稅務(wù)會計(jì)學(xué)習(xí)通超星課后章節(jié)答案期末考試題庫2023年

稅務(wù)會計(jì)學(xué)習(xí)通超星課后章節(jié)答案期末考試題庫2023年“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”如果出現(xiàn)期末余額,都應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”。()(判斷題)

參考答案:

正確

“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”期末貸方余額,則應(yīng)做結(jié)轉(zhuǎn),借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”。()(判斷題)

參考答案:

正確

“應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”期末無需結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”。()(判斷題)

參考答案:

正確

“應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅”明細(xì)科目,核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。()(判斷題)

參考答案:

正確

（）是指不具有實(shí)物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)

參考答案:

正確

1.甲公司以其生產(chǎn)的打印機(jī)一批換入乙公司生產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備一臺,甲公司打印機(jī)的生產(chǎn)成本為102萬元,已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為5萬元,公允價(jià)值為100萬元;乙公司設(shè)備生產(chǎn)成本90萬元,公允價(jià)值為100萬元。若甲乙雙方均為增值稅一般納稅人,雙方換入的資產(chǎn)均作為固定資產(chǎn)管理,雙方互開了增值稅專用發(fā)票。則甲公司應(yīng)該確認(rèn)增值稅計(jì)稅銷售額和銷項(xiàng)稅額分別為()。(多選題)

參考答案:

100萬元*13萬元*

2013年12月31日,某企業(yè)一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為480萬元,賬面價(jià)值為500萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。則該企業(yè)應(yīng)做的會計(jì)處理為()。(單選題)

參考答案:

借:其他綜合收益5貸:遞延所得稅負(fù)債5

2015年12月20日,甲公司以每股4元的價(jià)格從股票市場購入100萬股乙公司普通股股票,將其作為交易性金融資產(chǎn),2015年12月31日,甲公司持有乙公司普通股股票的公允價(jià)值為每股6元,不考慮其他因素,2015年12月31日,甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為()萬元。(單選題)

參考答案:

200

2016年12月31日,甲公司因以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng),分別確認(rèn)了15萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和23萬元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為120萬元。假定不考慮其他因素,該公司2016年度利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為()萬元。(單選題)

參考答案:

105

2016年某公司給自有員工實(shí)際發(fā)放合理工資總額為1000萬元;公司生產(chǎn)部門接受外部勞務(wù)派遣員工6人,每人每月支付費(fèi)用3000元。假設(shè)公司當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)為200萬元,職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元。(單選題)

參考答案:

56.98

2017年12月7日,甲公司以銀行存款600萬元購入一臺生產(chǎn)設(shè)備并立刻投入使用,該設(shè)備取得時(shí)的成本與計(jì)稅基礎(chǔ)一致,2018年度甲公司對該固定資產(chǎn)計(jì)提折舊費(fèi)200萬元,企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)允許稅前扣除的折舊額為120萬元,2018年12月31日,甲公司估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可回收金額為460萬元,不考慮增值稅相關(guān)稅費(fèi)及其他因素,2018年12月31日,甲公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為()。(單選題)

參考答案:

可抵扣暫時(shí)性差異80萬元

2018年,甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為15800萬元,遞延所得稅資產(chǎn)本期凈增加320萬元(其中20萬元對應(yīng)其他綜合收益),遞延所得稅負(fù)債未發(fā)生變化,不考慮其他因素,2018年利潤表應(yīng)列示的所得稅費(fèi)用金額為()萬元。(單選題)

參考答案:

15500

2018年2月,甲公司與乙公司簽訂一份設(shè)備采購合同,價(jià)款為2000萬元,兩個(gè)月后因采購合同作廢,又改簽為融資租賃合同,租金總額為2100萬元。甲公司上述行為應(yīng)繳納印花稅()元。(單選題)

參考答案:

7050

2019年10月1日至2021年12月31日,“生活性服務(wù)業(yè)”納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%,抵減應(yīng)納稅額。()(判斷題)

參考答案:

正確

2019年12月,李某取得財(cái)產(chǎn)租賃收入80000元,從中拿出20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。李某12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。(單選題)

參考答案:

8960

2019年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當(dāng)月外購的取暖器作為福利,其中果汁的成本為20萬元,同期對外銷售價(jià)格為25萬元;取暖器的公允價(jià)格為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是()萬元。(單選題)

參考答案:

35

2019年2月中國公民趙先生買進(jìn)某公司債券20000份,每份買價(jià)8元,共支付手續(xù)費(fèi)800元;11月份賣出10000份,每份賣價(jià)8.3元,共支付手續(xù)費(fèi)415元;12月底其余債券到期,取得債券利息2700元。趙某2019年以上收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。(單選題)

參考答案:

977

2019年2月中國公民趙某買進(jìn)某公司債券20000份,每份買價(jià)8元,共支付手續(xù)費(fèi)800元;11月份賣出10000份,每份賣價(jià)8.3元,共支付手續(xù)費(fèi)415元;12月底其余債券到期,取得債券利息2700元。趙某2019年以上收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。(單選題)

參考答案:

977

2019年4月,王大慶取得房屋租賃所得50000元(假設(shè)無其他扣除事項(xiàng)),通過國家機(jī)關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)12400元(取得捐贈證明),假設(shè)王大慶無其他所得,當(dāng)月王大慶可扣除的捐贈額為()元。(單選題)

參考答案:

12000

2019年8月方某取得好友贈送的房產(chǎn),贈送合同注明房產(chǎn)價(jià)值100萬元,方某繳納了相關(guān)稅費(fèi)5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬元。(單選題)

參考答案:

19

2019年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元,發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元,接受捐贈收入100萬元,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元,廣告費(fèi)240萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2019年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)()萬元。(單選題)

參考答案:

310

2019年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬元、工會經(jīng)費(fèi)3.5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元(其中職工培訓(xùn)費(fèi)4萬元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬元。2019年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元。(單選題)

參考答案:

9

2020年10月,某紡織廠(一般納稅人)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購棉花一批已入庫,收購憑證上注明的價(jià)格為60000元,該批棉花專用于紡織品的生產(chǎn),該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”()元。(單選題)

參考答案:

6000

2020年11月,某一般納稅人銷售貨物并承擔(dān)運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票一張,其中注明價(jià)款2000元,稅額180元。則該納稅人運(yùn)費(fèi)可抵扣的稅額為()元。(單選題)

參考答案:

180

2020年12月20日,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,發(fā)現(xiàn)A企業(yè)(一般納稅人),上月存在用自產(chǎn)電腦發(fā)放職工福利的情形,該電腦生產(chǎn)成本為50000元,市場不含稅為60000元,由此需要確認(rèn)視同銷售增值稅額7800元,要求A企業(yè)做出納稅調(diào)整,則A企業(yè)會計(jì)處理為()。(單選題)

參考答案:

借:應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利7800貸:應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整7800*借:應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整7800貸:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅7800*

2020年3月,某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分商品房轉(zhuǎn)為本企業(yè)的辦公場所,則3月份該企業(yè)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)產(chǎn)生。()(判斷題)

參考答案:

正確

2020年某企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取押金1130元,滿一年未收回包裝物,消費(fèi)稅稅率10%。下列賬務(wù)處理正確的是()。(單選題)

參考答案:

借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅100貸:銀行存款100

2宋仲基為外籍個(gè)人,在中國境內(nèi)無住所,同時(shí)在中國境內(nèi)、境外HK公司擔(dān)任高管,2019年4月3日來華,8月20日離開。期間宋仲基因工作原因,曾于5月1日離境,5月2日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),他在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為()天。(單選題)

參考答案:

280A.138

A企業(yè),一般納稅人,當(dāng)期繳納增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備維護(hù)費(fèi)280元,則應(yīng)該將該減免稅款計(jì)入營業(yè)外收入。()(判斷題)

