XX集團有限公司關于審計查出問題的整改報告（參考模板）

XX集團有限公司關于審計查出問題的整改報告（參考模板）XX審計局：按照市委主要領導的批示要求和市審計局提出的整改要求，我公司領導高度重視整改工作，第一時間召開專題會并提出整改要求：一是提高政治站位，迎難而上。要求班子成員帶頭，認真查擺問題，高標準完成整改工作。二是壓實責任，落實到人。黨委書記作為整改的第一責任人，班子成員認領任務限期拿出可行性整改方案或整改成果，將審計整改納入公司年度重點任務考核。三是以問題為導向。以審計整改為契機，深入分析問題，舉一反三，治已病防未病，按照市領導要求，排查、清除各類風險隱患。四是形成群策群力，形成長效機制。審計、紀檢、監(jiān)察、督察督辦要互相協(xié)作形成合力，全力以赴不留死角，以實實在在的行動和舉措把問題整改到位，全力做好審計的“后半篇文章”，在整改糾錯的基礎上，對各類審計建議進行深入落實，完善制度和體制機制建設，提升公司整體經(jīng)營管理水平。一、對審計發(fā)現(xiàn)問題的分析及初步整改舉措針對審計發(fā)現(xiàn)的XX個具體問題，我公司將問題歸納總結為四大類：一級開發(fā)XXXX，二級開發(fā)XXXX，內部管理XXXX，對外投資XXXX。我們從“市委主要領導的對我司的要求——肩負城市投資城開發(fā)建設的職責，對XXX市建設XXXX中心，對我市高質量發(fā)展發(fā)揮至關重要的作用”的高度研究了問題，深入分析問題成因……（一）一級開發(fā)及基礎設施建設方面問題的認識及整改思路自公司成立以來，累計供地XXXXXX，實現(xiàn)土地收益XXXX億元，實現(xiàn)眾多重點產(chǎn)業(yè)項目落地。但是，在一級開發(fā)業(yè)務快速發(fā)展的同時，我們也在成本核算、資金回收等方面有著明顯短板，存在著重供地任務輕經(jīng)濟效益的現(xiàn)象。針對審計提出的城市投資城一級開發(fā)及基礎設施建設的一些歷史遺留問題，結合近期提出關于加強土地一級開發(fā)管理工作的相關文件，我們認真梳理了開發(fā)新區(qū)項目的賬務及業(yè)務資料，加強成本核算，全面統(tǒng)計資金缺口。全面總結既往一級開發(fā)業(yè)務經(jīng)驗，以審計促提升，改變過去等政策落地、靠政府協(xié)調、要財力周轉的被動局面，主動研究“老大難”問題的破局之道：在XXXXXX問題上，我們改變了等待財政資金托底的既往思路。研究可行性方案，主動出擊去化存量資產(chǎn)，多渠道回款平衡項目成本，近期將采取實質性動作，打造開發(fā)新區(qū)人才公寓出租一批、調劑周邊拆遷項目去化一批。在XXXXX問題上，協(xié)調多個單位理清歷史業(yè)務，梳理資金賬項，不回避矛盾和困難，加緊核對賬項，早日清理往來資金。在XXXX問題上，不回避過去工作的失誤與不足，審時度勢，采用多種手段維護公司合法權益。（二）二級開發(fā)業(yè)務管理及內控問題的認識及整改思路針對本次審計發(fā)現(xiàn)的二級開發(fā)業(yè)務及內部控制管理中存在的問題，集團公司痛定思痛總結教訓，首先從集團管控的角度分析一系列具體問題產(chǎn)生的根源：開發(fā)新區(qū)公司改制初期，對子公司的管控思路存在誤區(qū)：一是二級開發(fā)公司成立時間不長，二級開發(fā)經(jīng)驗很少，面對完全市場競爭領域，操盤能力與市域競爭對手相比明顯不足，缺乏強有力的輔導，業(yè)務困難極大。二是集團將業(yè)務全面下放，造成集團決策時信息不足、專業(yè)人才不足，重大業(yè)務決策走過場。三是集團層面缺乏抓手，不能提供專業(yè)的標準與具體業(yè)務的監(jiān)督管控，管控著力點不準、管控內容不實。四是在二級開發(fā)業(yè)務中還套用一級開發(fā)業(yè)務中的老經(jīng)驗老辦法，平移缺乏二級經(jīng)驗和業(yè)務能力的老員工，集團層面缺乏職業(yè)經(jīng)理人才、專業(yè)技術人員以制定戰(zhàn)略、實施管控，造成集團對二級開發(fā)公司既無戰(zhàn)略支撐也無力管控的局面。我們首先從頂層設計上進行調整，綱舉目張，以利于解決具體業(yè)務問題：一是在集團層面調整組織架構，設置專業(yè)部門予以指導監(jiān)督，完善公司治理。