是否一致。第四十三頁，共五十七頁。小故事—考考你甲、乙、丙三個人喝18瓶啤酒，每瓶啤酒可以倒三杯，三個空瓶可以換一瓶啤酒。問他們平均每人最多能喝多少酒？第四十四頁，共五十七頁。收入審核—審核篇第四十五頁，共五十七頁。收入審核——審核篇１、工作智能描述及崗位責(zé)任。A、審核主任B、日審C、夜審第四十六頁，共五十七頁。收入審核——審核篇2、與各部門的聯(lián)系與溝通A、垂直溝通B、平級溝通C、溝通時換位思考D、聆聽—肯定—改善—建議E、其它部門專業(yè)知識學(xué)習(xí)了解，不說外行話。第四十七頁，共五十七頁。收入審核——審核篇3、檢查審核員完成的各種報表A、收入晨報—收入的完整、及時。B、收入日報—收入的準確性。C、高職款待明細報表。D、發(fā)票發(fā)放使用登記匯總表。E、每日免費房、自用房明細匯總報表。F、賓客掛帳余額表（催付報表）（機打）。G、每日AR帳發(fā)生明細表H、沖調(diào)帳匯總表。（機打）I、房租入帳報表。（機打）第四十八頁，共五十七頁。收入審核——審核篇4、職員帳單、宴請款待單審核A、職員帳單主要按內(nèi)部人員消費掛帳管理規(guī)定，重點審核其折扣權(quán)限和掛帳限額。B、宴請款待按酒店宴請款待的政策程序執(zhí)行及補充規(guī)定，重點審核宴請款待申請單的時效性、金額、宴請區(qū)域、對象。C、賓客贈品單是否與賓客身份匹配的審核。第四十九頁，共五十七頁。收入審核——審核篇5、迷你吧跑帳分析。A、分析是否屬于快速退房所致。B、客人是否為綠色通道客戶，能否通過營銷部協(xié)調(diào)追回。C、簽免單據(jù)是否有授權(quán)人簽批。第五十頁，共五十七頁。收入審核——審核篇5、AR帳復(fù)查程序。A、打印每日AR帳發(fā)生明細報表。B、收銀上交帳單與AR明細表核對是否一致。C、核對簽單字樣是否為單位有效簽單人，未有簽單字樣的是否有相關(guān)酒店營銷人員擔(dān)保。D、檢查掛帳單位掛帳限額是否超標。第五十一頁，共五十七頁。收入審核——審核篇5、總出納報表審核A、核對現(xiàn)金收入與繳款明細表是否