綠城集團(tuán)大課培訓(xùn)-非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理

非財(cái)務(wù)經(jīng)理的

----財(cái)務(wù)管理

---孫犁請(qǐng)保持手機(jī)處于振動(dòng)或關(guān)閉狀態(tài)保持開放的心態(tài)分享與交流！遵守時(shí)間是我們的美德一個(gè)培訓(xùn)，全情投入！3目錄3讀懂會(huì)計(jì)報(bào)表2何為財(cái)務(wù)管理?1財(cái)務(wù)管控要點(diǎn)4目錄何為財(cái)務(wù)管理?15財(cái)務(wù)詮釋會(huì)計(jì)是全球企業(yè)通用語言什么是財(cái)務(wù)職經(jīng)理人掌握財(cái)務(wù)知識(shí)必要性財(cái)務(wù)在企業(yè)中發(fā)揮作用6財(cái)務(wù)詮釋以公司財(cái)和物為管理對(duì)象以預(yù)算控制為起點(diǎn)以資產(chǎn)的使用效率/效益為目標(biāo)以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為根本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理一是樹立全新的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下現(xiàn)代企業(yè)管理需要先進(jìn)、有效的經(jīng)營管理形式，要求企業(yè)管理必須樹立全新的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和以財(cái)務(wù)管理為主導(dǎo)。

——由“利潤最大化”轉(zhuǎn)移到“企業(yè)總價(jià)值最大化”，即企業(yè)通過合理的經(jīng)營，采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策，在考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的情況下，不斷增加企業(yè)財(cái)富，使企業(yè)總價(jià)值達(dá)到最大，進(jìn)而使股東的財(cái)富最大化。二是事前算贏做好財(cái)務(wù)預(yù)算。“預(yù)則立不預(yù)則廢”在市場經(jīng)濟(jì)條件下，為了及時(shí)籌集和有效配置運(yùn)用各種資金，維護(hù)適當(dāng)?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)，保持資金運(yùn)用的靈活性。財(cái)務(wù)人員必須獨(dú)立編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，同時(shí)參與制定企業(yè)長期或短期計(jì)劃工作。三是預(yù)測現(xiàn)金流量---“現(xiàn)金為王”企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是：

使企業(yè)價(jià)值最大化，這是目前主流教材的觀點(diǎn)。企業(yè)價(jià)值最大化，實(shí)際上就是股東財(cái)富最大化。基于上市公司而言，股價(jià)和分紅是股東的財(cái)富。理解財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)就是企業(yè)價(jià)值最大化什么是企業(yè)價(jià)值最大化？如何走進(jìn)“財(cái)務(wù)”財(cái)務(wù)管理的語言會(huì)計(jì)要素、科目、記帳、財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)管理的理念會(huì)計(jì)假設(shè)、會(huì)計(jì)原則、財(cái)務(wù)假設(shè)、時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬、現(xiàn)金流財(cái)務(wù)管理的工具管理經(jīng)濟(jì)學(xué)法則、成本習(xí)性、盈虧平衡、復(fù)利、財(cái)務(wù)分析、杠桿分析、敏感性分析、資本成本財(cái)務(wù)管理的程序會(huì)計(jì)帳務(wù)處理程序、全面預(yù)算程序、資金流通程序、內(nèi)部控制程序會(huì)計(jì)六要素資產(chǎn)：企業(yè)所擁有的或控制的、能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來一定利益的經(jīng)濟(jì)資源。負(fù)債：企業(yè)對(duì)債權(quán)人應(yīng)承擔(dān)的債務(wù)或責(zé)任，將在未來以某項(xiàng)資產(chǎn)或某種服務(wù)去償還。所有者權(quán)益：企業(yè)資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。收入：由于對(duì)外銷售商品或服務(wù)而得到的新流入企業(yè)的資產(chǎn)或企業(yè)負(fù)債的減少。費(fèi)用：企業(yè)為得到收入而發(fā)生的耗費(fèi)，意味著企業(yè)資產(chǎn)的流出或負(fù)債的增加。收益（利潤）或虧損：一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)收入減去費(fèi)用后的余額。財(cái)務(wù)管理的“語言”—會(huì)計(jì)要素財(cái)會(huì)人員的工作語言是什么？單據(jù)——原始憑證、記賬憑證。賬表——日記帳、明細(xì)帳、總分類帳。報(bào)表——成本表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、

