2023年初級(jí)會(huì)計(jì)師《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)測(cè)試卷二

參考答案：B參考答案：B材料”科目借方余額-“材料成本差異”科目貸方余額-“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目貸方余額二450+300-25-15=710(萬(wàn)元)。B.監(jiān)督企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況參考答案：b參考解析：會(huì)計(jì)的拓展職能主要有：預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景、參與經(jīng)濟(jì)決策、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。2023年初級(jí)會(huì)計(jì)師《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)測(cè)試卷二［單選題］1.企業(yè)將自有辦公樓對(duì)外出租交納的房產(chǎn)稅應(yīng)計(jì)入的A.(江南博哥)管理費(fèi)用參考答案：C參考解析：會(huì)計(jì)人員老老實(shí)實(shí)做人、踏踏實(shí)實(shí)辦事、執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎、不弄虛作假；不為利益所誘惑、保守單位商業(yè)秘密，體現(xiàn)的是誠(chéng)實(shí)守信會(huì)計(jì)職業(yè)道德。2021年12月31日“生產(chǎn)成本”科目借方余額450萬(wàn)元，“原材料”科目借方余額為300萬(wàn)元?！安牧铣杀静町悺笨颇抠J方余額25萬(wàn)元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目貸方余額15萬(wàn)元，“工程物資”科目借方余額150萬(wàn)元。資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額為0萬(wàn)元。參考答案：C參考解析：將自有辦公樓對(duì)外出租形成投資性房地產(chǎn)，交納的房產(chǎn)稅應(yīng)計(jì)入稅金及附加科目中。做人、踏踏實(shí)實(shí)辦事、不弄虛作假，體現(xiàn)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德是()。計(jì)入()。參考答案：C參考解析：商品流通企業(yè)采購(gòu)商品的進(jìn)貨費(fèi)用較小的，可以在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入故選Co［單選題］7.甲公司為一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人，銷售和購(gòu)買(mǎi)商品適用的增值稅稅率為13%。甲公司有高級(jí)管理人員20人。2021年12月，公司以其生產(chǎn)的單位成本為3000元智能液晶電視機(jī)作為福利發(fā)放給高級(jí)管理人員，假設(shè)每人發(fā)放一臺(tái)。該型號(hào)電視機(jī)市場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái)5500元(不含增值稅)。在決定發(fā)放時(shí)增加的應(yīng)付職工薪酬的金額為0元。參考答案：B參考解析：決定發(fā)放時(shí)：借：管理費(fèi)用124300借：應(yīng)付職工薪酬124300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110000(5500*20)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)14300(5500*20*13%)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60000貸：庫(kù)存商品60000參考答案：b參考解析：其他貨幣資金是指企業(yè)除了庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存參考解析：11月10日購(gòu)入A材料后的平均單位成本=(200*100+300*110)/(200+300)=106(元/千克),則甲公司月末發(fā)出A材料成本=106*400=42400(元),選項(xiàng)C正確。參考解析：選項(xiàng)A,借：銀行存款貸：預(yù)收賬款，流動(dòng)負(fù)債增加；選項(xiàng)B,借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付票款，流動(dòng)負(fù)債不變；選項(xiàng)C,借：應(yīng)付賬款貸：營(yíng)業(yè)外收入，流動(dòng)負(fù)債減少；選項(xiàng)D,借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅，流動(dòng)負(fù)債增加。［單選題］12.下列各項(xiàng)中，不屬于所有者權(quán)益變動(dòng)表中單獨(dú)列示的項(xiàng)目是0。款、存出投資款、外埠存款等。備用金不屬于其他貨幣資金，應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款一一備用金”科目或者“備用金”科目核算。［單選題］9.下列各項(xiàng)中，不構(gòu)成外購(gòu)固定資產(chǎn)入賬成本的是0。參考答案：C參考解析：專業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。［單選題］10.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出材料的成本。2021年11月份發(fā)生的與A材料有關(guān)的事項(xiàng)如下：(1)1日，A材料結(jié)存200千克，每千克實(shí)際成本100元；(2)10H,購(gòu)入A材料300千克，每千克實(shí)際成本110元；(3)25日，發(fā)出A材料400千克。則甲公司11月份發(fā)出A材料成本為()元。為0萬(wàn)元。參考答案：B參考解析：在所有者權(quán)益變動(dòng)表上，企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)積5）實(shí)收資本、其他權(quán)益工具、資本公積公積、未分配利潤(rùn)的期初和期末余額及其調(diào)節(jié)情況。發(fā)生的后續(xù)支出計(jì)入0科目。參考答案：b參考解析：擇伐、間伐或撫育更新等生產(chǎn)性采伐而補(bǔ)植林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，借記“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目（未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)貸記“銀行存款”等科目。