統(tǒng)籌各子公司、各項目工程管理和成本管理工作。以“標準化”與“規(guī)范化”為途徑，以完善的管理架構和管理體系為基礎與載體，推動公司高效規(guī)范運轉。二是優(yōu)化人力資源管理。引進市場化的專業(yè)人才和職業(yè)經(jīng)理人，集團干部選拔等多種方式重新搭建、優(yōu)化二級開發(fā)公司領導班子。三是找準成本、質量、進度三大痛點，精細化項目管控。在成本控制方面，以目標成本總控為核心，動態(tài)成本管控為手段，成本后評估為補充，做好項目全周期的動態(tài)成本監(jiān)管；在招標采購方面，針對二級開發(fā)公司招采制度流程存在的問題，立行立改，對采購管理辦法和供應商管理指引中有關流程和審批要求進行了調整，規(guī)范采購申請內容要求和程序要求，同時，慎重使用模擬清單招標，逐步推行主要材料設備等戰(zhàn)略采購、集中采購；設計管理方面，通過強化限額設計管理要求，提高圖紙設計質量，提升新項目標準化管控水平等手段，減少項目實施過程中的變更。四是完善三重一大制度。全面梳理了公司經(jīng)營重要事項、大額資金運作、重大項目安排、重要人事任免等決策程序，規(guī)范了董事會、支委會、業(yè)務運營會（總經(jīng)理辦公會）議事規(guī)則，不斷強化用制度管人、管權、管事，杜絕重大事項監(jiān)督“真空地帶”。五是動真碰硬，嚴肅問責。對建設過程中履職盡責不力，擔當作為不夠的相關負責人及項目人員采取了免職、勸退、扣減薪酬等相應處罰措施。針對具體問題，除了以上公司治理中存在的缺陷外，很大程度上是由專業(yè)能力不足及管理經(jīng)驗缺乏造成的。我們在尊重二級開發(fā)業(yè)務規(guī)律的前提下，由專業(yè)人才牽頭制定整改方案。對于進度回款等目標未完成類型的問題，我們加緊研究補救方案，加速推進工程進度及回款，承諾在公司重點工作任務中明確具體考核目標。對管理中存在不足的問題，我們研究具體提升措施，在工作中一點一滴完善，長期堅持長期整改。對內控不嚴的問題，我們立行立改，完善制度堵住漏洞，維護國有資產(chǎn)的安全。（三）內部管理方面存在問題的整改思路及舉措針對審計問題和建議，認真反思XXXX存在的不足，不能把審計發(fā)現(xiàn)問題當作“孤立事件”，為完成任務而整改，而是要深究產(chǎn)生問題的根源。相比于集團的快速發(fā)展，內部的管理還有部分工作沒有跟上。特別是對ZY和XXX市相關政策的研究還明顯薄弱，存在“閉門造車”現(xiàn)象，導致部分公司制度與現(xiàn)行政策存在脫節(jié)。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，能夠立行立改的已經(jīng)立行立改，制度與政策脫節(jié)的已經(jīng)修訂制度安排上會審批，制度執(zhí)行不嚴的要吸取教訓嚴格執(zhí)行。下一步，將系統(tǒng)梳理公司現(xiàn)行各項管理制度，充分研究ZY、市國資委及相關管理部門關于國有企業(yè)XXXXXX，以科學化管理為目標，以制度建設為基礎，針對XXXXX等方面，多角度、多維度的做好管理工作，舉一反三高質量的完成內部管理提升工作。（四）對外投資及存在問題的整改思路及舉措針對對外投資中存在的國有資產(chǎn)損失風險，認真梳理了全部投資項目，從投資定位與外部形勢，投資業(yè)務的概況分析，各個標的公司的盈利能力分析等角度進行了深入分析，發(fā)現(xiàn)問題并提出分類管理實時跟進的建議。完善了對外投資制度，建立了對外投資領導小組的工作機制。二、審計發(fā)現(xiàn)問題的具體整改措施（一）一級開發(fā)及基礎設施建設方面問題整改措施1、“資源閑置問題”問題的整改措施近期調研了XXXXX，摸清家底、研究政策、評估成本、測算收益，計劃采取租“售”并舉的解決思路：一是研究周邊企業(yè)員工的居住需求，作出有針對性的租賃方案，在方案經(jīng)市政府批準后開展對外租賃工作；二是積極推進去XXX化工作，聯(lián)系周邊一級開發(fā)項目力爭。根據(jù)以上思路形成《關于XXXXXXX盤活路徑的研究報告》，該報告將于近期集團內部上會研究后形成具體方案報市政府，待政府批準后具體執(zhí)行。