2023會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》全真模擬試題

2024會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》全真模擬試題

2024年度全國會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格統(tǒng)一考試

《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》

全真模擬試題(二)

一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一

合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

1.下列法律事實(shí)中，屬于法律大事的是()。

A.偷盜行為

B.簽訂合同

C.海嘯

D.訂立遺囑

2.依據(jù)民事法律制度的規(guī)定，對始終不知道自己權(quán)利受侵害的當(dāng)事人，其最長訴訟時(shí)效期間是()。

A.1年

B.2年

C.10年

D.20年

3.下列有關(guān)行政復(fù)議的表述中，不符合規(guī)定的是()。

A.不服行政機(jī)關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解，不能申請行政復(fù)議

B.不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分，不能申請行政復(fù)議

C.行政復(fù)議打算書自作出之日起發(fā)生法律效力

D.申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請

4.小王2024年3月1日到某公司應(yīng)聘，當(dāng)日通過面試，次日小王開頭在該公司工作，但未簽訂勞動(dòng)合同，直到3月15日才與公司簽訂勞動(dòng)合同。則小王與公司建立勞動(dòng)關(guān)系的日期是()。

A.3月1日

B.3月2日

C.3月15日

D.3月16日

5.依據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，以下不屬于勞動(dòng)合同必備條款的是()。

A.工作地點(diǎn)

B.勞動(dòng)酬勞

C.社會(huì)保險(xiǎn)

D.福利待遇

6.關(guān)于勞動(dòng)合同的履行與變更，下列各項(xiàng)中說法不正確的是()。

A.勞動(dòng)者拒絕用人單位管理人員違章指揮作業(yè)的，不視為違反勞動(dòng)合同

B.用人單位變更投資人不影響勞動(dòng)合同的履行

C.用人單位發(fā)生合并，原勞動(dòng)合同連續(xù)有效

D.用人單位的加班時(shí)間及加班費(fèi)可以隨便制定

7.依據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，一般狀況下女工人法定退休年齡為()周歲。

A.60

B.55

C.50

D.45

8.下列各項(xiàng)中，根據(jù)信息載體不同對預(yù)付卡進(jìn)行分類的是()。

A.磁條卡與芯片(IC)卡

B.借記卡與信用卡

C.單位卡與個(gè)人一卡

D.記名預(yù)付卡和不記名預(yù)付卡

9.依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，關(guān)于支票的說法正確的是()。

A.支票的收款人可由出票人授權(quán)補(bǔ)記

B.支票不行以背書轉(zhuǎn)讓

C.支票的提示付款期限為出票日起1個(gè)月

D.持票人提示付款時(shí)，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應(yīng)先向持票人支付票

10.下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是()。

A.年銷售額為80萬元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營者

B.年銷售額為l00萬元的從事貨物批發(fā)的其他個(gè)人

C.年銷售額為55萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

D.年銷售額為90萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)

11.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。

A.進(jìn)口游艇

B.生產(chǎn)銷售小汽車

C.零售化妝品

D.批發(fā)卷煙

12.下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是()。

A.保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款

B.金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)

C.金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入

D.金融機(jī)構(gòu)的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)

13.某縣城一企業(yè)2024年5月被查補(bǔ)的營業(yè)稅為70000元、所得稅50000元，被加收滯

納金l000元，被懲罰款6000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和訓(xùn)練費(fèi)附加是

()元。

A.6160

B.5600

C.8000

D.10000

14.下列關(guān)于企業(yè)所得來源的確定說法錯(cuò)誤的是()。

A.供應(yīng)勞務(wù)所得，根據(jù)勞務(wù)發(fā)生地確定

B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，根據(jù)投資企業(yè)所在地確定

C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，根據(jù)轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

D.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

15.依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)酬勞所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是()。

A.退休人員再任職取得的收入

B.從非任職公司取得的董事費(fèi)收入

C.從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入

D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入

16.依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是()。

A.所得來源地

B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅

17.依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是()。

A.建筑面積

B.使用面積

C.居住面積

D.實(shí)際占用的土地的面積

18.甲公司從乙公司購買中心空調(diào)一臺，簽訂購銷合同，則印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。

