2023年高等教育經(jīng)濟類自考-00061國家稅收考試歷年真摘選題含答案

2023年高等教育經(jīng)濟類自考-00061國家稅收考試歷年真摘選題含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共100題)1.娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。A、3％－20％B、15％－20％C、5％－15％D、5％—20％2.某企業(yè)出售房地產(chǎn)收入5000萬元，可以扣除的各項成本400萬元、費用2000萬元、有關(guān)稅金等共600萬元，該企業(yè)應(yīng)納土地增值稅稅額的計算方法為？3.下列所得一次收入偏高的，可以實行加成征收的是（）。A、稿酬所得B、利息、股息、紅利所得C、勞務(wù)報酬所得D、偶然所得4.自1979年到1994年，對企業(yè)運用的所得稅稅種包括（）。A、國營企業(yè)所得稅B、私營企業(yè)所得稅C、個人所得稅D、企業(yè)所得稅E、外商投資企業(yè)所得稅5.下列各項中，表述正確的是（）A、稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B、稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志C、納稅人就是履行納稅義務(wù)的自然人和法人D、征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物品6.土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的（）。A、收人額B、利潤總額C、凈利潤D、增值額7.我國現(xiàn)行消費稅制定，下列說法不正確的是（）A、消費稅是價內(nèi)稅B、消費稅是選擇部分生活消費品課稅C、消費稅屬于所得稅制D、消費稅有正確引導(dǎo)消費的作用8.從影響稅制結(jié)構(gòu)因素的角度說明我國現(xiàn)行主體稅種的選擇依據(jù)。9.進口的應(yīng)稅消費品，其納稅地點為（）。A、所在地主管稅務(wù)機關(guān)B、納稅人核算地C、海關(guān)總署所在地D、報關(guān)地海關(guān)10.區(qū)分法定歸宿與經(jīng)濟歸宿。11.簡述個人所得稅立法的原則。12.簡述稅收的作用。13.下列屬于營業(yè)稅的課稅對象的有（）A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B、加工和修理修配C、公用事業(yè)D、銷售不動產(chǎn)14.我國的增值稅的類型是（）A、收入型增值稅B、消費型增值稅C、生產(chǎn)型增值稅D、混合型增值稅15.稅收是實現(xiàn)社會經(jīng)濟建設(shè)的（）。A、政治保證B、物質(zhì)基礎(chǔ)C、政治基礎(chǔ)D、民主保證16.簡述稅務(wù)稽查的方法與內(nèi)容。17.以下屬于增值稅的課稅對象的有（）A、銷售不動產(chǎn)B、加工和修理修配C、進口貨物D、銷售貨物18.納稅人遇有特殊困難，需要延期納稅時，下列做法中正確的有（）A、必須書面申請B、最長不超過3個月C、縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)D、按月支付10％的利息19.我國現(xiàn)行個人所得稅，工薪的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）A、800元B、1000元C、1500元D、1600元20.按稅收的計稅依據(jù)可分為（）A、從價稅B、銷售稅C、定額稅D、從量稅21.行為稅的特點是具有特定的目的性。下列不屬于行為稅的稅種是（）。A、印花稅B、城市維護建設(shè)稅C、車船使用稅D、社會保險稅22.亞當(dāng)斯密的稅收中性主張包括（）A、平等B、確實C、便利D、最少征收費用23.簡述稅務(wù)登記的主要內(nèi)容。24.扣繳義務(wù)人向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記的時限為，自扣繳義務(wù)發(fā)生（）之日起。A、10日內(nèi)B、20日內(nèi)C、30日內(nèi)D、40日內(nèi)25.進口貨物的完稅價格是指貨物的（）A、成交價格B、到岸價格C、市場價格D、組成價格26.簡述稅種選擇和經(jīng)濟效率的關(guān)系。27.股息、利息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A、每年收入額B、每季度收入額C、每次收入額D、每月收入額28.稅收管理體制的核心內(nèi)容是（）A、稅權(quán)的劃分B、事權(quán)的劃分C、財權(quán)的劃分D、收入的劃分29.稅收管理體制是劃分（）稅收管理權(quán)限的制度。A、地方各級政府B、中央與地方C、國務(wù)院和人大D、政府與企業(yè)30.