內(nèi)部審計管理制度范文（四篇）

第24頁共24頁內(nèi)部審計?管理制度?范文第?一章總則?第一條?為了建立?健全__?__公司?（以下簡?稱公司）?及其所屬?全資、控?股子公司?（以下簡?稱公司所?屬單位）?內(nèi)部審計?制度，實?現(xiàn)內(nèi)部審?計工作的?制度化和?規(guī)范化，?明確內(nèi)部?審計機構(gòu)?和人員的?職責，發(fā)?揮內(nèi)部審?計的服務?、監(jiān)督職?能，促進?和提升企?業(yè)管理，?根據(jù)《_?___審?計法》、?《審計署?關(guān)于內(nèi)部?審計工作?的規(guī)定》?等有關(guān)法?律法規(guī)的?規(guī)定，結(jié)?合公司實?際情況，?特制定本?制度。?第二條本?制度適用?于公司及?公司所屬?單位的所?有內(nèi)部審?計，各單?位經(jīng)營活?動、管理?工作、財?務收支及?核算等經(jīng)?濟活動，?依據(jù)本制?度接受內(nèi)?部審計檢?查和監(jiān)督?。公司及?公司所屬?單位負責?人對本單?位向內(nèi)部?審計部門?提供的財?務會計等?資料的真?實性、完?整性負責?。第三?條內(nèi)部審?計人員依?法履行職?責，受法?律保護。?第二章?內(nèi)部審計?機構(gòu)及人?員第四?條公司內(nèi)?部審計機?構(gòu)為監(jiān)察?審計部。?監(jiān)察審計?部內(nèi)審工?作在部門?分管領導?及財務總?監(jiān)領導下?開展內(nèi)部?審計工作?。依照國?家法律、?法規(guī)、政?策以及相?關(guān)規(guī)定，?獨立行使?審計監(jiān)督?職能，發(fā)?揮監(jiān)督、?評價和服?務功能。?第五條?監(jiān)察審計?部配備具?有內(nèi)審執(zhí)?業(yè)資格、?相應業(yè)務?能力的專?職內(nèi)部審?計人員，?根據(jù)內(nèi)審?工作需要?，可__?__抽調(diào)?各單位相?1關(guān)人?員，成立?內(nèi)審工作?小組，以?有效開展?內(nèi)部審計?工作。?第六條內(nèi)?部審計人?員應具有?較高的政?策水平，?具備與其?從事的審?計工作相?適應的專?業(yè)知識和?業(yè)務能力?，熟悉公?司的經(jīng)營?活動。?第七條內(nèi)?部審計人?員必須遵?守下列職?業(yè)道德規(guī)?范：1?、內(nèi)部審?計人員在?履行職責?時，應當?嚴格遵守?內(nèi)部審計?法律和法?規(guī)規(guī)定。?2、內(nèi)?部審計人?員不得從?事?lián)p害國?家利益、?公司利益?活動。?3、內(nèi)部?審計人員?在履行職?責時，應?當做到獨?立、客觀?、公正。?4、內(nèi)?部審計人?員應當保?持和提高?專業(yè)勝任?能力，必?要時可聘?請有關(guān)專?家協(xié)助。?5、內(nèi)?部審計人?員應當遵?循保密性?原則，按?規(guī)定使用?其在履行?職責時所?獲取的資?料。6?、內(nèi)部審?計人員在?審計報告?中應客觀?地披露所?了解的全?部重要事?項。7?、內(nèi)部審?計人員應?不斷接受?后續(xù)教育?，提高服?務質(zhì)量。?第八條?公司實行?審計回避?制度，內(nèi)?部審計人?員與審計?事項或被?審計單位?（部門）?有利害關(guān)?系的，應?事先申明?，不得參?與該項審?計工作。?第三章?內(nèi)部審計?職能與職?權(quán)第九?條內(nèi)部審?計依照法?律、法規(guī)?和公司規(guī)?章制度履?行下列?職能：?1、依照?法律、法?規(guī)和要求?，起草、?修訂內(nèi)部?審計管理?制度；?2、根據(jù)?公司年度?工作計劃?制定年度?內(nèi)審工作?計劃；?3、為公?司經(jīng)營、?管理決策?提供可靠?信息和建?設性意見?；4、?負責__?__公司?內(nèi)部審計?人員的業(yè)?務培訓；?5、開?展各項內(nèi)?部審計業(yè)?務。第?十條監(jiān)察?審計部對?公司及公?司所屬單?位開展下?列審計業(yè)?務：1?、財務收?支審計。?與財務收?支相關(guān)的?經(jīng)濟活動?情況，資?金和財產(chǎn)?管理情況?等進行審?計監(jiān)督。?2、離?任審計。?公司所屬?單位主要?管理人員?離任、調(diào)?職時，對?其任職期?間履行職?責情況及?