公立高校銀行貸款制度安排

公立高校銀行貸款制度安排摘要:解決公立高校銀行貸款存在的問題，關(guān)鍵是構(gòu)建制度，對高校、銀行、政府關(guān)于高校貸款的行為加以標準。的公立高校貸款制度，其主要包括四個方面的內(nèi)容,即適度貸款制度，有打算政策性貸款、有條件商業(yè)性貸款相結(jié)合的銀行貸款制度，銀行貸款風險治理制度和銀行貸款擔保制度。關(guān)鍵詞:適度貸款;政策性貸款;商業(yè)性貸款;擔?；餉bstract:Thekeytosolvingtheproblemofpublichighschoo’lsobtainingloansfrombanksistosetupanewinstitution,high-schoolobtainingloans.Thisnewinstitutionismainlycomposedoffouraspects:moderateloan-grantinginstitution;bankingloan-grantinginstitutioncombinedplannedpolicyloanwithconditionalcommercialloans;bankloanriskmanagementinstitutionandbankloanguaranteeinstitution.Keywords:moderateloan;policyloan;commercialloan;guaranteefund

公立高校適度貸款制度關(guān)于公立高校適度貸款制度，我認為所謂適度就是“需要”和“還得起”的結(jié)合。雖然需要，但還不起，那不是適度;還得起,假設(shè)不需要也不會貸款，因此，適“需要”和“還得起高校申請、教育主管部門批準的行為，需要多少或者還得起的貸款數(shù)字是經(jīng)教育主管部門審批、高校申請、貸款銀行同意的貸款額度。高校中消滅的貸款規(guī)模過大、高校根本建設(shè)支出任憑性大、資金使用效率低、鋪張嚴峻等問題，是我國公立高等學校事實上擁有的財務(wù)自主權(quán)過大所致。并且，我們在擴大高等學校財務(wù)自主權(quán)的同時，沒有準時地建立相應(yīng)的監(jiān)視制度。因此，既要確定高校的貸款規(guī)模，又要從制度上限制高校貸款自主權(quán)，公立高校適度貸款制度包括 :教育部門內(nèi)部申請審批制度，財政部門監(jiān)視制度，銀行審批制度。(一)公立高校銀行貸款規(guī)模把握貸款辦學存在風險，因此，高校必需適度把握貸款的規(guī)模，降低負債給學校造成的財務(wù)風險。為了進一步加強對高校貸款行為的標準和治理，防范財務(wù)風險，確保高等教育事業(yè)的安康、可持續(xù)進展，教育部和財政部聯(lián)合頒發(fā)了教財2023第18號文《關(guān)于進一步完善高等學校經(jīng)濟責任制加強銀行貸款治理切實防范財務(wù)風險的意見》這一重要文件。文件就高校貸款的指導(dǎo)思想、貸款資金的使用方向和貸款資金的治理作了明確的規(guī)定，并給出了高等學校銀行貸款額度把握與風險評價模型。該模型對高校把握貸款規(guī)模,防范財務(wù)風險供給了量化的指引。但該模型沒有考慮不確定性因素對高校將來現(xiàn)金流量的影響，其測算的結(jié)果可能會誤導(dǎo)高校的財務(wù)決策。筆者試圖在分析影響貸款規(guī)模因素和把握方法的前提卜，引入確定當量系數(shù)的概念對該模型作出某些調(diào)整和完善。構(gòu)建模型的前提。