簡述影響稅制結(jié)構(gòu)的因素。31.稅收是國家參與社會產(chǎn)品或國民收入進行分配與再分配主要的方式，她是憑借（）A、經(jīng)濟條件B、生產(chǎn)資料所有權(quán)C、股份D、政治權(quán)力32.下列屬于稅收的基本特征的是（）。A、固定性B、無償性C、穩(wěn)定性D、強制性33.可反映全社會稅收負(fù)擔(dān)率的指標(biāo)是（）A、企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率B、個人稅收負(fù)擔(dān)率C、稅收占國民收入的比例D、征稅費用占稅收收入的比例34.什么是增值額？如何理解增值額？35.影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素是什么？36.某經(jīng)國家社團主管部門批準(zhǔn)成立的非營利性的協(xié)會，2011年8月份取得以下收入： （1）依照社團章程的規(guī)定，收取團體會員會費40000元，個人會員會費10000元； （2）代售大型演唱會門票21000元，其中包括代售手續(xù)費1000元； （3）代銷中國福利彩票50000元，取得代銷手續(xù)費500元； （4）協(xié)會開設(shè)的照相館營業(yè)收入28000元，其中包括相冊、鏡框等銷售收入2000元； （5）委派兩人到國外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費折合人民幣60000元； （6）舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費120000元，資料費8000元。 要求： （1）計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。 （2）計算該協(xié)會應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。37.某釀酒廠（一般納稅人）2011年10月份銷售糧食白酒10噸，每噸銷售額15000元（不含增值稅），并收取了包裝物押金5000元；研制出一種新型的糧食白酒，無同類產(chǎn)品的價格可比，其每噸實際成本為6000元，該廠將3噸此類白酒贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)；銷售啤酒十噸，每噸銷售價額3600元（不含增值稅），收取包裝物押金500元。計算該廠本月應(yīng)納的消費稅。（糧食白酒復(fù)合計稅，定額稅為每斤0.5元，比例稅率為20%）38.如何區(qū)分增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人？39.稅收的形式特征有（）A、無償性B、強制性C、自愿性D、固定性40.在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的數(shù)額稱為（）A、免征額B、起征點C、免予額D、減稅額41.簡述稅收與社會供求的關(guān)系。42.在下列情況下可以免征房產(chǎn)稅（）A、政府辦公用房B、個人出租的房屋C、事業(yè)單位用房D、中、小學(xué)校用房43.下列屬于從價稅的是（）A、增值稅B、資源稅C、關(guān)稅D、營業(yè)稅44.由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種的征收管理，按照（）執(zhí)行。A、《進出口關(guān)稅系列》B、《稅收征收管理法》C、《稅務(wù)代理試行辦法》D、《全國稅政實施細(xì)則》45.稅收的管理制度主要有（）A、稅務(wù)登記制度B、稅款征收制度C、違章處理制度D、納稅申報制度46.增值稅的銷售額不包括（）A、從購買方收取的全部價款B、包裝物租金C、已繳納的增值稅額D、運輸裝卸費47.某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，2008年8月該廠將生產(chǎn)取得含稅銷售額77.22萬元。汽車輪胎消費稅稅率為3％，該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅額為（）A、5.13萬元B、6萬元C、1.98萬元D、2.317萬元48.簡述實行稅務(wù)行政復(fù)議的現(xiàn)實意義。49.如何理解分類征稅制？50.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A、增值稅B、關(guān)稅C、個人所得稅D、印花稅51.個人所得稅的納稅人須在中國境內(nèi)居住滿（）A、三個月B、六個月C、一年以上D、一年六個月以上52.應(yīng)交納印花稅的權(quán)利、許可證包括（）A、房屋產(chǎn)權(quán)證B、工商營業(yè)執(zhí)照C、投資許可證D、土地使用證E、專利證53.