2、XXXX結算問題2020年至2021年，開發(fā)新區(qū)公司多次與XXX委溝通結算事宜，建議XXX委結合審計報告對預付款進行階段性結算。目前已發(fā)函協(xié)調XX委加快預付款結算工作，擬于2021年7月底前完成，若未完成，開發(fā)新區(qū)公司將向市政府匯報，請市政府協(xié)調相關單位召開專題會，盡快解決預付款結算問題。3、“個別工程質保期內維修費待賠償，項目出現(xiàn)質量問題，開發(fā)新區(qū)集團公司墊資維修產(chǎn)生費用”問題的整改措施目前無法抵扣因質量問題產(chǎn)生的維修費。下一步，我公司只能采取協(xié)商或法律手段維護我公司合法利益，待總包單位配合我公司完成南市安置房房產(chǎn)證辦理工作后，先行協(xié)商賠償事宜，協(xié)商不成將采取司法手段解決。（二）二級開發(fā)業(yè)務管理及內控問題的具體整改措施1、“在房地產(chǎn)二級開發(fā)方面，竣工時間晚于計劃安排，項目存在設計不充分或工程管理不當?shù)惹闆r”問題的整改措施一是強化計劃運營管理體系。完善公司計劃體系建設，構建全周期經(jīng)營計劃、公司年度經(jīng)營計劃、部門專項計劃構成的三級計劃管理體系。集團組織對建設項目工程計劃合理性進行評審把關，督促子公司加強項目總體開發(fā)計劃管理。二是優(yōu)化績效考核，完善考核激勵機制。一方面優(yōu)化考核指標設置，加大對經(jīng)營指標考核權重，其中涉及營銷管理部和資產(chǎn)管理部目標責任書中銷售和招商指標類權重占比不低于XX，其中涉及銷售和招商相關指標完成率大于等于XX，才可按實際完成情況認定；加強工程建設進度與銷售回款的關聯(lián)性，其中XXX關鍵節(jié)點列為集團重點工作任務，并在二級開發(fā)公司相關部門目標責任書中增加任務難度系數(shù)；另一方面明確考核標準，對制約項目進度的關鍵指標進行細化并考核。三是完善設計管理。集團統(tǒng)籌加強設計管理，完善設計管理體系，加強限額設計管理要求，將限額設計落實到專業(yè)設計中；加大圖紙審查力度，提高圖紙設計質量，減少項目實施過程中的變更；加快研究制定辦公、住宅產(chǎn)品設計標準及成本控制標準，計劃202X年底前形成初步成果，提升新項目標準化管控水平。四是提升工程管理水平。工程管理方面，一方面制定集團建設工程項目技術評審管理暫行辦法，對關鍵事項進行評審把關，加強各環(huán)節(jié)的風險管控；另一方面制定集團建設工程項目施工現(xiàn)場管理辦法，規(guī)范項目現(xiàn)場檢查管理及整改，落實工程建設責任。計劃202X年1月底前完成XXX，XXX制度的修訂工作，并增加考核管理；此外，加強項目運營調度，每周組織召開公司層面的項目例會，及時協(xié)調解決項目問題；加強多專業(yè)統(tǒng)籌協(xié)調管理，項目拆改事項加強管控；加大施工過程中的設計變更、洽商及簽證管理力度，嚴格執(zhí)行多部門聯(lián)合審核、領導逐級審批，做好工程變更事項把控。2、“實際銷售進度滯后于計劃”問題的整改措施一是在商辦物業(yè)方面，注重資金儲備雄厚的金融類企業(yè)及上市頭部企業(yè)的導入，加強與市招商辦等政府部門緊密溝通，進一步吸引優(yōu)質企業(yè)落地。二是在住宅物業(yè)方面，克服疫情影響，努力承接好客戶接待及看房工作。運用市場化激勵措施，加強渠道建設，提升現(xiàn)房銷售能力。加快開發(fā)產(chǎn)品去化，加速資金回籠。3、“項目融資成本較高”問題的整改措施一是對于進入現(xiàn)房銷售階段的商品房項目，加快項目整改及提升改造，制定適應市場規(guī)律的促銷方案以加快去化速度，降低資金成本。二是對于在施的政策性住房項目，力爭協(xié)調市市兩級住建委，擴大項目配售范圍，提早開盤預售時間。三是對于商辦項目，加大市場宣傳推廣，調動各方資源，拓寬各類渠道，挖掘大宗的優(yōu)質客戶，加速辦公招商及去化速度，盡快消化存量資產(chǎn)。四是對于下一階段開發(fā)項目，加強產(chǎn)品設計階段定位分析，在市場、項目定位、競品、客戶等方面細致研究，提高產(chǎn)品競爭力。