經(jīng)濟活動?情況進行?審計。?3、工程?項目程序?審計。對?公司及公?司所屬單?位新建、?改擴建、?大修、裝?修項目程?序?qū)徲嫛?4、內(nèi)?控審計。?____?公司及公?司所屬單?位內(nèi)部控?制管理制?度建立和?執(zhí)行情況?，促使各?項工作規(guī)?范化。?5、專項?事項的審?計。對公?司及公司?所屬單位?與經(jīng)營活?動有關(guān)的?特定事項?進行專項?審計調(diào)查?。6、?后續(xù)審計?：為檢?查被審計?單位對審?計發(fā)現(xiàn)的?問題所采?取的糾正?措施及其?效果而進?行的審計?。7、?其他審計?。公司認?為需要_?___的?其他事項?。第十?一條內(nèi)部?審計的主?要職權(quán)：?1、檢?查審核憑?證、帳表?、決算、?資金和資?產(chǎn)，查閱?有關(guān)文件?和資料，?必要時索?取相關(guān)資?料復印件?，被審計?單位不得?拒絕；?2、參加?審計事務?相關(guān)會議?；3、?對審計中?涉及的有?關(guān)事項進?行調(diào)查，?并索取有?關(guān)文件及?證明材料?；4、?對正在進?行的嚴重?違反財經(jīng)?紀律，嚴?重損失浪?費的行為?，經(jīng)審計?部分管領?導批準，?作出臨時?的制止決?定；5?、對阻撓?妨礙內(nèi)部?審計工作?以及拒絕?提供有關(guān)?資料的，?經(jīng)審計部?分管領導?批準，可?以采取必?要的臨時?措施；?6、審計?部門進行?內(nèi)部審計?時，被審?計單位不?得轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?會計憑證?、會計賬?簿、財務?會計報告?以及其它?與財務收?支有關(guān)的?資料。?7、對審?計中的重?大事項，?及時向領?導反映；?8、跟?蹤被審計?單位執(zhí)行?公司領導?作出的審?計建議、?意見和決?定，限期?糾正問題?，改善管?理第四?章內(nèi)部審?計實施?第十二條?內(nèi)部審計?工作的主?要程序：?1、根?據(jù)審計工?作安排，?制定具體?審計計劃?，監(jiān)察審?計部應在?實施審計?前，向被?審計單位?發(fā)送內(nèi)部?審計通知?郵件，特?殊審計業(yè)?務可不通?知被審計?單位。?2、內(nèi)部?審計人員?應當依據(jù)?審計目標?獲取不同?類型的審?計證據(jù)。?3、內(nèi)?部審計人?員在審計?工作中應?編制審計?工作底稿?，審計工?作底稿應?內(nèi)容完整?、記錄清?晰。4?、內(nèi)部審?計人員應?在審計實?施結(jié)束后?，形成審?計結(jié)論與?建議，出?具審計報?告。5?、內(nèi)部審?計報告應?征求被審?計單位意?見，被審?計單位應?當在收到?審計報告?之日起_?___個?工作日內(nèi)?書面反饋?意見；被?審計單位?對審計結(jié)?果執(zhí)有異?議，審計?項目負責?人及相關(guān)?人員應進?行研究、?核實。?6、將審?計報告連?同被審計?單位意見?報監(jiān)察審?計部分管?領導，由?分管領導?簽發(fā)審計?意見。?第十三條?對簽發(fā)了?審計意見?或?qū)徲嫑Q?定的審計?項目，監(jiān)?察審計部?應實行后?續(xù)跟蹤，?檢查被審?計單位執(zhí)?行審計意?見或決定?的情況。?第十四?條監(jiān)察審?計部進行?審計事項?或?qū)徲嬚{(diào)?查時，審?計人員不?得少于_?___人?。第十?五條審計?事項結(jié)束?后，審計?證據(jù)、審?計工作底?稿等材料?歸檔管理?。第五?章罰則?第十六條?對阻撓、?破壞審計?人員行使?職權(quán)的，?打擊報復?審計人員?和檢舉人?的以及拒?不執(zhí)行審?計決定，?甚至誣告?、陷害他?人的都應?對直接責?任者給予?必要的處?分，造成?嚴重后果?的要移交?司法機關(guān)?懲處。?第十七條?審計人員?泄露__?__、以?權(quán)謀私、?玩忽職守?、弄虛作?假的，應?視其情節(jié)?輕重和損?失大小，?給予相應?的處分，?造成嚴重?后果的要?移交司法?機關(guān)懲處?。第六?章附則?第十八條?本制度未?盡事宜，?按照國家?有關(guān)法律?、法規(guī)和?公司制度?的規(guī)定執(zhí)?行。第?十九條本?制度由公?司監(jiān)察審?計部解釋?。內(nèi)部?審計管理?制度范文?