前提一:以確定時期高校在歸還長期貸款本金和其他長期性開支后，可用于歸還銀行利息的凈資金來源與同期貸款利率的比例關(guān)系為模型構(gòu)建的根底。前提二:主要以償付利息的凈資金來源為測算內(nèi)容。一是利息來源形成渠道。主要由國家教育經(jīng)費撥款、學校教育事業(yè)收入、校辦產(chǎn)業(yè)(附屬單位)上繳收入等其他收入構(gòu)成。二是凈利息來源應(yīng)扣除的因素,一項為哪一項高校常常性本錢支出，另一項為哪一項清償長期性借款，包括社會集資、債券類借款本金支出。前提三:以長期資金來源與長期資金運用的前三年標準差系數(shù)為模型推想值I多正系yg四。:高校實行統(tǒng)一收費標準的狀況下，給高校帶來收入上的差異。因此，在高校常常性本錢支出前應(yīng)乘上一個物價指數(shù)，使模型凈利息來源狀況更加準確。前提五：由于學校學生的生源地不同，假設(shè)貧困地區(qū)的學生較多，就會影響學費的收繳狀況，較高的拖欠率會使學校的正常收入水平受到較大的影響。學校的實際收入與理論值之差距由拖欠率來測定。:A為國撥教育經(jīng)費;B為教育事業(yè)收入，其中,nl為在校本科生人數(shù)，n2為在校碩士生人數(shù)，n3為在校博士生人數(shù);ml為本科生學費,m2為碩士生學費，m3為博士生學費;C為校辦產(chǎn)業(yè)(附屬單位)上繳收入等其他收入;D為除利息外其他財務(wù)支出，E為高校常常性本錢支出，F(xiàn)為歸還貸款本金;M為凈償息資金來源;R為貸款利率;K為修正系數(shù);Q為物價指數(shù);S為學費上繳率;G為安全貸款規(guī)模;T為時間參數(shù)。依據(jù)前提一，得K列定義方程：G=M/R(1)M=(A+B+C)-(D+E+F)(2)45M”為：M”=(A+SB+C)-(D+QE+F)(3)B=nlml+n2m2+n3m3(4)G=[A+S(nlml+n2m2+n3m3)+C-(D+QE+F)]/R(5)之采集上列公式數(shù)值為連續(xù)累計值，為準確顯示推想期年度值，在此應(yīng)將時間參數(shù)納入公式內(nèi)，由此得：G={E[Ai+S(nlimli+n2im2i+n3im3i)+Ci-Di-QEi-Fi]XTi}/ETi/R(6)式的計算結(jié)果是貸款安全規(guī)模的臨界值，依據(jù)前提三的要,引入修正 系K,得：G=公式(6)XK(7)式為模型完整構(gòu)造。另外，如在上列模型中把歸還貸款F去掉，可形 成 債務(wù)陷阱的檢測模型：G={E[Ai+S(nlimli+n2im2i+n3im3i)+Ci-Di-QEi]XTi}/ETiXK/R(8)當模型測定的貸款規(guī)模小于實際貸款量，反映了借款人償息凈資金來源在未歸還貸款本金的條件下，仍不能清償全部貸款利息，進而使非主動性債(欠息〕伴隨時間連續(xù)不斷增加，即借款人步入了“永久還不清”的債務(wù)陷阱。貸款規(guī)模的敏感性分析。這是檢測某一貸款規(guī)模對待定假設(shè)條件變化的敏感度。對貸款規(guī)模進展敏感性分析，主要由于在測算出某一高校安全的貸款規(guī)模后，高校的實際貸款并不愿定要到達理論安全臨界值，那么，就需要知道當轉(zhuǎn)變貸,可貸的資金是怎樣變化的?？傊?只要正確生疏高校的貸款歸還力氣,使高校貸款歸還力氣的測算建立在科學的根底上，才能解決高校怕?lián)L險不敢貸款的顧慮，限制那些不顧財務(wù)承受力氣盲目追求貸款規(guī)模的現(xiàn)象，并為高校貸款治理供給科學的依據(jù)。(二〕公立高校的貸款審批監(jiān)視制度1.