內(nèi)部控制手冊(cè)-內(nèi)部資金調(diào)撥

6.3內(nèi)部資金調(diào)撥概述規(guī)定了XXX股份有限公司及其下屬公司有關(guān)內(nèi)部資金調(diào)撥流程，涉及公司內(nèi)部資金調(diào)撥的申請(qǐng)、審批、支付、監(jiān)督的工作流程，旨在完善公司內(nèi)部資金調(diào)撥工作，提高資金管理水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。適用范圍適用于XXX股份有限公司及其下屬公司。相關(guān)制度《XXX有限公司-財(cái)務(wù)管理制度》《資金管理暫行規(guī)定（修訂）》職責(zé)分工集團(tuán)下屬公司：提出資金申請(qǐng)報(bào)告。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理：協(xié)調(diào)辦理資金調(diào)撥。若需調(diào)撥公司資金，財(cái)務(wù)部比照銀行貸款利率向子公司收取資金占用費(fèi)，并及時(shí)結(jié)算清理。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)：審核資金申請(qǐng)報(bào)告。集團(tuán)公司總經(jīng)理：審批并明確調(diào)撥單位和調(diào)撥額度。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部：按總部要求付款。

流程圖控制矩陣風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施編號(hào)控制類(lèi)型控制措施應(yīng)用系統(tǒng)控制控制頻率（隨時(shí)/日/周/月/季/年）控制實(shí)施證據(jù)對(duì)應(yīng)制度/管理辦法應(yīng)用系統(tǒng)控制所屬模塊系統(tǒng)控制措施6.3-PR1內(nèi)部資金調(diào)撥額度過(guò)大，可能影響公司正常資金流運(yùn)作6.3-C1A預(yù)防性內(nèi)部資金調(diào)撥額度應(yīng)按領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限劃分年6.3-C1B預(yù)防性規(guī)定內(nèi)部資金調(diào)度審批權(quán)限，金額超過(guò)公司資產(chǎn)一定比例的，需經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)決議討論審批決定年內(nèi)部資金調(diào)撥審批權(quán)限6.3-PR2內(nèi)部資金調(diào)撥沒(méi)有經(jīng)過(guò)相關(guān)授權(quán)人審批，可能導(dǎo)致資金被惡意調(diào)撥，造成資金損失6.3-C2預(yù)防性集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員按規(guī)定對(duì)下屬單位撥款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，填制資金撥付審批單，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及其授權(quán)人財(cái)務(wù)總監(jiān)確認(rèn)并經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理資金撥付年內(nèi)部撥款申請(qǐng)單；

資金撥付審批單6.3-PR3資金調(diào)撥批復(fù)后未及時(shí)轉(zhuǎn)賬，可能導(dǎo)致資金流呆滯，影響公司資金使用效率6.3-C3預(yù)防性內(nèi)部資金調(diào)撥審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人通知會(huì)計(jì)人員制單，經(jīng)會(huì)計(jì)人員復(fù)核、審核通過(guò)后，出納根據(jù)審核無(wú)誤的金額辦理轉(zhuǎn)款手續(xù)，會(huì)計(jì)人員將轉(zhuǎn)款回單附在憑證后，作為日后還款證明年銀行轉(zhuǎn)賬單6.3-PR4內(nèi)部資金調(diào)撥手續(xù)不全，可能導(dǎo)致資金管理混亂6.3-C4預(yù)防性辦理內(nèi)部資金調(diào)撥時(shí)，由需求部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)資金調(diào)撥申請(qǐng)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后交給公司財(cái)務(wù)部審核，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批復(fù)提交公司財(cái)務(wù)分管副總批示年資金調(diào)撥申請(qǐng)單；

領(lǐng)導(dǎo)審批記錄6.3-PR5資金調(diào)撥后財(cái)務(wù)人員未及時(shí)做賬，可能導(dǎo)致銀行存款賬實(shí)不符6.3-C5預(yù)防性資金調(diào)撥審批通過(guò)后，須經(jīng)過(guò)制單、審核、復(fù)核及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，出納根據(jù)審核無(wú)誤的金額進(jìn)行調(diào)撥資金，會(huì)計(jì)人員將轉(zhuǎn)款回單附在憑證后，作為原始憑證附件年銀行轉(zhuǎn)賬憑證及附件6.3-PR6未及時(shí)歸還或收取調(diào)撥資金，可能導(dǎo)致資金流斷裂，影響公司正常運(yùn)營(yíng)6.3-C6預(yù)防性借款單位及時(shí)將調(diào)撥款項(xiàng)還給調(diào)撥單位，將經(jīng)過(guò)制單、審核、復(fù)核及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，出納根據(jù)審核無(wú)誤的金額歸還調(diào)撥單位年銀行轉(zhuǎn)賬憑證及附件6.3-PR7資金調(diào)撥單據(jù)憑證未得到有效保管，可能導(dǎo)致無(wú)法有效的進(jìn)行監(jiān)督的檢查，影響公司的資金安全6.