（二）?第一章總?則第一?條為了加?強內(nèi)部審?計工作，?提升內(nèi)部?審計工作?質(zhì)量，充?分發(fā)揮內(nèi)?部審計作?用，根據(jù)?《中華人?民共和國?審計法》?、《中華?人民共和?國審計法?實施條例?》、《審?計署關(guān)于?內(nèi)部審計?工作的規(guī)?定》以及?國家其他?有關(guān)規(guī)定?，結(jié)合本?單位實際?，制定本?制度。?第二條本?制度適用?于本單位?。第三?條本規(guī)定?所稱內(nèi)部?審計，是?指對本單?位財政財?務收支、?經(jīng)濟活動?、內(nèi)部控?制、風險?管理實施?獨立、客?觀的監(jiān)督?、評價和?建議，以?促進單位?完善治理?、實現(xiàn)目?標的活動?。第四?條單位應?當結(jié)合本?單位實際?情況，不?斷建立健?全內(nèi)部審?計制度，?明確內(nèi)部?審計工作?的領導體?制、職責?權(quán)限、人?員配備、?經(jīng)費保障?、審計結(jié)?果運用和?責任追究?等。1?第五條內(nèi)?部審計機?構(gòu)和內(nèi)部?審計人員?從事內(nèi)部?審計工作?，應當嚴?格遵守有?關(guān)法律法?規(guī)、本制?度和內(nèi)部?審計職業(yè)?規(guī)范，忠?于職守，?做到獨立?、客觀、?公正、保?密。內(nèi)?部審計機?構(gòu)和內(nèi)部?審計人員?不得參與?可能影響?獨立、客?觀履行審?計職責的?工作。?第二章內(nèi)?部審計機?構(gòu)和人員?管理第?六條本單?位設立內(nèi)?部審計工?作領導小?組（以下?簡稱內(nèi)審?小組）履?行內(nèi)部審?計職責，?內(nèi)審小組?應當在本?單位黨組?織、主要?負責人的?直接領導?下開展內(nèi)?部審計工?作，向其?負責并報?告工作。?第七條?內(nèi)部審計?人員應當?具備從事?審計工作?所需要的?專業(yè)能力?。單位應?當嚴格內(nèi)?部審計人?員錄用標?準，支持?和保2?障內(nèi)部審?計機構(gòu)通?過多種途?徑開展繼?續(xù)教育，?提高內(nèi)部?審計人員?的職業(yè)勝?任能力。?內(nèi)部審?計機構(gòu)負?責人應當?具備審計?、會計、?經(jīng)濟、法?律或者管?理等工作?背景。?第八條內(nèi)?審小組應?當根據(jù)工?作需要，?合理配備?內(nèi)部審計?人員。除?涉密事項?外，可以?根據(jù)內(nèi)部?審計工作?需要向社?會購買審?計服務，?并對采用?的審計結(jié)?果負責。?第九條?單位應當?保障內(nèi)審?小組和內(nèi)?部審計人?員依法依?規(guī)獨立履?行職責，?任何單位?和個人不?得打擊報?復。第?十條內(nèi)審?小組履行?內(nèi)部審計?職責所需?經(jīng)費，應?當列入本?單位預算?。第十?一條對忠?于職守、?堅持原則?、認真履?職、成績?顯著的內(nèi)?部審計人?員，由單?位予以表?彰。3?第三章內(nèi)?部審計職?責權(quán)限和?程序第?十二條內(nèi)?審小組應?當按照國?家有關(guān)規(guī)?定和本單?位的要求?，履行下?列職責：?（一）?對本單位?貫徹落實?國家重大?政策措施?情況進行?審計；?（二）對?本單位發(fā)?展規(guī)劃、?戰(zhàn)略決策?、重大措?施以及年?度業(yè)務計?劃執(zhí)行情?況進行審?計；（?三）對本?單位財政?財務收支?進行審計?；（四?）對本單?位固定資?產(chǎn)投資項?目進行審?計；（?五）對本?單位的自?然資源資?產(chǎn)管理和?生態(tài)環(huán)境?保護責任?的履行情?況進行審?計；（?六）對本?單位的境?外機構(gòu)、?境外資產(chǎn)?和境外經(jīng)?濟活動進?行審計；?（七）?對本單位?經(jīng)濟管理?和效益情?況進行審?計；4?（八）?對本單內(nèi)?部控制及?風險管理?情況進行?審計；?（九）對?本單位內(nèi)?部管理的?領導人員?履行經(jīng)濟?責任情況?進行審計?；（十?）協(xié)助本?單位主要?負責人督?促落實審?計發(fā)現(xiàn)問?題的整改?工作；?（十一）?國家有關(guān)?規(guī)定和本?單位要求?辦理的其?他事項。?第十三?條內(nèi)審小?組應有下?列權(quán)限：?（一）?要求被審?計科室按?時報送發(fā)?