［單選題］14.A公司2023年度的利潤(rùn)總額為210萬(wàn)元，其中本年度國(guó)債利息收入28萬(wàn)元，稅收滯納金5萬(wàn)元。A公司全年實(shí)發(fā)工資薪金總額為50萬(wàn)元，職工福利費(fèi)8萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.8萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則A公司2023年應(yīng)交所得稅為萬(wàn)元。（已知：職工福利費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額14%的部分；工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分；職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。）參考解析：A公司準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)=50*14%=7（萬(wàn)元）小于實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)8萬(wàn)元，所以要進(jìn)行納稅調(diào)增1萬(wàn)元；甲公司準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)=50*2%=1（萬(wàn)元）大于實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.8萬(wàn)元，所以不需要進(jìn)行納稅調(diào)整；A公司準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=50*8%=4（萬(wàn)元）大于實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元，所以不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。A公司2023年應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額X所得稅稅率=（210-28+5+1）*25%=47（萬(wàn)兀）。［單選題］15.某股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行普通股，股票面值總額為6000萬(wàn)元，發(fā)行收入總額為36000萬(wàn)元，發(fā)行費(fèi)用按發(fā)行收入總額的3%計(jì)算，并從發(fā)行收入總額中扣除。不考慮其他因素，該公司發(fā)行股票應(yīng)計(jì)入資本公積的金額參考答案：B參考答案：A參考答案：B參考答案：A參考解析：收回已做壞賬轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款2萬(wàn)元借：應(yīng)收賬款2貸：壞賬準(zhǔn)備2借：銀行存款2貸：應(yīng)收賬款2期初壞賬貸方為5,本期貸方增加2,期末要求貸方余額為20,則本期應(yīng)當(dāng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為(200-180)-(5+2)=13萬(wàn)元。借：信用減值損失13貸：壞賬準(zhǔn)備13［單選題］17.下列關(guān)于會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)賬戶關(guān)系的表述中，正確的是()。參考答案：c參余混析：會(huì)計(jì)賬戶以會(huì)計(jì)科目為實(shí)質(zhì)內(nèi)容，賦予格式和結(jié)構(gòu)形成。［單選題］18.甲企業(yè)本期支付離退休人員工資30萬(wàn)元，支付離退休人員活動(dòng)費(fèi)5萬(wàn)元，支付在建工程人員工資6萬(wàn)元；支付廣告費(fèi)200萬(wàn)元，支付本企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)60萬(wàn)元；支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)27萬(wàn)元：執(zhí)行法院判決，支付購(gòu)買(mǎi)商品的欠款500萬(wàn)元，支付合同違約金8萬(wàn)元；發(fā)生壞賬10萬(wàn)元；支付利息56萬(wàn)元；支付購(gòu)買(mǎi)股票款90萬(wàn)元；捐贈(zèng)現(xiàn)金支付15萬(wàn)元。上述支出中，現(xiàn)金流量表“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目列示的金額是()萬(wàn)元。參考解析：該公司發(fā)行股票計(jì)入資本公積的金額=36000X(1-3%)-6000=28920(萬(wàn)元),選項(xiàng)B正確。［單選題］16.2020年12月初，某公司“壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)收賬款”科目貸方余額為5萬(wàn)元。12月5日，收回已作壞賬轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款2萬(wàn)元。12月31日，應(yīng)收賬款賬面余額為200萬(wàn)元。經(jīng)評(píng)估，應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為180萬(wàn)元，不考慮其他因素，12月31日該公司應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為()萬(wàn)元。參考解析：辭退福利全部是記入“管理費(fèi)用”科目。分錄為：參考答案：AD參考解析：選項(xiàng)B,屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，選項(xiàng)C,屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。［多選題］2.下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日存貨可變現(xiàn)凈值的有0。B.銷售存貨過(guò)程中估計(jì)的銷售費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi)D.存貨至完工估計(jì)將要發(fā)生的成本參考解析：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=30+5+200+60+27+8+15=345(萬(wàn)元)o［單選題］19.鴻運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，2021年9月1日開(kāi)始自建廠房一棟，外購(gòu)工程物資一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元。當(dāng)日工程物資被工程領(lǐng)用。