參考答案:

正確

A企業(yè)2020年6月收到B企業(yè)捐贈的設(shè)備一批,該設(shè)備系B企業(yè)2007年3月購入自用的設(shè)備,未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額,捐贈協(xié)議上注明設(shè)備同期市場價(jià)值為2600000元(含稅),B企業(yè)按3%征收率開具增值稅專用發(fā)票并繳稅。A、B企業(yè)均為一般納稅人,以下A企業(yè)會計(jì)處理正確的是()。(多選題)

參考答案:

借:固定資產(chǎn)2524271.84*貸:營業(yè)外收入2600000*借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)75728.16*

A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月因?yàn)楣芾聿簧泼棺兪巢囊慌?，該批材料購買時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款12000，稅款1560元。該筆進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣，且無相關(guān)責(zé)任人賠償，則以下會計(jì)處理正確的是（

）。

參考答案:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢13560貸:原材料12000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1560

A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月境外B企業(yè)向其提供咨詢服務(wù)，A企業(yè)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為B企業(yè)代扣代繳增值稅2000元，但是A企業(yè)不能提供與該業(yè)務(wù)相關(guān)的境外單位的對賬單或發(fā)票，則該事項(xiàng)中代扣代繳進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。（

）

參考答案:

正確

A企業(yè)系增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售甲產(chǎn)品,每件生產(chǎn)成本1000元,市場上同類商品不含稅售價(jià)為1400元/件。由于資金缺乏,2014年5月采用還本銷售方式銷售甲產(chǎn)品100件,不含稅售價(jià)為1800元/件,約定5年后全額一次還本,增值稅稅率為13%。所涉及的銷項(xiàng)稅額為()元。(單選題)

參考答案:

23400

A企業(yè)系增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售甲產(chǎn)品,每件生產(chǎn)成本1000元,市場上同類商品不含稅售價(jià)為1400元/件。由于資金缺乏,2019年5月采用還本銷售方式銷售甲產(chǎn)品100件,不含稅售價(jià)為1800元/件,約定5年后全額一次還本,增值稅稅率為13%。以下會計(jì)處理正確的是(多選題)

參考答案:

借:銀行存款203400<br>貸:主營業(yè)務(wù)收入180000<br>應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)23400*借:主營業(yè)務(wù)成本100000<br>貸:庫存商品100000*借:財(cái)務(wù)費(fèi)用36000<br>貸:其他應(yīng)付款36000*借:其他應(yīng)付款180000<br>貸:銀行存款180000*

A公司,一般納稅人,10月轉(zhuǎn)讓金融商品買賣價(jià)差為-500元,11月轉(zhuǎn)讓金融商品買賣價(jià)差為2000元,則10月和11月相關(guān)涉稅會計(jì)處理正確的是()元。(多選題)

參考答案:

借:應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅28.30貸:投資收益28.30*借:投資收益113.21貸:應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅113.21*

A公司,一般納稅人,10月轉(zhuǎn)讓金融商品買賣價(jià)差為-500元,11月轉(zhuǎn)讓金融商品買賣價(jià)差為2000元,則11月應(yīng)繳納轉(zhuǎn)讓金融商品增值稅()元。(單選題)

參考答案:

84.91

A公司,一般納稅人,2020年12月轉(zhuǎn)讓金融商品買賣價(jià)差為-500元,2021年1月轉(zhuǎn)讓金融商品買賣價(jià)差為2000元,則12月和1月相關(guān)涉稅會計(jì)處理正確的是()元。(多選題)

參考答案:

借:應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅28.30貸:投資收益28.30*借:投資收益28.30貸:應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅28.3*借:投資收益113.21貸:應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅113.21*

A公司,一般納稅人,2020年9月購入上市公司股票1000股,每股價(jià)格20元,并支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)80元;2020年12月售出500股,每股價(jià)格25元,并支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)60元。則A公司該筆銷售應(yīng)確認(rèn)增值稅額()元。(單選題)

參考答案:

141.51

A公司,一般納稅人,當(dāng)期提供跨市建筑服務(wù)取得不含稅價(jià)款8000000元,其中分包給當(dāng)?shù)爻邪滩缓惪?000000元并取得增值稅專用發(fā)票。則該納稅人就該事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)的會計(jì)處理正確的是()。(多選題)

參考答案:

貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)720000*借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)270000*借:應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)繳增值稅100000*

A公司2017年發(fā)生了1200萬元廣告費(fèi),已用銀行存款支付,發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定,該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除,超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2017年實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬元。A公司2017年廣告費(fèi)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬元。

參考答案:

300

A公司2018年自建辦公樓一棟,6月12日建成并辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù),入賬金額500萬元,已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該公司2018年自建辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。(單選題)

參考答案:

2.4

A公司為增值稅一般納稅人，2018年3月將自產(chǎn)的一批商品作為股利分配給股東，該批商品市場售價(jià)為300000元，實(shí)際成本為200000元，試問，分配股利時(shí)應(yīng)交增值稅為多少？

參考答案:

借記“應(yīng)付股利”科目1130萬元確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入1000萬元記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目130萬元影響當(dāng)期損益的金額為400萬元

A公司為小規(guī)模納稅人,2020年8月進(jìn)口五金件一批,買價(jià)55萬元,境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元,境內(nèi)運(yùn)費(fèi)0.2萬元。已知關(guān)稅稅率為50%,該小規(guī)模納稅人進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。

參考答案:

11.7

A公司為小規(guī)模納稅人,當(dāng)期提供裝修服務(wù)取得含稅收入300000元,出租辦公室取得含稅收入8000元,則該小規(guī)模納稅人當(dāng)期應(yīng)交增值稅()元。(單選題)

參考答案:

9118.82

A公司為小規(guī)模納稅人,當(dāng)期繳納增值稅防偽稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)280元,則該小規(guī)模納稅人就該事項(xiàng)享受的稅收優(yōu)惠會計(jì)處理正確的是()元。(多選題)

參考答案:

借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅280*貸:其他收益280*

A公司為小規(guī)模納稅人,當(dāng)期銷售貨物取得收入103000元(含稅),當(dāng)期出租不動(dòng)產(chǎn)取得租金收入10500元(含稅),當(dāng)期繳納增值稅防偽稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)280元,則該小規(guī)模納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值稅()元。(單選題)

參考答案:

3220

A公司為小規(guī)模納稅人,當(dāng)期銷售貨物取得收入103000元(含稅),銷售使用過的固定資產(chǎn)取得收入20600元(含稅),則該小規(guī)模納稅人當(dāng)期應(yīng)交增值稅()元。(單選題)

參考答案:

3400

A公司按10天繳納增值稅,3月1-10號購進(jìn)貨物50000元涉及增值稅6500元,銷售貨物80000元涉及增值稅10400元,因此3月13號預(yù)交本月增值稅3900元。此外,還繳納上月增值稅1300元,本期共計(jì)繳納增值稅5200元,則以下繳納增值稅的會計(jì)處理正確的是()。(多選題)

參考答案:

借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(已交稅金)3900貸:銀行存款3900*借:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅1300貸:銀行存款1300*

A公司捐贈一臺鋼琴為某小學(xué),該鋼琴為定制產(chǎn)品,沒有市場價(jià)格,生產(chǎn)成本為20000元,則該產(chǎn)品的增值稅計(jì)稅銷售價(jià)格為20000元。(判斷題)

參考答案:

錯(cuò)誤

A公司購入電視一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元，稅款1300元，用于職工食堂基礎(chǔ)設(shè)施。則該進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（

）

參考答案:

正確

A公司銷售啤酒和黃酒,增值稅專用發(fā)票上注明貨款200萬元,增值稅稅額26萬元。另外隨同收取包裝物租金5萬元(含稅)、押金8萬元(含稅,押金期限為6個(gè)月)。則A公司該事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額()萬元。