現(xiàn)金流量表。原始憑證記賬憑證明細(xì)帳總分類帳報(bào)表12目錄讀懂會(huì)計(jì)報(bào)表21、會(huì)計(jì)的作用會(huì)計(jì)的概念信息利用者為了使企業(yè)做出合理的決策而識(shí)別測定傳達(dá)的財(cái)務(wù)情報(bào)過程1次意義2次意義經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的財(cái)務(wù)狀況變化（經(jīng)濟(jì)事件）收集◆會(huì)計(jì)上的交易◆根據(jù)規(guī)則來記錄◆在一定期間內(nèi)統(tǒng)計(jì)◆資產(chǎn)負(fù)債表◆損益表◆現(xiàn)金流量表◆成本分析表財(cái)務(wù)報(bào)表（經(jīng)營情報(bào)）提供信息利益關(guān)聯(lián)者◆經(jīng)營者◆債權(quán)人◆股東◆投資者◆職員◆相關(guān)公司1、會(huì)計(jì)的作用會(huì)計(jì)情報(bào)的運(yùn)用為最佳分配資源的決策為有效的管理和控制人力資源和實(shí)物資源■經(jīng)營者■今年公司利潤是多少？債權(quán)者信用評(píng)價(jià)■是否投資的對(duì)象？股東■把握企業(yè)的經(jīng)營狀況和財(cái)產(chǎn)狀況（投資議事決定）今年的資產(chǎn)狀況怎樣？任職員■■有關(guān)決定銷售價(jià)格等戰(zhàn)略決策規(guī)定為各種革新以及節(jié)減成本的目標(biāo)今年的工資會(huì)上漲嗎？顧客■為管理信用限度提供計(jì)數(shù)資料與該客戶的業(yè)務(wù)往來是否安全？2、我國現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)務(wù)情況說明書會(huì)計(jì)報(bào)表附注資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表利潤分配表股東權(quán)益增減變動(dòng)表分部報(bào)告資產(chǎn)負(fù)債表利潤表會(huì)計(jì)報(bào)表要素會(huì)計(jì)報(bào)表的要素資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益收入、費(fèi)用、利潤現(xiàn)金流量表2、資產(chǎn)負(fù)債表●概括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（一個(gè)企業(yè)在一定時(shí)點(diǎn)上所擁有的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益）的表●表示某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況☆每年度的資產(chǎn)負(fù)債表

可以了解財(cái)產(chǎn)變化過程資產(chǎn)負(fù)債表等式？資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益=+資產(chǎn)負(fù)債表***公司單位：百萬元資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益201*年12月31日必須表示3、利潤表分析利潤表(Profit＆Loss）●這是在一定期間內(nèi)把企業(yè)所實(shí)現(xiàn)的收入與發(fā)生的費(fèi)用做比較后，以結(jié)果來表示剩余凈利潤的報(bào)告書。●表示某一期間的經(jīng)營成果。利潤表等式收入費(fèi)用利潤-=利潤表201*年1月日～201*年12月31日收入***費(fèi)用***利潤******公司單位：百萬元4、現(xiàn)金流動(dòng)現(xiàn)金流量表？●這是測量在營業(yè)活動(dòng)中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流動(dòng)的指標(biāo)，在把握結(jié)余資金時(shí)使用?，F(xiàn)金的流量表的作用？●提供利潤表當(dāng)期凈利潤所無法顯示的流動(dòng)性信息●企業(yè)的短期債務(wù)支付能力的流動(dòng)性●企業(yè)的長期的資金調(diào)配能力，財(cái)務(wù)性的彈性●把握從財(cái)務(wù)/投資/營業(yè)活動(dòng)的現(xiàn)金流動(dòng)的規(guī)模●預(yù)測未來的現(xiàn)金創(chuàng)利能力20目錄3財(cái)務(wù)管控要點(diǎn)與運(yùn)營管理指標(biāo)

