財(cái)務(wù)相關(guān)制度培訓(xùn)資料-第二版

財(cái)務(wù)部制度要點(diǎn)2014年2月13日■辦事處資金管理的總原則收支兩條線的原則：指辦事處等銷售分支機(jī)構(gòu)的貨款回籠收入、售后服務(wù)收入與費(fèi)用資金支出相分離的原則；即貨款回籠收入（包括售后服務(wù)收入）直接匯回總部，費(fèi)用資金等日常支出由總部每月定期撥付備用金的原則；非現(xiàn)金支付原則：除辦事處的日常費(fèi)用支出外，所有的銷售市場費(fèi)用(包括終端制作費(fèi)用、業(yè)務(wù)發(fā)展基金及其它超價(jià)費(fèi)用等)、總部部門支持費(fèi)用都應(yīng)直接由總部電匯對方，或由合作方從貨款中賬扣，總部嚴(yán)格控制現(xiàn)金形式支付及代墊總部支持費(fèi)用要求資金撥付辦事處的行為；集中賬務(wù)處理原則：辦事處在會計(jì)上屬非獨(dú)立核算，所有的費(fèi)用單據(jù)全部郵寄總部入賬，辦事處只登記費(fèi)用備查賬。禁止坐支1、《辦事處資金管理制度》辦事處備用金管理備用金賬戶的開立備用金賬戶以現(xiàn)任辦事處銷售經(jīng)理的名義在工商銀行開戶，由辦事處財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，出納負(fù)責(zé)存取，實(shí)行管理權(quán)限與操作權(quán)限相分離的原則。辦事處用于支付費(fèi)用及其它開支的庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在2000元以內(nèi)，超過部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。員工借款辦事處員工（含工程）因公需臨時(shí)借用費(fèi)用資金，應(yīng)由當(dāng)事人本人填寫要素齊全的借款單，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、銷售經(jīng)理批準(zhǔn)后，出納方可辦理借款手續(xù)。辦事處員工（包括區(qū)域銷售經(jīng)理）

借款在10000元以內(nèi)的，由區(qū)域銷售經(jīng)理批準(zhǔn)。超過10000元的，專題報(bào)告大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理，詳細(xì)說明借款事由，由大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，年度銷售任務(wù)1億元以上區(qū)域銷售經(jīng)理（含工程區(qū)域經(jīng)理）借款上限為50000元，其他人員為10000元。辦事處貨款資金管理賬戶設(shè)置“寧波方太營銷有限公司”設(shè)唯一貨款賬號，所有客戶貨款均由客戶直接匯到總公司賬戶，總部通過與工商銀行總行簽訂協(xié)議，在各地指定一家工商銀行營業(yè)部辦理“支票”、“匯票”的結(jié)算業(yè)務(wù)，并通過工商銀行的網(wǎng)絡(luò)接受全國任何一家工行網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金對公存入業(yè)務(wù)（簡稱“即時(shí)通”業(yè)務(wù)）；貨款支付方式:電匯、匯票、現(xiàn)金即時(shí)通、即期支票、銀行承兌匯票。公司嚴(yán)禁向客戶直接收取現(xiàn)金貨款，辦事處人員不許經(jīng)手現(xiàn)金貨款（商場終端尾款除外）。服務(wù)收入資金管理賬戶設(shè)置：各辦事處以現(xiàn)任銷售經(jīng)理的名義開立一存折賬戶，為辦事處服務(wù)收入資金專用賬戶（以“服務(wù)中心”名義開立基本賬戶的另行規(guī)定），賬戶的管理、保管歸辦事處財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，服務(wù)資金的存取由辦事處出納人員負(fù)責(zé)，實(shí)行管理權(quán)限與操作權(quán)限相分離的原則；辦事處出納收取的服務(wù)收入現(xiàn)金超過500元后需存入公司指定的服務(wù)收入資金專用賬戶，不許坐支，不能挪作它用，每月28日前將本月全部服務(wù)收入資金匯入總公司財(cái)務(wù)部指定賬戶；服務(wù)保證金、展臺押金管理辦事處根據(jù)合同約定或協(xié)商談定收取客戶的各類保證金，應(yīng)由客戶將保證金直接匯到總部，由總部開具“押金收據(jù)”寄給對方，辦事處登記其它應(yīng)付款臺賬；合同約定到期，押金返還時(shí)，由辦事處以書面“報(bào)告”的形式向總公司財(cái)務(wù)部申請，經(jīng)商品會計(jì)及財(cái)務(wù)大區(qū)核實(shí)后，經(jīng)營會計(jì)部長批復(fù)，在月底撥款時(shí)統(tǒng)一撥付，由辦事處支付給客戶，對應(yīng)沖減其它應(yīng)付款余額；合同約定到期，押金返還時(shí)，辦事處建議將押金\保證金轉(zhuǎn)成貨款時(shí)，必須由客戶提出書面申請(或確認(rèn))，收回“押金收據(jù)”，由總公司作賬務(wù)處理，辦事處沖減應(yīng)付款余額，轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的貸方，計(jì)入當(dāng)月回款。職責(zé)：審核人職責(zé)：指被授權(quán)人按照公司相關(guān)政策及預(yù)算管理的規(guī)定對辦事處申請的財(cái)務(wù)活動(dòng)或事項(xiàng)發(fā)表審核意見，審核人對其發(fā)表的意見承擔(dān)責(zé)任。審批人職責(zé)：指被授權(quán)人按照公司相關(guān)政策及預(yù)算管理的規(guī)定，并綜合各級審核人的“審核”意見對辦事處申請的財(cái)務(wù)活動(dòng)或事項(xiàng)進(jìn)行最后決定，審批人對所決定事項(xiàng)100%承擔(dān)責(zé)任。備案人職責(zé)：指財(cái)務(wù)或經(jīng)辦人員對相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的報(bào)告予以備案，作為后期費(fèi)用審核以及賬務(wù)處理的依據(jù)，對不按決定意見在規(guī)定時(shí)間內(nèi)執(zhí)行的行為承擔(dān)責(zé)任。2、《辦事處財(cái)務(wù)審批授權(quán)管理規(guī)定》辦事處財(cái)務(wù)審批權(quán)限月度預(yù)算不超支，大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；超支100萬元以內(nèi)，大區(qū)營銷經(jīng)理審批；超支大于100萬元由零售業(yè)務(wù)總監(jiān)審批。序號類別

