第四章-增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅法律制度

第四章增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅法律制度一、單項(xiàng)選擇題1、某廣告公司12月份取得廣告設(shè)計(jì)收入25萬元，廣告代理業(yè)務(wù)收入20萬元，支付給某工廠廣告牌制作費(fèi)6萬元，支付給媒體的廣告發(fā)布費(fèi)10萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A、1.45B、1.75C、1.95D、2.252、某運(yùn)輸公司2011年2月運(yùn)輸收入200000元，當(dāng)月購買一臺(tái)稅控收款機(jī)，支付3744元并取得普通發(fā)票，當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（）元。A、5887.68B、5251C、5456D、60003、東方娛樂城11月份取得門票收入6萬元，包場(chǎng)費(fèi)收入10萬元，點(diǎn)歌費(fèi)收入4萬元，煙酒小吃費(fèi)收入20萬元；當(dāng)月購進(jìn)音響設(shè)備10套，支付20萬元的價(jià)款。娛樂業(yè)稅率為20%。則該娛樂城當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。A、2B、4C、6.8D、84、下列關(guān)于營業(yè)稅起征點(diǎn)的規(guī)定中，說法正確的有（）。A、按次納稅的起征點(diǎn)一般為每次(日)營業(yè)額300-500元B、按期納稅的起征點(diǎn)一般為每月營業(yè)額10000～20000元C、起征點(diǎn)如果是10000元，納稅人營業(yè)額為15000元，則只就5000元作為計(jì)稅營業(yè)額D、營業(yè)稅起征點(diǎn)對(duì)營業(yè)稅納稅人都適用5、下列關(guān)于營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額的說法中，不正確的是（）。A、納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營業(yè)額B、運(yùn)輸企業(yè)自境內(nèi)運(yùn)輸旅客出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客的，以全程運(yùn)費(fèi)為營業(yè)額C、納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額D、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不包括裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款6、2010年8月，某建筑安裝企業(yè)承包一項(xiàng)安裝工程，工程價(jià)款100萬元。在施工期間發(fā)生勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)5萬元，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)3萬元、支付職工工資、獎(jiǎng)金25萬元，購買建筑材料等支出40萬元。另外，還向發(fā)包單位收取搶工費(fèi)2萬元，獲得提前竣工獎(jiǎng)3萬元，則該企業(yè)8月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額為（）萬元。A、3B、3.15C、100D、1057、下列屬于文化體育業(yè)稅目，征收營業(yè)稅的是（）。A、有線電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”B、經(jīng)營高爾夫球場(chǎng)的收入C、融資租賃業(yè)務(wù)D、圖書館圖書和資料的借閱業(yè)務(wù)8、下列各項(xiàng)行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售行為的是（）。A、電冰箱專賣店銷售電冰箱并負(fù)責(zé)安裝B、企業(yè)銷售汽車的同時(shí)提供汽車的按揭服務(wù)C、建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)D、歌舞廳提供娛樂服務(wù)并銷售煙酒9、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定》，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）。A、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)B、進(jìn)口貨物C、銷售舊房D、提供旅店住宿服務(wù)10、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。A、從事汽車修配業(yè)的個(gè)人B、銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的單位C、從事縫紉業(yè)務(wù)的個(gè)體戶D、銷售商品房的房地產(chǎn)公司11、按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列納稅人中，可以作為增值稅一般納稅人的是（）。A、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位B、年銷售額在80萬元以上的商業(yè)企業(yè)C、年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位D、個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A、銷售電力B、銷售熱力C、銷售天然氣D、銷售房地產(chǎn)13、依照增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物銷售，不適用13%增值稅的稅率的是（）。A、食用植物油B、暖氣、熱水C、養(yǎng)殖的水產(chǎn)品D、電動(dòng)汽車14、某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)玉米一批，收購憑證上注明價(jià)格為10000元，并支付運(yùn)費(fèi)3000元，裝卸費(fèi)500元，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；驗(yàn)收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A、1132.5B、1158.75C、1510D、152515、某食品制造公司（一般納稅人），12月從農(nóng)民手中購入40噸大米，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將20噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糕點(diǎn)，本月銷售糕點(diǎn)取得不含稅銷售額50000元；將另外10噸大米無償對(duì)外捐贈(zèng)，10噸作為集體福利發(fā)給職工。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。A、5500B、4500C、3300D、590016、我國消費(fèi)稅對(duì)不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。A、糧食白酒B、酒精C、成品油D、摩托車17、某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該廠將一批化妝品交門市部，計(jì)價(jià)60萬元。門市部零售取得含增值稅的銷售收入80萬元。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。（消費(fèi)稅稅率為30%）A、20.51B、22.32C、31.98D、70.7218、某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售糧食白酒4000斤，取得銷售收入14040元（含增值稅）。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20％。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。A、4808B、2400C、4400D、280819、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法中有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是（）。A、外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒B、以外購桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿C、外購的汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車D、外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾20、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅B、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅C、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅D、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅21、星光廣告公司為試點(diǎn)內(nèi)廣告業(yè)小規(guī)模納稅人，為海天有限責(zé)任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費(fèi)20萬元，星光廣告公司應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A、1.2B、1.0C、0.58D、0.6二、多項(xiàng)選擇題1、下列屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。