類別中文

Chinese英文

English公式

CalculateFormula說明

Note成長

能力1、收入同比增長

利潤同比增長

資產(chǎn)同比增長YOY(YearonYear）：同比

QOQ（QuarteronQuarter）：環(huán)比同比：(本年實(shí)際-上年同期）/上年同期

環(huán)比：(本季實(shí)際-上季實(shí)際）/上季實(shí)際值越高越好2、市場份額M/S公司收入（銷量）/市場容量值越高越好發(fā)展能力分析案例分析盈利

能力3、銷售毛利率GrossMargin銷售毛利/營業(yè)收入值越高越盈利4、稅前利潤率BETRate稅前利潤/營業(yè)收入值越高越盈利5、凈利率Netincomemargin凈利潤/營業(yè)收入（凈利潤=稅前利潤-所得稅）值越高越盈利6、息稅前利潤EBITEBIT=凈利潤+所得稅+利息值越高越盈利7、稅息折舊及攤銷前利潤EBITDAEBITDA=凈利潤+所得稅+利息費(fèi)+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)值越高越盈利8、每股收益(適用上市公司）EPS凈利潤/股本總數(shù)量值越高越盈利盈利能力償債

能力9、流動(dòng)比率Currentratio流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債值越高越安全10、速動(dòng)比率Acid-testRatio（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）/流動(dòng)負(fù)債值越高越安全11、資產(chǎn)負(fù)債率Asset-liabilityratio負(fù)債/資產(chǎn)理論取值：50%值越低越安全,但低未必好12、杠桿系數(shù)(財(cái)務(wù)杠桿）EquityMultiplier資產(chǎn)/權(quán)益(均值計(jì)算)值越高,負(fù)債越高\(yùn)杠桿收益越大13、凈債務(wù)股本率Netdebt/equity（長、短期借款-現(xiàn)金）/權(quán)益值越低越安全14、債務(wù)股本率Debt/Equity（短期借款+長期借款）/權(quán)益值越低越安全15、利息保障倍數(shù)TCRIEBITDA/利息值越高越安全償債能力運(yùn)營

能力16、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)DSO360/（營業(yè)收入/年累月份*12/（平均應(yīng)收））同等條件下，值越低越好17、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)DIO360/（營業(yè)收入/年累月份*12/（平均存貨））同等條件下，值越低越好18、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)DPO360/（營業(yè)收入/年累月份*12/（平均應(yīng)付賬款））同等條件下，值越高越好19、營運(yùn)資金周期CCC(CashtoCash)CCC=DSO+DIO-DPO同等條件下，值越低越好20、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)Dayofturnoverofasserts360/（營業(yè)收入/年累月份*12/（平均總資產(chǎn)））同等條件下，值越低越好21、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)Dayofturnoveroffixedasserts360/（營業(yè)收入/年累月份*12/（平均固定資產(chǎn)））同等條件下，值越低越好22、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)Dayofturnoverofcurrentassets360/（營業(yè)收入/年累月份*12/（平均流動(dòng)資產(chǎn)））同等條件下，值越低越好23、保修成本率（質(zhì)量成本占比）WarrantyCostRate保修成本/營業(yè)收入值越低越好24、單臺(tái)變動(dòng)制造費(fèi)UnitVariableCosts變動(dòng)制造費(fèi)用/產(chǎn)量值越低越好25、人均收入Incomeperhead營業(yè)收入/員工人數(shù)（營業(yè)收入指年凈收入，員工人數(shù)一般指年平均人數(shù)）值越高越好運(yùn)營能力指標(biāo)投資

回報(bào)26、加權(quán)平均資本成本W(wǎng)ACC（債務(wù)/債務(wù)＋股權(quán)）*債務(wù)成本*（1-企業(yè)所得稅稅率）+（股權(quán)/債務(wù)＋股權(quán)）*股權(quán)成本ROIC＞W(wǎng)ACC投資成功27、投資資本收益率ROICEBIT(1-稅率)/有息負(fù)債+權(quán)益值越高收益越高28、凈資產(chǎn)收益率ROE（凈利潤/年累月份*12）/（平均權(quán)益）值越高越盈利29、總資產(chǎn)收益率ROA息稅前凈利潤EBIT/總資產(chǎn)總額Assets值越高越盈利投資與回報(bào)現(xiàn)

金

流30、經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流經(jīng)營活動(dòng)流入-經(jīng)營活動(dòng)流出值越高越