開征房產(chǎn)稅能否有效調(diào)節(jié)房產(chǎn)市場？為什么？54.稅收工作最主要的任務(wù)是（）。A、稅務(wù)登記B、稅款征收C、帳簿管理D、納稅申報55.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式主要有以下幾種（）A、前轉(zhuǎn)B、中轉(zhuǎn)C、后轉(zhuǎn)D、消轉(zhuǎn)56.為什么要執(zhí)行普遍征稅的原則？57.簡述稅收的職能。58.在計算企業(yè)所得稅時，納稅人用于公益、救濟性質(zhì)的捐贈，在年度應(yīng)納稅所得額以內(nèi)扣除，其標(biāo)準(zhǔn)是（）A、3%B、5%C、10%D、12%59.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2010年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元、增值稅68萬元，煙絲已驗收入庫。 （2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元，另支付運輸費用3萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票；煙葉驗收入庫后，又將其運往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元，卷煙廠收回?zé)熃z時煙絲廠未代收代繳消費稅，尚未銷售。 （3）卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲150噸，生產(chǎn)卷煙20000標(biāo)準(zhǔn)箱（每箱50000支，每條200支，每條調(diào)撥價在70元以上），當(dāng)月銷售給卷煙專賣商18000箱，取得不含稅銷售額36000萬元。（提示：增值稅17%、交通運輸11%、煙絲消費稅率30％；卷煙消費稅比例稅率56％，定額稅率150元/箱，價外補貼10%，批發(fā)環(huán)節(jié)11%、0.005元/支；煙葉稅稅率20%、批發(fā)環(huán)節(jié)價格40000萬元） 要求： （1）計算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的增值稅。 （2）計算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的消費稅。60.在公平財富分配方面，最有效的稅率形式是（）A、累進稅B、累退稅C、比例稅D、定額稅61.某教授一次稿酬收入5000元，該教授此筆稿酬的應(yīng)納稅額為（）。A、560元B、574元C、700元D、1000元62.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分依據(jù)為（）A、經(jīng)營規(guī)模B、業(yè)務(wù)性質(zhì)C、會計合算是否健全D、經(jīng)營期限63.在公平社會財富方面，最有效的稅率形式是（）A、累退稅B、累進稅C、定額稅D、比例稅64.我國增值稅對購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（）。A、7%B、10%C、13%D、17%65.納稅人和負(fù)稅人的關(guān)系是（）A、有時一致B、始終一致C、在稅負(fù)部分轉(zhuǎn)嫁時，納稅人和負(fù)稅人的分離時有限的、部分的D、稅負(fù)完全轉(zhuǎn)嫁時，納稅人和負(fù)稅人的分離時完全的66.分析稅收轉(zhuǎn)嫁的條件。67.企業(yè)所得稅在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的稅金是（）A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、土地增值稅68.簡述開征資源稅的目的。69.某白酒制造企業(yè)2006年年終所得稅申報中產(chǎn)品銷售收入3000萬元，應(yīng)納稅所得額2萬元（其中彌補1999年度發(fā)生的虧損5萬元），按18%的稅率計算繳納所得稅0.36萬元；經(jīng)某會計師事務(wù)所審查該企業(yè)2006年有關(guān)業(yè)務(wù)處理如下： （1）本年度大修設(shè)備預(yù)提修理費30萬元計入預(yù)提費用，發(fā)生修理支出15萬元。 （2）本年度按稅法規(guī)定的折舊率計提固定資產(chǎn)折舊額300萬元，其中包括年初一臺自制設(shè)備的折舊額（其價值20萬元已一次性計入當(dāng)期成本）。 （3）本年收回2000年已確認(rèn)的壞賬12萬元，已調(diào)整增加壞賬準(zhǔn)備金。 （4）廣告費84萬元，全部計入銷售費用。 （5）外購一項專利權(quán)支付200萬元，本年計入費用40萬元。 （6）收到保險公司無賠款優(yōu)待款2萬元，計入其他應(yīng)付款。 （7）發(fā)生尚未完工的工程借款利息4萬元，計入財務(wù)費用。 （8）本年稅前彌補1999年發(fā)生的尚未彌補完的虧損5萬元。 （9）取得國庫券利息收入3萬元，取得國家指定用于設(shè)備更新的補貼收入3.5萬元。 （10）企業(yè)用庫存商品一批對乙企業(yè)投資，雙方協(xié)議該批商品價格58.5萬元（含增值稅），該批商品賬面價值30萬元。 （11）以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備一臺，租賃期2年，一次性支付租金30萬元，已經(jīng)計入其他業(yè)務(wù)支出。 要求：請根據(jù)上述資料計算該企業(yè)2006年匯算清繳應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅額。70.外資企業(yè)和中外合資企業(yè)不征收車船使用稅，仍按原規(guī)定征收（）。A、車船使用牌照稅B、車船牌照使用稅C、車船稅D、車船使用稅71.在計算企業(yè)所得稅額時，下列項目允許扣除的有（）。A、增值稅B、房產(chǎn)稅C、滯納金D、資本性支出72.以下哪些屬于個人所得稅的居民納稅人（）A、我國公民B、在我國境內(nèi)有住所的外籍人員C、在我國境內(nèi)沒有住所，一個納稅年度內(nèi)居住滿一年的外籍人員D、來我國工作半年的外籍人員73.稅法規(guī)定，征稅的客觀對象是（）A、納稅義務(wù)人B、課稅對象C、稅目D、稅率74.1959年我田稅收改革的內(nèi)容是（）A、開征集市交易稅B、統(tǒng)一農(nóng)業(yè)稅C、實行“稅利臺一”的試點D、調(diào)整工商所得稅75.娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（）的幅度稅率，各省在規(guī)定幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。（）A、3％－20％B、15%－20%C、5%－15%D、5%－20%76.為了使發(fā)展中國家對外投資者減免稅的優(yōu)惠措施不因投資國家不予抵免而變得無效，需要實行的辦法通常為（）。A、直接抵免B、限額抵免C、間接抵免D、稅收饒讓77.提取折舊的同定資產(chǎn)包括（）。A、房屋、建筑物B、土地C、季節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備D、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)E、以經(jīng)營租賃方式租山的固定資產(chǎn)78.下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人一致的有（）A、增值稅B、個人所得稅C、營業(yè)稅D、企業(yè)所得稅79.如何理解稅收中性？（公平）80.你認(rèn)為我國現(xiàn)行的增值稅是否適應(yīng)目前的經(jīng)濟發(fā)展？為什么？81.為什么要進行稅收管理體制的改革，你認(rèn)為要如何改革？82.稅收征管權(quán)包括哪些內(nèi)容？83.增值稅的類型有（）A、生產(chǎn)型增值稅B、成本型增值稅C、收入型增值稅D、消費型增值稅84.分析供求與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。85.國家對（）具有償還的義務(wù)。A、稅收B、財政貨幣發(fā)行C、國債D、規(guī)費收入86.以下誰可以提起行政復(fù)議（）A、納稅人B、扣繳義務(wù)人C、稅務(wù)機關(guān)工作人員D、納稅擔(dān)保人87.偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額超過壹萬元的，視其情節(jié)輕重可處的有期徒刑（）A、一年B、3年以下C、3年以上至7年以下D、十年88.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)（）A、開采資源的單位和個人B、銷售資源的單位和個人C、開采礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個人D、開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個人89.我國現(xiàn)行的關(guān)稅包括（）A、進口稅B、出口稅C、過境稅D、消費稅90.稅收公平的可以分為以下幾個層次（）A、稅收的經(jīng)濟公平B、稅收的收入公平C、稅收的負(fù)擔(dān)公平D、稅收的社會公平91.下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)的稅收管理權(quán)限的有（）A、緩期征稅權(quán)B、稅法制定權(quán)C、稅法執(zhí)行權(quán)D、提起行政訴訟權(quán)92.