營業(yè)稅法律制度練習(xí)

章節(jié)練習(xí)：營業(yè)稅法律制度一、單項(xiàng)選擇題1.營業(yè)稅的稅率形式是（）。A.單一比例稅率B.行業(yè)差別比例稅率C.地區(qū)差別比例稅率D.幅度比例稅率2.下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。A.從事汽車修配業(yè)的個(gè)人B.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的單位C.從事縫紉業(yè)務(wù)的個(gè)體戶D.銷售商品房的房地產(chǎn)公司3.下列不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。A.長途運(yùn)輸業(yè)務(wù)B.橋梁維修勞務(wù)C.機(jī)器設(shè)備銷售業(yè)務(wù)D.音樂茶座提供的服務(wù)4.下列應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅的項(xiàng)目是（）。A.境外外國公司售給境內(nèi)某公司一項(xiàng)制造專利權(quán)B.境外外國公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)C.境外公司將境外的不動(dòng)產(chǎn)出租給中國企業(yè)的境外機(jī)構(gòu)使用D.境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動(dòng)產(chǎn)5.中國公民小李的下列勞務(wù)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（）。A.為其任職的單位提供的勞務(wù)B.在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院作義工C.自行組織的舞蹈培訓(xùn)班收入D.參加農(nóng)村義務(wù)表演6.下列各項(xiàng)中，按照"建筑業(yè)"稅目征收營業(yè)稅的是（）。A.自建自用建筑物B.出租自建建筑物C.購買房屋D.房屋裝飾勞務(wù)7.下列行業(yè)中，按照3%的稅率征收營業(yè)稅的有（）。A.交通運(yùn)輸業(yè)B.廣告代理業(yè)C.卡拉OK舞廳D.金融保險(xiǎn)業(yè)【答案】A【解析】本題考核營業(yè)稅稅率。交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率為3％。金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率為5％。娛樂業(yè)執(zhí)行5％-20％的幅度稅率。8.在確定營業(yè)稅的計(jì)稅營業(yè)額時(shí)，下列表述中不正確的是（）。A.運(yùn)輸企業(yè)自境內(nèi)運(yùn)輸貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額B.旅游企業(yè)組織旅游，以收取的全部旅游費(fèi)為其實(shí)際營業(yè)額C.代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實(shí)際收取的報(bào)酬為營業(yè)額D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營業(yè)額為手續(xù)費(fèi)全部收入9.下列關(guān)于確定營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)中，表述不正確的是（）。A.儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人在納稅期內(nèi)的儲(chǔ)金平均余額乘以月利率B.融資租賃業(yè)務(wù)以向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額C.個(gè)人進(jìn)行演出以全部收入為營業(yè)額D.外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額10.劉某在2009年7月因工作調(diào)動(dòng)轉(zhuǎn)讓兩套住房，分別取得轉(zhuǎn)讓收入190萬元和450萬元，兩套住房均為2007年10月購入，一套屬于普通公寓購置價(jià)120萬元，一套是位于城郊的別墅購置價(jià)380萬元。則劉某轉(zhuǎn)讓上述兩套住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）。A.32萬元B.26萬元C.7萬元D.34萬元11.某公路客運(yùn)公司與某船舶公司開展聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，由公路客運(yùn)公司收取從上海到大連的運(yùn)費(fèi)15萬元，支付給船舶公司8萬元，則該公路客運(yùn)公司應(yīng)繳納營業(yè)稅（）。A.2100元B.4500元C.2400元D.5000元12.某金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務(wù)，2009年4月購入A股票，購入價(jià)為50萬元，支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬元；當(dāng)月又將股票賣出，售出價(jià)57萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。A.0.35B.0.25C.2.85D.0.33513.晨曦廣告經(jīng)營公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入40萬元，廣告代理收入15萬元，收取廣告贊助費(fèi)2萬元,支付給廠家廣告牌制作費(fèi)10萬元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)12萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。A.1.35萬元B.1.75萬元C.1.85萬元D.2.25萬元14.下列混合銷售行為中，不應(yīng)繳納營業(yè)稅的有（）。A.家居城銷售窗簾并負(fù)責(zé)安裝B.電信局銷售電話并提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)C.郵政部門銷售集郵商品D.歌舞廳提供娛樂服務(wù)并銷售煙酒15.根據(jù)規(guī)定，營業(yè)稅納稅人按次納稅的起征點(diǎn)為每次（）。A.營業(yè)額100元B.營業(yè)額1000元C.營業(yè)額50元D.營業(yè)額500元16.下列收入中，應(yīng)免征營業(yè)稅的是（）。A.展覽館舉辦文化活動(dòng)的門票收入B.寺廟出售的紀(jì)念品收入C.公園內(nèi)電影院門票收入D.電視臺(tái)的廣告收入17.下列不屬于營業(yè)稅免征或不征稅項(xiàng)目的是（）。A.QFII委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價(jià)收入B.某公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得的收入C.批準(zhǔn)從事放映的電影集團(tuán)公司在農(nóng)村取得的電影放映收入D.個(gè)人購買的普通住宅居住不滿2年后對外出售的收入18.小趙因一次車禍?zhǔn)チ艘恢桓觳?，但是他積極的面對生活，從不抱怨人生，下列他的行為中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（）。A.他積極向上，創(chuàng)建了一家殘疾人福利中心B.在工作之余，開辦了一個(gè)殘疾人心理健康輔導(dǎo)班C.他還有一個(gè)法律咨詢公司，以其專業(yè)知識(shí)為一些企業(yè)單位提供法律咨詢D.銷售三年前購買的一棟普通住房19.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)，該行為征收營業(yè)稅的是（）。A.