會計綜合實訓(xùn)培訓(xùn)課件

會計綜合實訓(xùn)培訓(xùn)課件(ppt105頁)會計綜合實訓(xùn)培訓(xùn)課件(ppt105頁)實訓(xùn)目的通過對模擬企業(yè)一個月全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實訓(xùn)，認識會計各要素的構(gòu)成及核算內(nèi)容，按《企業(yè)會計準則》處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，完成憑證、賬簿和報表的編制工作，并對模擬企業(yè)進行全面的財務(wù)分析，從而進一步提高和鍛煉基本會計技能，體驗會計實務(wù)工作，提高職業(yè)道德和職業(yè)素質(zhì)。實訓(xùn)目的通過對模擬企業(yè)一個月全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實訓(xùn)，認識會計各要會計綜合實訓(xùn)培訓(xùn)ppt課件實訓(xùn)一期初建立賬戶實訓(xùn)一期初建立賬戶實訓(xùn)目的1.掌握各種賬戶的基本結(jié)構(gòu)2.明確各種不同賬戶使用的賬頁格式.3.不同賬戶的設(shè)置方式實訓(xùn)目的1.掌握各種賬戶的基本結(jié)構(gòu)實訓(xùn)內(nèi)容一、總分類賬的設(shè)置二、日記賬的設(shè)置三、明細分類賬的設(shè)置實訓(xùn)內(nèi)容一、總分類賬的設(shè)置一、總分類賬的設(shè)置分類：總分類賬一般可為訂本式的三欄式賬頁，也可選用活頁式的三欄式賬頁?；靖袷剑河伞叭掌跈凇?，“憑證欄”，“摘要欄”，“對方科目欄”，“借方欄”，“貸方欄”，“借或貸欄”，“余額欄”等組成。一、總分類賬的設(shè)置分類：總分類賬一般可為訂本式的三欄式賬頁二、日記賬的設(shè)置分類：銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬作用：所有單位都應(yīng)設(shè)置日記賬，用以序時核算現(xiàn)金和銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況?；靖袷剑河伞叭掌跈凇?，“憑證欄”，“摘要欄”，“對方科目欄”，“借方欄”，“貸方欄”，“借或貸欄”，“余額欄”等組成。二、日記賬的設(shè)置分類：銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬三、明細分類賬的設(shè)置明細分類賬的格式不固定，一般采取活頁式?？梢愿鶕?jù)各個科目的情況不同分別采用“三欄式”、“多欄式”、“數(shù)量金額式”等。三、明細分類賬的設(shè)置明細分類賬的格式不固定，一般采取活頁式。實訓(xùn)二期初過賬實訓(xùn)二期初過賬實驗?zāi)康?．掌握賬簿啟用的方法2．熟悉登記賬簿的一般規(guī)律，掌握期初過賬的方法3．掌握不同性質(zhì)賬戶的記賬規(guī)則4．理解不同性質(zhì)賬戶的借貸方登記內(nèi)容實驗?zāi)康?．掌握賬簿啟用的方法實驗資料1．企業(yè)各賬戶的期初金額2．已設(shè)置好各種賬戶的明細賬、總賬實驗資料1．企業(yè)各賬戶的期初金額實驗步驟一、期初數(shù)核查二、啟用賬簿三、期初過賬實驗步驟一、期初數(shù)核查一、期初數(shù)核查1．核查借貸方金額。對總的給出數(shù)據(jù)進行借貸方總額核查，看是否相等。2．核查總分金額。在給出的數(shù)據(jù)中，有的科目下面有一些明細科目，我們必須核查其明細科目的金額之和是否與一級科目的金額相等。一、期初數(shù)核查1．核查借貸方金額。對總的給出數(shù)據(jù)進行借貸方二、啟用賬簿1．封面：賬簿的封面一般標明單位名稱，賬簿名稱和會計年度。2．