廠房工程領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本為300萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為400萬(wàn)元。工程發(fā)生其他支出190萬(wàn)元。2021年12月8日廠房建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。則廠房的入賬金額為0萬(wàn)元。參考解析：購(gòu)建廠房工程物資的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品按成本計(jì)入工程成本中，所以固定資產(chǎn)一一廠房的入賬金額=200+300+190=690(萬(wàn)元)。折舊的有0。參考答案：BCD參考解析：可變現(xiàn)凈值是指在日常活動(dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工估計(jì)將要發(fā)生的成本，減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額。A.職工福利費(fèi)為非貨幣性福利的，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量D.在職工提供服務(wù)從而增加了其未來(lái)享有的帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬時(shí)，確認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬參考答案：AD參考解析：選項(xiàng)B,企業(yè)應(yīng)將離職后福利計(jì)劃分類為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定收益計(jì)劃；選項(xiàng)C,短期薪酬是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后12個(gè)月內(nèi)需要全部支付的職工薪酬。參考答案：ACD參考解析：選項(xiàng)A,銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅通過(guò)“稅金及附加”科目核算，影響當(dāng)期損益；選項(xiàng)B,企業(yè)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)沖減“應(yīng)付職工薪酬”科目，不影響當(dāng)期損益；選項(xiàng)C,車(chē)船稅應(yīng)記入“稅金及附加”科目，影響當(dāng)期損益；選項(xiàng)D,銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅應(yīng)記入“稅金及附加”科目，影響當(dāng)期損益。［多選題］5.甲公司2021年1月1日外購(gòu)一幢寫(xiě)字樓，支付價(jià)款1050萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為40年，凈殘值50萬(wàn)元。于購(gòu)入當(dāng)日將其對(duì)外出租，年租金為120萬(wàn)元，每年年末收取租金。甲公司對(duì)此項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2021年12月31日，該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為1130萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則下列會(huì)計(jì)處理中，正確的是0。B.寫(xiě)字樓折舊應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”科目C.2021年末計(jì)入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目金額為80萬(wàn)元D.2021年末該寫(xiě)字樓賬面價(jià)值為1130萬(wàn)元參考答案：ACD參考解析：公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)無(wú)需計(jì)提折舊。［多選題］6.下列各項(xiàng)中，除以名義金額計(jì)量的固定資產(chǎn)之外，事業(yè)單位參考解析：除文物和陳列品，動(dòng)植物，圖書(shū)、檔案，單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地，以名義金額計(jì)量的固定資產(chǎn)外，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按月對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，選項(xiàng)AD正確。A.商品流通企業(yè)采購(gòu)商品的進(jìn)貨費(fèi)用金額較小的，可以不計(jì)入存貨成本C.商品流通企業(yè)發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用先進(jìn)行歸集的，期末未售商品分?jǐn)偟倪M(jìn)貨費(fèi)用參考答案：ABC參考解析：選項(xiàng)A、B、C表述正確；選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤，企業(yè)設(shè)計(jì)產(chǎn)品發(fā)生的設(shè)計(jì)費(fèi)用通常應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，但是為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品所發(fā)生的，可直接確定的設(shè)計(jì)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入存貨的成本。故選ABC。額”項(xiàng)目金額變化的有()。A.以貨幣資金購(gòu)買(mǎi)3個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)債參考解析：現(xiàn)金等價(jià)物指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為己知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，3個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)債投資屬于現(xiàn)金等價(jià)物，所以以貨幣資金購(gòu)買(mǎi)3個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)債、將庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行，不會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的增加或減少，選項(xiàng)AC錯(cuò)誤；以銀行存款支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出，減少“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”項(xiàng)目金額，選項(xiàng)B正確；收到經(jīng)營(yíng)租出資產(chǎn)的租金，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，增加“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”項(xiàng)目金額，選項(xiàng)D正確。