2021年度審計(jì)師考試初級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題及答案

審計(jì)師考試（初級(jí)）審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題及答案

-7-2015:37:00學(xué)易網(wǎng)【大】【中】【小】打印

?一、單項(xiàng)選取題（如下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意對(duì)的答案。多

選、錯(cuò)選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。）

1.國(guó)內(nèi)最早用“審計(jì)”一詞命名審計(jì)機(jī)構(gòu)朝代是：

A西周B.漢朝C.唐朝D宋朝

2.下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)家審計(jì)特點(diǎn)是：

A法定性B強(qiáng)制性C.有償性I）獨(dú)立性

3.下列關(guān)于審計(jì)種類表述，對(duì)的是：

A與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)相比，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出合法性目的

B.局部審計(jì)也稱抽樣審計(jì)，是選取某些工程進(jìn)行審計(jì)

C.所有審計(jì)就是詳細(xì)審計(jì)，可以查出被審計(jì)單位存在所有差錯(cuò)

D.授權(quán)審計(jì)即委托審計(jì)，雙方當(dāng)事人都必要是審計(jì)機(jī)關(guān)，并且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系

4.下列關(guān)于國(guó)內(nèi)國(guó)家審計(jì)表述，錯(cuò)誤是：

A縣級(jí)以上各級(jí)人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)

B.中華人民共和國(guó)人民解放軍審計(jì)署審計(jì)管轄范疇由國(guó)家審計(jì)署擬定

C地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)批準(zhǔn)可以在其審計(jì)管轄范疇內(nèi)設(shè)立派出機(jī)構(gòu)

5.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)是：

A對(duì)本單位及所屬單位重要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

B對(duì)本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)行審計(jì)

C.對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制狀況進(jìn)行評(píng)審

D對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)經(jīng)管和效益狀況進(jìn)行審計(jì)

?6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則表述，錯(cuò)誤是。

A審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量尺度

B審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位規(guī)范

Co審計(jì)準(zhǔn)則是擬定和解脫審計(jì)責(zé)任根據(jù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)組織與社會(huì)進(jìn)行溝通媒介

7.國(guó)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)人員參加國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)行審計(jì)工程時(shí)，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則是：

A國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)崩

D注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制表述，錯(cuò)誤是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制涉及審計(jì)全過(guò)程B.審計(jì)質(zhì)量控制中不涉及對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)控制

C.審計(jì)工作底稿復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量控制辦法之一

D.審計(jì)質(zhì)量控制主體是審計(jì)組織和審計(jì)人員

9.下列關(guān)于審計(jì)目的表述，錯(cuò)誤是：

A.審計(jì)目的普通可以劃分為總體審計(jì)目的和詳細(xì)審計(jì)目的

B.審計(jì)目的擬定取決于社會(huì)需求和審計(jì)界自身能力與水平

C.社會(huì)審計(jì)總目的是揭示財(cái)務(wù)報(bào)表與否存在錯(cuò)報(bào)

D.內(nèi)部審計(jì)總目的是對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)業(yè)務(wù)真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)

10.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)籌劃階段重要工作是：

A.檢查重大違法行為

B.選派審計(jì)人員構(gòu)成審計(jì)組

C.編制審計(jì)工作方案

D.按照審計(jì)實(shí)行方案獲取審計(jì)證據(jù)

?11.下列審計(jì)證據(jù)中，屬于環(huán)境證據(jù)是：

A.函證往來(lái)信件

B.詢問(wèn)狀況記錄

C.存貨盤(pán)點(diǎn)記錄

D.內(nèi)部控制狀況

12.下列各項(xiàng)中，普通可以作為審計(jì)規(guī)范是：

A.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)工作籌劃

C.審計(jì)工作方案

D.國(guó)家關(guān)于方針政策

13.下列關(guān)于審計(jì)分析表述，錯(cuò)誤是：

A.慣用審計(jì)分析辦法有比較分析法、比率分析法和趨勢(shì)分析法

B.審計(jì)分析辦法可以運(yùn)用于涉及審籌劃、審計(jì)實(shí)行以及審計(jì)終結(jié)在內(nèi)審計(jì)全過(guò)程

C.審計(jì)分析研究是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間也許存在合理關(guān)系，不涉及非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.審計(jì)分析要關(guān)注有關(guān)信息異常波動(dòng)和差別

