大學(xué)績效審計實施辦法

XXXX大學(xué)績效審計實施辦法第一章總則第一條為規(guī)范學(xué)校績效審計工作，根據(jù)《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》《XXXX大學(xué)內(nèi)部審計工作規(guī)定》等規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱績效審計，是指審計處依法依規(guī)對學(xué)校及所屬單位資源管理的經(jīng)濟性、效率性、效果性實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議。經(jīng)濟性，是指獲得一定數(shù)量和質(zhì)量的成果所耗費的資源最少；效率性，是指投入資源與產(chǎn)出成果之間的對比關(guān)系；效果性，是指預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)程度。第三條績效審計的目的是促進(jìn)學(xué)校及所屬單位落實績效管理要求、完善內(nèi)部治理、優(yōu)化資源管理、提高資源使用效益。第二章審計項目立項第四條績效審計立項主要遵循以下原則：（一）重要性原則。選擇對學(xué)校事業(yè)發(fā)展影響較大、社會和師生關(guān)注度較高、投入資金較多的事項；（二）增值性原則。所選項目在管理和效益上有改進(jìn)空間，審計結(jié)果運用能夠推動管理效能、提高資源使用效益；（三）可行性原則。綜合考慮審計項目的復(fù)雜程度，審計實施的可操作性，審計方法的科學(xué)性及審計資源等情況。第五條審計處根據(jù)上級主管部門要求和學(xué)校內(nèi)部管理的需要，提出績效審計項目建議并列入年度審計工作計劃，經(jīng)審計委員會審定后實施。確需調(diào)減或者追加的，應(yīng)當(dāng)按照原制定程序批準(zhǔn)。第六條績效審計項目根據(jù)實際可單獨立項實施，也可列入其他審計項目合并實施，作為經(jīng)濟責(zé)任審計、預(yù)算管理審計、建設(shè)工程審計、專項資金審計等審計項目的重要審計內(nèi)容。第三章審計內(nèi)容第七條績效審計的主要內(nèi)容包括績效管理相關(guān)政策措施貫徹落實、績效目標(biāo)設(shè)定、績效管理過程、績效目標(biāo)完成等方面。（一）績效管理相關(guān)政策措施落實審計主要內(nèi)容包括貫徹落實國家、上級部門及學(xué)?？冃Ч芾硐嚓P(guān)政策措施情況。（二）績效目標(biāo)設(shè)定審計主要內(nèi)容包括績效目標(biāo)的設(shè)定和下達(dá)、績效指標(biāo)體系的構(gòu)建及運行等。（三）績效管理過程審計主要內(nèi)容包括績效管理機制建設(shè)運行、績效評估機制、績效運行監(jiān)控、績效評價結(jié)果應(yīng)用、績效信息公開等。（四）績效目標(biāo)完成審計的主要內(nèi)容包括績效目標(biāo)實現(xiàn)情況、產(chǎn)出與效果、產(chǎn)生的效益等。第八條績效審計可對項目或資金的整體績效管理情況進(jìn)行全面審計，也可以根據(jù)實際需要對部分審計內(nèi)容重點審計。第四章審計實施第九條績效審計項目采用自審、委托社會中介機構(gòu)審計或二者相結(jié)合的審計方式。委托審計程序按照學(xué)校委托審計管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十條審計組制定的績效審計項目實施方案及調(diào)整方案經(jīng)審計處處長批準(zhǔn)后實施。第十一條實施績效審計前應(yīng)向被審計單位送達(dá)審計通知書。如有特殊情況，經(jīng)審計處處長批準(zhǔn)可直接持審計通知書實施審計。第十二條被審計單位應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)并作出書面承諾，不得拒絕、拖延或提供虛假信息。第十三條審計組按規(guī)定程序?qū)嵤┛冃徲嫼螅纬蓪徲媹蟾娌⑻峤粚徲嬏?。審計報告?yīng)實事求是、邏輯清晰、定性準(zhǔn)確、依據(jù)充分。審計報告在反映合法性、合規(guī)性問題的基礎(chǔ)上，可以對審計對象整體績效管理情況作出總體評價，也可以分別就經(jīng)濟性、效率性、效果性作出分項評價。第十四條審計處可根據(jù)情況書面征求被審計單位對審計報告的意見。被審計單位自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)提出書面意見；10個工作日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。第十五條審計組應(yīng)當(dāng)對被審計單位提出的書面意見，進(jìn)一步研究、核實，對審計報告作出必要的修改，經(jīng)審計處審核后提交校領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。第十六條審計處將審計報告報送學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)實際需要送達(dá)發(fā)送被審計單位及有關(guān)單位。第十七條學(xué)校相關(guān)部門應(yīng)按照學(xué)校審計結(jié)果運用的相關(guān)規(guī)定和要求，充分運用審計結(jié)果。第十八條審計處對實施完成的績效審計項目應(yīng)當(dāng)建立檔案，按