展規(guī)劃、?戰(zhàn)略決策?、重大措?施、內(nèi)部?控制、風?險管理、?財政財務?收支等有?關(guān)資料（?含相關(guān)電?子數(shù)據(jù)，?下同），?以及必要?的計算機?技術(shù)文檔?；（二?）參加單?位有關(guān)會?議，召開?與審計事?項有關(guān)的?會議；?（三）參?與研究制?定有關(guān)的?規(guī)章制度?，提出制?定內(nèi)部審?計規(guī)章制?度的建議?；5?（四）檢?查有關(guān)財?政財務收?支、經(jīng)濟?活動、內(nèi)?部控制、?風險管理?的資料、?文件和現(xiàn)?場勘察實?物；（?五）檢查?有關(guān)計算?機系統(tǒng)及?其電子數(shù)?據(jù)和資料?；（六?）就審計?事項中的?有關(guān)問題?，向有關(guān)?科室和個?人開展調(diào)?查和詢問?，取得相?關(guān)證明材?料；（?七）對正?在進行的?嚴重違法?違規(guī)、嚴?重損失浪?費行為及?時向單位?主要負責?人報告，?經(jīng)同意作?出臨時制?止決定；?（八）?對可能轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄會計?憑證、會?計賬簿、?會計報表?以及與經(jīng)?濟活動有?關(guān)的資料?，經(jīng)批準?，有權(quán)予?以暫時封?存；（?九）提出?糾正、處?理違法違?規(guī)行為的?意見和改?進管理、?提高績效?的建議；?6（?十）對違?法違規(guī)和?造成損失?浪費的被?審計單位?和人員，?給予通報?批評或者?提出追究?責任的建?議；（?十一）對?嚴格遵守?財經(jīng)法規(guī)?、經(jīng)濟效?益顯著、?貢獻突出?的被審計?科室和個?人，可以?向單位黨?組或者主?要負責人?提出表彰?建議。?第十四條?單位黨組?或者主要?負責人應?當定期聽?取內(nèi)部審?計工作匯?報，加強?對內(nèi)部審?計工作規(guī)?劃、年度?審計計劃?、審計質(zhì)?量控制、?問題整改?和隊伍建?設等重要?事項的管?理。第?十五條各?科室的內(nèi)?部審計結(jié)?果和發(fā)現(xiàn)?的重大違?紀違法問?題線索，?應當及時?向本單位?黨組或者?主要負責?人報告。?單位應?當將內(nèi)部?審計工作?計劃、工?作總結(jié)、?審計報告?、整改情?況以及審?計中發(fā)現(xiàn)?的重大違?紀違法問?題線索等?資料報送?區(qū)審計局?備案。?7第十六?條內(nèi)部審?計的實施?程序，應?當依照內(nèi)?部審計職?業(yè)規(guī)范和?本單位的?相關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。?第十七條?內(nèi)審小組?對本單位?內(nèi)部管理?的領導人?員實施經(jīng)?濟責任審?計時，可?以參照執(zhí)?行國家有?關(guān)經(jīng)濟責?任審計的?規(guī)定。?第四章審?計結(jié)果運?用第十?八條單位?應當明確?單位主要?負責人為?整改第一?責任人。?對審計發(fā)?現(xiàn)的問題?和提出的?建議，被?審計科室?應當及時?整改，并?將整改結(jié)?果書面告?知內(nèi)審小?組辦公室?。第十?九條單位?對內(nèi)部審?計發(fā)現(xiàn)的?典型性、?普遍性、?傾向性問?題，應當?及時分析?研究，制?定和完善?相關(guān)管理?制度，建?立健全內(nèi)?部控制措?施。8?第二十條?內(nèi)審小組?應當加強?與內(nèi)部紀?檢監(jiān)察、?巡視巡察?、組織人?事等其他?內(nèi)部監(jiān)督?力量的協(xié)?作配合，?建立信息?共享、結(jié)?果共用、?重要事項?共同實施?、問題整?改問責共?同落實等?工作機制?。內(nèi)部?審計結(jié)果?及整改情?況應當作?為考核、?任免、獎?懲干部和?相關(guān)決策?的重要依?據(jù)。第?二十一條?單位對內(nèi)?部審計發(fā)?現(xiàn)的重大?違紀違法?問題線索?，應當按?照管轄權(quán)?限依法依?規(guī)及時移?送紀檢監(jiān)?察機關(guān)、?司法機關(guān)?。第二?十二條審?計機關(guān)在?審計中，?應當有效?利用內(nèi)部?審計力量?和成果。?對內(nèi)部審?