銀行租賃業(yè)務(wù)合作探討及案例交流

銀行租賃業(yè)務(wù)合作探討及案例交流

1精選課件ppt融資租賃業(yè)務(wù)介紹及相關(guān)問題探討租賃概念的不同劃分四大支柱：法律、稅收、會計、監(jiān)管融資租賃和經(jīng)營租賃的會計處理問題銀租業(yè)務(wù)合作模式、思路及案例介紹民生金融租賃開業(yè)以來經(jīng)營情況介紹民生租賃主打產(chǎn)品介紹業(yè)務(wù)體會：對銀行業(yè)務(wù)的好處合作路徑：尋找目標，發(fā)現(xiàn)需求，推薦產(chǎn)品銀租共贏：租賃案例介紹目錄2精選課件ppt

租賃概念按照會計標準和合同法標準，有不同的界定：會計界定：融資租賃經(jīng)營性租賃合同法界定租賃融資性租賃兩種界定方式，角度不同，約束目的不同租賃概念3精選課件ppt交易規(guī)則：合同法第十三章、第十四章立法目的：規(guī)范交易，注重交易形式。立法機構(gòu)：1999年三月人大通過。調(diào)整范圍：交易當事人之間的權(quán)利義務(wù)。租賃定義:租賃，是出租人將租賃物交付承租人使用、收益，承租人支付租金。融資租賃，是出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇,向出賣人購買租賃物,提供給承租人使用,承租人支付租金。租賃的四大支柱－法律、稅收、會計、監(jiān)管4精選課件ppt納稅規(guī)則：租賃相關(guān)稅收政策立法目的：斂聚稅收、調(diào)整國民收入和分配、貫徹產(chǎn)業(yè)政策、公平稅賦、財富分配、增強國家實力。立法機構(gòu)：國家財稅部門租賃業(yè)務(wù)界定標準 區(qū)分融資租賃和經(jīng)營租賃。參照會計準則，三條標準。（租賃期滿租賃物所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人、租金最小支付額不低于租賃物購置成本90％、租賃期限大于租賃物法定折舊年限75％）具體稅務(wù)規(guī)定：金融機構(gòu)和外商投資的融資租賃公司從事的融資租賃業(yè)務(wù)是以利息收入為納稅基數(shù)交納營業(yè)稅。稅率5%。利用境外外匯資金是按利差為基數(shù)。其它內(nèi)資租賃公司及其它企業(yè)做的融資租賃業(yè)務(wù)，繳納增值稅。經(jīng)營租賃營業(yè)稅稅率是5%，按租金的全部收入為納稅基數(shù)。租賃的四大支柱－法律、稅收、會計、監(jiān)管5精選課件ppt公信規(guī)則：企業(yè)會計準則－租賃制定目的：建立會計核算和信息披露的規(guī)則。是建立市場經(jīng)濟信用環(huán)境的基礎(chǔ)。制定機構(gòu)：財政部。2001年1月8日頒布。調(diào)整范圍：是規(guī)范從事經(jīng)濟活動的當事人各自對社會承擔的公信義務(wù)。融資租賃定義:與所有權(quán)相關(guān)的風險和收益發(fā)生轉(zhuǎn)移的租賃業(yè)務(wù)。(五條規(guī)定,重經(jīng)濟實質(zhì)，不重交易形式。)

租賃合同簽訂時明確規(guī)定租賃期滿所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移。租金最小支付額相當于租賃物購置成本的90%。租賃期滿租賃物的優(yōu)惠購買權(quán)。租賃期限相當于租賃物法定折舊年限的75%。承租人專用設(shè)備。