審核人員

審批項(xiàng)目辦事處大區(qū)管理平臺總監(jiān)/部長/部門負(fù)責(zé)人副總裁董事長兼總裁備注部門經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理銷售經(jīng)理大區(qū)職能經(jīng)理大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理大區(qū)營銷經(jīng)理總監(jiān)/部長/部門負(fù)責(zé)人經(jīng)營會計(jì)部部長職能副總裁財(cái)務(wù)副總裁1財(cái)務(wù)預(yù)算年度預(yù)算提交審核審核審核/匯編審核審核批準(zhǔn)月度預(yù)算累計(jì)未超支提交

批準(zhǔn)

累計(jì)超支提交

審核審核或批準(zhǔn)（累計(jì)超支額100萬以下）批準(zhǔn)（累計(jì)超支≥100萬）

2銷售價(jià)格客戶價(jià)格體系設(shè)定

備案提交

審核批準(zhǔn)

節(jié)假日（包括季節(jié)性）/開業(yè)或店慶等促銷低于合同價(jià)銷售提交審核審核

審核批準(zhǔn)

KA退\換貨\關(guān)系客戶低于合同價(jià)（月度匯總報(bào)總部備案提交審核批準(zhǔn)

備案

滯銷機(jī)(包括等級機(jī)/返修機(jī))低于核算價(jià)銷售（月度匯總）提交審核審核

備案批準(zhǔn)

樣機(jī)出樣(銷售)低于合同價(jià)提交審核批準(zhǔn)

序號類別

審核人員

審批項(xiàng)目辦事處大區(qū)管理平臺總監(jiān)/部長/部門負(fù)責(zé)人副總裁董事長兼總裁備注部門經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理銷售經(jīng)理大區(qū)職能經(jīng)理大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理大區(qū)營銷經(jīng)理總監(jiān)/部長/部門負(fù)責(zé)人經(jīng)營會計(jì)部部長職能副總裁財(cái)務(wù)副總裁2銷售價(jià)格外部服務(wù)單據(jù)費(fèi)開票下浮提交審核審核審核批準(zhǔn)

合同外費(fèi)用支持提交審核審核

審核批準(zhǔn)

客戶特殊要求開票提交

審核

批準(zhǔn)

傳統(tǒng)賣場及經(jīng)銷客戶低于核算價(jià)開票提交

審核批準(zhǔn)

3銷售費(fèi)用銷售運(yùn)作費(fèi)用申請實(shí)地人員工資發(fā)放單提交審核批準(zhǔn)審核

批準(zhǔn)

臨促勞務(wù)支出提交審核審核

備案批準(zhǔn)

標(biāo)準(zhǔn)外租賃費(fèi)（辦公室/個(gè)人）提交

審核審核審核審核批準(zhǔn)

固定資產(chǎn)申購/低值易耗品申購年度預(yù)算內(nèi)提交審核批準(zhǔn)