A.發(fā)出空調(diào)的當(dāng)天

B.合同訂立時(shí)

C.合同商定的付款日期

D.甲支付價(jià)款的當(dāng)天

19.某單位擁有l(wèi)0輛機(jī)動(dòng)載貨汽車用于運(yùn)輸業(yè)務(wù)，每輛車整備質(zhì)量10噸，其中5輛帶有掛車，掛車的整各質(zhì)量為5噸。當(dāng)?shù)睾硕ǖ臋C(jī)動(dòng)載貨汽車單位稅額每噸為20元。該單位每年應(yīng)當(dāng)繳納的車船稅為()元。

A.2600

B.2500

C.2250

D.1750

20.王某在城東有房產(chǎn)一處，價(jià)值68萬元。董某在城北有房產(chǎn)一處，價(jià)值72萬元。兩人進(jìn)行房屋交換，王某以現(xiàn)金支付差價(jià)部分。已知契稅適用稅率為3％，王某應(yīng)繳納的契稅稅額為()萬元。

A.2.04

B.2.16

C.0.12

D.4.2

21.依據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是()。

A.合同的鑒定人

B.合同的雙方當(dāng)事人

C.合同的證人

D.合同的擔(dān)保人

22.下列組織和人員中，不用辦理稅務(wù)登記的是()。

A.某股份公司

B.某企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

C.某文化出版社

D.在集貿(mào)市場流淌賣菜的農(nóng)村菜農(nóng)

23.依據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是()。

A.機(jī)動(dòng)車輛

B.金銀首飾

C.古玩字廁

D.維持生活必需的住房

24.依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)實(shí)行的措施是()。

A.核定其應(yīng)納稅額

B.實(shí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

C.提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

D.處以2000元以上l萬元以下的罰款

二、多項(xiàng)選擇題(本類題共l5小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或

兩個(gè)以上符合題意盼正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

1.依據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會(huì)的表述中，正確的有()。

A.仲裁委員會(huì)是行政機(jī)關(guān)

B.仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立

C.仲裁委員會(huì)的組成人員中，法律、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易專家不得少于2／3

D.仲裁委員會(huì)之間沒有隸屬關(guān)系

2.下列勞動(dòng)合同無效或者部分無效的有()。

A.甲單位乘人之危，使勞動(dòng)者周某在違反真實(shí)意思的狀況下訂立的勞動(dòng)合同

B.乙單位免除自己的法定責(zé)任、排解勞動(dòng)者權(quán)利的勞動(dòng)合同

C.丙單位與勞動(dòng)者協(xié)商全都訂立的以完成肯定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同

D.某非法傳銷組織與勞動(dòng)者訂立的勞動(dòng)合同

3.依據(jù)勞動(dòng)合同法的規(guī)定，勞動(dòng)者有下列情形之一的，用人單位可以單方面解除勞動(dòng)合同的有()。

A.勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的

B.勞動(dòng)者營私舞弊給用人單位造成重大損害的

C.勞動(dòng)者被依法追究刑事責(zé)任的

D.勞動(dòng)者嚴(yán)峻違反用人單位規(guī)章制度的

4.關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的下列表述中，正確的有()。

A.貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為

B.貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之問具有真實(shí)的商品交易關(guān)系

C.貼現(xiàn)申請人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織

D.貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款

5.持票人行使追索權(quán)，可以懇求被追索人支付的金額和費(fèi)用有()。

A.被拒絕付款的票據(jù)金額

B.票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，根據(jù)中國人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息

C.取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用

D.因被拒絕付款造成的損失

6.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)的有()。

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.零售環(huán)節(jié)

C.批發(fā)環(huán)節(jié)

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)

7.下列業(yè)務(wù)中，屬于“營改增”征稅范圍的有()。

A.大路運(yùn)輸服務(wù)

B.鐵路運(yùn)輸服務(wù)