計發(fā)現(xiàn)且?已經(jīng)糾正?的問題不?再在審計?報告中反?映。第?五章責任?追究9?第二十三?條被審計?科室有下?列情形之?一的，由?單位黨組?或者主要?負責人責?令改正，?并對科室?負責人和?其他直接?責任人員?進行處理?：（一?）拒絕接?受或者不?配合內(nèi)部?審計工作?的；（?二）拒絕?、拖延提?供與內(nèi)部?審計事項?有關(guān)的資?料，或者?提供資料?不真實、?不完整的?；（三?）拒不糾?正審計發(fā)?現(xiàn)問題的?；（四?）整改不?力、屢審?屢犯的；?（五）?違反國家?規(guī)定或者?本單位內(nèi)?部規(guī)定的?其他情形?。第二?十四條內(nèi)?審小組和?內(nèi)部審計?人員有下?列情形之?一的，由?單位對直?接負責的?主管人員?和其他直?接責任人?員進行處?理；涉嫌?犯罪的，?移送司法?機關(guān)依法?追究刑事?責任：?10（?一）未按?有關(guān)法律?法規(guī)、本?規(guī)定和內(nèi)?部審計職?業(yè)規(guī)范實?施審計導?致應當發(fā)?現(xiàn)的問題?未被發(fā)現(xiàn)?并造成嚴?重后果的?；（二?）隱瞞審?計查出的?問題或者?提供虛假?審計報告?的；（?三）泄露?國家秘密?或者商業(yè)?秘密的；?（四）?利用職權(quán)?謀取私利?的；（?五）違反?國家規(guī)定?或者本單?位內(nèi)部規(guī)?定的其他?情形。?第二十五?條內(nèi)部審?計人員因?履行職責?受到打擊?、報復、?陷害的，?單位黨組?或者主要?負責人應?當及時采?取保護措?施，并對?相關(guān)責任?人員進行?處理；涉?嫌犯罪的?，移送司?法機關(guān)依?法追究刑?事責任。?第七章?附則第?二十六條?本規(guī)定由?財務科負?責解釋。?內(nèi)部審?計管理制?度范文（?三）第?一章總則?第一條?為了加強?內(nèi)部審計?工作，提?升內(nèi)部審?計工作質(zhì)?量，充分?發(fā)揮內(nèi)部?審計作用?，根據(jù)《?____?審計法》?、《__?__審計?法實施條?例》、《?審計署關(guān)?于內(nèi)部審?計工作的?規(guī)定》以?及國家其?他有關(guān)規(guī)?定，結(jié)合?本單位實?際，制定?本制度。?第二條?本制度適?用于本單?位。第?三條本規(guī)?定所稱內(nèi)?部審計，?是指對本?單位財政?財務收支?、經(jīng)濟活?動、內(nèi)部?控制、風?險管理實?施獨立、?客觀的監(jiān)?督、評價?和建議，?以促進單?位完善治?理、實現(xiàn)?目標的活?動。第?四條單位?應當結(jié)合?本單位實?際情況，?不斷建立?健全內(nèi)部?審計制度?，明確內(nèi)?部審計工?作的領導?體制、職?責權(quán)限、?人員配備?、經(jīng)費保?障、審計?結(jié)果運用?和責任追?究等。?1第五條?內(nèi)部審計?機構(gòu)和內(nèi)?部審計人?員從事內(nèi)?部審計工?作，應當?嚴格遵守?有關(guān)法律?法規(guī)、本?制度和內(nèi)?部審計職?業(yè)規(guī)范，?忠于職守?，做到獨?立、客觀?、公正、?保密。?內(nèi)部審計?機構(gòu)和內(nèi)?部審計人?員不得參?與可能影?響獨立、?客觀履行?審計職責?的工作。?第二章?內(nèi)部審計?機構(gòu)和人?員管理?第六條本?單位設立?內(nèi)部審計?工作領導?小組（以?下簡稱內(nèi)?審小組）?履行內(nèi)部?審計職責?，內(nèi)審小?組應當在?本單位_?___、?主要負責?人的直接?領導下開?展內(nèi)部審?計工作，?向其負責?并報告工?作。第?七條內(nèi)部?審計人員?應當具備?從事審計?工作所需?要的專業(yè)?能力。單?位應當嚴?格內(nèi)部審?計人員錄?用標準，?支持和保?2障內(nèi)?部審計機?構(gòu)通過多?種途徑開?展繼續(xù)教?育，提高?內(nèi)部審計?人員的職?業(yè)勝任能?力。內(nèi)?部審計機?構(gòu)負責人?應當具備?審計、會?計、經(jīng)濟?、法律或?者管理等?工作背景?。第八?條內(nèi)審小?組應當根?據(jù)工作需?要，合理?配備內(nèi)部?審計人員?。除__?__事項?外，可以?根據(jù)內(nèi)部?審計工作?需要向社?會購買審?計服務，?