教育部門內(nèi)部高校貸款審批制度。第一，貸款工程的申請報告與可行性爭論報告，其中可行性爭論報告又包括貸款工程名稱，工程的必要性和可行性，貸款用途，貸款必要性，分年度貸款額度方案，分年度歸還貸款本息打算和措施，學校擬貸款期間內(nèi)分年度非限定性凈收入測算等；其次，學校進展戰(zhàn)略規(guī)劃、學科與師資隊伍建設(shè)規(guī)劃和校園建設(shè)規(guī)劃；第三，學校擬增貸款后，按“高等學校銀行貸款額度把握與風險評價模型”自測貸款風險指數(shù)表。審批程序。分為五步：第一步，由學校嚴格依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和校內(nèi)決策程序，科學確定貸款額度、期限及還款打算等，向主管教育部門提交貸款申請報告等有關(guān)材料；其次步，審批工作原則上在教育主管部門收到學校完整申請資料后的20個工作日內(nèi)，賜予明確回復(fù)意見或完成審批工作；第三步，經(jīng)教育主管部門審批同意后，由教育部門向財政部門報備；第四步，經(jīng)財政部門審查沒有異議，教育部們通知有關(guān)學校方可與合作銀行簽訂貸款協(xié)議；第五步，有關(guān)學校將正式簽訂的貸款協(xié)議的復(fù)印件報主管教育部門備案。審批原則和內(nèi)容。銀行貸款審批的根本原則是充分考慮學校建設(shè)和發(fā)展的實際需要，以及學校的收入狀況、貸款需求與實際償債力氣，做到量力而行；貸款期限適當。評審的主要內(nèi)容包括：貸款必要性；貸款預(yù)期用途的合理性和效果；分年度貸款打算和歸還打算的合理性；償債力氣；貸款風險程度等。審批結(jié)論與權(quán)責。教育主管部門將依據(jù)評審的結(jié)果，對高校的貸款申請做出同意或不同意貸款的審批結(jié)論，凡納入審批范圍但未得到教育主管部門審批同意的貸款工程，公立高校一律不得貸款。未經(jīng)批準擅自向銀行貸款的，一經(jīng)覺察，將追究學校及有關(guān)人員責任。審批結(jié)論主要用于把握高校財務(wù)風險。高校對送審數(shù)據(jù)和材料的真實性、完整性負責。依據(jù)“誰貸款、誰負責”的原則，高校作為貸款主體和還款主體的地位不變，擔當貸后治理和歸還貸款的一切責任。貸款方案的調(diào)整。在教育主管部門批復(fù)的貸款額度內(nèi)，高?？梢宰灾飨鳒p貸款規(guī)模，或在不轉(zhuǎn)變根本用途的狀況下作適當調(diào)整。但是，假設(shè)將非基建類貸款用于基建工程支出時，必需重辦理報批手續(xù)。財政部門高校貸款監(jiān)視制度。財政部門應(yīng)當加強對高校貸款進展監(jiān)視，主動從高校財務(wù)自主權(quán)方面進展約束。首先，嚴格界定高校財務(wù)自主權(quán)的范圍，公立高校從銀行貸款的權(quán)力應(yīng)當受到嚴格的限制和管制，原則上高校不能擁有自主從銀行貸款的決策權(quán)。高校的根本建設(shè)規(guī)劃應(yīng)當由政府來參與制定并監(jiān)視高校實施。高校向銀行借款或者通過其他方式從市場融資，必需經(jīng)教育部門和財政部門審批監(jiān)視。其次，切實貫徹《高等教育法》的規(guī)定，“高等學校的財務(wù)活動應(yīng)當依法承受監(jiān)視”。高校財務(wù)狀況必需公開透亮，財務(wù)自主權(quán)應(yīng)受到嚴格監(jiān)視，財務(wù)運作狀況必需承受審計。建立嚴格的高校財務(wù)問責制，依法追究那些任憑貸款、任憑支出給高校造成損失的學校決策者的責任。