A、生產(chǎn)銷售小汽車的企業(yè)B、進(jìn)口汽車輪胎的企業(yè)C、委托加工木制一次性筷子的個(gè)體工商戶D、零售化妝品的商場(chǎng)2、消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A、批發(fā)環(huán)節(jié)B、進(jìn)口環(huán)節(jié)C、零售環(huán)節(jié)D、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)3、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用的有（）。A、銷項(xiàng)稅額B、違約金C、包裝物租金D、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代級(jí)的消費(fèi)稅4、下列項(xiàng)目中，屬于營改增征稅范圍的有（）。A、廣告設(shè)計(jì)B、會(huì)議展覽C、技術(shù)咨詢D、有形動(dòng)產(chǎn)租賃5、下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）。A、實(shí)木復(fù)合地板B、電動(dòng)汽車C、高爾夫球桿D、農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎6、下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B、避孕藥品C、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品7、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A、將貨物交付他人代銷，為收到代銷清單當(dāng)天B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天C、采用分期付款結(jié)算方式的，為收到首期貨款的當(dāng)天D、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售額或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天8、下列屬于增值稅扣稅憑證的有（）。A、增值稅專用發(fā)票B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)9、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。A、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品B、郵政部門銷售集郵商品C、報(bào)社銷售報(bào)刊的收入D、商品期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)10、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收營業(yè)稅的有（）。A、融資租賃業(yè)務(wù)B、個(gè)人金融商品轉(zhuǎn)讓C、郵票的生產(chǎn)調(diào)撥D、典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品11、根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入，應(yīng)繳納營業(yè)稅的有（）。A、某足球俱樂部的門票收入B、某娛樂城隨卡拉OK服務(wù)取得的銷售啤酒收入C、某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費(fèi)D、某企業(yè)生產(chǎn)銷售郵票、首日封取得的收入12、根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，下列勞務(wù)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的有（）。A、納稅人單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)B、水利工程單位向用戶收取的水利工程水費(fèi)C、納稅人單獨(dú)提供按揭、代辦服務(wù)，不銷售汽車D、汽車修理廠修理汽車13、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列價(jià)外費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)額的有（）。A、延期付款利息B、違約金C、滯納金D、賠償金14、下列不屬于營業(yè)稅兼營行為的事項(xiàng)是（）。A、百貨商場(chǎng)受托代銷貨物B、飯店提供客房、餐飲服務(wù)并設(shè)立獨(dú)立柜臺(tái)外銷自制鹵菜C、電梯生產(chǎn)企業(yè)銷售電梯并提供安裝服務(wù)D、電腦公司銷售自產(chǎn)電腦并提供運(yùn)輸勞務(wù)15、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（）。A、將承租的設(shè)備轉(zhuǎn)租給他人B、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)C、出租電影拷貝D、土地租賃16、下列關(guān)于營業(yè)稅征稅稅目的正確處理是（）。A、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)，按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征收營業(yè)稅B、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)，按“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”征收營業(yè)稅C、對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事的光租業(yè)務(wù)，按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征收營業(yè)稅D、集郵和郵件的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，按“交通運(yùn)輸業(yè)”征收營業(yè)稅17、下列各項(xiàng)中，免征營業(yè)稅的有（）。A、培訓(xùn)公司從事技術(shù)培訓(xùn)B、社區(qū)診所提供的醫(yī)療服務(wù)C、圖書館舉辦文化活動(dòng)的門票收入D、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供教育勞務(wù)取得的收入18、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅的有（）。A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年前建造的職工宿舍樓B、學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)C、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)D、宗教場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入三、判斷題1、單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)的，以不動(dòng)產(chǎn)的公允價(jià)值減去該不動(dòng)產(chǎn)的原賬面價(jià)值為營業(yè)額。()對(duì)錯(cuò)2、單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部收入為營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅。（）對(duì)錯(cuò)3、單位和個(gè)人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)保客運(yùn)車取得的收入按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（）對(duì)錯(cuò)4、單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，不應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。（）對(duì)錯(cuò)5、營業(yè)稅的納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算的，一并繳納增值稅。（）對(duì)錯(cuò)6、以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的征收營業(yè)稅。（）對(duì)錯(cuò)7、保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用按照金融保險(xiǎn)業(yè)征收營業(yè)稅。（）對(duì)錯(cuò)8、除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（）對(duì)錯(cuò)9、承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人。（）對(duì)錯(cuò)10、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。（）對(duì)錯(cuò)11、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（包括勞保用品），可以開具增值稅專用發(fā)票。（）對(duì)錯(cuò)12、增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。（）對(duì)錯(cuò)13、按現(xiàn)在規(guī)定，委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅；委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。（）對(duì)錯(cuò)四、不定項(xiàng)選擇題1、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2012年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當(dāng)月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額204萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫；