并對采用?的審計結(jié)?果負責。?第九條?單位應當?保障內(nèi)審?小組和內(nèi)?部審計人?員依法依?規(guī)獨立履?行職責，?任何單位?和個人不?得打擊報?復。第?十條內(nèi)審?小組履行?內(nèi)部審計?職責所需?經(jīng)費，應?當列入本?單位預算?。第十?一條對忠?于職守、?堅持原則?、認真履?職、成績?顯著的內(nèi)?部審計人?員，由單?位予以表?彰。3?第三章內(nèi)?部審計職?責權(quán)限和?程序第?十二條內(nèi)?審小組應?當按照國?家有關(guān)規(guī)?定和本單?位的要求?，履行下?列職責：?（一）?對本單位?貫徹落實?國家重大?政策措施?情況進行?審計；?（二）對?本單位發(fā)?展規(guī)劃、?戰(zhàn)略決策?、重大措?施以及年?度業(yè)務計?劃執(zhí)行情?況進行審?計；（?三）對本?單位財政?財務收支?進行審計?；（四?）對本單?位固定資?產(chǎn)投資項?目進行審?計；（?五）對本?單位的自?然資源資?產(chǎn)管理和?生態(tài)環(huán)境?保護責任?的履行情?況進行審?計；（?六）對本?單位的境?外機構(gòu)、?境外資產(chǎn)?和境外經(jīng)?濟活動進?行審計；?（七）?對本單位?經(jīng)濟管理?和效益情?況進行審?計；4?（八）?對本單內(nèi)?部控制及?風險管理?情況進行?審計；?（九）對?本單位內(nèi)?部管理的?領導人員?履行經(jīng)濟?責任情況?進行審計?；（十?）協(xié)助本?單位主要?負責人督?促落實審?計發(fā)現(xiàn)問?題的整改?工作；?（十一）?國家有關(guān)?規(guī)定和本?單位要求?辦理的其?他事項。?第十三?條內(nèi)審小?組應有下?列權(quán)限：?（一）?要求被審?計科室按?時報送發(fā)?展規(guī)劃、?戰(zhàn)略決策?、重大措?施、內(nèi)部?控制、風?險管理、?財政財務?收支等有?關(guān)資料（?含相關(guān)電?子數(shù)據(jù)，?下同），?以及必要?的計算機?技術(shù)文檔?；（二?）參加單?位有關(guān)會?議，召開?與審計事?項有關(guān)的?會議；?（三）參?與研究制?定有關(guān)的?規(guī)章制度?，提出制?定內(nèi)部審?計規(guī)章制?度的建議?；5?（四）檢?查有關(guān)財?政財務收?支、經(jīng)濟?活動、內(nèi)?部控制、?風險管理?的資料、?文件和現(xiàn)?場勘察實?物；（?五）檢查?有關(guān)計算?機系統(tǒng)及?其電子數(shù)?據(jù)和資料?；（六?）就審計?事項中的?有關(guān)問題?，向有關(guān)?科室和個?人開展調(diào)?查和詢問?，取得相?關(guān)證明材?料；（?七）對正?在進行的?嚴重違法?違規(guī)、嚴?重損失浪?費行為及?時向單位?主要負責?人報告，?經(jīng)同意作?出臨時制?止決定；?（八）?對可能轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄會計?憑證、會?計賬簿、?會計報表?以及與經(jīng)?濟活動有?關(guān)的資料?，經(jīng)批準?，有權(quán)予?以暫時封?存；（?九）提出?糾正、處?理違法違?規(guī)行為的?意見和改?進管理、?提高績效?的建議；?6（?十）對違?法違規(guī)和?造成損失?浪費的被?審計單位?和人員，?給予通報?批評或者?提出追究?責任的建?議；（?十一）對?嚴格遵守?財經(jīng)法規(guī)?、經(jīng)濟效?益顯著、?貢獻突出?的被審計?科室和個?人，可以?向單位黨?組或者主?要負責人?提出表彰?建議。?第十四條?單位黨組?或者主要?負責人應?當定期聽?取內(nèi)部審?計工作匯?報，加強?對內(nèi)部審?計工作規(guī)?劃、年度?審計計劃?、審計質(zhì)?量控制、?問題整改?和隊伍建?設等重要?事項的管?理。第?十五條各?科室的內(nèi)?部審計結(jié)?果和發(fā)現(xiàn)?的重大違?紀違法問?題線索，?應當及時?向本單位?黨組或者?主要負責?人報告。?單位應?當將內(nèi)部?審計工作?計劃、工?作總結(jié)、?審計報告?、整改情?況以及審?計中發(fā)現(xiàn)?的重大違?紀違法問?題線索等?資料報送?區(qū)審計局?