五條規(guī)定的核心是租賃期滿時，租賃物瑕疵風險及余值的大小和風險，由承租人來承擔。經(jīng)營租賃定義:融資租賃業(yè)務(wù)以外的其它租賃業(yè)務(wù)。租賃期滿時，租賃物余值的風險由出租人來承擔。租賃的四大支柱－法律、稅收、會計、監(jiān)管6精選課件ppt租賃的四大支柱－法律、稅收、會計、監(jiān)管銀監(jiān)會監(jiān)管商務(wù)部監(jiān)管原人行審批的金融機構(gòu)目前僅山西、外貿(mào)、深圳、江蘇、河北、華融等六家持續(xù)經(jīng)營內(nèi)資融資租賃試點企業(yè)共26家中外合資、外資租賃企業(yè)共70余家1、形成了一定的企業(yè)經(jīng)營特色；2、經(jīng)營范圍主要在機器設(shè)備、醫(yī)療器械、航空、能源、通信、印刷設(shè)備。3、06年底，資產(chǎn)總額合計142億元，利潤總額1.3億元。1、年合同總額70億元，利潤1.35億元；2、規(guī)模普遍較小、行業(yè)方向分散。1、資產(chǎn)合計300億元；2、以外資廠商、財團為背景，主要服務(wù)于進口設(shè)備類行業(yè)；3、經(jīng)營質(zhì)量相對較好。金融租賃牌照融資租賃牌照銀監(jiān)會新批準的五家銀行系租賃公司1、注冊資本金普遍較大，20億以上2、在機船、水電、大型設(shè)備領(lǐng)域活躍7精選課件ppt租賃的會計處理問題企業(yè)在利用貸款和融資租賃、經(jīng)營租賃兩種方式引進設(shè)備時，在會計處理上主要存在以下不同：設(shè)備所有權(quán)的歸屬

借款人

出租人

出租人期末所有權(quán)的歸屬資產(chǎn)負債比例稅前列支的費用承租人無償或名義價格留購承租人可續(xù)租、退還或市場價留購增加企業(yè)負債比例增加企業(yè)負債比例不增加企業(yè)負債比例折舊費財務(wù)費用（利息)折舊費財務(wù)費用(融資費)當期應(yīng)計租金對當期利潤和所得稅的調(diào)節(jié)作用無可調(diào)節(jié)貸款經(jīng)營租賃融資租賃可調(diào)節(jié)借款人8精選課件ppt融資租賃業(yè)務(wù)介紹及相關(guān)問題探討租賃概念四大支柱：法律、稅收、財務(wù)、監(jiān)管融資租賃和經(jīng)營租賃的會計處理問題銀租業(yè)務(wù)合作模式、思路及案例介紹民生金融租賃開業(yè)以來經(jīng)營情況介紹民生租賃主打產(chǎn)品介紹業(yè)務(wù)體會：對銀行業(yè)務(wù)的好處合作路徑：尋找目標，發(fā)現(xiàn)需求，推薦產(chǎn)品銀租共贏：租賃案例介紹目錄9精選課件ppt民生租賃經(jīng)營情況公司業(yè)務(wù)范圍飛機船舶設(shè)備制造中小企業(yè)區(qū)域市場天然租賃物的特質(zhì)高流通性、高附加值長期穩(wěn)定收益的客戶高流動性特點發(fā)揮民生銀行營銷網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，與民生銀行共同深度開發(fā)高端優(yōu)質(zhì)客戶挖掘高盈利項目創(chuàng)新租賃產(chǎn)品獲得高租賃收益發(fā)掘區(qū)域政策優(yōu)勢集成各類資源區(qū)域深度營銷

一、今年4月18日開業(yè)，業(yè)務(wù)穩(wěn)健推進，成效顯著，實現(xiàn)租賃資產(chǎn)67億元，總負債30億元，業(yè)務(wù)發(fā)生額和利潤率在同業(yè)中處于領(lǐng)先地位，實現(xiàn)公司規(guī)劃目標。二、完成專業(yè)的業(yè)務(wù)團隊和平臺搭建，滿足銀行和客戶需求的特色化服務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新需求10精選課件ppt民生租賃經(jīng)營情況