按照性質(zhì)的不同，納稅人可以分為（）A、負(fù)稅人B、法人C、自然人D、扣繳義務(wù)人93.下列土地中屬于農(nóng)用耕地的有（）。A、魚塘B、果園C、菜地D、農(nóng)民的宅基地E、前五年曾用于種植農(nóng)作物的土地94.某百貨大樓2011年12月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)： ⑴購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票注明的貨物金額為500萬元，增值稅為85萬元，同時支付貨物運費4萬元，建設(shè)基金1000元，裝卸費200元，運輸途中保險費2000元，取得運費發(fā)票； ⑵銷售貨物不含增值稅價款為600萬元，向消費者個人銷售貨物收到現(xiàn)金58.5萬元； ⑶進口貨物一批，該批貨物在國外的買價30萬元，該批貨物運抵我國海關(guān)前發(fā)生的包裝費、運輸費、保險費等共計15萬元。貨物報關(guān)后，商場按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關(guān)開具的完稅憑證。該批貨物當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額60萬元； ⑷上年購進的貨物用于職工福利，進價10000元，售價12000元（進售價均不含增值稅，下同）； ⑸上年購進的貨物發(fā)生損失，進價為4000元，售價為5000元。該企業(yè)購銷貨物的使用增值稅稅率為17%，貨物進口關(guān)稅稅率15%。 要求：請計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。95.城市維護建設(shè)稅的支出具體安排確定是由（）A、財政部B、國家稅務(wù)局C、全國人大D、地方人大96.稅收作為國家取得財政收入的一種形式，具有的特征包括（）。A、強制性B、公平性C、無償性D、固定性97.制定、評價稅收制度和稅收政策的標(biāo)準(zhǔn)是（）A、稅收依據(jù)B、稅收原則C、稅率D、稅收分類98.如何運用稅收調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化。99.簡述運用稅收糾正外部收益。100.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的收入，包括（）A、利息收入B、股息收入C、貨幣收入D、其他收入第1卷參考答案一.參考題庫1.正確答案:D2.正確答案: （1）先計算增值額 增值額7500－3000=4500（萬元） （2）再計算增值額與扣除項目金額之比 4500÷3000=150% （3）按速算扣除法計算4500×50%－3000×15%=1800（萬元） 應(yīng)納稅額1800（萬元）3.正確答案:C4.正確答案:A,B,E5.正確答案:B6.正確答案:D7.正確答案:C8.正確答案: （1）經(jīng)濟水平； （2）納稅社會環(huán)境（社會道德、納稅人的法律意識； （3）稅收部公務(wù)員的理論與業(yè)務(wù)水平； （4）稅收部門的管理水平。9.正確答案:D10.正確答案: 法定歸宿：稅收立法機構(gòu)在稅收法律規(guī)范中所規(guī)定的稅負(fù)歸宿點，納稅人承擔(dān)納稅義務(wù)視為稅負(fù)法定歸宿。 經(jīng)濟歸宿：稅收負(fù)擔(dān)隨著經(jīng)濟運動和不斷轉(zhuǎn)嫁以后的稅負(fù)歸宿點，我們把賦稅人承擔(dān)的負(fù)稅視為稅負(fù)經(jīng)濟歸宿。稅負(fù)經(jīng)濟歸宿是從經(jīng)濟運行分析稅負(fù)的依據(jù)。 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是導(dǎo)致稅負(fù)的法定歸宿和經(jīng)濟歸宿發(fā)生差異的唯一原因，如沒有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，法定歸宿和經(jīng)濟歸宿就是一致的。11.正確答案: 一、調(diào)節(jié)收入分配，體現(xiàn)社會公平。在保證人們基本生活費用支出不受影響的前提下，本著高收入者多納稅，中等收入者少納稅，低收入者不納稅的原則，通過征收個人所得稅來緩解社會分配不公的矛盾，有利于在不損害效率的前提下，體現(xiàn)社會公平，保持社會穩(wěn)定。 二、增強納稅意識，樹立義務(wù)觀念。通過建立個人所得稅的納稅申報、源泉扣繳制度，強化個人所得稅的征收管理和對違反稅法行為的處罰措施，可以逐步培養(yǎng)、普及全民履行納稅義務(wù)的觀念，有利于提高全體人民的公民意識和法制意識，為社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展創(chuàng)造良好的社會環(huán)境。