五是完善經(jīng)營類指標考核體系，加大了對項目收入和銷售回款的考核力度，通過激勵機制促進項目資金回流。4、“因延期交房違約”問題的整改措施一是針對已經(jīng)發(fā)生的違約交房問題，公司及時成立工作專班，積極做好業(yè)主的溝通、安撫工作，保障客戶入駐；同時積極與集團公司法務部及律師做好溝通，通過談判訴訟、營銷手段等，控制違約造成的損失，嚴格按照合同約定執(zhí)行違約賠償，最大化維護公司利益，同時安撫客戶消除不穩(wěn)定因素。二是吸取教訓，狠抓工程進度管理。通過項目全面復盤，發(fā)現(xiàn)二級開發(fā)公司在專業(yè)能力建設、管理體系打造等方面存在問題；對于項目整改提升問題，由二級開發(fā)公司黨組織負責人親自督辦，二級開發(fā)公司層層落實，找準短板弱項，提升工作能力，保證工程進度。5、“成本管理不嚴”問題的整改措施一是新項目完善早期各項工作，加強成本源頭審核。以目標成本總控為核心，動態(tài)成本管控為手段，成本后評估為補充，推行全面合約規(guī)劃管理；逐步提升市場化采購水平和能力。完善招標前設計工作深度，提高圖紙質量，使實際設計成果能準確轉化為合同價格在招標時得到事前約定，減少合同外新增材料價格談判數(shù)量，降低成本。推行主要材料設備等戰(zhàn)略采購、集中采購。二是存量在建項目持續(xù)做好項目和成本管控，加強結算收尾把關。集團出臺技術評審制度，加強項目方案、設計、施工等各階段的技術審核，引導子公司持續(xù)開展優(yōu)化設計工作，強化建設各環(huán)節(jié)風險控制，提升工程項目管理水平；制定集團成本管理辦法，明確招標方案、認價、變更洽商、重計量及結算等工作機制和審核要求，督促子公司嚴格落實各項成本管控措施。同時加強集團對子公司結算審核力度，守好成本管控最后一道關口。從集團層面建立成本管理考核辦法，從限額設計、成本優(yōu)化、變更洽商、認質認價、重計量方面對各項目進行專項考核。6、個別項目工程索賠管理不到位”問題的整改措施一是做好已發(fā)生的工程索賠分析。聘請專業(yè)律師顧問，從合同及結算角度進行分析研究，進一步研究索賠追償?shù)目赡苄?，及時向國資委做好工作報告。二是完善結算決策機制。強化三重一大管理決策程序。建立項目結算二審機制，在上報集團黨委會集中研究前，由委托第三方造價公司對二級開發(fā)項目結算進行二次審核，對索賠合理性、合法性、合規(guī)性、客觀性等方面進行嚴格把關，提升項目結算的合法合規(guī)合理性。依據(jù)成本管理辦法，對子公司索賠和反索賠工作進行規(guī)范、指導和管理。同時制定考核細則，對子公司索賠工作管理不利，反索賠資料過程搜集不利等問題納入考核管理。三是全面加強合同管理。抓好合同執(zhí)行落實，在各方面嚴格執(zhí)行合同條款。加強項目管理，抓好可能發(fā)生工程索賠的風險點把控，及時開展可能進行反索賠有關管理動作。四是加強工程項目過程管理。加強對監(jiān)理單位的過程管理，每月審核項目監(jiān)理會紀要及監(jiān)理月報情況，并做好建設單位的項目日志，按照項目總進度計劃及現(xiàn)場情況及時做好記錄?？茖W制定工程施工計劃，加強對政策、天氣等工期影響因素的預判，做好實施過程中資料收集整理留存，提前做好索賠預防及反索賠工作。7、“項目工程現(xiàn)場管理不到位，洽商變更和簽證變更資料管理不規(guī)范”問題的整改措施一是加強現(xiàn)場安全文明施工管理，要求施工單位嚴格按照班前交底制度，對現(xiàn)場風險點作出提示和要求。同時，加強對項目全過程監(jiān)督，定期組織專家小組對項目進行現(xiàn)場檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，嚴格監(jiān)督整改落實情況，避免再次發(fā)生。二是嚴格按照工程變更洽商管理制度和現(xiàn)場簽證管理制度，進行變更洽商簽證工作，按制度要求每月進行統(tǒng)計歸檔，對不完善的資料盡快補充，避免問題再次發(fā)生。針對XXXX和XX項目組織結算，兩個項目將嚴格按照以上制度要求進行結算等相關工作。8、“部分物資出庫管理不到位”問題的整改措施制定《物品出庫制度》，加強物品領取登記臺賬