飛機船舶租賃裝備制造租賃結(jié)構(gòu)性租賃融資

專注于飛機、船舶及相關(guān)產(chǎn)業(yè)；堅定不移走專業(yè)化道路；致力于飛機、船舶的市場化運營，包括租賃、購買、二手交易、運營等

服務(wù)于冶金、電力、能源、電子電信、工程機械等行業(yè)有租賃需求的優(yōu)質(zhì)客戶群體；利用租賃業(yè)務(wù)的“融物＋財務(wù)優(yōu)化”優(yōu)勢，切入行業(yè)龍頭客戶，獲得傳統(tǒng)銀行渠道追求而不可得的優(yōu)質(zhì)客戶資產(chǎn)；通過供應(yīng)商租賃，為設(shè)備交易的上下游領(lǐng)域提供融資服務(wù)

利用民生金融網(wǎng)絡(luò)，敏銳挖掘商機，為企業(yè)提供過渡性融資；通過科學設(shè)計租賃結(jié)構(gòu)，有效掌控租賃物，合理設(shè)計信用加強手段，鎖定風險；目標客戶鎖定較好發(fā)展前景的企業(yè)、金融機構(gòu)、連鎖機構(gòu)全國網(wǎng)點布局、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)工業(yè)廠房、專業(yè)連鎖機構(gòu)等11精選課件ppt發(fā)生業(yè)務(wù)的行業(yè)分布民生金融租賃經(jīng)營情況12精選課件ppt供應(yīng)商租賃以供應(yīng)商信用為主的租賃融資以客戶信用為主的租賃融資以租賃物價值為主的租賃融資現(xiàn)階段主打產(chǎn)品一∶供應(yīng)商租賃民生金融租賃主打產(chǎn)品介紹13精選課件ppt民生金融租賃主打產(chǎn)品介紹船舶租賃沿海沿海干散貨運輸工程疏浚船海洋工程船液化石油氣船現(xiàn)階段主打產(chǎn)品二∶船舶租賃14精選課件ppt民生金融租賃主打產(chǎn)品介紹直接租賃滿足客戶的設(shè)備投入需求解決客戶項目資本金不足滿足客戶財務(wù)安排需求現(xiàn)階段主打產(chǎn)品三∶直接租賃15精選課件ppt民生金融租賃主打產(chǎn)品介紹現(xiàn)階段主打產(chǎn)品四∶基于股權(quán)信用加強的結(jié)構(gòu)性租賃融資目標客戶：擁有行業(yè)領(lǐng)先的生產(chǎn)經(jīng)營主業(yè)；擁有金融機構(gòu)認可的，可用于質(zhì)押的投資類股權(quán)（如地方商業(yè)銀行股權(quán)等）有資產(chǎn)置換現(xiàn)金，再以現(xiàn)金加強經(jīng)營或?qū)ν馔顿Y的需求操作步驟：民生租賃與客戶以出售回租方式建立結(jié)構(gòu)行融資；以客戶資產(chǎn)為租賃標的物，以從客戶持有的金融類股權(quán)作為質(zhì)押手段，進行新榮加強客戶獲得可自由支配的資金；民生租賃中長期收取租金16精選課件ppt業(yè)務(wù)體會：租賃對銀行業(yè)務(wù)的好處根據(jù)宏觀經(jīng)濟和金融形勢分析，在下階段，加大內(nèi)部基礎(chǔ)建設(shè)投入，增加固定資產(chǎn)投資，將是我國經(jīng)濟增長的主要動力。民生金融租賃的租賃產(chǎn)品滿足以上需求，優(yōu)勢明顯：