12.正確答案: 稅收的主要作用有以下4個方面： 一、稅收的籌集資金職能。稅收的籌集資金職能是稅收所具有的從社會成員處強制性取得一部分收入，為政府提供公共物品，滿足公共需求的功能。 二、稅收的資源配置職能。稅收的資源配置職能是稅收所具有的，通過一定的稅收政策、制度，影響個人、企業(yè)經(jīng)濟活動，從而使社會經(jīng)濟資源得以重新組合、安排的功能。它主要是平衡產(chǎn)銷供求，合理經(jīng)濟結(jié)構(gòu)有效利用資源提供公共物品。 三、稅收的收入分配職能。稅收調(diào)節(jié)、改變了收入者原有的收入。 四、稅收的宏觀調(diào)控職能13.正確答案:A,D14.正確答案:C15.正確答案:B16.正確答案: （1）檢查納稅人對國家稅法的遵守情況，如有無偷、漏稅、拖欠稅款、截留、挪用稅款以及隱瞞收入、亂攤成本等問題； （2）檢查納稅人對稅收征管制度和辦法的遵守和執(zhí)行情況，如有無不按納稅程序辦事及違反征管制度的情況； （3）檢查納稅人對財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的遵守和執(zhí)行情況，如有無弄虛作假、鋪張浪費、多提私分等行為； （4）檢查納稅人的經(jīng)營管理和經(jīng)濟核算情況，即檢查生產(chǎn)經(jīng)營方式是否正確，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)是否合理，產(chǎn)供銷環(huán)節(jié)是否協(xié)調(diào)。17.正確答案:B,C,D18.正確答案:A,B,C19.正確答案:D20.正確答案:A,D21.正確答案:D22.正確答案:B,C,D23.正確答案: 稅務(wù)登記根據(jù)辦理登記的具體情況，分為開業(yè)登記、變更登記、重新登記和注銷登記等。 稅務(wù)登記的內(nèi)容一般包括：納稅人名稱、地址、經(jīng)濟性質(zhì)、隸屬關(guān)系、經(jīng)營方式、經(jīng)營范圍、主管部門、從業(yè)人數(shù)、開業(yè)日期、工商行政管理登記證字號、資金總額、開戶銀行與賬號、企業(yè)負(fù)責(zé)人姓名、財務(wù)負(fù)責(zé)人及辦稅人姓名等。24.正確答案:C25.正確答案:B26.正確答案: 稅收的經(jīng)濟效率使從征稅過程對納稅人以及整個國民經(jīng)濟的正負(fù)效應(yīng)方面判斷稅收是否有效。要使納稅人支付的稅款以外的從屬費用以及額外負(fù)擔(dān)最小化。 在稅種的選擇上就考慮如何運用以提高資源配置的效率和宏觀經(jīng)濟宵夜，從而增加稅收的經(jīng)濟收益。稅種的選擇有可能導(dǎo)致經(jīng)濟成本的增加，破壞經(jīng)濟效率；也可能對經(jīng)濟效率產(chǎn)生積極影響。 在市場機制不健全的國家，通過課稅機制引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，提高宏觀經(jīng)濟效益。在投資不足的國家則運用鼓勵投資的稅收政策?？傊苟惙N的選擇和設(shè)計可以邊人們的五效率的選擇為有效率的選擇。27.正確答案:C28.正確答案:A29.正確答案:B30.正確答案: （1）所有制 （2）經(jīng)濟管理體制 （3）社會生產(chǎn)力 （4）社會、歷史、生活習(xí)慣、法律等 （5）戰(zhàn)爭因素31.正確答案:D32.正確答案:A,B,D33.正確答案:C34.正確答案: （1）從理論上講，增值額是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的那部分價值。即貨物或勞務(wù)價值中的V+M部分，在我國相當(dāng)于凈資產(chǎn)或國民收入部分。 （2）從一個生產(chǎn)經(jīng)營單位來看，增值額是指該單位銷售貨物或提供勞務(wù)的收入額扣除為生產(chǎn)經(jīng)營這種貨物（包括勞務(wù)）。而外購的那部分貨物價款后的余額。 （3）從一項貨物來看，增值額是該貨物經(jīng)歷的生產(chǎn)和流通的各個環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和，也就是該項貨物的最終銷售價格。35.正確答案: 一、宏觀因素 二、稅制因素36.正確答案: （1）收取的團體會員費40000元、個人會員費10000元免征營業(yè)稅 代售門票手續(xù)費應(yīng)納營業(yè)稅=1000×5%=50（元） 福利彩票手續(xù)費應(yīng)納營業(yè)稅=500×5%=25（元） 照相館收入應(yīng)納營業(yè)稅=28000×5%=1400（元） 國外咨詢收入60000元免征營業(yè)稅 培訓(xùn)班收入應(yīng)納營業(yè)稅=（120000＋8000）×3%=3840（元） 上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=50＋25＋1400＋3840=5315（元） （2）代扣代繳營業(yè)稅額=21000×3%=630（元）37.