再次，高等學校財務(wù)預(yù)算必需堅持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持樂觀穩(wěn)妥的原則；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約等原則。同時應(yīng)分清高校各任領(lǐng)導(dǎo)的責任，硬化預(yù)算對學校和學校領(lǐng)導(dǎo)的約束。銀行對高校貸款審批制度。無論是商業(yè)銀行還是政策性銀行，都要依據(jù)貸款申請受理、貸前調(diào)查評估、貸時審查審批、貸后跟綜檢查的步驟進展貸款，對高校貸款也不例外。在高校貸款調(diào)查時，要特別留意教育主管部門和財政部門的審批文件，通過分析高校幾年來的收支狀況、招生狀況，認真爭論貸款用途，合理確定貸款額度，科學確定貸款使用時間。二、建立公立高?！啊毕嘟Y(jié)合的制度筆者認為，對公益性建設(shè)工程或稱難以有資金回報的工程，進一步說就是靠政府撥款和學費的增量來歸還貸款本息的工程，實施有打算的政策性銀行貸款；對經(jīng)營性工程或者說工程自身經(jīng)營有資金回報的，實施有條件的商業(yè)銀行貸款。(一〕公立高校進展有打算的政策性銀行貸款明確政策性貸款主體。目前，我國有三家政策性銀行，農(nóng)業(yè)進展銀行和進出口銀行業(yè)務(wù)范圍比較明確，只有國家開發(fā)銀行業(yè)務(wù)范圍較廣，而且業(yè)務(wù)觸角已伸向高校貸款，由其擔當對高校進展貸款支持比較合理。也有不少學者建議組建政策性的教育進展銀行，認為，組建教育銀行不僅符合我國金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營原則，而且將極大推動我國高等教育的快速、持續(xù)進展。還有學者認為，以外匯貯存設(shè)立“中國教育銀行”，作為政策性銀行，不以盈利為主要目的，擔當對高校建設(shè)和大學生助學貸款的職能。從學者們建議可見，認真進展高校銀行貸款爭論和制度治理格外必要。但是，我認為，為此成立一家政策性銀行必要性不大，只要明確由國家開發(fā)銀行擔當公立高校貸款和高校大學生助學貸款就可以解決問題了。由于，一是高校銀行業(yè)務(wù)量并不是很大，缺乏以自上而下成立一個特地銀行供給效勞；二是國家開發(fā)銀行無論從性質(zhì)還是機構(gòu)設(shè)置看都根本可以滿足對高校的金融效勞，關(guān)鍵是要重明確國家開發(fā)銀行的職能。政策性銀行貸款的打算性。要強調(diào)對高校貸款打算性，表現(xiàn)在：第一，貸款高校的優(yōu)先進展符合國家整體高等教育進展的要求，其貸款規(guī)模須經(jīng)過教育主管部門和同級財政部門批準；其次，貸款高校隨著招生規(guī)模的擴大，效率有大的提高，并隨著政府撥款和學費增加，對長期貸款的還本付息有保證，即使需要展期，也有政府或財政部門供給擔保，沒有最終風險；第三，貸款高校還款打算性強，建設(shè)期滿逐年還款打算具有可行性；第四，高校貸款具有政策保證，如貸款期限內(nèi)招生數(shù)量變化、政府撥款的穩(wěn)定和增長狀況、學費收取標準的調(diào)整政策等都會影響高校收入；第五，高校貸款用途的打算性，即必需用于高校擴大校園面積、教學用房建設(shè)、教學設(shè)施設(shè)備建設(shè)等，強調(diào)?？顚Ｓ谩默F(xiàn)實狀況看，雖然政策性銀行貸款具有長期性和政府預(yù)撥款性，但是，政策性銀行的經(jīng)營虧損并不是國家許可的。