參考答案:

26.58

A公司銷售紅酒和雞尾酒,增值稅專用發(fā)票上注明貨款200萬元,增值稅稅額26萬元。另外隨同收取包裝物租金5萬元(含稅)、押金8萬元(含稅,押金期限為6個(gè)月)。則A公司該事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額()萬元。

參考答案:

27.50

A公司銷售自產(chǎn)電腦,增值稅專用發(fā)票上注明貨款200萬元,增值稅稅額26萬元。另外隨同收取包裝物租金5萬元(含稅)、押金8萬元(含稅,押金期限為6個(gè)月)。則A公司該事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額()萬元。

參考答案:

26.58

A建筑公司,一般納稅人,2020年12月提供建筑服務(wù)取得不含稅價(jià)款5000000元。同時(shí),A公司將其中1000000元分包給B公司,并取得增值稅專用發(fā)票。以下正確的是(多選題)

參考答案:

A公司應(yīng)確認(rèn)"應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)450000"*A公司不可以在銷售額中扣除1000000分包款*

A機(jī)械設(shè)備有限公司是一般納稅人,當(dāng)期銷售榨油機(jī)20臺,收取設(shè)備銷售含稅價(jià)226000元;同時(shí)為客戶提供輸服務(wù),收取運(yùn)輸費(fèi)用5000元;提供安裝服務(wù),收取安裝費(fèi)5000元,公司選用一般計(jì)稅方法。則該事項(xiàng)共計(jì)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額()。(單選題)

參考答案:

26988.07元

B企業(yè)為一般納稅人,銷售部員工王芳2月7日到外地出差洽談業(yè)務(wù),出差前預(yù)借差旅費(fèi)2000元。2月10日,王芳回單位報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用,其中實(shí)名制火車票800元,實(shí)名制汽車票100元,滴滴電子普通發(fā)票50元(注明價(jià)款48.54元,增值稅額1.46元),高速公路通行費(fèi)定額發(fā)票18元,住宿專用發(fā)票1000元(價(jià)款943.40元,稅款56.60元)。相關(guān)往來均以現(xiàn)金支付。以下會計(jì)處理正確的有()。(多選題)

參考答案:

借:銷售費(fèi)用1840.97元*借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)127.03元*貸:其他應(yīng)收款2000元*

B公司適用的所得稅稅率為25%。B公司于2015年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn),其初始入賬價(jià)值為500萬元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定,對于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會計(jì)估計(jì)相同。則2017年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為()萬元。(單選題)

參考答案:

7.5

B家具公司當(dāng)期銷售家具收取不含稅價(jià)款600000元,沒收小拖車押金20000元,則該家具公司當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額()元。

參考答案:

80300.88

一企業(yè)對固定資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量時(shí),賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致的原因有()。(多選題)

參考答案:

會計(jì)確定的凈殘值與稅法允許稅前扣除的期間和金額不同*會計(jì)確定的凈殘值與稅法認(rèn)定的凈殘值不同*會計(jì)確定的折舊方法與稅法認(rèn)定的折舊方法不同*會計(jì)確定的折舊年限與稅法認(rèn)定的折舊年限不同*

一般納稅人(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))銷售2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn),以下說法正確的是()。(多選題)

參考答案:

可以選擇簡易計(jì)稅,征稅率為5**可以選擇一般計(jì)稅方式,稅率為9**需要在不動(dòng)產(chǎn)所在地按照5*預(yù)征率預(yù)繳稅款*

一般納稅人(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。()(判斷題)

參考答案:

正確

一般納稅人(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))銷售其2016年5月1日后取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)適用一般計(jì)稅方法,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。()(判斷題)

參考答案:

錯(cuò)誤

一般納稅人一般計(jì)稅方法下發(fā)生銷售行為,其增值稅計(jì)入()。(單選題)

參考答案:

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

一般納稅人一般計(jì)稅方法下當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入()。(單選題)

參考答案:

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

一般納稅人取得符合規(guī)定的增值稅扣除憑證,則應(yīng)在當(dāng)期按照憑證上列明的稅額或計(jì)算稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”。()(判斷題)

參考答案:

正確

一般納稅人增值稅采用的計(jì)稅方法有()。(多選題)

參考答案:

一般計(jì)稅法*簡易計(jì)稅法*

一般納稅人已取得尚未認(rèn)證抵扣的增值稅額計(jì)入()。(單選題)

參考答案:

應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

一般納稅人期末應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”的賬戶有()。(多選題)

參考答案:

應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)交增值稅*應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整*

一般納稅人繳納上月欠稅,通常通過“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”核算。()(判斷題)

參考答案:

正確

一般納稅人跨縣市提供建筑服務(wù),涉及預(yù)繳增值稅時(shí)應(yīng)設(shè)置會計(jì)賬戶()。(單選題)

參考答案:

應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)交增值稅

一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)和采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等業(yè)務(wù),需要設(shè)置會計(jì)科目()。(單選題)

參考答案:

應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)交增值稅

一般納稅人銷售固定資產(chǎn)(非不動(dòng)產(chǎn))可能涉及的稅率或征收率有()。(多選題)

參考答案:

13**3**2**

一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物,應(yīng)分別核算貨物和服務(wù)銷售額,分別適用不同稅率或征收率。未分別核算的,從高適用稅率或征收率。()(判斷題)

參考答案:

正確

下列不屬于關(guān)稅征稅對象的是()。(單選題)

參考答案:

國家禁止出口的物品

下列不屬于增值稅扣除憑證的有()(單選題)

參考答案:

汽車定額客票

下列不屬于增值稅視同銷售行為的有:()。(單選題)

參考答案:

將外購的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

下列不屬于房產(chǎn)稅稅率的是()。(單選題)

參考答案:

9*

下列人員屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人的是()。(單選題)

參考答案:

在北京開設(shè)小賣部的個(gè)體工商戶王某

下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí),既退(免)增值稅又退(免)消費(fèi)稅的有()。(多選題)

參考答案:

外貿(mào)企業(yè)收購化妝品后出口*外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口化妝品*

下列企業(yè)屬于資源稅納稅人的是()。(單選題)

參考答案:

在境內(nèi)開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的說法,符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有()。(多選題)

參考答案:

住房貸款利息扣除的期限最長不得超過240個(gè)月*直轄市的住房租金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元*職業(yè)資格技術(shù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按照3600元定額標(biāo)準(zhǔn)扣除*

下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除時(shí)限的表述中,符合稅法規(guī)定的是()。(單選題)

參考答案:

同一學(xué)歷繼續(xù)教育,扣除時(shí)限最長不得超過48個(gè)月

下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)則的說法中,符合稅法規(guī)定的是()。

參考答案:

住房貸款利息和住房租金支出不能同時(shí)扣除

下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào),表述不正確的是()。(單選題)

參考答案:

企業(yè)所得稅只能按季預(yù)繳

下列關(guān)于企業(yè)遞延所得稅負(fù)債會計(jì)處理的表述中,正確的有()。(多選題)

參考答案:

與損益相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用*遞延所得稅負(fù)債以相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的企業(yè)所得稅稅率計(jì)量*

下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中,正確的有()。(多選題)

參考答案:

查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅的,應(yīng)按查獲日期實(shí)施的稅率征稅*對由于稅則歸類的改變而需補(bǔ)稅的,應(yīng)按原征稅日期實(shí)施的稅率征稅*對經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物繳稅時(shí),應(yīng)按貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅*

下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,錯(cuò)誤的是()。(單選題)

參考答案:

印花稅實(shí)行按次計(jì)征的,納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生之日起二十日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅概念、特點(diǎn)的表述,錯(cuò)誤的是()。(單選題)

參考答案:

限制對企業(yè)的亂攤派,是城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)之一

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的相關(guān)規(guī)定,表述正確的有()。(多選題)

參考答案:

城市維護(hù)建設(shè)稅稅款?？顚Ｓ?城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅*城市維護(hù)建設(shè)稅征收范圍較廣*根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計(jì)稅率*

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅,說法正確的是()。(單選題)

參考答案:

土地使用權(quán)由幾方共有的,由共有各方按各自實(shí)際使用土地面積占總面積的比例,繳納土地使用稅

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理的表述中,正確的有()。(多選題)

參考答案:

城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算,分期繳納*納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿一年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅*

下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法錯(cuò)誤的是()。(單選題)

參考答案:

買賣裝修的房屋,契稅計(jì)稅依據(jù)不包括裝修費(fèi)用

下列關(guān)于我國關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述中,正確的是()。(單選題)

參考答案:

進(jìn)口儀器到達(dá)前,經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的,按裝載此儀器的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅A.購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票B.購進(jìn)小汽車取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.進(jìn)口貨物取得海關(guān)完稅憑證D.高速通行費(fèi)電子普通發(fā)票

下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中,正確的有()。(多選題)

參考答案:

房屋產(chǎn)權(quán)出典的,以承典人為納稅人*無租使用其他單位房產(chǎn)的,以使用人為納稅人*房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家的,以經(jīng)營管理單位為納稅人*房屋產(chǎn)權(quán)未確定的,以房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人*

下列關(guān)于所得稅征收管理說法不正確的是()。(單選題)

參考答案:

企業(yè)所得稅按月計(jì)征,分月或者分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)

下列關(guān)于特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格確定的表述中,符合我國關(guān)稅規(guī)定的有()。(多選題)

參考答案:

某外商在境內(nèi)參展時(shí)直接出售給顧客的參展化妝品,以海關(guān)審定留購價(jià)作為完稅價(jià)格*某醫(yī)院接受香港賽馬會無償捐贈的救護(hù)車輛,以一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法估定完稅價(jià)格*某石油企業(yè)以支付租金方式從境外承租的海上鉆井平臺,以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格*

下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法,不正確的有()。(單選題)

參考答案:

環(huán)境保護(hù)稅不能按固定期限計(jì)算繳納的,可以年末匯算清繳

下列關(guān)于現(xiàn)金折扣會計(jì)處理的表述中，正確的有

參考答案:

銷售企業(yè)在取得價(jià)款時(shí)將實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用購買企業(yè)在償付應(yīng)付賬款時(shí)將實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用

下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中,正確的是()。(多選題)

參考答案:

納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品,資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移出使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日*納稅人預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的,資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)日*

下列關(guān)于資源稅征收管理規(guī)定,說法不正確的是()。(單選題)

參考答案:

資源稅一律按月計(jì)算,按季申報(bào)繳納

下列關(guān)于資源稅的說法,正確的是()。(單選題)

參考答案:

目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象,對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品及生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人,就其應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量和自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅

下列關(guān)于車船稅的納稅地點(diǎn),表述正確的有()。(多選題)

參考答案:

車船的登記地*扣繳義務(wù)人所在地*

下列關(guān)于車輛購置稅的說法中,正確的是()

參考答案:

納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛,向車輛登記注冊地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述,正確的有()。(多選題)

參考答案:

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)*非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)*非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅*

下列占用耕地的行為,不征收耕地占用稅的是()。(單選題)

參考答案:

農(nóng)田水利設(shè)施占用耕地

下列可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額扣除依據(jù)的是()。(多項(xiàng)題)

參考答案:

橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=(橋閘通行費(fèi)發(fā)票注明金額)÷(1+5*)×5**注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9*)×9**注明旅客身份信息的公路水路等客票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=票價(jià)÷(1+3*)×3**

下列可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證有()。(多選題)

參考答案:

橋閘通行費(fèi)發(fā)票*注明旅客身份信息的汽車票*注明旅客身份信息的航空行程單*

下列各項(xiàng)中,不屬于增值稅混合銷售行為的是()。(單選題)

參考答案:

納稅人銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房同時(shí)提供安裝服務(wù)

下列各項(xiàng)中,不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是()。(單選題)

參考答案:

某養(yǎng)殖場依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理

下列各項(xiàng)中,不屬于資源稅征稅范圍的是()。(單選題)

參考答案:

食用鹽

下列各項(xiàng)中,不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間的有()。(多選題)

參考答案:

進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天*委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,為支付加工費(fèi)的當(dāng)天*采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天*

下列各項(xiàng)中,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有()。

參考答案:

固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為500萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬元*以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為60萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為30萬元*

下列各項(xiàng)中,以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。(多選題)

參考答案:

偶然所得*股息所得*

下列各項(xiàng)中，關(guān)于原始憑證填制的基本要求表述正確的是

參考答案:

小寫金額必須符合填寫規(guī)范、小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個(gè)書寫，不得寫連筆字金額數(shù)字一律填寫到角、分不得徐改，擦、挖補(bǔ)

下列各項(xiàng)中,其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是()。(單選題)

參考答案:

因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債

下列各項(xiàng)中，可能會引起資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債金額增加的有

參考答案:

計(jì)提應(yīng)付債券利息計(jì)提帶息應(yīng)付票據(jù)利息

下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有()。(多選題)

參考答案:

企業(yè)之間支付的管理費(fèi)*企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金*企業(yè)向投資者支付的股息*

下列各項(xiàng)中,屬于固體廢物計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。(單選題)

參考答案:

排放量

下列各項(xiàng)中,屬于增值稅混合銷售行為的是()。(多選題)

參考答案:

電梯銷售商銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝電梯*電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)*

下列各項(xiàng)中,屬于消費(fèi)稅和增值稅都可采用的稅率形式是()。(單選題)

參考答案:

比例稅率

下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有()。(多選題)

參考答案:

用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費(fèi)品*用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品*用于捐贈國家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品*

下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()。(多選題)

參考答案:

年終績效工資*勞動(dòng)分紅*公司按每個(gè)人180元標(biāo)準(zhǔn)按月發(fā)放的誤餐補(bǔ)助*

下列各項(xiàng)中,應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()。(多選題)

參考答案:

企業(yè)支付給營銷人員的年終獎(jiǎng)*企業(yè)支付給在本企業(yè)任職董事長的董事費(fèi)*

下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是()。(單選題)

參考答案:

貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)

下列各項(xiàng)中,符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的有()。(多選題)

參考答案:

生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量*委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量*進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量*

下列各項(xiàng)中,經(jīng)海關(guān)確定可申請退稅的有()。(多選題)

參考答案:

由于海關(guān)誤征而多納稅款的*海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物,完稅后發(fā)現(xiàn)有短卸情況,經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的*已征出口關(guān)稅的貨物,因故未裝運(yùn)出口的,申報(bào)退關(guān),經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的*已征出口關(guān)稅的貨物,因貨物品種或規(guī)格原因原狀復(fù)運(yùn)進(jìn)境的,經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的*

下列各項(xiàng)中,能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是()。(單選題)

參考答案:

轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入

下列各項(xiàng)中,能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有()。(多選題)

參考答案:

賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)*賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的負(fù)債*

下列各項(xiàng)中,進(jìn)行后續(xù)計(jì)量時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)一定等于賬面價(jià)值的有()。

參考答案:

作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算的國債且在持有期間未發(fā)生信用損失*應(yīng)交的行政罰款和滯納金*

下列各項(xiàng)中,適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。(多選題)

參考答案:

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得*個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得*對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得*合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得*

下列各項(xiàng)中免征增值稅的有()。(多選題)

參考答案:

自然人銷售自己使用過的物品*糧食購銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧*直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備*由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品*

下列各項(xiàng)關(guān)于關(guān)稅適用稅率的表述中,正確的是()。(單選題)