扉頁：主要填寫：1）使用單位2）賬簿名稱（材料明細賬，產(chǎn)品銷售收入明細賬，固定資產(chǎn)明細賬等）3）啟用日期4）經(jīng)管人員5）公章（一般指預(yù)留銀行印簽）二、啟用賬簿1．封面：賬簿的封面一般標明單位名稱，賬簿名稱會計綜合實訓(xùn)培訓(xùn)ppt課件三、期初過賬三、期初過賬1．登記總賬啟用總賬后，依前面設(shè)置好的賬戶的順序，依次從“企業(yè)期初金額表中”取出數(shù)據(jù)，并登記在相對應(yīng)的方向欄上。例：“應(yīng)收賬款”科目：1）從“企業(yè)期初金額表”中，找出金額，2）找出總賬中應(yīng)收賬款這一賬頁，3）填上日期：20X1年X月X日，4）“摘要欄”填上：上年結(jié)轉(zhuǎn)（或用小印簽印上）5）“借或貸”欄寫上“借”，6）“余額欄”寫上“******”依次類推。1．登記總賬啟用總賬后，依前面設(shè)置好的賬戶的順序，依次從“會計綜合實訓(xùn)培訓(xùn)ppt課件192．明細賬登記A、日記賬：1）找出余額2）填上日期3）摘要欄：上年結(jié)轉(zhuǎn)4）余額欄：寫上數(shù)據(jù)2．明細賬登記A、日記賬：會計綜合實訓(xùn)培訓(xùn)ppt課件B、三欄式明細賬同上總賬C、多欄式明細賬

1）找出余額2）填上日期3）摘要：上年結(jié)轉(zhuǎn)4）“借或貸”：借5）余額：數(shù)據(jù)6）明細項目：借方金額分析B、三欄式明細賬會計綜合實訓(xùn)培訓(xùn)ppt課件23會計綜合實訓(xùn)培訓(xùn)ppt課件24D、數(shù)量金額式

1）找出金額2）填上日期3）摘要：上年結(jié)轉(zhuǎn)4）結(jié)存：數(shù)量，單價，金額E、其它：固定資產(chǎn)明細賬按欄目依次填寫應(yīng)交增值稅明細賬：同三欄式D、數(shù)量金額式會計綜合實訓(xùn)培訓(xùn)ppt課件26會計綜合實訓(xùn)培訓(xùn)ppt課件27四、核對檢查1．總分核對：1）每一科目，總賬和明細賬核對2）總賬的借方額=明細借方額之和總賬的貸方額=明細賬貸方額之和2．各自核對：總賬的借方額=總賬貸方額明細賬的借方額=明細賬貸方額四、核對檢查1．總分核對：實訓(xùn)三編制原始憑證、記賬憑證實訓(xùn)三編制原始憑證、記賬憑證實驗?zāi)康?．熟練掌握原始憑證的填制、審核2．掌握記賬憑證的填制和審核3．理解掌握各種不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理方實驗?zāi)康?．熟練掌握原始憑證的填制、審核實驗資料1．1月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)2．各種空白憑證（銀收，銀付，現(xiàn)收，現(xiàn)付，轉(zhuǎn)賬）3．原始資料實驗資料1．1月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)實驗步驟一、原始憑證的填制和審核二、記賬憑證的編制三、記賬憑證的審核實驗步驟一、原始憑證的填制和審核一、原始憑證的填制和審核1．填制原始憑證特別注意簽章的順序和方法

2．審核原始憑證一、原始憑證的填制和審核1．填制原始憑證會計綜合實訓(xùn)培訓(xùn)ppt課件1．填制原始憑證要求A）記錄真實完整B）填制及時1．填制原始憑證要求A）記錄真實完整C）書寫清楚：1）數(shù)字不得聯(lián)寫：如人民幣“半”表示，金額前寫明貨幣符號。2）數(shù)字大寫要規(guī)范：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整，大寫金額最后為“元”的應(yīng)加寫“整”字。3）金額數(shù)小寫如無角、分，用“0”或“——”表示，有角無分則不用“——”。4）填寫大寫金額時，中間不得留空，數(shù)字中有零的要寫零，如508.60元，要寫伍佰零捌元陸角整。