參考答案：AD參考解析參考解析：被替換部件的賬面價(jià)值已經(jīng)從固定資產(chǎn)原賬面價(jià)值中扣除，沖減營(yíng)業(yè)外支出。發(fā)生額合計(jì)數(shù)和月末累計(jì)余額無(wú)需轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，但要將其填入利潤(rùn)表，在年末時(shí)將損益類科目全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。參考解析：企業(yè)采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的，年度內(nèi)每月月末損益類科目發(fā)生額合計(jì)數(shù)和月末累計(jì)余額無(wú)需轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，但要將其填入利潤(rùn)表，在年末時(shí)將損益類科目全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，賬結(jié)法下是月末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。［判斷題］4.會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)，沒(méi)有會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)監(jiān)督就失去了依據(jù)。參考解析：年末，應(yīng)將“本年盈余分配”“無(wú)償調(diào)撥凈資產(chǎn)”的余額轉(zhuǎn)入“累［多選題］10.下列科目中，在所有者權(quán)益變動(dòng)表“本年金額據(jù)其發(fā)生額分析填列的有。參考解析：所有者權(quán)益變動(dòng)表“本年金額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字一般應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資分析填列。日后事項(xiàng)的，應(yīng)沖減退回當(dāng)期的銷售收入和銷售成本。參考解析：暫無(wú)解析在建工程，并將被替換部件的變價(jià)收入沖減在建工程。()參考答案：A參考解析：暫無(wú)解析［參考答案：A參考解析：暫無(wú)解析［判斷題］8.實(shí)收資本是所有者投入資本形成營(yíng)過(guò)程中形成的。0參考解析：會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)，沒(méi)有會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)監(jiān)督就失去了依據(jù)［判斷題］5.企業(yè)存貨采用計(jì)劃成本核算，如果材料成本差異率各期之間比較均衡，可以采用期初材料成本差異率分?jǐn)偙酒诘牟牧铣杀静町?，但年末需進(jìn)行核實(shí)調(diào)整。參考解析：借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利”科目，并且同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性福利”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。［判斷題］7.根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)的要求，收入的歸屬期間應(yīng)是創(chuàng)造收入的會(huì)計(jì)期間，費(fèi)用的歸屬期間應(yīng)是費(fèi)用所服務(wù)的會(huì)計(jì)期間。參考答案：A參考解析：暫無(wú)解析該住房每期應(yīng)計(jì)提的折舊計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。0參考解析：實(shí)收資本和資本公積通常都是所有者投入資本形成的，而留存收益是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的。表“本年金額”欄內(nèi)所列數(shù)字進(jìn)行填列，上年項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容與本年不一致的，應(yīng)按照上年的名稱和數(shù)字對(duì)本年進(jìn)行調(diào)整。A.正確參考解析：參考解析：逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法主要用于分步計(jì)算半成品成本的情形，也稱為半成品成本分步法；平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法主要用于不需分步計(jì)算半成品成本的情形，也稱為不計(jì)算半成品成本分步法。2019年至2021年A公司與股權(quán)投資相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：(1)2019年1月1日，A公司以其擁有的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)B公司進(jìn)行投資，取得B公司30%的股權(quán)，對(duì)B公司具有重大影響，作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)原值1500萬(wàn)元，已累計(jì)計(jì)提攤銷400萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元，投資日該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元.(2)2019年1月1日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為5000萬(wàn)元。取得投資時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。假定不考慮增值稅及相關(guān)稅費(fèi)等其他因素。(3)2019年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)440萬(wàn)元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。(4)2020年6月1日，A公司從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的C公司股票100萬(wàn)股，作為交易性金融資產(chǎn)，取得時(shí)公允價(jià)值為每股為5.2元，每股含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元，全部?jī)r(jià)款以銀行存款支付。