租賃期限長，減少銀行中長期貸款壓力；租金償還方式靈活，承租人從容調(diào)度安排資金使用；民生金融租賃購買設(shè)備用于出租，有利地促進了設(shè)備制造供應(yīng)商的銷售。貫徹民生多元化發(fā)展戰(zhàn)略，銀租合作，互利共贏。專業(yè)團隊，專業(yè)平臺，創(chuàng)新產(chǎn)品，為銀租合作提供基礎(chǔ)17精選課件ppt一、用租賃手段，營銷有授信額度但不提用或很少提用的優(yōu)質(zhì)客戶，最大化利用授信資源二、通過租賃方式，解決客戶大額、中長期融資需求。三、相比銀行信用貸款，租賃業(yè)務(wù)可提供資產(chǎn)所有權(quán)，供應(yīng)商保證等手段作為風控加強手段，增強了融資的安全性。四、發(fā)揮租賃促銷功能，增加對客戶銷售環(huán)節(jié)的授信支持。五、利用租賃在資產(chǎn)管理和稅收籌劃上的優(yōu)勢，豐富融資手段。

銀租合作給銀行業(yè)務(wù)帶來的十大好處18精選課件ppt六、借助租賃在資本經(jīng)營上的靈活性，為客戶的兼并、收購、重組、做大做強，提供資金。七、使銀行獲取手續(xù)費分成，增加中間收入。八、通過轉(zhuǎn)讓應(yīng)收租賃款或保理業(yè)務(wù)，增加不必下浮基準利率的貸款業(yè)務(wù)和收入。九、日常流轉(zhuǎn)結(jié)算資金產(chǎn)生存款，票據(jù)業(yè)務(wù)和貿(mào)易融資等派生業(yè)務(wù)。十、多維度增值服務(wù)，穩(wěn)定老客戶，增加新客戶。通過民生金融租賃，使銀行服務(wù)方式更加多元化，服務(wù)內(nèi)容更加多樣化，實現(xiàn)綜合效益最大化，最快化。銀租合作給銀行業(yè)務(wù)帶來的十大好處19精選課件ppt合作路徑：尋找目標，發(fā)現(xiàn)需求，推薦產(chǎn)品民生租賃與銀行簽訂租賃業(yè)務(wù)合作協(xié)議。

對民生金融租賃選擇的目標客戶，共同進行營銷，做好客戶資信調(diào)查，項目評估工作

選擇目標客戶，推薦給民生金融租賃，共同進行營銷，做好客戶資信調(diào)查，項目評估工作or銀租合作步驟20精選課件ppt合作路徑：尋找目標，發(fā)現(xiàn)需求，推薦產(chǎn)品從以下三個方面尋找目標客戶：銀行現(xiàn)有授信客戶：有授信未提??；短期流動資金授信，信用良好，有中長期資金需求符合租賃業(yè)務(wù)規(guī)劃的客戶群體：飛機船舶：專業(yè)化運作的行業(yè)客戶設(shè)備制造、電力、能源、化工、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、電子電信、工程機械等有對外投資股權(quán)、優(yōu)質(zhì)抵質(zhì)押物，需要再融資的客戶

行業(yè)領(lǐng)先的供應(yīng)商：通用設(shè)備制造類專用設(shè)備制造類21精選課件ppt合作路徑：尋找目標，發(fā)現(xiàn)需求，推薦產(chǎn)品

客戶需求分析和確認：資金需求：客戶需要解決企業(yè)中長期資金設(shè)備需求客戶需要解決用于生產(chǎn)經(jīng)營的設(shè)備引進和投入財務(wù)安排需求客戶需要通過租賃方式，解決資金投入的財務(wù)處理問題市場營銷需求客戶需要通過租賃的分期支付手段，開展營銷，拓展市場，贏取下游客戶22精選課件ppt合作路徑：尋找目標，發(fā)現(xiàn)需求，推薦產(chǎn)品按照客戶不同的需求，推薦租賃產(chǎn)品：資金需求類：出售回租產(chǎn)品通過對客戶現(xiàn)有資產(chǎn)的打包，出售給租賃公司，再中長期回租，解決資金缺口設(shè)備需求類：直接租賃產(chǎn)品民生租賃根據(jù)客戶需求購買設(shè)備，再租賃給客戶使用，分期收取租金財務(wù)安排需求類：經(jīng)營性租賃類產(chǎn)品民生租賃購買設(shè)備，階段性出租給客戶使用，對于客戶，只有使用期間的費用，沒有資產(chǎn)和負債負擔市場營銷需求類供應(yīng)商租賃產(chǎn)品民生租賃與供應(yīng)商達成銷售融資意向，為其向下游客戶銷售提供分期的租賃，買斷客戶的產(chǎn)品，再出租給其下游客戶，解決了客戶銷售款回籠的同時，也為下游客戶提供了分期付款的靈活便利23精選課件ppt天津航道局項目銀租合作案例點評