5）憑證要連續(xù)編號，如果差錯作作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”章。C）書寫清楚：2、審核原始憑證原則1）原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否合規(guī)。A、經(jīng)濟業(yè)務(wù)與實際情況一致B、憑證內(nèi)容是否填寫齊全C、文字數(shù)字是否填寫清楚D、有關(guān)人員是否簽名2）原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的合法合理性2、審核原始憑證原則1）原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否合規(guī)。二、記賬憑證的編制記賬憑證的基本要素：1）名稱2）填制日期3）憑證編號4）摘要5）會計科目及借貸方金額6）原始憑證張數(shù)7）有關(guān)人員蓋章二、記賬憑證的編制記賬憑證的基本要素：1）名稱2）填制日期記賬憑證編制的操作步驟1．根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，正確編制會計分錄２．根據(jù)會計分錄中的會計科目，確定屬于銀收，銀付，現(xiàn)收，現(xiàn)付，還是轉(zhuǎn)賬憑證３．確定后，用藍、黑墨水填制在各種類型的憑證上記賬憑證編制的操作步驟1．根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，正確編制會計分錄記賬憑證的編制要求分錄正確：科目正確應(yīng)借應(yīng)貸正確金額正確內(nèi)容完整，字跡清楚：前面所講的記賬憑證的基本內(nèi)容都要正確，完整地填寫，字跡清楚，一般只寫格子的二分之一到三分之二。連續(xù)編號：每月從1號起編制，一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需填制多張轉(zhuǎn)賬憑證的可采用“分數(shù)編號法”如81/3、82/3、83/3（全），最末一張編號旁邊注明“全”字。賬戶對應(yīng)關(guān)系清晰：不得把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制在同一憑證上，避免多借多貸。印章齊全：付款憑證編號只有現(xiàn)金和銀行存款間的業(yè)務(wù)，一律填制付款憑證，避免重復(fù)。記賬憑證的編制要求分錄正確：科目正確應(yīng)借應(yīng)貸正確金會計綜合實訓(xùn)培訓(xùn)ppt課件三、記賬憑證的審核1．所附原始憑證是否相符：數(shù)量相符，內(nèi)容相符，金額相符2．會計分錄是否正確：會計科目是否正確，對應(yīng)賬戶是否清楚，借貸方向是否正確3．金額是否相等：借，貸方金額，記賬憑證和原始憑證的金額是否相等4．內(nèi)容是否合法合理：5．審核直制出納人員是否簽名蓋章三、記賬憑證的審核1．所附原始憑證是否相符：實訓(xùn)四登記明細賬實訓(xùn)四登記明細賬實驗?zāi)康?.熟悉記賬憑證的審核過程和要求2．掌握各種不同性質(zhì)、種類的明細賬的登賬方法3．從明細賬的登記過程中體會各個會計科目的性質(zhì)，及各種，賬頁的特征。實驗?zāi)康?.熟悉記賬憑證的審核過程和要求實驗資料1．各種明細賬本2．已經(jīng)編制好的記賬憑證實驗資料1．各種明細賬本實驗步驟一、日記賬的登記二、其他明細賬的登記實驗步驟一、日記賬的登記一、日記賬的登記1）每天根據(jù)審核后的現(xiàn)金、銀行存款收、付憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，并在憑證上“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目后的記賬符號上打“√”字，以示已經(jīng)登記入賬，便于核查。