C.不動(dòng)產(chǎn)租賃

D.有形動(dòng)產(chǎn)租賃

8.依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有()。

A.企業(yè)所得稅稅款

B.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C.稅收滯納金

D.未經(jīng)核定的預(yù)備金支出

9.下列收入所得中，根據(jù)特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的有()。

A.非專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

D.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)

10.依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，可以免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有()。

A.個(gè)人取得由單位和個(gè)人共同繳付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

B.國家發(fā)行的金融債券利息

C.電視臺購物有獎(jiǎng)競猜活動(dòng)所獲獎(jiǎng)金

D.舉報(bào)偷稅行為所獲獎(jiǎng)金

11.某煤礦2024年2月開采原煤100萬噸、煤礦生產(chǎn)的自然?氣30萬立方米，當(dāng)月銷售原煤

80萬噸，銷售額9600萬元；銷售煤礦生產(chǎn)的自然?氣25萬立方米，銷售額30萬元。當(dāng)?shù)刭Y源稅單位稅額：原煤3元／噸；自然?氣適用6％的稅率。有關(guān)上述狀況，下列說法正確的有()。

A.銷售原煤應(yīng)納資源稅240萬元

B.銷售原煤應(yīng)納資源稅300萬元

C.銷售自然?氣應(yīng)納資源稅1.8萬元

D.銷售自然?氣應(yīng)納資源稅為0萬元

12.下列各項(xiàng)行為中，屬于土地增值稅的征稅范圍的有()。

A.以贈(zèng)與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為

B.以繼承方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

13.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有()。

A.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人的，以集體單位和個(gè)人為納稅人

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人

C.產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，不用繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)屬于國家全部的，不繳納房產(chǎn)稅

14.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有()。

A.煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉

B.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20％

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

15.依據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人供應(yīng)納稅擔(dān)保的有()。

A.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

B.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有依據(jù)認(rèn)為納稅人有躲避納稅義務(wù)行為的

D.未根據(jù)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

三、推斷題(本類題共l0小題，每小題l分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，

不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

1.對限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法

院管轄。()

2.當(dāng)事人申請勞動(dòng)爭議調(diào)解必需是書面申請。()

3.申請公示催告的主體必需是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最終持票人。()

4.納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨

物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額

不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，一并征收營業(yè)稅。()

5.非居民在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以勞務(wù)受讓方為營

業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。()

6.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除。()

7.一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣l00元以下的，可以免

征關(guān)稅。()8.對于個(gè)人之間互換白有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以只由取得差價(jià)收入

的一方繳納土地增值稅。()

9.企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，征收契稅。()

10.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，可以不用辦理納稅申報(bào)。()

四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共l2小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上

符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)2024年3月20日，A公司和B公司簽訂買賣合同，依據(jù)合同商定，8公司于3月

25日發(fā)出100萬元的貨物，A公司將一張出票日期為4月1日、金額為100萬元、見票后3個(gè)月

付款的銀行承兌匯票交給B公司。

4月10日，8公司向承兌人甲銀行提示承兌，承兌日期為4月10日。8公司在與C公司的買

賣合同中，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。5月25日，C公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。

7月12日，持票人D公司提示付款時(shí)，承兌人甲銀行以A公司未能足額交存票款為由，拒

絕付款，并于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明。7月20日，D公司向A公司、B公司、C公司發(fā)出追索通

知。

要求：依據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

1.下列關(guān)于B公司向甲銀行提示承兌的說法中，正確的是()。

A.B公司提示承兌的時(shí)間符合規(guī)定

B.B公司提示承兌的時(shí)間不符合規(guī)定

C.B公司向承兌人甲銀行提示承兌的提示承兌期限是4月1日至4月10日

D.對見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之曰起l個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌

2.下列關(guān)于D公司提示付款的說法中，不正確的是()。

A.D公司提示付款的時(shí)間符合規(guī)定

B.D公司提示付款的時(shí)間不符合規(guī)定

C.D公司向承兌人甲銀行提示付款的提示付款期限為7月10日至7月20日

D.見票后定期付款的匯票，自到期日起30日內(nèi)提示付款

3.下列關(guān)于甲銀行拒絕付款的說法中正確的是()。

A.甲銀行拒絕付款的理由成立

B.甲銀行應(yīng)當(dāng)足額支付票款

C.承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款

D.若承兌銀行存在合法抗辯事由拒絕支付的，應(yīng)自接到商業(yè)匯票的次日起3日內(nèi)，作

成拒絕付款證明，連同銀行承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉(zhuǎn)交持票人

4.下列關(guān)于票據(jù)背書的說法中不正確的是()。

A.背書是在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為

B.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓

C.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)

D.以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將肯定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使時(shí)，被背書人名稱是相對

記載事項(xiàng)

某縣城商業(yè)銀行2024年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)替交通部門代收交通違章罰款200萬元，手續(xù)費(fèi)收入20萬元；

(2)向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款利息收入100萬元，逾期貸款罰息2萬元：

(3)購進(jìn)有價(jià)債券的買入價(jià)為900萬元，賣出價(jià)為1200萬元；另外支付相關(guān)稅費(fèi)24萬元；

(4)某單位以價(jià)值25萬元的倉庫，抵頂借款利息。

要求：依據(jù)上述資料，分析回答下列問題：

5.該銀行有價(jià)債券買賣業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅是()萬元。

A.0

B.13.8

C.15

D.16.2

6.該銀行第四季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅是()萬元。

A.22.35

B.21.35

C.21.1

D.21

7．該銀行第四季度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及訓(xùn)練費(fèi)附加是()元。

A.22350

B.21650

C.21475

D.17880

8.依據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，該銀行發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是()。

A.該銀行代收的罰款不用計(jì)算繳納營業(yè)稅

B.逾期貸款罰息不用計(jì)算繳納營業(yè)稅

C.金融商品買賣業(yè)務(wù)中，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額

D.銀行取得抵頂利息的倉庫不用繳納營業(yè)稅

某運(yùn)輸企業(yè)，2024年12月成立，2024年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)當(dāng)年大路運(yùn)輸收入700萬元，國債利息收入10萬元、取得對境內(nèi)非上市公司的權(quán)益性投資收益46.8元。

(2)全年?duì)I業(yè)成本為320萬元；營業(yè)稅金及附加23.1萬元。

(3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，其中10萬元為在建工程的資本化利息支出。

(4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬元，其中業(yè)務(wù)款待費(fèi)25萬元；銷售費(fèi)用共計(jì)40萬元。

(5)營業(yè)外支出中，通過政府機(jī)構(gòu)向貧困地區(qū)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)30萬元；向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)用l0萬元。

要求：依據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

9.依據(jù)上述資料的表述，下列選項(xiàng)中正確的說法是()。

A.該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是40萬元

B.該運(yùn)輸企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用是68.5萬元

C.該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的款待費(fèi)用是l5萬元

D.該運(yùn)輸企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用l0萬元可以稅前扣除

10.該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)是()萬元。

A.24.44

B.30

C.28.04

D.30.44

11.該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)是()萬元。

A.183

B.180.96

C.183.96

D.180.69

12.該運(yùn)輸企業(yè)2024年應(yīng)納所得稅額應(yīng)是()萬元。

A.45.9

B.45

C.45.96

D.45.99

模擬試題(二)參考答案及具體解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

本題考核法律大事。法律事實(shí)包括法律行為和法律大事，選項(xiàng)ABD屬于法律行為。

2.D

本題考核最長訴訟時(shí)效期間。訴訟時(shí)效期間從知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起

計(jì)算。但是，從權(quán)利被侵害之曰起超過20年的，人民法院不予愛護(hù)。

3.C

本題考核行政復(fù)議的基本學(xué)問。行政復(fù)議打算書自送達(dá)之日起發(fā)生法律效力，仲裁裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。

4.B

本題考核勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)間。用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。本題中小王3月1日通過面試，次日(3月2日)開頭工作，所以小王與公司建立勞動(dòng)關(guān)系的日期是3月2日。