因此，認真推想將來假設(shè)干年招生政策和招生人數(shù)的變化，確立進展重點和與招生人數(shù)相配套的高校規(guī)模是格外必要的。盲目默認高校自主進展，今后必定會造成高校設(shè)施閑置鋪張，以至于消滅的有問題貸款。(二〕公立高校有條件的商業(yè)銀行貸款公立高校在商業(yè)銀行貸款關(guān)鍵是要講條件，過去和現(xiàn)在正在消滅的有問題貸款就是由于商業(yè)銀行不講條件所致。影響高校商業(yè)銀行貸款的條件很多，如公立高校的貸款資格、產(chǎn)權(quán)的特別性、辦學規(guī)模的變化、誠信意識和表現(xiàn)、治理水公正，最根本的條件是償債力氣。因此，筆者所指有條件發(fā)放商業(yè)銀行貸款就是指發(fā)放有還款力氣的貸款。學生公寓建設(shè)貸款。隨著招生規(guī)模的擴大，學生公寓已經(jīng)難以滿足擴招的需要，現(xiàn)有的公寓每間平均住7至8人，且住宿、盥洗條件很差。假設(shè)依據(jù)人均101001000平方米，按每平方米900元的造價計算需90萬元。按此標準推算，學生公寓建設(shè)貸款需求規(guī)模是很大的。據(jù)上海市38所高校后勤社會化改革閱歷顯示，人均1010013年內(nèi)即可還本付息(政府有確定貼息和免稅〕，每平方米造價為900元，房屋18年后歸校方全部。從上海的閱歷可以看出，只要是有收入來源的工程，都可以借助銀行貸款先行建設(shè)，用將來的購置力辦好現(xiàn)在的事。教師公寓建設(shè)貸款。高校教師的住房普遍達不到標準。1998年全國一般40.71038700多萬平方米，而依據(jù)目前的典型分析，達標面積約短缺30%。同時，各高校伴隨招生規(guī)模的擴大，每年需增加教師人數(shù)，從而使得住房沖突更顯突出。商業(yè)銀行支持高校教師住房建設(shè)貸款，通過發(fā)放按揭貸款歸還住房建設(shè)貸款。高科技工程風險貸款。全國高校產(chǎn)學研一體化的勢頭進展很快，科技項目產(chǎn)業(yè)化己經(jīng)成為既定國策，國務(wù)院對科技人員創(chuàng)辦高科技企業(yè)也制定了特別的政策，假設(shè)高科技工程風險貸款面對高校推出，其規(guī)模和效益是顯而易見的。高校食堂餐飲收入。按在校生規(guī)模5000人計算，一所大學一年的餐飲收入約為1500萬元，按20%300萬元，因此，餐飲收入是還貸的重要來源?？梢姡咝：笄谠O(shè)施建設(shè)是商業(yè)銀行支持的重點。三、公立高校銀行貸款風險治理制度高校既是獨立的財務(wù)主體，又是國家預(yù)算的基層單位，是一個財政主體，高校貸款的終極擔當者是政府。因此，各級教育主管部門有責任對高校貸款加強治理。貸款風險的防范，直接關(guān)系到高校的信譽、形象和進展，關(guān)系到商業(yè)銀行經(jīng)營狀況，甚至也關(guān)系到社會穩(wěn)定，因此，必需加強治理。貸款額度治理。利用銀行貸款資金，應(yīng)堅持科學的進展觀和政績觀，履行節(jié)約、量力而行的原則，合理把握貸款規(guī)模。貸款規(guī)模不能超過學校的償債力氣，高校年度內(nèi)歸還貸款本金、支付利息的數(shù)額不能影響學校的正常運行，這是合理確定高校貸款規(guī)模最根本的標準。學費收入是高校還貸的主耍來源，而學費的多少取決于學生人數(shù)及收費標準，因此我們可以在貸款額與學生人數(shù)之間建立適當?shù)谋日贞P(guān)系，即制定合理的生均貸款額作為衡量貸款風險、貸款規(guī)模的指標。