2）每日終了，分別計算出現(xiàn)金銀行存款收入和付出的合計數(shù)及賬面結(jié)余數(shù)，“摘要”欄中填上“本日合計”，并畫上一根紅色通欄線。3）將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金、銀行存款實存數(shù)進行核對一、日記賬的登記1）每天根據(jù)審核后的現(xiàn)金、銀行存款收、付憑會計綜合實訓(xùn)培訓(xùn)ppt課件二、其他明細賬的登記）根據(jù)各種記賬憑證依次逐筆登記，日期欄→憑證種類→憑證號碼→摘要→對方科目→金額（借方或貸方）2）登記完后在記賬憑證上打上記賬符號“√”

二、其他明細賬的登記）根據(jù)各種記賬憑證依次逐筆登記，日期欄記賬規(guī)則１、正常使用藍黑墨水，特殊情況作用紅墨水。２、準確完整，摘要簡明，不許涂改３、注明記賬符號４、書寫留空５、連續(xù)登記：

1）按憑證的順序號登記，一般現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付、轉(zhuǎn)賬的順序。

2）每一賬頁上連續(xù)登記，不得跳行隔頁，萬一跳行，要用紅色通欄線劃掉。６、過次承前：記賬中第一行要承前頁，最后一行要過次頁。７、借，貸清晰：憑證上借方金額記入賬簿中的借方，貸方金額訪入賬簿中的貸方。記賬規(guī)則１、正常使用藍黑墨水，特殊情況作用紅墨水。會計綜合實訓(xùn)培訓(xùn)ppt課件實訓(xùn)五科目匯總實訓(xùn)五科目匯總實驗?zāi)康?．掌握科目匯總的基本程序。2．進一步理解各種不同賬戶的性質(zhì)，明確借貸方登記的內(nèi)容。3．加強計算能力的鍛煉實驗?zāi)康?．掌握科目匯總的基本程序。實驗資料白紙、空白科目匯總表、審核好的記賬憑證實驗資料白紙、空白科目匯總表、審核好的記賬憑證實驗步驟一、劃出“T”字型賬戶二、登記科目匯總表三、試算平衡實驗步驟一、劃出“T”字型賬戶一、劃出“T”字型賬戶1．找出一張大白紙，在白紙上開設(shè)一些大的“T”字型。2．按照科目表的編號順序依次在“T”字型橫線上方的正中間填上賬戶名稱。3．把各廠賬戶的期初余額填到相應(yīng)的“T”字賬戶上。4．依照不同種類的記賬憑證的順序號把每一張憑證的每一個科目的金額登記到相應(yīng)的“T”字型賬戶上。一般順序為：現(xiàn)收—→現(xiàn)付—→銀收—→銀付—→轉(zhuǎn)賬。5．每登記完一筆金額都在該科目的前上方打上“√”，以示已經(jīng)匯總，以便核查。6．所有憑證登記完后，結(jié)出“T”字型賬戶的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、期末金額。一、劃出“T”字型賬戶1．找出一張大白紙，在白紙上開設(shè)一些二、登記科目匯總表1．在空白的科目匯總表上，按科目表的編號順序填上科目名稱。如果表格允許，可分為兩列：左邊為資產(chǎn)類，右邊為負債類、所有者權(quán)益類。2．根據(jù)“T”型賬戶把每一科目的期初數(shù)、本期發(fā)生數(shù)記入科目匯總表，注意借貸的方向。3．根據(jù)前面的幾列數(shù)據(jù)，算出科目匯總表的余額數(shù)，并把期初數(shù)、本期發(fā)生數(shù)、期末數(shù)匯總。4．把科目匯總表中的余額數(shù)與前面“T”型賬戶的金額進行核對。二、登記科目匯總表1．在空白的科目匯總表上，按科目表的編號三、試算平衡借方發(fā)生額=貸方發(fā)生額借方余額=貸方余額期初金額+本期發(fā)生額=期末金額三、試算平衡借方發(fā)生額=貸方發(fā)生額會計綜合實訓(xùn)培訓(xùn)ppt課件實訓(xùn)六登記總賬實訓(xùn)六登記總賬實驗?zāi)康?．掌握總分類賬的登記方法。2．進一步理解各種賬戶的性質(zhì)，明確不同賬戶借貸方記載的內(nèi)容。3．理解總賬和明細分類賬平行登記的概念。實驗?zāi)康?．掌握總分類賬的登記方法。