備案。?7第十六?條內(nèi)部審?計的實施?程序，應?當依照內(nèi)?部審計職?業(yè)規(guī)范和?本單位的?相關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。?第十七條?內(nèi)審小組?對本單位?內(nèi)部管理?的領導人?員實施經(jīng)?濟責任審?計時，可?以參照執(zhí)?行國家有?關(guān)經(jīng)濟責?任審計的?規(guī)定。?第四章審?計結(jié)果運?用第十?八條單位?應當明確?單位主要?負責人為?整改第一?責任人。?對審計發(fā)?現(xiàn)的問題?和提出的?建議，被?審計科室?應當及時?整改，并?將整改結(jié)?果書面告?知內(nèi)審小?組辦公室?。第十?九條單位?對內(nèi)部審?計發(fā)現(xiàn)的?典型性、?普遍性、?傾向性問?題，應當?及時分析?研究，制?定和完善?相關(guān)管理?制度，建?立健全內(nèi)?部控制措?施。8?第二十條?內(nèi)審小組?應當加強?與內(nèi)部紀?檢監(jiān)察、?巡視巡察?、___?_人事等?其他內(nèi)部?監(jiān)督力量?的協(xié)作配?合，建立?信息共享?、結(jié)果共?用、重要?事項共同?實施、問?題整改問?責共同落?實等工作?機制。?內(nèi)部審計?結(jié)果及整?改情況應?當作為考?核、任免?、獎懲干?部和相關(guān)?決策的重?要依據(jù)。?第二十?一條單位?對內(nèi)部審?計發(fā)現(xiàn)的?重大違紀?違法問題?線索，應?當按照管?轄權(quán)限依?法依規(guī)及?時移送紀?檢監(jiān)察機?關(guān)、司法?機關(guān)。?第二十二?條審計機?關(guān)在審計?中，應當?有效利用?內(nèi)部審計?力量和成?果。對內(nèi)?部審計發(fā)?現(xiàn)且已經(jīng)?糾正的問?題不再在?審計報告?中反映。?第五章?責任追究?9第二?十三條被?審計科室?有下列情?形之一的?，由單位?黨組或者?主要負責?人責令改?正，并對?科室負責?人和其他?直接責任?人員進行?處理：?（一）拒?絕接受或?者不配合?內(nèi)部審計?工作的；?（二）?拒絕、拖?延提供與?內(nèi)部審計?事項有關(guān)?的資料，?或者提供?資料不真?實、不完?整的；?（三）拒?不糾正審?計發(fā)現(xiàn)問?題的；?（四）整?改不力、?屢審屢犯?的；（?五）違_?___規(guī)?定或者本?單位內(nèi)部?規(guī)定的其?他情形。?第二十?四條內(nèi)審?小組和內(nèi)?部審計人?員有下列?情形之一?的，由單?位對直接?負責的主?管人員和?其他直接?責任人員?進行處理?；涉嫌犯?罪的，移?送司法機?關(guān)依法追?究刑事責?任：1?0（一?）未按有?關(guān)法律法?規(guī)、本規(guī)?定和內(nèi)部?審計職業(yè)?規(guī)范實施?審計導致?應當發(fā)現(xiàn)?的問題未?被發(fā)現(xiàn)并?造成嚴重?后果的；?（二）?隱瞞審計?查出的問?題或者提?供虛假審?計報告的?；（三?）泄露國?家___?_或者商?業(yè)___?_的；?（四）利?用職權(quán)謀?取私利的?；（五?）違__?__規(guī)定?或者本單?位內(nèi)部規(guī)?定的其他?情形。?第二十五?條內(nèi)部審?計人員因?履行職責?受到打擊?、報復、?陷害的，?單位黨組?或者主要?負責人應?當及時采?取保護措?施，并對?相關(guān)責任?人員進行?處理；涉?嫌犯罪的?，移送司?法機關(guān)依?法追究刑?事責任。?第七章?附則第?二十六條?本規(guī)定由?財務科負?責解釋。?第二十?七條本規(guī)?定自__?__年_?___月?____?日起施行?。內(nèi)部?審計管理?制度范文?（四）?第一章總?則第一?條為了建?立健全_?___公?司（以下?簡稱公司?）及其所?屬全資、?控股子公?司（以下?簡稱公司?所屬單位?）內(nèi)部審?計制度，?實現(xiàn)內(nèi)部?審計工作?的制度化?和規(guī)范化?，明確內(nèi)?部審計機?構(gòu)和人員?的職責，?發(fā)揮內(nèi)部?審計的服?務、監(jiān)督?職能，促?進和提升?企業(yè)管理?，根據(jù)《?中華人民?共和國審?計法》、?《審計署?關(guān)于內(nèi)部?