正確答案: （1）銷售糧食白酒應(yīng)納消費稅 10×2000×0.5+10×15000×20％＋5000/（1+17%）×20%=10000＋30000+854.70=40854.70（元） （2）新型糧食白酒的組成計稅價格為6000×（1+10%）/（1-20%）＝8250（元） 將白酒贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)視同銷售應(yīng)納消費稅為：3×2000×0.5+3×8250×20％=3000+4950=7950（元） （3）銷售啤酒應(yīng)納消費稅250×10=2500（元） （4）該廠本月應(yīng)納消費稅40854.70+7950+2500＝51304.70（元）38.正確答案: 一、小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)： 1、①年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬元以下的； ②從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在180萬元以下的； 2、沒有健全的財務(wù)制度、專職的財會人員； 3、不能按時報送財務(wù)有關(guān)資料； 4、進項稅不能抵扣； 5、不能使用增值稅的專用發(fā)票。 二、一般納稅人 1、可以使用增值稅的專用發(fā)票； 2、按有關(guān)規(guī)定進項稅可以抵扣。39.正確答案:A,B,D40.正確答案:A41.正確答案: 國家可以利用稅收手段直接調(diào)節(jié)社會的消費總量和投資總量，達到供求均衡。 一、供不應(yīng)求的時候，緊縮性財政政策，增加稅收使消費減少，企業(yè)投資減少。 二、供過于求的時候，擴張性財政政策，減少稅收，增加消費，企業(yè)投資增加。42.正確答案:A,C,D43.正確答案:A,C,D44.正確答案:B45.正確答案:A,B,C,D46.正確答案:C47.正確答案:C48.正確答案: 一、維護和監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)依法行使稅收執(zhí)法權(quán)； 二、防止和糾正違法或不當(dāng)?shù)亩悇?wù)具體行政行為； 三、保護納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。49.正確答案: 分類征稅制是將各類所得，分別不同的來源，課以不同的所得稅。 分類征稅制的優(yōu)點是課征簡便；易于按各類所得的不同性質(zhì)區(qū)別對待，采取不同的稅率；能夠控制稅源，防止偷漏稅款。 但是，不利于實行累進稅率，不能按納稅人的能力課征，不能體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)的原則。50.正確答案:A,B51.正確答案:C52.正確答案:A,B,C,D,E53.正確答案: 能起到一定的作用，表現(xiàn)在： 一、加強房屋的管理，提高房屋的使用效率； 二、控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模和配合國家房地產(chǎn)政策的調(diào)整； 三、合理調(diào)節(jié)房產(chǎn)所有人和經(jīng)紀(jì)人的收入； 四、增加地方財政的收入。 但也存在問題，比如內(nèi)外資企業(yè)、內(nèi)外籍人員適用稅法的不一致，造成稅負(fù)不公，削弱了調(diào)節(jié)作用。54.正確答案:B55.正確答案:A,C,D56.正確答案: 稅收普遍原則首先是作為公平原則的一個方面被西方經(jīng)濟學(xué)家所提出來的。它的中心思想是：取消某個階級或階層免稅的特權(quán)，對公私經(jīng)濟一視同仁，對一切個人和企業(yè)無論是來自國內(nèi)還是國外的收入都應(yīng)征稅。 對指導(dǎo)稅收工作，開辟稅源，保證稅收收入有廣泛的和可靠的基礎(chǔ)，即應(yīng)是稅收的一個重要原則。 隨著人民生活水平的提高，普遍征稅原則的意義就更為明顯。57.正確答案: 一、稅收的收入分配職能 二、稅收的資源配置職能 三、稅收的宏觀調(diào)控職能58.正確答案:D59.