實驗資料總分類賬賬簿、填制核查好的科目匯總表實驗資料總分類賬賬簿、填制核查好的科目匯總表實驗步驟1．根據(jù)試算平衡后的科目匯總表登記總賬。2．填寫：1）日期數(shù)：20X1年1月XX日2）摘要：憑證的起訖號碼3）借方發(fā)生額4）貸方發(fā)生額3．每一科目登記完畢，都在科目匯總表中該科目的前方打“”，以示以經(jīng)登記，便于核查。實驗步驟1．根據(jù)試算平衡后的科目匯總表登記總賬。會計綜合實訓(xùn)培訓(xùn)ppt課件實訓(xùn)七月末結(jié)賬實訓(xùn)七月末結(jié)賬實驗?zāi)康?．掌握各種不同性質(zhì)的賬戶的結(jié)賬方法。2．進一步理解各種賬戶的性質(zhì)，明確不同類型的賬戶的余額方向。3．熟練掌握不同的結(jié)賬方法。4．理解結(jié)賬的含義、內(nèi)容。實驗?zāi)康?．掌握各種不同性質(zhì)的賬戶的結(jié)賬方法。實驗資料已登記好的明細分類賬和總分類賬實驗資料已登記好的明細分類賬和總分類賬實驗步驟一、總賬結(jié)賬二、明細賬的結(jié)賬B）三欄式明細賬C）不需按月結(jié)計本期發(fā)生額的賬戶

D）需結(jié)算本年累計數(shù)的明細賬實驗步驟一、總賬結(jié)賬一、總賬結(jié)賬：

1．在總賬科目的最后一筆業(yè)務(wù)發(fā)生額下劃一單紅線（通欄線）。2．下一行填上：1）結(jié)賬日期2）摘要：本期發(fā)生額合計或本月合計3）借方發(fā)生額合計數(shù)、貸方發(fā)生額合計數(shù)4）余額數(shù)5）注明“借”或“貸”3．沿該行底線劃一單紅線。A）月結(jié)一、總賬結(jié)賬：

1．在總賬科目的最后一筆業(yè)務(wù)發(fā)生額下劃一單B）年結(jié)1．按上面程序結(jié)出十二月份余額。2．下一行填上：1）日期2）摘要：本年累計3）借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額4）“借”或“貸”注明借方或貸方結(jié)出余額數(shù)3．下一行填上：1）摘要：本年結(jié)轉(zhuǎn)2）發(fā)生額：根據(jù)余額的數(shù)據(jù)和方向按相反方向填上相同金額。3）借或貸：平4）余額欄：04．沿該行底線劃二條紅線。B）年結(jié)1．按上面程序結(jié)出十二月份余額。二、明細賬的結(jié)賬A）多欄式明細賬1．本期最后一筆業(yè)務(wù)發(fā)生額下劃一單紅線。2．下一行：1）日期2）摘要：本期發(fā)生額合計或本月合計3）借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額4）余額、結(jié)算、并注明方向3．沿該行底線劃一單紅線。4．換一行：1）日期2）摘要：轉(zhuǎn)入本年利潤3）根據(jù)上欄余額數(shù)在相反方向登記4）余額欄：0；“借”或“貸”：平5．在該行底線處劃一單紅線。二、明細賬的結(jié)賬A）多欄式明細賬1．本期最后一筆業(yè)務(wù)發(fā)生B）三欄式明細賬同總賬B）三欄式明細賬同總賬C）不需按月結(jié)計本期發(fā)生額的賬戶各種應(yīng)收款明細賬、財產(chǎn)物資明細賬應(yīng)：1）每次記賬后都結(jié)出余額。2）月末最后一筆記錄下劃一單紅線。C）不需按月結(jié)計本期發(fā)生額的賬戶各種應(yīng)收款明細賬、財產(chǎn)物資D）需結(jié)算本年累計數(shù)的明細賬同上述總賬年結(jié)法，只是最后劃單紅線D）需結(jié)算本年累計數(shù)的明細賬同上述總賬年結(jié)法，只是最后劃單實訓(xùn)八對賬實訓(xùn)八對賬實驗?zāi)康?．理解對對賬的內(nèi)容、意義。2．掌握賬證核對、賬賬核對、賬實核對的基本方法實驗?zāi)康?．理解對對賬的內(nèi)容、意義。