2020年6月16日收到購(gòu)買(mǎi)價(jià)款中所含現(xiàn)金股利。(5)2020年12月31H,該股票公允價(jià)值為每股4.5元。\6)2021年3月16日，將該股票全部處置，每股5.1元，交易費(fèi)用為5萬(wàn)要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。［不定項(xiàng)選擇題］1.A公司取得B公司長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，下列描述正確的是()。B.確認(rèn)資產(chǎn)處置損益200萬(wàn)元C.確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元D.入賬價(jià)值為1500萬(wàn)元參考答案：B參考解析：上年項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容與本年不一致的，應(yīng)按照本年的規(guī)定對(duì)上年的名稱和數(shù)字進(jìn)行調(diào)整。［判斷題］10.逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法主要用于分步計(jì)算半成品成本的情形，也稱為半成參考解析參考解析：具有重大影響，因此采用權(quán)益法進(jìn)行核算；長(zhǎng)期股權(quán)初始投資成本為1200萬(wàn)元，小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額1500(5000*30%)萬(wàn)元，差額300萬(wàn)元計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。借：長(zhǎng)期股權(quán)投資1200累計(jì)攤銷400無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100貸：無(wú)形資產(chǎn)1500資產(chǎn)處置損益200借：長(zhǎng)期股權(quán)投資300貸：營(yíng)業(yè)外收入300(1)2019年1月1日，A公司以其擁有的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)B公司進(jìn)行投資，取得B公司30%的股權(quán)，對(duì)B公司具有重大影響，作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)原值1500萬(wàn)元，已累計(jì)計(jì)提攤銷400萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元，投資日該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元.(2)2019年1月1日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為5000萬(wàn)元。取得投資時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。假定不考慮增值稅及相關(guān)稅費(fèi)等其他因素。(3)2019年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)440萬(wàn)元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。(4)2020年6月1日，A公司從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的C公司股票100萬(wàn)股，作為交易性金融資產(chǎn)，取得時(shí)公允價(jià)值為每股為5.2元，每股含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元，全部?jī)r(jià)款以銀行存款支付。2020年6月16日收到購(gòu)買(mǎi)價(jià)款中所含現(xiàn)金股利。(5)2020年12月31日，該股票公允價(jià)值為每股4.5元。\6)2021年3月16日，將該股票全部處置，每股5.1元，交易費(fèi)用為5萬(wàn)要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。［不定項(xiàng)選擇題］2.2019年末A公司下列賬務(wù)處理程序中，正A.借：應(yīng)收股利30貸：投資收益30B.借：應(yīng)收股利30貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一損益調(diào)整30C.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一損益調(diào)整132貸：投資收益132D.B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，A公司無(wú)需賬務(wù)處理參考解析：B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)440萬(wàn)元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬(wàn)元，440*30%=132,100*30%=30(1)2019年1月1日，A公司以其擁有的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)B公司進(jìn)行投資，取得B公司30%的股權(quán)，對(duì)B公司具有重大影響，作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)原值1500萬(wàn)元，巳累計(jì)計(jì)提攤銷400萬(wàn)元，己計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元，投資日該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元.要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。［不定項(xiàng)選擇題］3.取得C公司交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。(2)2019年1月1日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為5000萬(wàn)元。取得投資時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。假定不考慮增值稅及相關(guān)稅費(fèi)等其他因素。(3)2019年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)440萬(wàn)元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。