正確答案: （1）增值稅： ①外購、加工煙絲進項稅額=68＋1.36=69.36（萬元） ②外購煙葉進項稅額=42×13%＋3÷（1+11%）×11%=5.46+0.297+5.757（萬元） ③銷售卷煙銷項稅額=36000×17%=6120（萬元） ④應(yīng)繳納增值稅=6120－5.757－69.36=6044.88（萬元） （2）消費稅 ①收回加工煙絲應(yīng)納消費稅=[42×（1+10%）×（1+20%）＋3÷（1+11%）＋8]÷（1－30%）×30%=（55.44+8.297）÷（1－30%）×30%=63.737÷（1－30%）×30%=27.32（萬元） ②銷售卷煙消費稅額=36000×56%＋18000×0.015=20160＋270=20430（萬元） ③批發(fā)環(huán)節(jié)（價格40000萬元） 40000×11%=4400（萬元） 18000×250=450（萬元） ④生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲應(yīng)抵扣消費稅=150×2×30%=90（萬元） 應(yīng)繳納消費稅=28.3843＋20430＋4400＋450－90=25218.3843（萬元）60.正確答案:A61.正確答案:A62.正確答案:A,C63.正確答案:B64.正確答案:C65.正確答案:A,C,D66.正確答案: 一、商品經(jīng)濟的存在 隨著商品經(jīng)濟的產(chǎn)生，出現(xiàn)商品的市場交易，多環(huán)節(jié)多層次的流通過程為稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁提供可能。 二、自由的價格體制 市場經(jīng)濟集高度發(fā)達的商品經(jīng)濟和自由開放的價格體制于一身，為稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的實現(xiàn)提供了條件。67.正確答案:B,C,D68.正確答案: 一、調(diào)節(jié)資源的級差收入，有利于企業(yè)在同一水平上開展競爭。 二、加強資源管理，有利于促使企業(yè)合理開發(fā)、利用國有資源。69.正確答案: （1）本年度大修設(shè)備預(yù)提修理費30萬元可計入預(yù)提費用，但只能扣除實際發(fā)生修理支出15萬元，應(yīng)調(diào)增所得額15萬元。 （2）自制設(shè)備一臺，應(yīng)計入固定資產(chǎn)計提折舊，其價值20萬元不得一次性計入當(dāng)期成本，應(yīng)調(diào)增所得額20萬元。 （3）收回已確認(rèn)的壞賬12萬元需并入所得額。 （4）白酒制造企業(yè)的廣告費不能扣除，應(yīng)調(diào)增所得額84萬元。 （5）外購一項專利權(quán)支付200萬元，攤銷期10年，本年多計入費用20萬元，不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增所得額20萬元。 （6）保險公司給予的無賠款優(yōu)待2萬元應(yīng)計入所得額征稅。 （7）工程借款利息資本化，不得稅前列支，應(yīng)調(diào)增所得額4萬元。 （8）1998年發(fā)生的尚未彌補完的虧損5萬元，其補虧期限已過應(yīng)稅后彌補，應(yīng)調(diào)增所得額5萬元。 （9）國庫券利息收入、國家指定用途的補貼收入應(yīng)調(diào)減所得額。 3＋3.5＝6.5（萬元） （10）企業(yè)用庫存商品一批對乙企業(yè)投資，應(yīng)視同銷售，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20萬元（58.5/（1+17%）萬元－30萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元。 （11）以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備一臺，租賃期2年，一次性支付租金30萬元，應(yīng)分2年計入費用，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬元。 應(yīng)納稅所得額＝2＋15＋20＋12＋84＋20＋2＋4＋5－6.5＋20＋15＝192.5（萬元） 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝192.5×33%＝63.525（萬元） 年終清繳入庫所得稅＝63.525－0.36＝63.165（萬元）70.正確答案:A71.正確答案:B72.正確答案:A,B,C73.正確答案:B74.正確答案:C75.正確答案:D76.正確答案:D77.正確答案:A,C,E78.正確答案:B,D79.正確答案: 一、稅收的負(fù)擔(dān)公平； 二、稅收的經(jīng)濟公平； 三、稅收的社會公平。80.正確答案:在經(jīng)濟體制改革的過程中，基本上是可以的，現(xiàn)已進行了一個新的階段，要把生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)型為消費型增值稅，有利于企業(yè)采用先進的生產(chǎn)技術(shù)與生產(chǎn)設(shè)備對企業(yè)進行更新改造，提高企業(yè)的生產(chǎn)能力，提高經(jīng)濟效率。體現(xiàn)稅負(fù)公平原則。81.正確答案: 存在問題：