5.D

本題考核勞動(dòng)合同必備條款。勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)具備以下條款：(1)用人單位的名稱、住宅和法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人；(2)勞動(dòng)者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼：(3)勞動(dòng)合同期限；(4)工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)；(5)工作時(shí)間和休息休假；

(6)勞動(dòng)酬勞；(7)社會(huì)保險(xiǎn)；(8)勞動(dòng)愛護(hù)、勞動(dòng)條件和職業(yè)危害防護(hù)；(9)法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入勞動(dòng)合同的其他事項(xiàng)。

6.D

本題考核勞動(dòng)合同的履行。用人單位支配加班的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定向勞動(dòng)者支付加班費(fèi)。

7.C

本題考核退休年齡。目前國家實(shí)行的法定的企業(yè)職工退休年齡是，男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲；從事井下、高溫、高空、特殊繁重體力勞動(dòng)或其他有害身體健康工作的，退休年齡男年滿55周歲，女年滿45周歲；因病或非因工致

殘，由醫(yī)院證明并經(jīng)勞動(dòng)鑒定委員會(huì)確認(rèn)完全丟失勞動(dòng)力量的，退休年齡為男年滿50周歲，女年滿45周歲。

8.A

本題考核預(yù)付卡的分類。預(yù)付卡根據(jù)信息載體不同分為磁條卡與芯片(IC)卡。

9.A

本題考核支票的基本規(guī)定。支票可以背書轉(zhuǎn)讓，選項(xiàng)B不正確；支票的提示付款期限應(yīng)當(dāng)為出票日起10日，選項(xiàng)C不正確；支票的出票人賬戶金額不足的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)簽發(fā)空頭支票處理，銀行不墊款，選項(xiàng)D不正確。

10.B

本題考核增值稅一般納稅人的認(rèn)定。除個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人，不屬于增值稅一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。

11.C

本題考核消費(fèi)稅征收范圍?；瘖y品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收。

12.D

本題考核營業(yè)稅征收范圍。依據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款、金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)以及金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入不征收營業(yè)稅。金融機(jī)構(gòu)從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，按規(guī)定征收營業(yè)稅。

13.B

本題考核城建稅和訓(xùn)練費(fèi)附加的計(jì)算。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅=70000X5％=3500(元)；應(yīng)補(bǔ)繳的訓(xùn)練費(fèi)附加=70000X3％：2100(元)；應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和訓(xùn)練費(fèi)附加=3500+2100=5600(元)。

14.B

本題考核企業(yè)所得來源地的確定。選項(xiàng)B，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，根據(jù)被投資企業(yè)所在地確定。

15.B

本題考核勞務(wù)酬勞所得的范圍。依據(jù)規(guī)定，個(gè)人擔(dān)當(dāng)董事職務(wù)所取得的董事

費(fèi)收入，屬于勞務(wù)酬勞性質(zhì)，按勞務(wù)酬勞所得項(xiàng)目征稅。個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按

工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

16.D

本題考核個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)?！秱€(gè)人所得稅法》規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中

國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，納稅人選擇固定一地申報(bào)納稅。

17.D

本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。依據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)

為“實(shí)際占用的土地面積”。

18.B

本題考核印花稅的納稅期限。稅法規(guī)定，印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時(shí)

即行貼花完稅。

19.C

本題考核車船稅的計(jì)算。掛車根據(jù)貨車稅額的50％計(jì)算。應(yīng)納稅額=10×10

×20+5×5×20×50％=2250(元)。

20.C

本題考核契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。房屋交換，以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅

依據(jù)。王某應(yīng)繳納的契稅=(72--68)×3％=0.12(萬元)。

21.B

本題考核印花稅的納稅人。印花稅的納稅人為立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。

22.D

本題考核稅務(wù)登記的范圍。除國家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流淌性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營、負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。

23.D

本題考核稅收保全措施。稅收保全措施的適用對象有兩大類：(1)主體的對象是從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人；(2)物的對象是存款、商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