企業(yè)處置債權(quán)重置資產(chǎn)所取得的收入B.企業(yè)處置股權(quán)重置資產(chǎn)所取得的收入C.企業(yè)處置其所擁有的不動(dòng)產(chǎn)重置資產(chǎn)所取得的收入D.企業(yè)處置其所擁有的貨物重置資產(chǎn)所取得的收入20.納稅人將自建建筑物對外贈(zèng)予，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.將不動(dòng)產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天B.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)予文書的當(dāng)天D.承受不動(dòng)產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天21.2009年5月，A房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫字樓出售給甲公司。該合同規(guī)定銷售價(jià)格為6000萬元，當(dāng)月甲公司預(yù)付了3000萬元，余款在以后兩個(gè)月內(nèi)結(jié)清。已知銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%。A房地產(chǎn)公司5月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。A.150B.300C.0D.7522.納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A.機(jī)構(gòu)所在地B.勞務(wù)發(fā)生地C.居住地D.注冊地23.城建稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率24.某企業(yè)2009年2月份繳納了增值稅18萬元，消費(fèi)稅20萬元，所得稅12萬元，營業(yè)稅10萬元。如果按5%的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率計(jì)算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）萬元。A.3.1B.2.5C.2.4D.2.125.某鎮(zhèn)一企業(yè)2009年5月被查補(bǔ)的營業(yè)稅為70000元、所得稅50000元，被加收滯納金1000元，被處罰款6000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）。A.6160元B.5600元C.8000元D.10000元二、多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于營業(yè)稅基本原理的陳述，正確的有（）。A.營業(yè)稅一般以營業(yè)收入額全額為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行比例稅率B.營業(yè)稅是世界各國普遍征收的一種稅收C.營業(yè)稅征收簡便，計(jì)算成本較低D.營業(yè)稅是一種貨物和勞務(wù)稅2.下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。A.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的個(gè)人B.銷售金銀首飾的商店C.從事貨物運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)輸單位D.從事修理汽車的個(gè)體工商戶3.根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有（）。A.所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用B.單位員工為本單位提供的勞務(wù)C.某旅行社在境內(nèi)組織游客出境旅游D.外籍人士杰克在境外提供翻譯勞務(wù)取得的報(bào)酬4.下列關(guān)于營業(yè)稅征稅稅目的正確處理是（）。A.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)，按"服務(wù)業(yè)--租賃業(yè)"征收營業(yè)稅B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)，按"服務(wù)業(yè)--代理業(yè)"征收營業(yè)稅C.公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)，按"交通運(yùn)輸業(yè)"征收營業(yè)稅D.集郵和郵件的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，按"交通運(yùn)輸業(yè)"征收營業(yè)稅5.下列項(xiàng)目中，不屬于營業(yè)稅"金融保險(xiǎn)業(yè)"征稅范圍的是（）。A.融資租賃業(yè)務(wù)B.電信業(yè)務(wù)C.證券經(jīng)紀(jì)業(yè)D.郵匯6.下列項(xiàng)目中，可按20％計(jì)征營業(yè)稅的有（）。A.演唱會(huì)收入B.卡拉OK收入C.跑馬場收入D.射擊場收入7.有關(guān)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定，表述正確的是（）。A.廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者收到的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用B.運(yùn)輸企業(yè)的營業(yè)額為收到的運(yùn)費(fèi)，包含裝卸費(fèi)、建設(shè)基金C.單位銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)，其營業(yè)額為售價(jià)減去成本D.金融機(jī)構(gòu)銷售賬單憑證、支票，以取得的收入為營業(yè)額8.下列項(xiàng)目中，按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，應(yīng)按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅的有（）。A.個(gè)人將購買不足2年的非普通住房對外銷售B.個(gè)人將購買超過2年（含2年）的非普通住房對外銷售C.個(gè)人將購買不足2年的普通住房對外銷售D.個(gè)人將購買超過2年（含2年）的普通住房對外銷售9.下列業(yè)務(wù)中，不能享受營業(yè)稅優(yōu)惠政策的有（）。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊倉庫B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.對臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)10.下列有關(guān)買賣不動(dòng)產(chǎn)征免營業(yè)稅的說法中，符合營業(yè)稅規(guī)定的有（）。A.單位銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購置價(jià)格后的余額為營業(yè)額B.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，一律由稅務(wù)機(jī)關(guān)按組價(jià)計(jì)稅C.公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅D.公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)減半征收營業(yè)稅學(xué)會(huì)計(jì)11.下列行為中，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的有（）。A.新建建筑物后銷售的，為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B.銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.租賃業(yè)務(wù)采用預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.營業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅的有（）。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.出租生產(chǎn)線C.經(jīng)營運(yùn)輸業(yè)務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)13.關(guān)于營業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有（）。A.營業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日、一個(gè)月或者一個(gè)季度B.納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C.外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)月D.保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為一個(gè)月，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅14.下列項(xiàng)目中，符合營業(yè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是（）。A.納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，在土地所在地B.納稅人與銷售的不動(dòng)產(chǎn)不在一地的，在納稅人所在地C.納稅人承包工程跨省的，在工程所在地D.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)之外的其他無形資產(chǎn)的在其機(jī)構(gòu)所在地15.以下不屬于我國教育費(fèi)附加的納稅人的是（）。A.沿海內(nèi)資股份企業(yè)B.國有企業(yè)C.外企商社D.外商投資企業(yè)16.下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.納稅人偷逃增值稅的罰款B.納稅人偷逃消費(fèi)稅被查補(bǔ)的稅款C.納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金D.納稅人享受減免稅后實(shí)際繳納的營業(yè)稅17.下列說法符合城建稅和教育費(fèi)附加規(guī)定的有（）。A.對個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得收入免征城建稅和教育附加B.2009年度三峽工程建設(shè)基金免征城建稅和教育費(fèi)附加C.代扣代繳"三稅"的單位和個(gè)人，同時(shí)也是城建稅的代扣代繳義務(wù)人D.代扣代繳"三稅"的單位和個(gè)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在納稅人所在地三、判斷題1.境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。（）2.在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）3.中國人民保險(xiǎn)公司和中國進(jìn)出口銀行辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，屬于境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的保險(xiǎn)勞務(wù)，作為應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。（）4.以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的征收營業(yè)稅。（）5.賈某在旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得的收入，按"交通運(yùn)輸業(yè)"項(xiàng)目征收營業(yè)稅。（）6.在銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，連同不動(dòng)產(chǎn)所占土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，要分別按銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)征收營業(yè)稅。（）7.娛樂業(yè)的稅率一律由國家稅務(wù)總局根據(jù)具體項(xiàng)目在一定幅度內(nèi)確定，各個(gè)地方政府無權(quán)決定。（）8.根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額。（）9.某單位2009年2月取得用于抵債的房屋一幢，作價(jià)20萬元，8月份將其出售，取得轉(zhuǎn)讓收入30萬元，則該項(xiàng)行為應(yīng)繳納營業(yè)稅0.5萬元。（）10.納稅人營業(yè)額未達(dá)到營業(yè)稅起征點(diǎn)的，免征營業(yè)稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，就超過起征點(diǎn)的部分計(jì)算繳納營業(yè)稅。（）11.進(jìn)口應(yīng)稅貨物征收增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅；出口貨物按規(guī)定退還增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（）12.5％的稅率可以在計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅、營業(yè)稅中采用。（）13.納稅人在被查補(bǔ)"三稅"和被處以罰款時(shí)，不再對其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。（）14.城建稅不單獨(dú)減免，當(dāng)主稅發(fā)生減免時(shí)，城建稅是不允許相應(yīng)發(fā)生稅收減免的。（）15.城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間基本上與"三稅"納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是一致的。（）四、計(jì)算題1.某市服務(wù)公司2009年1月1日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂，餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：（1）歌舞廳收入1500萬元，游戲廳收入400萬元；（2）保齡球館當(dāng)年取得收入460萬元；（3）酒吧收入70萬元；（4）提供中醫(yī)按摩收入150萬元；（5）餐廳的餐飲收入1800萬元；（6）與某公司簽訂租賃協(xié)議書，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得租金87萬元、賠償金3萬元；（7）經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)20萬元。已知：稅務(wù)機(jī)關(guān)確定保齡球館按5%征收營業(yè)稅，酒吧收入按其他娛樂業(yè)征稅；除稅法統(tǒng)一規(guī)定的特殊項(xiàng)目外，該公司所在地省政府規(guī)定，娛樂業(yè)稅率20%，其他娛樂業(yè)項(xiàng)目的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該服務(wù)公司當(dāng)年應(yīng)納娛