關(guān)于流程圖的介紹以及流程控制

內(nèi)部控制的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)

1、控制流程圖

2、工資業(yè)務(wù)控制3、投資業(yè)務(wù)控制控制流程圖描述的是公司整個(gè)控制系統(tǒng)的程序和過(guò)程，是對(duì)一步一步的交易處理過(guò)程的圖形化表示，包括文件的準(zhǔn)備、授權(quán)、流程和保管等可分為:水平流程圖（horizontalflowcharts）和垂直垂直流程圖(verticalflowcharts)水平流程圖（系統(tǒng)流程圖）是將程序中所涉及的部門(mén)或只能以水平的方式描述在頁(yè)面上。通常，代表某一部門(mén)或職能所應(yīng)承擔(dān)的活動(dòng)、應(yīng)遵守的控制制度和文件資料的流程被反映在同一垂直列上。垂直流程圖以從上到下的形式反映某程序的連續(xù)步驟，其不能清晰的反映系統(tǒng)所涉及的各個(gè)部門(mén)以及部門(mén)的職能。

1、控制流程圖流程圖---符號(hào)（1）憑證處理暫存永存帳本報(bào)表決策內(nèi)連接外連接流程線說(shuō)明YN流程圖--符號(hào)（2）NDANAD憑證報(bào)表副本帳本過(guò)帳來(lái)源保存按字母保存按順序保存按日期保存始點(diǎn)簽名合并注銷(xiāo)流程線兩種來(lái)源資料去向流程圖--符號(hào)（3）憑證帳本報(bào)表保存作業(yè)轉(zhuǎn)記暫存匯總決策去向來(lái)源連接流程核對(duì)YN單位或人單位或人流程圖繪制方法1、確定流程圖式（1）橫式（2）直式2、確定信息介質(zhì)符號(hào)顯示方式（1）一次顯示（2）重復(fù)顯示3、基本規(guī)則（1）從左到右，從上到下（2）介質(zhì)符號(hào)在上，作業(yè)符號(hào)在下

流程圖繪制舉例

某企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程是:首先由業(yè)務(wù)人員根據(jù)原始憑證編制報(bào)銷(xiāo)憑證,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后交會(huì)計(jì)部門(mén)審批,會(huì)計(jì)部門(mén)編制付款憑證并送交出納付款,出納付款后登記日記帳,然后將付款憑證交會(huì)計(jì)部門(mén)登記有關(guān)費(fèi)用明細(xì)帳并歸檔.部門(mén)作業(yè)經(jīng)辦流程圖繪制舉例

（續(xù)）1流程圖繪制舉例（續(xù)）業(yè)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)部門(mén)出納部門(mén)制單審核付款記帳原始憑證報(bào)銷(xiāo)單日記帳費(fèi)用帳外單位審核審核付款業(yè)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)審核審核記帳出納

流程圖繪制舉例（續(xù)）

2控制流程圖事例工資業(yè)務(wù)控制

工資業(yè)務(wù)控制工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作工資業(yè)務(wù)流程再造23?工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制工資業(yè)務(wù)循環(huán)工資業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)工薪業(yè)務(wù)循環(huán)圖聘用考核會(huì)計(jì)記錄工資分發(fā)工資結(jié)算考勤其它福利工薪業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端虛列工資開(kāi)支虛提福利費(fèi)擅自改變工資、福利費(fèi)用途工薪業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)

1．工薪循環(huán)的職務(wù)分離2．考勤記錄控制3．工資核算控制4．工資發(fā)放控制

工資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作工資形成和標(biāo)準(zhǔn)考核方式和記錄工資業(yè)務(wù)流程

員工考勤流程工資核算發(fā)放流程養(yǎng)老金交納流程投資業(yè)務(wù)控制

投資業(yè)務(wù)控制投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制投資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作投資業(yè)務(wù)流程再造31?投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

投資業(yè)務(wù)循環(huán)投資業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)投資業(yè)務(wù)循環(huán)圖投資計(jì)劃投資處置投資收益支付款項(xiàng)投資作業(yè)會(huì)計(jì)記錄投資業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端盲目投資，投資效益差截留投資收益，形成帳外資金證券投資“黑箱”操作，虧損企業(yè)負(fù)擔(dān)，贏利截留或私分投資證券保管不善，帳實(shí)不符截留投資資產(chǎn)處置收入，形成帳外資產(chǎn)投資會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)利潤(rùn)投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn)1．投資循環(huán)的職務(wù)分離

2．投資決策控制

3.投資資產(chǎn)保全控制

4．投資效益實(shí)現(xiàn)控制投資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作投資組織體制投資決策程序投資業(yè)務(wù)流程

實(shí)業(yè)投資流程證券投資流程投資收益流程每一次的加油，每一次的努力都是為了下一次更好的自己。8月-238月-23Friday,August18,2023天生我材必有用，千金散盡還復(fù)來(lái)。22:47:4622:47:4622:478/18/202310:47:46PM安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦繃。8月-2322:47:4622:47Aug-2318-Aug-23得道多助失道寡助，掌控人心方位上。22:47:4622:47:4622:47Friday,August18,2023安全在于心細(xì)，事故出在麻痹。8月-238月-2322:47:4622:47:46August18,2023加強(qiáng)自身建設(shè)，增強(qiáng)個(gè)人的休養(yǎng)。2023年8月18日10:47下午8月-238月-23擴(kuò)展市場(chǎng)，開(kāi)發(fā)未來(lái)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)在。18八月202310:47:46下午22:47:468月-23做專業(yè)的企業(yè)，做專業(yè)的事情，讓自己專業(yè)起來(lái)。八月2310:47下午8月-2322:47August18,2023時(shí)間是人類(lèi)發(fā)展的空間。2023/8/1822:47:4622:47:4618August2023科學(xué)，你是國(guó)力的靈魂；同時(shí)又是社會(huì)發(fā)展的標(biāo)志。10:47:46下午10:47下午22:47:468月-23每天都是美好的一天，新的一天開(kāi)啟。8月-238月-2322:4722:47:4622:47:46Aug-23人生不是自發(fā)的自我發(fā)展，而是一長(zhǎng)串機(jī)緣。事件和決定，這些機(jī)緣、事件和決定在它們實(shí)現(xiàn)的當(dāng)