24.C

本題考核納稅人不辦理稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

二、多項(xiàng)選擇題

1.BCD

本題考核仲裁委員會(huì)的規(guī)定。仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒有隸屬關(guān)系。

2ABD

本題考核無效勞動(dòng)合同。無效勞動(dòng)合同，是指勞動(dòng)合同雖然已經(jīng)成立，但因違反了法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定而被確認(rèn)為無效的勞動(dòng)合同。選項(xiàng)D，傳銷組織屬于非法組織，是違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的勞動(dòng)合同。

3.ABCD

本題考核勞動(dòng)合同的解除。

4.BCD

本題考核票據(jù)貼現(xiàn)。貼現(xiàn)導(dǎo)致票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓，選項(xiàng)A不正確。商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必需具備下列條件：(1)在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；(2)與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；(3)供應(yīng)與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件，因此選項(xiàng)BC正確。貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款。不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款。貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請人的存款賬戶收取票款，選項(xiàng)D正確。

5.ABC

本題考核票據(jù)追索。持票人行使追索權(quán)，可以懇求被追索人支付下列金額和費(fèi)用：(1)被拒絕付款的票據(jù)金額；(2)票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，根據(jù)中國人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息；(3)取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用。

6.ABCD

本題考核消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)。

7.ABD

本題考核營改增的范圍。依據(jù)規(guī)定，不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)尚未納入“營改增”范圍。

8.ABCD

本題考核企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目。

9.ACD

本題考核個(gè)人所得稅的稅目范圍。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。10.ABD

本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)待政策。依據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，有獎(jiǎng)競猜所得獎(jiǎng)金屬于偶然所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅。

11.AD

本題考核資源稅的計(jì)算。煤礦生產(chǎn)的自然?氣暫不征收資源稅。銷售原煤應(yīng)納

資源稅=80×3=240(萬元)。

12.CD

本題考核土地增值稅的征稅范圍。依據(jù)規(guī)定，以繼承、贈(zèng)與方式無償轉(zhuǎn)讓房

地產(chǎn)的行為，以及房地產(chǎn)的出租、抵押等未轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的行為不屬于土

地增值稅的征稅范圍。

13.AB

本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，由房產(chǎn)代管人或者使

用人為納稅人；產(chǎn)權(quán)屬于國家全部的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人。

14.ABCD

本題考核煙葉稅的規(guī)定。

15．AB

本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人供應(yīng)納稅擔(dān)保的情形。(1)選項(xiàng)C缺少過渡條件：稅務(wù)機(jī)關(guān)有依據(jù)認(rèn)為納稅人有躲避納稅義務(wù)行為時(shí)，可以責(zé)令納稅人在規(guī)定的納稅期之前繳納應(yīng)納稅款。只有在限期內(nèi)，納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才有權(quán)責(zé)令納稅人供應(yīng)納稅擔(dān)保；(2)選項(xiàng)D，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

三、推斷題

1.√

本題考核訴訟的管轄權(quán)規(guī)定。

2.×

本題考核勞動(dòng)調(diào)解程序。當(dāng)事人申請勞動(dòng)爭議調(diào)解可以書面申請，也可以口頭申請。

3.√

本題考核票據(jù)權(quán)利丟失補(bǔ)救的規(guī)定。

4.×

本題考核營業(yè)稅的兼營行為。納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額。

5.×

本題考核營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。非居民在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以代理人為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人；沒有代理人的，以發(fā)包方、勞務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人。

6.×

本題考核業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目。企業(yè)之問支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

7.×

本題考核關(guān)稅的稅收減免。一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣50元以下的，可以免征關(guān)稅。

8.×

本題考核土地增值稅的征稅范圍。對于個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。

9.√

本題考核契稅的征稅范圍。

10.×

本題考核納稅申報(bào)的規(guī)定。納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

四、不定項(xiàng)選擇題

1.AD

依據(jù)規(guī)定，對見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起l個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。在本題中，提示承兌期限為4月1日至4月30日。