14.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)信息控制是：

A.材料驗(yàn)收和領(lǐng)用制度

B.會(huì)計(jì)憑證復(fù)核制度

C.生產(chǎn)籌劃過(guò)程

D.固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)制度

15.社會(huì)審計(jì)人員財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，以為應(yīng)當(dāng)測(cè)試內(nèi)部控制有效

性狀況是。

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)很高

C.內(nèi)部控制設(shè)立極不健全

D.難以對(duì)內(nèi)部控制健全性作出評(píng)價(jià)

?16.下列各項(xiàng)中，可以用來(lái)調(diào)查理解內(nèi)部控制辦法是：

A計(jì)算B監(jiān)盤(pán)

C.觀測(cè)D.函證

17.依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，國(guó)內(nèi)國(guó)家審計(jì)工程審計(jì)報(bào)告是：

A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和外部審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定書(shū)

C.審計(jì)成果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告

D.審計(jì)組審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報(bào)告

18.效益審計(jì)中，審計(jì)人員按照既定規(guī)范和合理控制模式對(duì)經(jīng)管程序進(jìn)行檢查和分析辦

法是：

A.內(nèi)容分析法B.程序分析法

C.案例研究法D.邏輯模型法

19.下列各項(xiàng)中，不屬于信息系統(tǒng)審計(jì)內(nèi)容是：

A.信息系統(tǒng)產(chǎn)生電子數(shù)據(jù)

B.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制

C.信息系統(tǒng)構(gòu)成某些

D.信息系統(tǒng)生命周期

20.下列各項(xiàng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中，屬于審計(jì)人員可控風(fēng)險(xiǎn)是：

A.控制風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

?21,下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員以為被審計(jì)單位確認(rèn)銷(xiāo)售收入所根據(jù)基本文獻(xiàn)是：

A.銷(xiāo)貨單B,銷(xiāo)貨合同

C.銷(xiāo)貨發(fā)票D.客戶訂貨單

22.下列情形中，審計(jì)人員應(yīng)擴(kuò)大應(yīng)收賬款函證范固和數(shù)量是：

A.采用必定式函證

B.有關(guān)內(nèi)部控制有缺陷

C.應(yīng)收賬款占資產(chǎn)總額比重較低

D.此前年度函證成果良好

23.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款可收回金額時(shí)，應(yīng)采用審計(jì)程序是：

A.編制應(yīng)收賬款明細(xì)表

B.計(jì)算并分析應(yīng)收付款周轉(zhuǎn)率

C.編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

D.抽取某些銷(xiāo)售業(yè)務(wù)并追查至有關(guān)原始憑證

24.在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中，可以由生產(chǎn)或使用部門(mén)填寫(xiě)文獻(xiàn)是：A訂購(gòu)單B.驗(yàn)

收單

C請(qǐng)購(gòu)單D付款憑單

25.在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，產(chǎn)品生產(chǎn)部門(mén)與檢查部門(mén)互相獨(dú)立，可以防止：

A.不合格產(chǎn)品入庫(kù)B.生產(chǎn)籌劃不合理

C.篡改會(huì)計(jì)記錄D.多領(lǐng)材料

?26.下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性審查是：

A.審查關(guān)于憑證與否通過(guò)恰當(dāng)審批

B.運(yùn)用分析辦法檢查產(chǎn)品成本總體合理性

C.審查生產(chǎn)告知單等原始憑證與否持續(xù)編號(hào)