（2）本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元；

（3）生產(chǎn)卷煙1500箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），全部對(duì)外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用60萬元，取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票；

（4）銷售外購已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬元。

（提示：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。）

要求：根據(jù)上述資料，分析回答第（1）~（4）小題。<1>、卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A、204B、208.2C、211.8D、214.2<2>、卷煙廠9月應(yīng)繳納的增值稅額為（）萬元。A、670.26B、574.18C、462.06D、450.26<3>、卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A、2206.5B、2184C、2086.5D、2064<4>、下列有關(guān)本題的表述中，正確的有（）。A、外購煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費(fèi)稅B、支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅C、卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅D、卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售外購煙絲，需要按售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅，同時(shí)不得抵扣已納消費(fèi)稅2、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。2012年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）購進(jìn)機(jī)器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元，稅額8.5萬元；支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。

（2）購入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬元，稅額850萬元。

（3）本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額29250萬元。另外收取裝卸費(fèi)11.7萬元，開具普通發(fā)票。

（4）將自產(chǎn)A型小汽車10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價(jià)22萬（不含稅），最高售價(jià)25萬元（不含稅）。

已知：小汽車的消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%；相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：<1>、根據(jù)上述資料的描述，下列各項(xiàng)中，不符合規(guī)定的表述正確的有（）。A、支付運(yùn)費(fèi)，可以按13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣B、收取的裝卸費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，需要計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅C、投資入股的自產(chǎn)小汽車需視同銷售繳納增值稅D、投資入股的自產(chǎn)小汽車需視同銷售繳納消費(fèi)稅<2>、該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅應(yīng)是（）萬元。A、4279.88B、4294.2C、4289.1D、4277.2<3>、該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)是（）萬元。A、850B、858.5C、858.64D、859.34<4>、該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的增值稅應(yīng)是（）萬元。A、3421.24B、3430.6C、3435.5

6D、3430.46<5>、該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅是（）萬元。A、1263B、1258.79C、1261.5D、12583、大成建筑公司（位于市區(qū)）2010年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）以16000萬元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，之后，大成建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬元分包給乙建筑公司；