審計工作?的規(guī)定》?等有關(guān)法?律法規(guī)的?規(guī)定，結(jié)?合公司實?際情況，?特制定本?制度。?第二條本?制度適用?于公司及?公司所屬?單位的所?有內(nèi)部審?計，各單?位經(jīng)營活?動、管理?工作、財?務收支及?核算等經(jīng)?濟活動，?依據(jù)本制?度接受內(nèi)?部審計檢?查和監(jiān)督?。公司及?公司所屬?單位負責?人對本單?位向內(nèi)部?審計部門?提供的財?務會計等?資料的真?實性、完?整性負責?。第三?條內(nèi)部審?計人員依?法履行職?責，受法?律保護。?第二章?內(nèi)部審計?機構(gòu)及人?員第四?條公司內(nèi)?部審計機?構(gòu)為監(jiān)察?審計部。?監(jiān)察審計?部內(nèi)審工?作在部門?分管領導?及財務總?監(jiān)領導下?開展內(nèi)部?審計工作?。依照國?家法律、?法規(guī)、政?策以及相?關(guān)規(guī)定，?獨立行使?審計監(jiān)督?職能，發(fā)?揮監(jiān)督、?評價和服?務功能。?第五條?監(jiān)察審計?部配備具?有內(nèi)審執(zhí)?業(yè)資格、?相應業(yè)務?能力的專?職內(nèi)部審?計人員，?根據(jù)內(nèi)審?工作需要?，可組織?抽調(diào)各單?位相1?關(guān)人員，?成立內(nèi)審?工作小組?，以有效?開展內(nèi)部?審計工作?。第六?條內(nèi)部審?計人員應?具有較高?的政策水?平，具備?與其從事?的審計工?作相適應?的專業(yè)知?識和業(yè)務?能力，熟?悉公司的?經(jīng)營活動?。第七?條內(nèi)部審?計人員必?須遵守下?列職業(yè)道?德規(guī)范：?1、內(nèi)?部審計人?員在履行?職責時，?應當嚴格?遵守內(nèi)部?審計法律?和法規(guī)規(guī)?定。2?、內(nèi)部審?計人員不?得從事?lián)p?害國家利?益、公司?利益活動?。3、?內(nèi)部審計?人員在履?行職責時?，應當做?到獨立、?客觀、公?正。4?、內(nèi)部審?計人員應?當保持和?提高專業(yè)?勝任能力?，必要時?可聘請有?關(guān)專家協(xié)?助。5?、內(nèi)部審?計人員應?當遵循保?密性原則?，按規(guī)定?使用其在?履行職責?時所獲取?的資料。?6、內(nèi)?部審計人?員在審計?報告中應?客觀地披?露所了解?的全部重?要事項。?7、內(nèi)?部審計人?員應不斷?接受后續(xù)?教育，提?高服務質(zhì)?量。第?八條公司?實行審計?回避制度?，內(nèi)部審?計人員與?審計事項?或被審計?單位（部?門）有利?害關(guān)系的?，應事先?申明，不?得參與該?項審計工?作。第?三章內(nèi)部?審計職能?與職權(quán)?第九條內(nèi)?部審計依?照法律、?法規(guī)和公?司規(guī)章制?度履行下?列職能?：1、?依照法律?、法規(guī)和?要求，起?草、修訂?內(nèi)部審計?管理制度?；2、?根據(jù)公司?年度工作?計劃制定?年度內(nèi)審?工作計劃?；3、?為公司經(jīng)?營、管理?決策提供?可靠信息?和建設性?意見；?4、負責?組織公司?內(nèi)部審計?人員的業(yè)?務培訓；?5、開?展各項內(nèi)?部審計業(yè)?務。第?十條監(jiān)察?審計部對?公司及公?司所屬單?位開展下?列審計業(yè)?務：1?、財務收?支審計。?與財務收?支相關(guān)的?經(jīng)濟活動?情況，資?金和財產(chǎn)?管理情況?等進行審?計監(jiān)督。?2、離?任審計。?公司所屬?單位主要?管理人員?離任、調(diào)?職時，對?其任職期?間履行職?責情況及?經(jīng)濟活動?情況進行?審計。?3、工程?項目程序?審計。對?公司及公?司所屬單?位新建、?改擴建、?大修、裝?修項目程?序?qū)徲嫛?4、內(nèi)?控審計。?審查公司?及公司所?屬單位內(nèi)?部控制管?理制度建?立和執(zhí)行?情況，促?使各項工?作規(guī)范化?。5、?專項事項?的審計。?對公司及?公司所屬?單位與經(jīng)?營活動有?關(guān)的特定?事項進行?專項審計?調(diào)查。?6、后續(xù)?審計：?為檢查被?審計單位?對審計發(fā)?現(xiàn)的問題?所采取的?糾正措施?及其效果?而進行的?審計