D.詢問(wèn)成本經(jīng)管制度遵循狀況

27.審計(jì)人員分析比較本年度各月份職工薪酬變動(dòng)狀況，并判斷有無(wú)異常，其目是：

A.檢查應(yīng)付職工薪酬總體合理性

B.審查工資總額真實(shí)性

C.檢查工資結(jié)算完整性

D.證明工資分派對(duì)的性

28.審計(jì)人員審查被審計(jì)單位注冊(cè)資金數(shù)額與否符合國(guó)家關(guān)于規(guī)定，有形資產(chǎn)與無(wú)形資

產(chǎn)投入比例與否恰當(dāng)，是為了證明實(shí)收資本業(yè)務(wù)：

A真實(shí)性B.合法性

C.效率性D.完整性

29.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員以為不應(yīng)當(dāng)記作營(yíng)業(yè)外支出是：

A.固定資產(chǎn)盤(pán)虧B.違約金

C.公益性捐贈(zèng)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

30.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員以為不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為是：

A.以虛假發(fā)票入賬

B.濫用會(huì)計(jì)政策

C.誤報(bào)或隱瞞交易

D.對(duì)記賬錯(cuò)誤會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行紅字沖銷(xiāo)

?31.國(guó)家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮作用涉及：

A.增進(jìn)公司財(cái)務(wù)信息可靠性

B.為宏觀政策制定提供根據(jù)

C.監(jiān)督宏觀調(diào)控政策貫徹執(zhí)行

D.增進(jìn)公司合法經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)管水平

E.追蹤反饋宏觀調(diào)控政策執(zhí)行效果

32.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)內(nèi)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限有：

A.向政府關(guān)于部門(mén)通報(bào)或者向社會(huì)發(fā)布審計(jì)成果

B.對(duì)被審計(jì)單位中違背法律法規(guī)個(gè)人進(jìn)行處分和懲罰

C.就審計(jì)事項(xiàng)向關(guān)于個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并獲得證明材料D.規(guī)定被審計(jì)單位按照規(guī)定提

供社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告

E.履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時(shí)，可以提請(qǐng)公安、監(jiān)察等機(jī)關(guān)予以協(xié)助

33.下列各項(xiàng)中，符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)定有：

A.誠(chéng)實(shí)地為組織服務(wù)

B.遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

C.保持合理職業(yè)謹(jǐn)慎

D.必要時(shí)聘請(qǐng)關(guān)于專家協(xié)助審計(jì)

E.與被審計(jì)單位協(xié)商出具審計(jì)意見(jiàn)

34.國(guó)內(nèi)國(guó)家審計(jì)總目的涉及：

A.真實(shí)性B,公允性

C.合法性D.完整性

E.效益性

35.按照國(guó)內(nèi)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，審計(jì)組或者審計(jì)

機(jī)關(guān)可以采用應(yīng)對(duì)辦法有：

A.向政府和關(guān)于部門(mén)報(bào)告

B.依法采用保全辦法

C.避免讓關(guān)于單位和人員事先知曉檢查時(shí)間、事項(xiàng)、范疇和方式

D.擴(kuò)大檢查范疇，使其可以覆蓋重大違法行為也許涉及領(lǐng)域

E.終結(jié)審計(jì)工程，向被審計(jì)單位通報(bào)線索狀況并交由紀(jì)檢或公安部門(mén)解決

?36.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特性表述，對(duì)的是：

A.審計(jì)證據(jù)充分性是指審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多越好

B.審計(jì)證據(jù)有關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)真實(shí)、可信

C.審計(jì)證據(jù)恰當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)在支持審計(jì)結(jié)論方面具備有關(guān)性和可靠性

D.審計(jì)證據(jù)可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)詳細(xì)環(huán)境

E.審計(jì)人員在實(shí)行審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)持續(xù)評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)恰當(dāng)性和充分性

37.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中“控制活動(dòng)”要素有

A.人力資源制度

B.對(duì)交易和事項(xiàng)獨(dú)立檢查

C.對(duì)控制尋常監(jiān)督

D.實(shí)物控制

E.經(jīng)管當(dāng)局理念

38.國(guó)內(nèi)效益審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位資源經(jīng)管和使用有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)話動(dòng)，其中.