(4)2020年6月1日，A公司從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的C公司股票100萬(wàn)股，作為交易性金融資產(chǎn)，取得時(shí)公允價(jià)值為每股為5.2元，每股含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元，全部?jī)r(jià)款以銀行存款支付。2020年6月16日收到購(gòu)買(mǎi)價(jià)款中所含現(xiàn)金股利。(5)2020年12月31日，該股票公允價(jià)值為每股4.5元。(6)2021年3月16H,將該股票全部處置，每股5.1元，交易費(fèi)用為5萬(wàn)參考解析：借：交易性金融資產(chǎn)一一成本500應(yīng)收股利20投資收益5貸：其他貨幣資金525(1)2019年1月1日，A公司以其擁有的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)B公司進(jìn)行投資，取得B公司30%的股權(quán)，對(duì)B公司具有重大影響，作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)原值1500萬(wàn)元，已累計(jì)計(jì)提攤銷400萬(wàn)元，己計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元，投資日該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元.(2)2019年1月1日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為5000萬(wàn)元。取得投資時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。假定不考慮增值稅及相關(guān)稅費(fèi)等其他因素。(3)2019年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)440萬(wàn)元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。(4)2020年6月1日，A公司從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的C公司股票100萬(wàn)股，作為交易性金融資產(chǎn)，取得時(shí)公允價(jià)值為每股為5.2元，每股含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元，全部?jī)r(jià)款以銀行存款支付。2020年6月16日收到購(gòu)買(mǎi)價(jià)款中所含現(xiàn)金股利。(5)2020年12月31日，該股票公允價(jià)值為每股4.5元。\6)2021年3月16日，將該股票全部處置，每股5.1元，交易費(fèi)用為5萬(wàn)要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。參考解析：交易性金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值計(jì)量，因此2020年末公允價(jià)值=4.5*100=450萬(wàn)元借：公允價(jià)值變動(dòng)損益50—公允價(jià)值變動(dòng)50(1)2019年1月1日，A公司以其擁有的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)B公司進(jìn)行投資，取得B公司30%的股權(quán)，對(duì)B公司具有重大影響，作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)原值1500萬(wàn)元，已累計(jì)計(jì)提攤銷400萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元，投資日該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元.(2)2019年1月1日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為5000萬(wàn)元。取得投資時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。假定不考慮增值稅及相關(guān)稅費(fèi)等其他因素。(3)2019年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)440萬(wàn)元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。(4)2020年6月1日，A公司從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的C公司股票100萬(wàn)股，作為交易性金融資產(chǎn)，取得時(shí)公允價(jià)值為每股為5.2元，每股含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元，全部?jī)r(jià)款以銀行存款支付。2020年6月16日收到購(gòu)買(mǎi)價(jià)款中所含現(xiàn)金股利。(5)2020年12月31日，該股票公允價(jià)值為每股4.5元。\6)2021年3月16日，將該股票全部處置，每股5.1元，交易費(fèi)用為5萬(wàn)要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。［不定項(xiàng)選擇題］5.2021年3月16日處置C公司交易性金融資產(chǎn)時(shí)，確認(rèn)的投資收益為0萬(wàn)元。參考解析：借：其他貨幣資金5.1*100-5=505—公允價(jià)值變動(dòng)50貸：交易性金融資產(chǎn)—成本500投資收益55甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,2020年度至2021年度發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。(題中金額均為不含增值稅金(1)2020年6月1日，自行建造A生產(chǎn)線。建造過(guò)程中領(lǐng)用工程物資300萬(wàn)元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料200萬(wàn)元，發(fā)生人工工資80萬(wàn)元，用銀行存款支付其他相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元，以上支出全部符合資本化條件。(2)2020年6月30日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元。(3)2020年12月5日，公司決定對(duì)現(xiàn)有A生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高其生產(chǎn)能力。共發(fā)生材料支出100萬(wàn)元，人工支出20萬(wàn)元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。其中被更換部件的賬面價(jià)值為24萬(wàn)元，作為減少成本處理，更換新部件的價(jià)值為10萬(wàn)元。