年度預(yù)算外提交審核審核

審核審核批準(zhǔn)

固定資產(chǎn)/低值易耗品報(bào)廢提交審核審核

批準(zhǔn)

會議或培訓(xùn)申請?zhí)峤粚徍藢徍伺鷾?zhǔn)

分預(yù)算內(nèi)外序號類別

審核人員

審批項(xiàng)目辦事處大區(qū)管理平臺總監(jiān)/部長/部門負(fù)責(zé)人副總裁董事長兼總裁備注部門經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理銷售經(jīng)理大區(qū)職能經(jīng)理大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理大區(qū)營銷經(jīng)理總監(jiān)/部長/部門負(fù)責(zé)人經(jīng)營會計(jì)部部長職能副總裁財(cái)務(wù)副總裁3銷售費(fèi)用銷售運(yùn)作費(fèi)用申請員工福利單次5000元以下提交審核批準(zhǔn)

單次超過5000元提交

審核批準(zhǔn)

產(chǎn)品試用提交審核審核

備案批準(zhǔn)

服務(wù)專項(xiàng)開支（如：電鉆等）提交審核審核批準(zhǔn)

銷售市場費(fèi)用申請自行采購贈(zèng)品提交備案審核審核備案審核批準(zhǔn)（限指市場部長）

終端制作費(fèi)提交備案審核審核

批準(zhǔn)

業(yè)務(wù)發(fā)展基金提交備案審核審核

批準(zhǔn)

總部支持費(fèi)用申請?zhí)峤粚徍藗浒?/p>

批準(zhǔn)

銷售費(fèi)用支付或報(bào)銷提交審核

備案批準(zhǔn)（限銷售運(yùn)作費(fèi)用）

批準(zhǔn)

4資金往來撥付辦事處備用金

提交審核審核

審核

批準(zhǔn)

退款（貨款、押金、保證金等）提交審核審核審核

審核/批準(zhǔn)（≤2萬元）

批準(zhǔn)

員工個(gè)人借款

審核批準(zhǔn)（≤1萬元）

批準(zhǔn)（≥1萬）元

3、《辦事處費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定》費(fèi)用報(bào)銷規(guī)范化要求：

每月28日前提報(bào)下月需要報(bào)銷的所有費(fèi)用的預(yù)算（發(fā)至費(fèi)用出納的郵箱并抄送財(cái)務(wù)經(jīng)理），所有費(fèi)用開支均需列入公司預(yù)算管理，按實(shí)報(bào)銷，不得弄虛作假；如存在虛報(bào)行為的，一經(jīng)查實(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)沒收發(fā)票拒絕該筆費(fèi)用報(bào)銷，并按虛報(bào)金額的五倍，且最低不低于100元對報(bào)銷人給予處罰，再按《員工獎(jiǎng)罰規(guī)定》予以處理；假發(fā)票一律沒收。對無年度預(yù)算或超預(yù)算的開支必須經(jīng)總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。差旅費(fèi)填寫《辦事處差旅費(fèi)報(bào)銷單》，其他費(fèi)用填寫《辦事處銷售運(yùn)作費(fèi)用報(bào)銷單》。駕駛員發(fā)生的停車費(fèi)、過橋過路費(fèi)、洗車費(fèi)等請單獨(dú)填寫在《辦事處差旅費(fèi)報(bào)銷單》的其他費(fèi)用欄中。辦事處人員拿到發(fā)票后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，當(dāng)月的費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷（月底出差，不能及時(shí)返回辦事處除外），無故逾期，辦事處財(cái)務(wù)經(jīng)理有權(quán)拒絕報(bào)銷；開票日期超過3個(gè)月、跨年度的發(fā)票不予報(bào)銷。商場費(fèi)用發(fā)票開具名稱：1、憑有效服務(wù)業(yè)發(fā)票報(bào)銷（包括進(jìn)場費(fèi)、場地使用費(fèi)、選位費(fèi)、管理費(fèi)、上架費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、服務(wù)管理費(fèi)等）差旅費(fèi)憑出差報(bào)告或總部的會議通知按額度標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，出租車電腦發(fā)票不能連號。發(fā)票、行政事業(yè)單位開具的印有稅務(wù)局監(jiān)制章的專用收據(jù)為有效原始憑證，其他單位或企業(yè)的內(nèi)部收據(jù)、白條及不具備上述條件的為無效報(bào)銷票據(jù)。外來原始憑證（發(fā)票）抬頭填寫必須是：寧波方太營銷有限公司（不得增減涂改刮擦）。發(fā)票內(nèi)容必須填全，特別是年月日、項(xiàng)目、