“有效性”含義涉及：

A.經(jīng)濟(jì)性B.效率性

C.效果性D.合規(guī)性

E.充分性

39.下例關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)表述，對(duì)的有：A.平行模仿法是運(yùn)用于計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)辦

法之一

B.檢查、觀測(cè)等老式審計(jì)技術(shù)辦法不合用母計(jì)算機(jī)審計(jì)

C.狹義計(jì)算機(jī)審計(jì)僅指對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生電子數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)

D.計(jì)算機(jī)審計(jì)基本過(guò)程與老式審計(jì)是一致

E.計(jì)算機(jī)審計(jì)每一階段詳細(xì)內(nèi)容與老式審計(jì)是一致

40.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)編制年度審計(jì)工程籌劃時(shí)應(yīng)作為必選工程有：

A.群眾舉報(bào)工程

B.被審計(jì)單位規(guī)定進(jìn)行審計(jì)工程

C.法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)工程

D.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排或授權(quán)審計(jì)工程

E.本級(jí)政府行政首長(zhǎng)規(guī)定審計(jì)工程

?41.為了核算營(yíng)業(yè)收入截止期，審計(jì)人員可實(shí)行審計(jì)程序有：

A.對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)

B.核對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬和明細(xì)賬

C.計(jì)算重要產(chǎn)品毛利率并與上期比較

D.核對(duì)比較關(guān)于發(fā)票、運(yùn)單、收據(jù)日期

E.審查決算日先后營(yíng)業(yè)收入記錄并核對(duì)有關(guān)銷(xiāo)售發(fā)票和發(fā)運(yùn)單

42.審計(jì)人員在核對(duì)被審計(jì)單位年來(lái)賣(mài)方對(duì)賬單時(shí)，發(fā)既有一批貨品，供應(yīng)商已于年末

發(fā)出并記賬，但被審計(jì)單位在年來(lái)并未入賬，被審計(jì)單位也許存在狀況有：

A未收到貨品B少計(jì)應(yīng)付賬款

C多計(jì)生產(chǎn)成本D多計(jì)應(yīng)收帳款

E少計(jì)存款

43.下例各項(xiàng)中，屬于對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試有：

A觀測(cè)存貨報(bào)關(guān)與盤(pán)點(diǎn)職責(zé)與否分離

B追蹤原材料入庫(kù)業(yè)務(wù)各項(xiàng)控制執(zhí)行狀況

C計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率并與上年進(jìn)行比較

D抽取存貨盤(pán)點(diǎn)記錄，檢查盤(pán)點(diǎn)范疇，組織方式等

E對(duì)存貨實(shí)行等

44.下例狀況中，審計(jì)人員判斷被審計(jì)單位存貨也許發(fā)生減值有：

A存貨長(zhǎng)期閑置

B存貨實(shí)體已經(jīng)某些被損壞

C.存貨市價(jià)大幅度下跌

D當(dāng)期存貨發(fā)出計(jì)價(jià)辦法發(fā)生了變動(dòng)

E經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境發(fā)生變化，對(duì)公司產(chǎn)生有利影響

45.在薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中，依照內(nèi)部控制規(guī)定，應(yīng)當(dāng)互相獨(dú)立職責(zé)涉及:

A.考勤記錄與審批

B.工資結(jié)算匯總表編制與審核C.工資單編制與審核

D.人員調(diào)配單編制與審批

E.產(chǎn)量記錄和工時(shí)記錄

?46.下列各項(xiàng)中，屬于相應(yīng)付職工薪酬實(shí)質(zhì)性審查有：

A.審查薪酬費(fèi)用賬務(wù)解決對(duì)的性

B.重新計(jì)算工資結(jié)算匯總表對(duì)的性

C.審視與薪酬業(yè)務(wù)關(guān)于制度規(guī)定

D.抽查工資單與否持續(xù)編號(hào)