2020年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計(jì)仍可使用10年，凈殘值為12萬(wàn)元。(4)2021年1月1日，購(gòu)入一棟辦公樓，取得專用發(fā)票，注明不含稅金額1000萬(wàn)元(稅率9%)。(5)2021年1月12日，甲企業(yè)對(duì)上述辦公樓進(jìn)行裝修，支付工程物資28萬(wàn)元，發(fā)生人工工資2萬(wàn)元，于2021年3月28日裝修完畢，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，尚可使用40年，采用直線法計(jì)提折舊。要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列第(1)?(5)題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。)［不定項(xiàng)選擇題］6.根據(jù)資料(1),下列賬務(wù)處理正確的是0。D.計(jì)入在建工程的金額合計(jì)為620萬(wàn)元參考答案：D參考解析：固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅可以稅前抵扣，故不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。支付的相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)計(jì)入在建工程而不是管理費(fèi)用中。所以選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。借：在建工程300貸：工程物資300借：在建工程200貸：原材料200借：在建工程80貸：應(yīng)付職工薪酬80借：在建工程40貸：銀行存款400年6月1日，自行建造A生產(chǎn)線。建造過(guò)程中領(lǐng)用工程物資300萬(wàn)元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料200萬(wàn)元，發(fā)生人工工資80萬(wàn)元，用銀行存款支付其他相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元稅費(fèi)40萬(wàn)元，以上支出全部符合資本化條件。(2)2020年6月30日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元。(3)2020年12月5日，公司決定對(duì)現(xiàn)有A生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高其生產(chǎn)能力。共發(fā)生材料支出100萬(wàn)元，人工支出20萬(wàn)元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。其中被更換部件的賬面價(jià)值為24萬(wàn)元，作為減少成本處理，更換新部件的價(jià)值為10萬(wàn)元。2020年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計(jì)仍可使用10年，凈殘值為12萬(wàn)元。(4)2021年1月1日，購(gòu)入一棟辦公樓，取得專用發(fā)票，注明不含稅金額1000萬(wàn)元(稅率9%)o(5)2021年1月12日，甲企業(yè)對(duì)上述辦公樓進(jìn)行裝修，支付工程物資28萬(wàn)元，發(fā)生人工工資2萬(wàn)元，于2021年3月28日裝修完畢，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，尚可使用40年，采用直線法計(jì)提折舊。要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列第(1)?(5)題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。)［不定項(xiàng)選擇題］7.根據(jù)資料(2),下列表述正確的是()。A.計(jì)提折舊的開(kāi)始月份為6月B.計(jì)提折舊的開(kāi)始月份為7月C.每月計(jì)提折舊金額為5萬(wàn)元D.若到使用年限終了，總計(jì)應(yīng)計(jì)提折舊600萬(wàn)元參考解析：2020年6月30日：貸：在建工程(300+200+80+40)620每月計(jì)提折舊=(620-20)/10/12=5(萬(wàn)元)；計(jì)提折舊總額=620-20=600(萬(wàn)元)o(1)2020年6月1日，自行建造A生產(chǎn)線。建造過(guò)程中領(lǐng)用工程物資300萬(wàn)元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料200萬(wàn)元，發(fā)生人工工資80萬(wàn)元，用銀行存款支付其他相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元，以上支出全部符合資本化條件。(2)2020年6月30日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元。(3)2020年12月5日，公司決定對(duì)現(xiàn)有A生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高其生產(chǎn)能力。共發(fā)生材料支出100萬(wàn)元，人工支出20萬(wàn)元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。其中被更換部件的賬面價(jià)值為24萬(wàn)元，作為減少成本處理，更換新部件的價(jià)值為10萬(wàn)元。2020年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計(jì)仍可使用10年，凈殘值為12萬(wàn)元。(4)2021年1月1日，購(gòu)入一棟辦公樓，取得專用發(fā)票，注明不含稅金額1000萬(wàn)元(稅率9%)o11年1月12日，甲企業(yè)對(duì)上述辦公樓進(jìn)行裝修，支付工程物資28萬(wàn)元，發(fā)生人工工資2萬(wàn)元，于2021年3月28日裝修完畢，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，尚可使用40年，采用直線法計(jì)提折舊。要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列第(1)?(5)題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。).根據(jù)資料(3),關(guān)于對(duì)生產(chǎn)線的更新改造，下列表述錯(cuò)誤的是0。參考解析：2020年12月已計(jì)提折舊額=5*6=30(萬(wàn)元)；賬面價(jià)值=620-30=590(萬(wàn)元)。分錄為：借：在建工程590累計(jì)折舊30借：在建工程120應(yīng)付職工薪酬20貸：工程物資10(1)2020年6月1日，自行建造A生產(chǎn)線。