實驗資料已結(jié)出余額的明細賬、總賬、科目匯總表、記賬憑證實驗資料已結(jié)出余額的明細賬、總賬、科目匯總表、記賬憑證實驗步驟一、賬證核對二、賬賬核對三、賬實核對實驗步驟一、賬證核對一、賬證核對各種賬簿記錄應(yīng)該與其所依據(jù)的會計憑證進行核對。賬簿有：日記賬、明細分類賬、總分類賬；憑證有：記賬憑證、原始憑證。一、賬證核對各種賬簿記錄應(yīng)該與其所依據(jù)的會計憑證進行核對。二、賬賬核對總賬與明細賬的核對。1．在白紙上把總賬科目的余額依次記下分成借貸兩方（資產(chǎn)和負債+所有者權(quán)益兩列）。2．匯總相加?？傎~中借方余額=貸方余額3．依次與各個明細賬的科目余額進行核查?？傎~余額=明細賬余額4．總賬明細內(nèi)：借方金額=貸方余額二、賬賬核對總賬與明細賬的核對。三、賬實核對以財產(chǎn)清查的方法核對，實物應(yīng)和賬簿上登記的相符三、賬實核對以財產(chǎn)清查的方法核對，實物應(yīng)和賬簿上登記的相符實訓(xùn)九填制報表實訓(xùn)九填制報表實驗?zāi)康?．熟悉各種報表格式的具體內(nèi)容。2．熟練掌握每種報表的填制方法。3．從報表的填制過程中進一步理解會計恒等式，以及各種賬戶之間的關(guān)系。4了解實際工作中的其他報表。實驗?zāi)康?．熟悉各種報表格式的具體內(nèi)容。實驗資料各種空白的報表、審核完畢的各種數(shù)據(jù)、科目匯總表實驗資料各種空白的報表、審核完畢的各種數(shù)據(jù)、科目匯總表實驗步驟一、資產(chǎn)負債表的編制二、損益表的編制三、其他報表的填制實驗步驟一、資產(chǎn)負債表的編制一、資產(chǎn)負債表的編制1．結(jié)構(gòu)2．編制方法一、資產(chǎn)負債表的編制1．結(jié)構(gòu)1．結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負債表分為基本部分和附注部分。基本部分分為左、右兩列。左列列示資產(chǎn)項目，右列列示負債及所有者權(quán)益項目。各項目都按流動性強弱來排列。每一指標都分為年初數(shù)、期末數(shù)兩欄。表頭和表體下部都為附注部分，補充說明其它情況。1．結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負債表分為基本部分和附注部分。基本部分分為左、2．編制方法1）年初數(shù)的填寫2）期末數(shù)的填寫2．編制方法1）年初數(shù)的填寫1）年初數(shù)的填寫根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表的“期末欄”數(shù)字填列。1）年初數(shù)的填寫根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表的“期末欄”數(shù)字填列。2）期末數(shù)的填寫a．根據(jù)總賬賬戶余額填寫的項目：短期投資、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、壞賬準備、固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)清理、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、未交稅金、未付利潤、其他未交款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、實收資本、資本公積、盈余公積。2）期末數(shù)的填寫a．根據(jù)總賬賬戶余額填寫的項目：短期投資、b．根據(jù)總賬賬戶余額之和填列的項目<1>貨幣資金：根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金總賬戶的期末借方余額合計數(shù)填列。<2>存貨：根據(jù)“材料采購”、“原材料”、“包裝物”、“低值