E.檢查薪酬匯總表與否通過(guò)授權(quán)審批

47.審計(jì)人員在審查工資總額真實(shí)性時(shí)，可采用實(shí)質(zhì)性審查程序有：

A查閱公司員工名冊(cè)，查明在冊(cè)員工總數(shù)

B.觀測(cè)考勤與工資結(jié)算職責(zé)與否分離

c.審查工資總額各構(gòu)成工程真實(shí)性

I).抽查產(chǎn)量工時(shí)記錄與否通過(guò)審批

E.檢查公司職工調(diào)動(dòng)、錄取、辭退等資料，查明員工增減變動(dòng)狀況

48.下列各項(xiàng)中，違背籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制規(guī)定有：

A.公司財(cái)務(wù)部門(mén)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序

B.公司償還債務(wù)時(shí)，直接依照債務(wù)合同執(zhí)行，無(wú)需通過(guò)正式授權(quán)審批程序

c.盈余公積提取和使用由股東大會(huì)或董事會(huì)作出決定

D.公司運(yùn)用籌集資金進(jìn)行重大工程投資時(shí);進(jìn)行可行性研究

E.增資或減資時(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出建議，財(cái)務(wù)主管批后實(shí)行

49下列關(guān)于實(shí)收資本審查表述，對(duì)的有：

A.實(shí)收資本業(yè)務(wù)不適合采用全面詳細(xì)審查辦法

B.對(duì)外幣出資要查明采用折算匯率與否恰當(dāng)

C.對(duì)實(shí)物資產(chǎn)投資要重點(diǎn)查明與否辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

D.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)投資要重點(diǎn)審查有無(wú)合法證明文獻(xiàn)

E.關(guān)注有無(wú)抽逃注冊(cè)資本狀況是實(shí)收資本合法性審查重要內(nèi)容

50.下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容有：

A.會(huì)計(jì)原則遵循狀況

B.報(bào)表編制辦法合規(guī)性

C.所得稅會(huì)計(jì)解決對(duì)的性

D.報(bào)表所列重要指標(biāo)可信性

E.營(yíng)業(yè)外支出合規(guī)性

?案例一

(-)資料

3月.某審計(jì)組對(duì)甲公司財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)行了審計(jì)。關(guān)于銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)狀況

和資料如下：1.審計(jì)人員在對(duì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查中理解到：銷(xiāo)售人員接

到客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)銷(xiāo)貨單報(bào)本部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)批準(zhǔn)后與客

戶訂立銷(xiāo)售合同。銷(xiāo)貨單、銷(xiāo)售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號(hào)使用。該公司很少編制與寄

發(fā)客戶對(duì)賬單與客戶進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)逾期一年以上貨款，由銷(xiāo)售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場(chǎng)對(duì)

賬和收款。

2.審計(jì)人員相應(yīng)收賬款采用了如下審計(jì)程序：

(1)抽查關(guān)于文獻(xiàn)資料，檢查不相容職責(zé)劃分狀況。

(2)檢查按期編制賬齡分析表狀況。

(3)根據(jù)賬齡分析表分析擬定應(yīng)收賬款可收回金額：

(4)檢查壞賬核銷(xiāo)有無(wú)通過(guò)正式授權(quán)批準(zhǔn)。

3.審計(jì)人員相應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷(xiāo)了丁公司100萬(wàn)元應(yīng)收

賬款，甲公司有關(guān)人員解釋說(shuō)丁公司已經(jīng)不存在，經(jīng)進(jìn)一步審查，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丁公司于

12月經(jīng)關(guān)于部門(mén)批準(zhǔn)變更了公司名稱，當(dāng)前經(jīng)營(yíng)狀況良好，且始終保持著與甲公司業(yè)務(wù)往

來(lái)。

4.審計(jì)人員在對(duì)關(guān)于資料進(jìn)行對(duì)比分析時(shí)理解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品近3年生產(chǎn)

數(shù)量、存貨數(shù)量和銷(xiāo)售數(shù)量各自基本持平，但生產(chǎn)部門(mén)記錄報(bào)表反映A產(chǎn)品重要原材料投入

數(shù)量比上年增長(zhǎng)10%?