（2）工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值4000萬元的兩幢相同地段、相同結(jié)構(gòu)的普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給大成建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)；

（3）大成建筑公司將一幢普通住宅自用，另一幢市值2200萬元的普通住宅抵頂了應(yīng)付給乙建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)。

已知：建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%，銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列1~4小題：<1>、大成建筑公司應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅為（）萬元。A、480B、270C、800D、450<2>、房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅為（）萬元。A、200B、120C、136.08D、0<3>、大成建筑公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)稅為（）萬元。A、110B、66C、10D、1004、某廣告服務(wù)公司2010年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)分別核算：

（1）承接某運(yùn)輸公司的廣告宣傳業(yè)務(wù)，取得廣告費(fèi)1000萬元，其中支付給某單位的廣告制作費(fèi)為30萬元，支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)廣告部的發(fā)布費(fèi)300萬元。

（2）當(dāng)月以價(jià)值100萬元的不動(dòng)產(chǎn)、30萬元的無形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）參與主辦一次服裝表演,取得收入50萬元。

（4）轉(zhuǎn)讓一座舊房產(chǎn)，取得收入220萬元。該房產(chǎn)原系法院判決償債所得，原判決該不動(dòng)產(chǎn)抵頂價(jià)款為165萬元。

已知：服務(wù)業(yè)稅率為5%，文化體育業(yè)稅率為3%，銷售不動(dòng)產(chǎn)稅率為5%。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第（1）~（4）小題：<1>、該廣告公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，表述正確的是（）。A、承接的廣告宣傳業(yè)務(wù)計(jì)稅營業(yè)額為670萬元B、以無形資產(chǎn)投資入股按照“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征收營業(yè)稅C、服裝表演按照“文化體育業(yè)”征收營業(yè)稅D、轉(zhuǎn)讓抵債所得的舊廠房，以全部收入減去舊廠房抵債時(shí)作價(jià)后的余額為營業(yè)額<2>、該公司當(dāng)期廣告收入應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。A、15B、33.5C、35D、50<3>、下列對(duì)該公司當(dāng)期有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)的表述中，正確的有（）。A、以不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股應(yīng)繳納營業(yè)稅6.5萬元B、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不征營業(yè)稅C、轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納營業(yè)稅2.75萬元D、轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納營業(yè)稅11萬元<4>、該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A、33.75B、39.25C、44.25D、52.5答案部分HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.1一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】B【答案解析】本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。廣告業(yè)營業(yè)額為從事廣告設(shè)計(jì)、制作、刊登、發(fā)布等活動(dòng)取得的廣告收入；從事廣告代理業(yè)的，以全部收入減去支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額。該公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（25+20-10）×5%=1.75（萬元）。【該題針對(duì)“營業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466199】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.12、【正確答案】C【答案解析】當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅＝200000×3%－3744÷（1＋17%）×17%＝6000－544＝5456（元）?！驹擃}針對(duì)“營業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466217】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.13、【正確答案】D【答案解析】本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不得扣減其他支出。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（6+10+4+20）×20%=8（萬元）?！驹擃}針對(duì)“營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466257】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.14、【正確答案】A【答案解析】本題考核營業(yè)稅的起征點(diǎn)。選項(xiàng)B中每月營業(yè)額應(yīng)當(dāng)是5000～20000元；選項(xiàng)C中，達(dá)到起征點(diǎn)的營業(yè)額應(yīng)全額繳稅，而不是超過起征點(diǎn)部分繳稅；選項(xiàng)D中，營業(yè)稅起征點(diǎn)只針對(duì)個(gè)人，而不是所有納稅人?！驹擃}針對(duì)“營業(yè)稅的起征點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466157】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.15、【正確答案】B【答案解析】本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅營業(yè)額。運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額?！驹擃}針對(duì)“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466449】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.16、【正確答案】D【答案解析】本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。該企業(yè)施工期間發(fā)生的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)5萬元、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)3萬元，支付職工工資、獎(jiǎng)金25萬元以及購買建筑材料等支出40萬元，不得扣減，向發(fā)包單位收取的搶工費(fèi)2萬元、提前竣工獎(jiǎng)3萬元是在100萬元之外另行收取的，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額之中。該企業(yè)8月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額＝100＋2＋3＝105（萬元）。【該題針對(duì)“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466471】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.17、【正確答案】D【答案解析】本題考核營業(yè)稅稅目。