一、天津航道局簡介二、銀行信貸業(yè)務(wù)營銷難點三、租賃營銷策略四、銀租合作方案五、銀租合作點評24精選課件ppt

國內(nèi)最早的一家疏浚企業(yè)。創(chuàng)建于1897年，其歷史已逾百年。擁有強大的股東背景。為中國交通建設(shè)股份有限公司的全資子公司。具備雄厚資產(chǎn)實力及技術(shù)力量。公司擁有總資產(chǎn)63億元；年疏浚能力達2億立方米以上。國內(nèi)疏浚市場壟斷經(jīng)營優(yōu)勢明顯。目前國內(nèi)疏浚市場基本被中交集團下屬三大航道局（天航、上航、廣航）、長江航道局壟斷90%份額。一、天津航道局簡介25精選課件ppt二、銀行信貸業(yè)務(wù)營銷難點銀行授信充足。目前。國內(nèi)各大銀行均對天津航道局授信或貸款。僅民生銀行對中交集團授信已達100億元（現(xiàn)授信規(guī)模19億元）議價能力強。目前各家授信銀行對天津航道局均采用利率下浮發(fā)放貸款（渤海下浮10%、建行下浮5%），民生天津分行由于資金成本較高，雖有授信（2億元）但企業(yè)未提用。26精選課件ppt三、租賃營銷策略

突破政策限制，實現(xiàn)表外融資。通過租賃業(yè)務(wù)，企業(yè)突破集團融資政策障礙，當期租金全部費用化，順利實現(xiàn)表外融資。迅速更新裝備，占領(lǐng)更多市場份額。在企業(yè)與其他航道局市場爭奪中已得到充分驗證。最終擁有所有權(quán)。企業(yè)通過租賃獲得裝備更新（重使用、輕所有），同時通過期末對租賃物的回購而獲得資產(chǎn)實際所有權(quán)。加速折舊，降低成本。雖然租賃成本表面上比貸款成本稍高，但將企業(yè)實際現(xiàn)金凈流出及貨幣的時間價值綜合對比，企業(yè)實際降低了融資成本。27精選課件ppt四、銀租合作方案項目推薦人民生銀行交通金融部承租人天津航道局出租人民生金融租賃租賃發(fā)生額13億元民生銀行的綜合收益：1、實現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入600萬元（交通金融部按手續(xù)費收入20%收取中介咨詢費）2、交通金融部增加了日均近億元的存款。3、后續(xù)操作思路：銀行可買斷民生金融租賃形成的租賃應(yīng)收款或做保理，間接實現(xiàn)對天津航道局的抵押擔保貸款業(yè)務(wù)。4、派生業(yè)務(wù)。28精選課件ppt五、銀租合作點評

實現(xiàn)銀、租、企三贏。企業(yè)獲得融資擴張裝備，租賃公司獲得資金收益，銀行通過轉(zhuǎn)讓應(yīng)收租賃款或保理方式間接打通銀企資金通道增加信貸。提高銀行收益水平。目前銀行對天津航道局貸款均為利率下浮，但此業(yè)務(wù)可以基準利率買斷租賃公司租賃應(yīng)收款，提高收益水平。并且還可以從租賃公司獲得手續(xù)費分成，增加中間業(yè)務(wù)收入。增加銀行貸款保障措施。銀行對天津航道局均采用信用貸款，但如通過此業(yè)務(wù)對企業(yè)融資，租賃公司可將形成的租賃資產(chǎn)抵押給融資銀行，銀行由以前的信用貸款變?yōu)楝F(xiàn)有資產(chǎn)抵押融資，提高了貸款的安全性。29精選課件ppt中鐵隧道項目銀租合作案例點評