(二)規(guī)定：依照上述資料，為下列問(wèn)題從各選答案中選出對(duì)的答案。

51“資料1”中，違背內(nèi)部控制規(guī)定有：

A.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)調(diào)查與審批賒銷(xiāo)信用

B.銷(xiāo)貨單、銷(xiāo)售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號(hào)

C.根少編制與寄發(fā)客戶對(duì)賬單進(jìn)行對(duì)賬

D.銷(xiāo)售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬和收款

52.“資料2”中，屬于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)程序有：

A抽查關(guān)于文獻(xiàn)資料，檢查不相容職責(zé)劃分狀況

B檢查與否按期編制賬齡分析表

C.根據(jù)賬齡分析表分析擬定應(yīng)收賬款可收回金額

I).檢查壞賬核銷(xiāo)有無(wú)通過(guò)正式授權(quán)批準(zhǔn)

53“資料3”中，為查明核銷(xiāo)丁公司100萬(wàn)元應(yīng)收賬款事實(shí)，審計(jì)人員可以采用審計(jì)程

序有：

A.審查核銷(xiāo)壞賬批準(zhǔn)文獻(xiàn)

B.檢查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提辦法恰當(dāng)性

C.派人到原丁公司進(jìn)行實(shí)地調(diào)查

D.向原丁公司所在地工商行政經(jīng)管部門(mén)進(jìn)行調(diào)查

54“資料3”中，甲公司將應(yīng)收丁公司100萬(wàn)元賬款作為壞賬核銷(xiāo)賬務(wù)解決導(dǎo)致影響是:

A.少計(jì)應(yīng)收賬款B.多計(jì)應(yīng)付賬款

C.少計(jì)營(yíng)業(yè)成本D.多計(jì)營(yíng)業(yè)收入55針對(duì)“資料4”，審計(jì)人員分析也許存在狀況

有：

A.A產(chǎn)品單位產(chǎn)品原材料消耗量增長(zhǎng)

B.A產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中廢品數(shù)量增長(zhǎng)

C.A產(chǎn)品原材料價(jià)格上升

DA產(chǎn)品某些產(chǎn)成品沒(méi)有入賬

?案例二

(-)資料

4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)行了審計(jì)。關(guān)于固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)狀況和資料

如下：

1.經(jīng)調(diào)查理解，乙公司與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)某些內(nèi)部控制辦法如下：

(1)每年年末，固定資產(chǎn)使用部門(mén)編制下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)籌劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)

審核批準(zhǔn)后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

(2)未列入購(gòu)買(mǎi)籌劃固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)審批。

(3)收到購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)后，由驗(yàn)收部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

(4)固定資產(chǎn)經(jīng)管部門(mén)設(shè)立固定資產(chǎn)卡片，定期與會(huì)計(jì)賬簿和核對(duì)。

2.針對(duì)新購(gòu)固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制辦法，審計(jì)人員實(shí)行了內(nèi)部控制測(cè)試。

3.7月，乙公司購(gòu)入不需要安裝生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，審計(jì)人員檢查有關(guān)原始憑證時(shí)發(fā)現(xiàn),

增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬(wàn)元，發(fā)生包裝費(fèi)2萬(wàn)

元，款項(xiàng)己所有付清，乙公司確認(rèn)該設(shè)備入賬價(jià)值為200萬(wàn)元。乙公司為增值稅普通納稅人。

4.審計(jì)人員運(yùn)用分析辦法檢查乙公司固定資產(chǎn)折舊額計(jì)提總體合理性。

5.通過(guò)運(yùn)用分析辦法，審計(jì)人員以為乙公司固定資產(chǎn)折舊額計(jì)提不夠合理，重點(diǎn)檢查后

發(fā)現(xiàn)如下?tīng)顩r：

(1)7月購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計(jì)提折舊。

(2)一臺(tái)大型設(shè)備因已提足折舊，未計(jì)提折舊。

(3)12月報(bào)廢一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊。

(4)單獨(dú)入賬土地未計(jì)提折舊。

(二)規(guī)定：依照上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出對(duì)的答案。

56.“資料1”中，違背內(nèi)部控制規(guī)定是：

A.各使用部門(mén)編制下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)籌劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核批準(zhǔn)后報(bào)董事會(huì)批