參考答案:

進(jìn)口貨物,按納稅義務(wù)人申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅

下列各項(xiàng)關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中,正確的有()。(多選題)

參考答案:

自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn),其初始確認(rèn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為其成本的175**固定資產(chǎn)在某一資產(chǎn)負(fù)債表日的計(jì)稅基礎(chǔ)是指其成本扣除按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的累計(jì)折舊后的金額*

下列各項(xiàng)可免征契稅的有()。(多選題)

參考答案:

醫(yī)院購買房屋用于醫(yī)療*城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房*對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房*

下列各項(xiàng)投資收益中,按稅法規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)整的項(xiàng)目有()。(多選題)

參考答案:

國債利息收入*因銷售產(chǎn)品計(jì)提與售后服務(wù)有關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債*

下列各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債中,因賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致形成暫時(shí)性差異的有()。(多選題)

參考答案:

使用壽命不確定的無形資產(chǎn)*已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)*已確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益的交易性金融資產(chǎn)*

下列合同中,按“技術(shù)合同”計(jì)征印花稅的有()。(單選題)

參考答案:

專利申請轉(zhuǎn)讓合同

下列合同中,按“技術(shù)合同”計(jì)征印花稅的有()。(單選題)

參考答案:

非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

下列哪些項(xiàng)目屬于增值稅的征稅范圍()。(多選題)

參考答案:

郵政部門發(fā)行報(bào)刊*以物易物*以貨抵債*經(jīng)營單位銷售購入執(zhí)法部門查處的拍賣物品*

下列哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣()。(多選題)

參考答案:

購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票*購進(jìn)小汽車取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票*進(jìn)口貨物取得海關(guān)完稅憑證*高速通行費(fèi)電子普通發(fā)票*

下列委托加工行為中,受托方應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅的有()。(單選題)

參考答案:

某企業(yè)委托加工一批高檔化妝品收回后作為福利發(fā)給職工

下列實(shí)行增值稅即征即退的有()。

參考答案:

納稅人銷售利用太陽能生產(chǎn)的電力*單位安置殘疾人員就業(yè)*

下列屬于9%稅率項(xiàng)目的有()

參考答案:

糧食等農(nóng)產(chǎn)品*轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)*

下列屬于不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額情形的是:()(多選題)

參考答案:

納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定*用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)*用于免征增值稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)*用于集體福利的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)*

下列屬于免征車輛購置稅的有()。(多選題)

參考答案:

外國駐華使館自用車輛*城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛*新能源汽車*中國人民解放軍列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛*

下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是()。(單選題)

參考答案:

繳納增值稅的事業(yè)單位

下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的有()。(單選題)

參考答案:

繳納消費(fèi)稅的生產(chǎn)企業(yè)

下列屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的是()。(單選題)

參考答案:

國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅

下列屬于增值稅征稅范圍的是()。(多選題)

參考答案:

境內(nèi)銷售電視*境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)*

下列屬于增值稅視同銷售行為的有:()。(多選題)

參考答案:

將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);*將自產(chǎn)、委托加工或購買貨物分配給股東或投資者;*將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資,提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者;*將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人.*

下列屬于來自中國境內(nèi)所得的是()(單選題)

參考答案:

轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物給外國人取得的所得

下列屬于稿酬所得項(xiàng)目的是()。(單選題)

參考答案:

報(bào)社保安莫小貝在本單位刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬

下列情況,應(yīng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品對待征收消費(fèi)稅的有()。(多選題)

參考答案:

由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品*受托方先將原材料賣給委托方,然后再加工的應(yīng)稅消費(fèi)品*受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品*

下列情形,應(yīng)按企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入的是()。(單選題)

參考答案:

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品對外捐贈

下列情形中,納稅人應(yīng)當(dāng)依法自行辦理納稅申報(bào)的有()。(多選題)

參考答案:

取得綜合所得需要辦理匯算清繳*取得經(jīng)營所得*因移居境外注銷中國戶籍*取得應(yīng)稅所得,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款*

下列情形中,進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人可自繳納稅款之日起1年內(nèi),書面聲明理由,可申請退稅并加算銀行同期存款利息的有()。(多選題)

參考答案:

因海關(guān)誤征,多納稅款的*海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物,在完稅后,發(fā)現(xiàn)有短缺情況,經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的*已征出口關(guān)稅的貨物,因故未裝運(yùn)出口,申報(bào)退關(guān),經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的*

下列房產(chǎn)中,經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的有()。(多選題)

參考答案:

企業(yè)自辦學(xué)校用的房產(chǎn)*個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)*

下列按規(guī)定適用5%稅率的消費(fèi)稅貨物包括()。(多選題)

參考答案:

實(shí)木地板*木制一次性筷子*

下列支出中,不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的是()。(單選題)

參考答案:

企業(yè)年金支出

下列支出中,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。(多選題)

參考答案:

企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)*工業(yè)企業(yè)向保險(xiǎn)公司借入經(jīng)營性資金的利息支出*保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的,不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18*的手續(xù)費(fèi)及傭金支出*

下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中,錯(cuò)誤的是()。(單選題)

參考答案:

房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人納稅

下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述,正確的是()。(單選題)

參考答案:

按現(xiàn)行稅法規(guī)定,白酒的包裝物押金無論如何核算均在收取當(dāng)期計(jì)征消費(fèi)稅.

下列有關(guān)耕地占用稅的說法,正確的是()。(單選題)

參考答案:

耕地占用稅的納稅期限,自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日申報(bào)納稅

下列有關(guān)耕地占用稅納稅地點(diǎn)的說法,正確的是()。(多選題)

參考答案:

納稅地點(diǎn)由土地所在的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收*納稅人使用的土地不屬于同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍的,應(yīng)由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納*納稅人使用的土地在同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內(nèi),納稅人跨地區(qū)使用的土地,其納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定*

下列有關(guān)進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的確定,符合我國關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的有()。(多選題)

參考答案:

從俄羅斯船只上卸下的海洋捕撈物,其原產(chǎn)地為俄羅斯*在澳大利亞開采并經(jīng)新西蘭轉(zhuǎn)運(yùn)的鐵礦石,其原產(chǎn)地為澳大利亞*由臺灣提供棉紗,在越南加工成衣,經(jīng)澳門包裝轉(zhuǎn)運(yùn)的西服,其原產(chǎn)地為越南*

下列權(quán)利許可證照,應(yīng)征收印花稅的有()。(多選題)

參考答案:

專利證*商標(biāo)注冊證*房屋產(chǎn)權(quán)證*

下列污染物中,屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的有()。(多選題)

參考答案:

大氣污染物*工業(yè)噪聲污染*固體廢物*水污染物*

下列消費(fèi)品屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。(多選題)

參考答案:

未經(jīng)涂飾的素板*汽油*

下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有()。(單選題)

參考答案:

卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)

下列用地行為,應(yīng)征收耕地占用稅的有()。(多選題)

參考答案:

企業(yè)新建廠房占用耕地*修建專用公路占用耕地*新建住宅和辦公樓占用林地*

下列稅費(fèi)中,應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有()。(多選題)

參考答案:

由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝材料費(fèi)用*由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用*

下列行為不屬于契稅征稅范圍的是()。(單選題)

參考答案:

房屋出租

下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納消費(fèi)稅的是

參考答案:

丈夫戊拒不照料臥病在床的妻子,致使妻子餓死

下列行為中,既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有()。(多選題)

參考答案:

酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位*地板廠將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工*汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會*

下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是()。(單選題)

參考答案:

個(gè)人銷售商鋪

下列行為屬于混合銷售業(yè)務(wù)的是()。(多選題)

參考答案:

銷售建材同時(shí)提供建材運(yùn)輸服務(wù)*銷售不動(dòng)產(chǎn)同時(shí)提供咨詢服務(wù)*提供建筑服務(wù)同時(shí)提供建筑工程監(jiān)理服務(wù)*轉(zhuǎn)讓技術(shù)的同時(shí)提供咨詢服務(wù)*

下列行為屬于混合銷售行為的是()。(單選題)

參考答案:

某建筑公司為某單位蓋樓房,雙方議定由建筑公司包工包料,一并核算

下列行為應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣或者房屋贈與征收契稅的有()。

參考答案:

以房產(chǎn)抵債*以房產(chǎn)投資*以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)*

下列說法正確的是()。(多選題)

參考答案:

一般納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù),不屬于規(guī)定的混合銷售,應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額,分別適用不同的稅率或者征收率.*一般納稅人銷售自產(chǎn)或外購機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù),應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇,適用簡易計(jì)稅.*

下列車船中,不能享受免征車船稅政策的是()。(多選題)

參考答案:

摩托車*乘用車*機(jī)動(dòng)船舶*

下列車船中以“整備質(zhì)量”作為車船稅計(jì)稅單位的是()。(單選題)

參考答案:

專用作業(yè)車

下列進(jìn)口貨物,海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的有()。(多選題)

參考答案:

在境外運(yùn)輸途中或者起卸時(shí),遭受損壞或者損失的*起卸后海關(guān)放行前,因不可抗力遭受損壞或者損失的*

下列選項(xiàng)中,不可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是()。(單選題)

參考答案:

稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積

下列選項(xiàng)中,屬于混合銷售行為特征的有()。(多選題)

參考答案:

既涉及貨物銷售又涉及服務(wù)銷售*發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中*從一個(gè)購買方取得貨款*

下列選項(xiàng)中,屬于煙葉稅的征稅對象的有()。(多選題)

參考答案:

晾曬煙葉*烤煙葉*

下列選項(xiàng)中,構(gòu)成車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格的有()。

參考答案:

全部價(jià)款*價(jià)外費(fèi)用*消費(fèi)稅稅款*

下列選項(xiàng)中購置()的單位和個(gè)人屬于車輛購置稅納稅人。(多選題)

參考答案:

汽車*有軌電車*汽車掛車*

下列銷貨行為中,可以按銷售差額確認(rèn)銷售額的是()。(單選題)

參考答案:

折讓銷售并開在同一發(fā)票上

下列需要確認(rèn)“應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)繳增值稅”科目的有:()(多選題)

參考答案:

一般納稅人(房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))以預(yù)收款方式銷售房地產(chǎn)*一般納稅人以預(yù)收款方式出租不動(dòng)產(chǎn)*一般納稅人(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))銷售異地房地產(chǎn)*

下列項(xiàng)目中,不應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的有()。(單選題)

參考答案:

機(jī)器設(shè)備進(jìn)口后的安裝費(fèi)用

下列項(xiàng)目中,屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)應(yīng)計(jì)入收回委托加工物資成本的有()。(多選題)

參考答案:

支付的委托加工費(fèi)*支付的收回后直接銷售的委托加工物資的消費(fèi)稅*隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅*

下列項(xiàng)目中,屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的是()。(單選題)

參考答案:

進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

不具有融資性質(zhì)的賒銷方式銷售貨物銀行存款應(yīng)該記在：

參考答案:

錯(cuò)誤

東方玩具廠,20X0年轉(zhuǎn)讓其2016年1月購買的外省閑置鋪面一間,銷售價(jià)款為200萬元,原購入價(jià)格為160萬元,相關(guān)款項(xiàng)均為含稅價(jià)且均以銀行存款支付。公司選擇一般計(jì)稅,則以下會計(jì)處理正確的是:()。(多選題)

參考答案:

借:應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)繳增值稅1.90萬貸:銀行存款1.90萬*借:銀行存款200萬貸:固定資產(chǎn)清理183.49萬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)16.51萬*

個(gè)人下列公益救濟(jì)性捐贈,以其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%為限額扣除的是()。(單選題)

參考答案:

通過縣政府對貧困地區(qū)的捐贈

個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得,需要自行納稅申報(bào)的有()。(多選題)

參考答案:

個(gè)體工商戶取得的經(jīng)營所得*非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得*從中國境外取得的所得*因移居境外注銷中國戶籍*

個(gè)人取得的下列所得,不免征個(gè)人所得稅的有()。(多選題)

參考答案:

縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金*提前退休發(fā)放的一次性補(bǔ)貼*轉(zhuǎn)讓國債的所得*

個(gè)人取得的下列所得中,適用按年征收個(gè)人所得稅的是()。(單選題)

參考答案:

經(jīng)營家庭旅館取得的所得

個(gè)人取得的下列所得中,適用按年征收個(gè)人所得稅的是()。(多選題)

參考答案:

經(jīng)營所得*居民個(gè)人取得的綜合所得*

個(gè)人取得的下列報(bào)酬,應(yīng)按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是()。(單選題)

參考答案:

出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報(bào)酬

個(gè)人所得稅由個(gè)負(fù)擔(dān),所以不需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。(判斷題)

參考答案:

正確

個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中,允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是()。(單選題)

參考答案:

生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

中國公民張某有一件拍賣品經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物,財(cái)產(chǎn)原值憑證金額欄沒有填寫,轉(zhuǎn)讓收入額為15萬元,應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。(單選題)

參考答案:

3000

五林公司2019年7月5日收到大風(fēng)廠捐贈的一臺不含稅市場價(jià)格為200萬元的設(shè)備,大風(fēng)廠開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元,增值稅26萬元;五林公司自行向順豐公司(一般納稅人)支付含稅運(yùn)費(fèi)0.327萬元,并取得增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于該業(yè)務(wù)會計(jì)處理和稅務(wù)處理的說法中,正確的有()。(多選題)

參考答案:

五林公司收到該設(shè)備的賬面成本為200.3萬元*五林公司收到該設(shè)備應(yīng)納企業(yè)所得稅為56.5萬元*

從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,按照銷售服務(wù)繳納增值稅。()(判斷題)

參考答案:

正確

以下不屬于稅務(wù)會計(jì)對象的有()。(單選題)

參考答案:

生產(chǎn)成本的計(jì)算

以下不得在所得稅前扣除的稅金包括()。(多選題)

參考答案:

購買材料允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅*企業(yè)所得稅*

以下企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品不得退稅的有()。(多選題)

參考答案:

外商投資生產(chǎn)企業(yè)自營出口*生產(chǎn)單位自營出口*生產(chǎn)單位委托代理出口*

以下關(guān)于一般納稅人銷售固定資產(chǎn)適用稅率或征收率說法正確的有()。(多選題)

參考答案:

一般納稅人銷售固定資產(chǎn)(非不動(dòng)產(chǎn))通常稅率為13**一般納稅人銷售使用過的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)按3*征收率減按2*征收*一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)通常稅率為9**一般納稅人銷售2016年4月30日前購入或自建的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇簡易計(jì)征,征收率為5*.*

以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有()。(多選題)

參考答案:

居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅*非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅*除國務(wù)院另有規(guī)定外,企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅*

以下關(guān)于關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述中,正確的是()。(單選題)

參考答案:

查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅時(shí),按查獲日期實(shí)施的稅率征稅

以下關(guān)于出口企業(yè)不得免征和抵扣的稅額說法正確的是()。(多選題)

參考答案:

借記主營業(yè)務(wù)成本等*貸記"應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"*

以下關(guān)于出口企業(yè)退免稅政策說法正確的是()。(多選題)

參考答案:

生產(chǎn)企業(yè)出口免稅并退稅政策為免抵退稅*外貿(mào)企業(yè)出口免稅并退稅政策為先征后退*

以下關(guān)于增值稅納稅期限的稅法正確的是()。(多選題)

參考答案:

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度*納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅*以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的,于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款.*

以下關(guān)于增值稅退免稅的計(jì)稅依據(jù)正確的是()。(多選題)

參考答案:

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)(進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù),為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)(FOB).*外貿(mào)企業(yè)出口貨物(委托加工修理修配貨物除外)增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù),為購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票上注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格.*

以下關(guān)于煙葉稅的說法,正確的有()。(單選題)

參考答案:

煙葉稅采用從價(jià)定率,稅率為20*

以下關(guān)于稅務(wù)會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)的說法正確的是()。(多選題)

參考答案:

二者同屬會計(jì)學(xué)科,稅務(wù)會計(jì)根植于財(cái)務(wù)會計(jì)*二者建立在相同的會計(jì)假設(shè)之上*

以下關(guān)于稅務(wù)會計(jì)崗位的職責(zé)正確的有:()。(多選題)

參考答案:

辦理有關(guān)免稅申請及退稅沖賬等事項(xiàng);*編制有關(guān)稅務(wù)報(bào)表及相關(guān)分析報(bào)告;*辦理其他與稅務(wù)有關(guān)的事項(xiàng);*進(jìn)行稅務(wù)籌劃.*

以下關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓的處理,正確的是()。(多選題)

參考答案:

金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額*轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差,按照盈虧相抵后的余額為銷售額*盈虧相抵后出現(xiàn)負(fù)差,可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期*

以下關(guān)于預(yù)繳稅款的說法正確的有()。(多選題)

參考答案:

納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款:應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+9*)×3**納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,除個(gè)人出租住房外,按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款:應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5*)×5**房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,使用一般計(jì)稅方法時(shí),應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+9*)×3**房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,使用一般計(jì)稅方法時(shí),應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+5*)×3**

以下增值稅減免稅的說法中,不正確的是()。(單選題)

參考答案:

納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的,可以放棄免稅,放棄免稅后,12個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅

以下屬于一般納稅人會計(jì)核算應(yīng)設(shè)置的二級賬戶的是()。(多選題)

參考答案:

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅*應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅*應(yīng)交稅費(fèi)簡易計(jì)稅*

以下屬于小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置的會計(jì)賬戶的是()。(多選題)

參考答案:

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅*應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅*應(yīng)交稅費(fèi)代扣代繳增值稅*

以下屬于消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人的有()。(多選題)

參考答案:

生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人*進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人*委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人*金銀首飾的零售單位和個(gè)人*

以下屬于稅務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)的有()。(多選題)

參考答案:

辦理稅務(wù)登記及變更等有關(guān)事項(xiàng);*負(fù)責(zé)稅款的計(jì)算、繳納、查對、復(fù)核等有關(guān)事項(xiàng);*辦理有關(guān)免稅申請及退稅沖賬等事項(xiàng);*編制有關(guān)稅務(wù)報(bào)表及相關(guān)分析報(bào)告;*

以下屬于稅收的特征的是()。(多選題)

參考答案:

強(qiáng)制性*無償性*固定性*

以下屬于稅收相關(guān)制度的有()。(多選題)

參考答案:

稅務(wù)登記制度*賬簿憑證管理制度*納稅申報(bào)制度*稅款繳納制度*

以下建筑業(yè)一般納稅人適用簡易計(jì)稅方法的有()。(多選題)

參考答案:

以清包工方式提供的建筑服務(wù)*為甲供工程提供的建筑服務(wù)*為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù),建筑工程老項(xiàng)目*銷售自產(chǎn)或外購機(jī)器設(shè)備(含電梯)的同時(shí)提供安裝服務(wù),已經(jīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額的,對于安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅*

以下有關(guān)一般納稅人增值稅稅率正確的有()。(多選題)

參考答案:

一般納稅人銷售固定資產(chǎn)(非不動(dòng)產(chǎn))稅率為13**一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)增值稅率為9**一般納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)增值稅率為9**

以下有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的有()。(多選題)

參考答案:

采取直接收款方式銷售貨物的,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;*采取托收承付和委托收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;*采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的,為書面合同約定的收款日期,無書面合同或書面合同沒有約定的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;*采取預(yù)收款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天,但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物,為收到預(yù)收款或書面合同約定的收款日期的當(dāng)天.*

以下有關(guān)建筑服務(wù)說法正確的是()(多選題)

參考答案:

建筑服務(wù)一般計(jì)稅方法下增值稅率為9*,簡易計(jì)稅方法下征收率為3**一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3*的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款*小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3*的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款*

以下用于詳細(xì)地核算企業(yè)當(dāng)月增值稅的計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等情況的會計(jì)科目是()。(多選題)

參考答案:

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)*應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(減免稅額)*應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)*

以下行為屬于增值稅視同發(fā)生應(yīng)稅行為的有()。(多選題)

參考答案:

將貨物交付他人代銷*將自產(chǎn)、委托加工或購買貨物分配給股東或投資者*自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資*

以下進(jìn)口的貨物,海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的是()。(單選題)

參考答案:

在境外運(yùn)輸途中遭受損壞的物品

以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有()。(多選題)

參考答案:

在中國境內(nèi)的居民企業(yè)*在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所,且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)*

以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股,應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣或者房屋贈與征收契稅。()(判斷題)

參考答案:

正確

以委托加工收回的已稅金銀首飾為原料生產(chǎn)的金銀首飾,受托方代收代繳的消費(fèi)稅稅款,準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。(判斷題)

參考答案:

正確

以物抵債,稅法要求,以發(fā)出的應(yīng)稅銷售行為核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額。(判斷題)

參考答案:

正確

以物易物,稅法要求,雙方都作購銷處理,以各自發(fā)出的應(yīng)稅銷售行為核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額,以各自收到的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)按規(guī)定核算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()(判斷題)

參考答案:

正確

企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。()(判斷題)

參考答案:

正確

企業(yè)辦理信用卡申領(lǐng)手續(xù)，繳存信用卡備用金存款60000元，經(jīng)辦人員持有關(guān)單據(jù)報(bào)銷信用卡支付的費(fèi)用，共支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)22000元。根據(jù)以上資料編制有關(guān)會計(jì)分錄。

參考答案:

申領(lǐng)人填寫的申請表內(nèi)容是否真實(shí)、完整，簽名、印章是否齊全申領(lǐng)人是否符合條件，提供的有關(guān)材料及有關(guān)附件是否真實(shí)、齊全擔(dān)保是否符合條件，提供的有關(guān)材料、證明性文件及其有關(guān)附件是否真實(shí)、齊全擔(dān)保人的簽字是否真實(shí)、有效，原件與復(fù)印件是否一致

企業(yè)發(fā)生下列事項(xiàng)中會產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有()。(多選題)

參考答案:

固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備*內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)*

企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)按稅法規(guī)定視同銷售計(jì)征企業(yè)所得稅的有()。(多選題)

參考答案:

將資產(chǎn)用于對外捐贈*將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬*將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)*

企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票上列明增值稅額2800元,在未勾選認(rèn)證前,應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”。()(判斷題)

參考答案:

正確

企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。(多選題)

參考答案:

從境內(nèi)取得的權(quán)益性投資收益*持有上市公司流通股票1年以上取得的投資收益*

企業(yè)向境外提供貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),均適用出口退免稅政策。()(判斷題)

參考答案:

正確

企業(yè)將自產(chǎn)，委托加工或者購買的貨物分配給股東或者投資者，不屬于視同銷售

參考答案:

錯(cuò)誤

企業(yè)將自產(chǎn)，委托加工或者購買的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的屬于視同銷售

參考答案:

錯(cuò)誤

企業(yè)將自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于繼續(xù)加工非應(yīng)稅消費(fèi)品,生產(chǎn)領(lǐng)用自制消費(fèi)品時(shí)無需計(jì)算消費(fèi)稅。(判斷題)