建造過(guò)程中領(lǐng)用工程物資300萬(wàn)元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料200萬(wàn)元，發(fā)生人工工資80萬(wàn)元，用銀行存款支付其他相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元，以上支出全部符合資本化條件。(2)2020年6月30日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元。(3)2020年12月5日，公司決定對(duì)現(xiàn)有A生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高其生產(chǎn)能力。共發(fā)生材料支出100萬(wàn)元，人工支出20萬(wàn)元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。其中被更換部件的賬面價(jià)值為24萬(wàn)元，作為減少成本處理，更換新部件的價(jià)值為10萬(wàn)元。2020年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計(jì)仍可使用10年，凈殘值為12萬(wàn)元。(4)2021年1月1日，購(gòu)入一棟辦公樓，取得專用發(fā)票，注明不含稅金額1000萬(wàn)元(稅率9%)o1年1月121年1月12日，甲企業(yè)對(duì)上述辦公樓進(jìn)行裝修，支付工程物資28萬(wàn)元，發(fā)生人工工資2萬(wàn)元，于2021年3月28日裝修完畢，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，尚可使用40年，采用直線法計(jì)提折舊。要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列第(1)?(5)題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。).根據(jù)資料(4),甲企業(yè)因?yàn)橘?gòu)入辦公樓當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0萬(wàn)元。參考答案：B參考解析：2021年1月1日，應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)90貸：銀行存款1090(1)2020年6月1日，自行建造A生產(chǎn)線。建造過(guò)程中領(lǐng)用工程物資300萬(wàn)元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料200萬(wàn)元，發(fā)生人工工資80萬(wàn)元，用銀行存款支付其他相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元，以上支出全部符合資本化條件。(2)2020年6月30日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元。(3)2020年12月5日，公司決定對(duì)現(xiàn)有A生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高其生產(chǎn)能力。共發(fā)生材料支出100萬(wàn)元，人工支出20萬(wàn)元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件。其中被更換部件的賬面價(jià)值為24萬(wàn)元，作為減少成本處理，更換新部件的價(jià)值為10萬(wàn)元。2020年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計(jì)仍可使用10年，凈殘值為12萬(wàn)元。(4)2021年1月1日，購(gòu)入一棟辦公樓，取得專用發(fā)票，注明不含稅金額1000萬(wàn)元(稅率9%)o(5)2021年1月12日，甲企業(yè)對(duì)上述辦公樓進(jìn)行裝修，支付工程物資28萬(wàn)元，發(fā)生人工工資2萬(wàn)元，于2021年3月28日裝修完畢，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬(wàn)元，尚可使用40年，采用直線法計(jì)提折舊。要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列第(1)?(5)題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。).根據(jù)資料(5),甲企業(yè)2021年計(jì)提的折舊為()萬(wàn)元。參考答案：參考答案：A參考解析：2021年該辦公樓涉及的分錄為：借：在建工程1000貸：固定資產(chǎn)1000借：在建工程30貸：工程物資28應(yīng)付職工薪酬2借：固定資產(chǎn)1030貸：在建工程1030（1）3月5日，以存出投資款購(gòu)入乙公司股票200萬(wàn)股，并通過(guò)“交易性金融資產(chǎn)“科目核算，支付價(jià)款3000萬(wàn)元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬(wàn)元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用2萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.12萬(wàn)元。3月25日，收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利。（2）6月30日，持有乙公司股票的公允價(jià)值為3150萬(wàn)元。（3）8月15日，將持有的乙公司股票全部轉(zhuǎn)讓，取得價(jià)款3200萬(wàn)元，確認(rèn)轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅為11.32萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（本題中的金額單位用萬(wàn)元表示）畛定項(xiàng)選擇題］11.根據(jù)資料（1）,甲公司購(gòu)入乙公司股票的入賬價(jià)值為萬(wàn)參考答案：A參考解析：甲公司購(gòu)入乙公司股票的入賬價(jià)值=3000-100=2900萬(wàn)元價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利單獨(dú)作為應(yīng)收股利核算?！杀?900應(yīng)收股利100投資收益2應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）0.12（1）3月5日，以存出投資款購(gòu)入乙公司股票200萬(wàn)股，并通過(guò)“交易性金融資產(chǎn)資產(chǎn)“科目核算，支付價(jià)款3000萬(wàn)元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬(wàn)元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用2萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