準(zhǔn)

B.未列入購(gòu)買(mǎi)籌劃固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)審批

C.收到購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)后，由驗(yàn)收部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

D.固定資產(chǎn)經(jīng)管部門(mén)設(shè)立固定資產(chǎn)卡片，定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)

57.“資料2”中，審計(jì)人員可實(shí)行內(nèi)部控制測(cè)試程序有：

A.檢查新購(gòu)固定資產(chǎn)與否均出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

B.觀測(cè)驗(yàn)收部門(mén)與否獨(dú)立于采購(gòu)部門(mén)和使用部門(mén)C.檢查驗(yàn)收?qǐng)?bào)告內(nèi)容填寫(xiě)與否全

面

D.選取某些新購(gòu)周定資產(chǎn)實(shí)物與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行核對(duì)

58.“資料3”中，審計(jì)人員以為乙公司新購(gòu)生產(chǎn)用設(shè)備入賬價(jià)值應(yīng)是：

A200萬(wàn)元B.202萬(wàn)元

C.234萬(wàn)元D.236萬(wàn)元

59.“資料4”中，審計(jì)人員可采用分析辦法有：

A.比較當(dāng)年與此前年度折舊費(fèi)用

B.檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提辦法與否符合有關(guān)規(guī)定

C.將計(jì)提折舊額除以固定資產(chǎn)原值，并將該比率與前三年數(shù)值進(jìn)行比較

D.將應(yīng)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)總值乘以折舊率，并將計(jì)算成果與計(jì)提折舊額進(jìn)行比較

60.“資料5”中，審計(jì)人員以為乙公司對(duì)下列固定資產(chǎn)折舊計(jì)提解決對(duì)的有：

A7月購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年末計(jì)提折舊

B一臺(tái)大型設(shè)備因已提足折舊，未計(jì)提折舊

C.12月報(bào)廢一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊

D單獨(dú)入賬土地未計(jì)提折舊

?案例三

(-)資料

3月，某公司集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)行了審計(jì)。關(guān)于貨幣資金業(yè)

務(wù)審計(jì)狀況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)理解到：

(D會(huì)計(jì)人員開(kāi)具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核。

(2)出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)付款手續(xù)后，同步登記庫(kù)存鈔票、銀行存款日記賬和有關(guān)費(fèi)

用明細(xì)賬。

(3)出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

(4)出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。

2.3月12日營(yíng)業(yè)終了，審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存鈔票進(jìn)行了監(jiān)盤(pán)。監(jiān)盤(pán)確認(rèn)實(shí)際庫(kù)鈔票為800

元。鈔票日記賬反映，1月1日至3月12日，鈔票收入總額為158000元，鈔票支出總額為

16元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無(wú)誤。

3.審計(jì)人員對(duì)該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)行了如下審計(jì)程序：

(1)核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額與否相符。

(2)檢查銀行存款收付截止期與否對(duì)的。

(3)檢查銀行存款收付款憑證經(jīng)管狀況。

(4)函證銀行存款余額。

4.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，詳細(xì)做法

如下：

(1)向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過(guò)款銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額。

(2)索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額加以核對(duì)。

(3)對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致?tīng)顩r，進(jìn)一步查找因素。

(4)核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司漏掉入賬

狀況。

(二)規(guī)定：依照上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出對(duì)的答案。

61.“資料1”中，違背內(nèi)部控制規(guī)定有：

A.會(huì)計(jì)人員開(kāi)具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核

B.出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)付款手續(xù)后，同步登記庫(kù)存鈔票、銀行存款日記賬和有關(guān)費(fèi)用

明細(xì)賬

C.出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D.出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票

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