參考答案:

正確

企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的所得稅費(fèi)用,正確的處理方法有()。(多選題)

參考答案:

一般情況下計(jì)入利潤表*與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅,應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他綜合收益*合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益導(dǎo)致的合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其按照稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異的應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,同時(shí)調(diào)整所得稅費(fèi)用,但特殊情況的除外*

企業(yè)所得稅會計(jì)處理一律采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。()(判斷題)

參考答案:

正確

企業(yè)所得稅的扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)自()繳入國庫,并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

參考答案:

代扣之日起7日內(nèi)

企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算或預(yù)提的房產(chǎn)稅借方應(yīng)該計(jì)入()科目。(單選題)

參考答案:

稅金及附加

企業(yè)核算城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí),涉及的會計(jì)科目是()。(多選題)

參考答案:

應(yīng)交稅費(fèi)*稅金及附加*

企業(yè)核算環(huán)境保護(hù)稅時(shí),涉及的會計(jì)科目是()。(多選題)

參考答案:

應(yīng)交稅費(fèi)*稅金及附加*

企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無需繳納消費(fèi).稅的是

參考答案:

企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)機(jī)支付的代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入()科目。(單選題)

參考答案:

其他收益

企業(yè)購置的屬于減免稅款的車輛在轉(zhuǎn)讓或改變用途后,按規(guī)定應(yīng)補(bǔ)繳的車輛購置稅,借記“固定資產(chǎn)”等,貸記“銀行存款”“應(yīng)交稅費(fèi)”等。()。(判斷題)

參考答案:

正確

企業(yè)銷售商品確認(rèn)收入后，對于客戶實(shí)際享受的現(xiàn)金折扣，應(yīng)當(dāng)()。

參考答案:

確認(rèn)當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用

企業(yè)銷售白酒時(shí)收取的押金應(yīng)在逾期時(shí)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。(判斷題)

參考答案:

正確

位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年8月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬元,被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬元,甲企業(yè)8月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是()。(單選題)

參考答案:

4.55萬元

位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲,提貨時(shí),加工廠代收代繳的消費(fèi)稅為2000元,下列說法正確的是().(不考慮地方教育附加)(單選題)

參考答案:

在煙絲加工廠所在地繳納城建稅100元

作為增值稅計(jì)稅依據(jù)的銷售額,除包括向購買方收取的全部價(jià)款外,還包括以下價(jià)外費(fèi)用()。(多選題)

參考答案:

向購買方收取的延期付款利息*向購買方收取的包裝物租金*向購買方收取的代墊款項(xiàng)(不含符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi))*

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是自實(shí)際經(jīng)營終止之日起()。(單選題)

參考答案:

60日內(nèi)

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于銷售貨物收入確認(rèn)時(shí)間的說法,錯(cuò)誤的是()。(單選題)

參考答案:

銷售商品采取預(yù)收貨款方式的,在收到預(yù)收貨款時(shí)確認(rèn)收入

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的30%的比例扣除的有()。(多選題)

參考答案:

醫(yī)藥制造企業(yè)*化妝品制造企業(yè)*

依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列消費(fèi)品中實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的是()。(單選題)

參考答案:

卷煙

依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。(單選題)

參考答案:

高爾夫球包

依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列行為中不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有()。(多選題)

參考答案:

進(jìn)口服裝*零售白酒*零售化妝品*

依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。(單選題)

參考答案:

進(jìn)口卷煙

依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有()。

參考答案:

以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙*以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油*

依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有()。(多選題)

參考答案:

以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙*以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿*以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油*

債務(wù)人以資產(chǎn)清償債務(wù)，所清償債務(wù)賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。（

）（判斷題）

參考答案:

正確

假設(shè)某市一家企業(yè)新占用30000平方米耕地用于工業(yè)建設(shè),所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米,該企業(yè)應(yīng)納的耕地占用稅為()元。(單選題)

參考答案:

600000

關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間,下列說法正確的是()。(多選題)

參考答案:

納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅*納稅人出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起,繳納房產(chǎn)稅*納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅*

關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,下列表述正確的有()。

參考答案:

某酒廠銷售葡萄酒20箱,直接收取價(jià)款4800元,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天*某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天*某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品,合同規(guī)定收款日期為6月23日,7月20日收到貨款,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份*

關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理,下列說法正確的有()。(多選題)

參考答案:

環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日*環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算,按季申報(bào)繳納*

關(guān)于進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)費(fèi).保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算,說法正確的為()。(單選題)

參考答案:

出口貨物的離岸價(jià)格應(yīng)以該項(xiàng)貨物運(yùn)離關(guān)境前的最后口岸價(jià)格為實(shí)際價(jià)格

關(guān)稅是海關(guān)依法對進(jìn)出關(guān)境的貨物和物品征收的一種流轉(zhuǎn)稅。()(判斷題)

參考答案:

正確

關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行措施有()。(多選題)

參考答案:

征收滯納金*變價(jià)拍賣抵稅*強(qiáng)制扣繳*

關(guān)稅的征收管理規(guī)定中,關(guān)于補(bǔ)征和追征的期限為()。(多選題)

參考答案:

補(bǔ)征期為1年內(nèi)*追征期為3年內(nèi)*

關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下,不能按期繳納稅款的,經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最多不得超過()。(單選題)

參考答案:

6個(gè)月

農(nóng)村居民王某,2019年10月經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地2000平方米,其中1500平方米用于種植大棚蔬菜,500平方米用于新建自用住宅(符合當(dāng)?shù)匾?guī)定標(biāo)準(zhǔn),住宅自用,可減半征收)。假設(shè)耕地占用稅為20元/平方米,王某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅()元。(單選題)

參考答案:

5000

農(nóng)民在農(nóng)村的小超市用房應(yīng)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。()(判斷題)

參考答案:

正確

出口貨物的完稅價(jià)格,由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定,并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的()。(多選題)

參考答案:

保險(xiǎn)費(fèi)*運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用*出口關(guān)稅稅額*

出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的（）。

參考答案:

增值稅

分期收款期限較短（）分期收款貸方采用哪種方法？

參考答案:

錯(cuò)誤

分期收款期限較短（三年及以上）分期收款貸方采用哪種方法？

參考答案:

錯(cuò)誤

包裝物已作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售,又另外收取押金并在規(guī)定期限內(nèi)未予退還的押金,不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。(判斷題)

參考答案:

正確

華科外貿(mào)公司從東方化妝廠購入化妝品一批,增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款4000000元,增值稅520000元,科華外貿(mào)公司將該批化妝品出口銷往美國,離岸價(jià)格為1000000美元,當(dāng)時(shí)外匯牌價(jià)為1美元=7.00元人民幣,科華外貿(mào)公司按規(guī)定申報(bào)辦理消費(fèi)稅退稅。下列賬務(wù)處理正確的有()。(消費(fèi)稅稅率為30%,增值稅退稅率為11%。)(多選題)

參考答案:

借:主營業(yè)務(wù)成本80000<br>貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)80000*借:其他應(yīng)收款1200000<br>貸:主營業(yè)務(wù)成本1200000*借:其他應(yīng)收款440000<br>貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(出口退稅)440000*

印花稅的稅率為比例稅率。()(判斷題)

參考答案:

正確

發(fā)生折讓時(shí)的會計(jì)核算，實(shí)際登帳時(shí)，主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)以紅字記入貸方發(fā)生額。

參考答案:

錯(cuò)誤

合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值相等。()

參考答案:

正確

同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過36個(gè)月。()(判斷題)

參考答案:

正確

同一類應(yīng)納稅憑證需要頻繁貼花的,納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請按期匯?？偫U納印花稅,按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限計(jì)算納稅,最長期限不得超過()個(gè)月。(單選題)

參考答案:

1

哪一項(xiàng)不屬于