一、中鐵隧道簡介二、租賃項目三、與銀行貸款的區(qū)別四、對民生銀行的好處30精選課件ppt一、中鐵隧道簡介

中鐵隧道集團有限公司

中鐵隧道，1984年注冊河南省洛陽市，具備鐵路工程施工總承包特級、公路工程施工總承包壹級、隧道工程專業(yè)承包壹級等資質(zhì)，是集設(shè)計、施工、科研、機械修造于一體的技術(shù)集團。公司注冊資本為1,109,347,277.61元，中國中鐵股份有限公司占股100%。中國中鐵公司是我國和亞洲最大的鐵路及多功能綜合性建設(shè)集團，在2008年公布的“世界500強”企業(yè)排名第341位。31精選課件ppt中鐵隧道集團度盾構(gòu)機制造和鐵路施工能力：年施工能力100億元以上；該在大型隧道和地下工程施工領(lǐng)域始終處于行業(yè)領(lǐng)先地位，代表著國內(nèi)隧道施工的現(xiàn)代化水平。具有世界水平的國內(nèi)第一臺隧道掘進機（TBM），修建了鐵路特長隧道——秦嶺隧道和磨溝嶺隧道。公司采用世界最先進的盾構(gòu)機，參與承建了北京、上海、天津、廣州、南京、深圳等城市地鐵工程。在消化吸收國外技術(shù)的基礎(chǔ)上，2008年已制造完成8臺土壓平衡盾構(gòu)機一、中鐵隧道簡介32精選課件ppt中鐵隧道集團公司租賃兩臺土壓盾構(gòu)機用途：廣州地鐵施工盾構(gòu)機采購價格：11120萬元

二、租賃項目2007年中標廣州地鐵施工標段工程，該標段采用盾構(gòu)機施工。

中鐵隧道集團為了改變其資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，決定通過租賃的模式，同時對財務(wù)成本也提出要求。33精選課件ppt民生金融租賃通過設(shè)計獨具特色的租賃產(chǎn)品，不僅為中鐵隧道解決了資金需求，更幫助其改善了資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，優(yōu)化了財務(wù)指標，同時還減輕了稅負。租賃的這種功能，是銀行貸款所無法替代的。三、與銀行貸款的區(qū)別34精選課件ppt四、銀租合作點評1、通過轉(zhuǎn)讓應(yīng)收租賃款或保理方式，增加一筆貸款收入（企業(yè)流動資金貸款授信基本未提用，已提款大部分是下浮利率。）；2、通過保理費方式，增加中間業(yè)務(wù)收入；3、日常流轉(zhuǎn)結(jié)算資金產(chǎn)生存款。35精選課件ppt中冶京誠項目銀租合作案例點評

一、中冶京誠簡介二、工程總承包項下租賃業(yè)務(wù)機會三、租賃項目四、與銀行貸款的區(qū)別五、對民生銀行的好處36精選課件ppt一、中冶京誠簡介

中冶京誠工程技術(shù)有限公司（簡稱“中冶京誠”）前身是中冶集團北京鋼鐵設(shè)計總院，2003年，在中冶集團統(tǒng)一部署下，由單一設(shè)計類院所改制成為集工程承包、設(shè)備成套供貨、項目管理服務(wù)、設(shè)備制造等綜合性工程技術(shù)公司。

2007年，公司營業(yè)收入在全國工程勘察設(shè)計企業(yè)中排名第一，在鋼鐵行業(yè)工程總承包方面，國內(nèi)排名第一，在鋼鐵冶金工程建設(shè)行業(yè)中是國內(nèi)少數(shù)幾家壟斷性公司。

2007年，實現(xiàn)銷售收入81億元，凈利潤7億元，貨幣資金19.