另外貸款期限的構(gòu)造也要合理安排，將長期借款與短期借款相結(jié)預(yù)算治理?！?)預(yù)算的動態(tài)平衡。預(yù)算動態(tài)平衡要求高校在某一特定期間內(nèi)，在以后年度預(yù)期預(yù)算資金可以作為償債保障的前提下，為制造將來預(yù)期收益，允許適度舉債，特定期間完畢，歸還全部債務(wù)，收支平衡?！?2)預(yù)算的現(xiàn)金流量平衡。依據(jù)估量的現(xiàn)金流入量安排支出預(yù)算，將年度貸款額度和還貸打算編入預(yù)算，并實現(xiàn)一種的“”現(xiàn)金流量平衡。學校財務(wù)預(yù)算+估量貸款數(shù)=+估量還貸數(shù)。貸款工程治理。貸款高校應(yīng)制訂嚴格的貸款資金治理制度與方法，依據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級治理”的原則，按治理層次逐級建立貸款資金工程治理責任制，責任到人，各負其責。貸款高校的?！苍骸抽L是高校貸款工程的總負責人，對全部貸款資金使用的安全性、合理性和有效性負責，對確保按期歸還貸款本息負責。各級財務(wù)人員應(yīng)對資金的使用和治理負責。各工程負責人必需嚴格按照工程建設(shè)打算使用資金，不得超標準、超打算使用資金，堅持厲行節(jié)約的原則，確保工程建設(shè)質(zhì)量。凡用于根本建設(shè)、根底設(shè)施改造、設(shè)備購置等方面的支出，必需按國家規(guī)定的程序操作，通過政府選購、招投標等方式，降低本錢，提高效益。治理與監(jiān)控，準時實行措施防范財務(wù)風險，高校主管部門可以對貸款高校實行貸款審批制度。高校、高校二級機構(gòu)和附屬單位須將貸款的可行性爭論報告、具體還貸打算和措施等相關(guān)材料報學校貸款資金治理領(lǐng)導(dǎo)小組審批，凡累計貸款余額到達本校上年度總收入10%及以上的高校的增貸款工程，還須送高校主管部門審批。其余貸款高校，也要將學校貸款規(guī)模報送主管部門備案。有下(2) 校累計貸款余額超過前一年的總收入。銀行貸款用途的治理。教育部規(guī)定，銀行貸款資金一般只能用于危房改造及修理、根本建設(shè)和公共設(shè)施建設(shè)，不行以用于日常經(jīng)費開支，更不行以用于職工集體福利。高校貸款的真正目的是為了高校的長期進展。假設(shè)依靠貸款資金來改善目前的教職工待遇，雖然近期可能會使教職工的待遇有所提高，但會給學校的將來背上沉重的包袱。這種盲目的貸款最終也會損害職工的長遠利益，一旦每年沒有足夠的收入或的資金引入用于還本付息，就只好依靠借債還舊賬，貸款不斷膨脹形成惡性循環(huán)。因此，高校貸款不能急功近利，搞短期行為，應(yīng)嚴格限制貸款的用途。只有那些重要的急需的并有確定預(yù)期收入的投資工程才是高校貸款時優(yōu)先考慮的工程。四、公立高校銀行貸款擔保制度筆者認為，有必要建立高校貸款擔保基金，這樣的制度設(shè)計可以起到標準高校貸款，防止高校因過度貸款帶來的財務(wù)風險，從而增加財政的負擔，也能為高校解決貸款中的財產(chǎn)擔保問題。如何構(gòu)建高校貸款擔?；鹉?？擔保基金的注冊資金和運營資金。公立高校貸款根本上可定性為政策性“科教興國”戰(zhàn)略目標的重大舉措，擔保基金應(yīng)當是社團法人性的非盈利機構(gòu)，其注冊資金應(yīng)由各級政府出資，主耍職能是為公立高校貸款供給擔保?；鸬谋Ｖ翟鲋抵饕看婵罾?、擔保手續(xù)費、社會捐助等。擔?；鸬慕M織治理。擔?；鸬闹卫黼`屬于同級教育主管部