選項(xiàng)A，有線電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”，屬于“建筑業(yè)”稅目的征稅范圍；選項(xiàng)B，經(jīng)營高爾夫球場(chǎng)的收入是屬于“娛樂業(yè)”稅目的征稅范圍；選項(xiàng)C，融資租賃業(yè)務(wù)屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目?！驹擃}針對(duì)“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466555】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.18、【正確答案】D【答案解析】根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)A為增值稅混合銷售行為；選項(xiàng)B為增值稅的混合銷售行為，需要繳納的是增值稅；選項(xiàng)C為增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為?！驹擃}針對(duì)“營業(yè)稅混合銷售”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466591】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.19、【正確答案】B【答案解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍，選項(xiàng)B屬于增值稅的征稅范圍?！驹擃}針對(duì)“營業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466597】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.110、【正確答案】D【答案解析】本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅的納稅人?！驹擃}針對(duì)“營業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466625】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.111、【正確答案】B【答案解析】本題考核一般納稅人的認(rèn)定。年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位和個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人，不得認(rèn)定為一般納稅人?！驹擃}針對(duì)“增值稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10528745】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.112、【正確答案】D【答案解析】本題考核增值稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)；貨物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不動(dòng)產(chǎn)之外的有形動(dòng)產(chǎn)；銷售不動(dòng)產(chǎn)不是增值稅的征稅范圍?！驹擃}針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10528750】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.113、【正確答案】D【答案解析】本題考核增值稅稅率。電動(dòng)汽車不適用低稅率13%，應(yīng)按增值稅稅率17%執(zhí)行?！驹擃}針對(duì)“增值稅稅率和征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10528766】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.114、【正確答案】A【答案解析】本題考核農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)稅稅額抵扣。購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價(jià)計(jì)算抵扣，運(yùn)費(fèi)可以按運(yùn)費(fèi)發(fā)票上的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金計(jì)算抵扣，對(duì)于非正常損失，要按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝（10000×13%＋3000×7%）×（1－1/4）＝1132.5（元）?！驹擃}針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10528784】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.115、【正確答案】D【答案解析】本題的考核點(diǎn)是應(yīng)納稅額的計(jì)算。該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額＝50000×17%+10000×13％－（40000×13%－10000×13%）＝5900（元）【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10528790】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.116、【正確答案】A【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅辦法。我國現(xiàn)行消費(fèi)稅中對(duì)白酒和卷煙實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10528851】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.117、【正確答案】A【答案解析】本題考核點(diǎn)是應(yīng)納消費(fèi)稅額的計(jì)算。企業(yè)非獨(dú)立核算門市部銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按門市部零售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，因此該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=80÷（1+17%）×30%=20.51（萬元）【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10528855】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.118、【正確答案】C【答案解析】本題考核糧食白酒的消費(fèi)稅稅額計(jì)算。應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝14040÷（1+17%）×20%+4000×0.5＝4400（元）?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10528865】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.119、【正確答案】B【答案解析】本題考核點(diǎn)是已納消費(fèi)稅的抵扣。按規(guī)定，只有B選項(xiàng)符合規(guī)定。其他的沒有抵扣已納消費(fèi)稅的規(guī)定?！驹擃}針對(duì)“已納消費(fèi)稅的扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10528872】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.120、【正確答案】D【答案解析】本題考核消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)。納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10528906】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.121、【正確答案】C【答案解析】本題考核點(diǎn)營改增試點(diǎn)納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)繳納增值稅=20÷（1+3%）×3%=0.58(萬元)【該題針對(duì)“營改增納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10528825】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.1二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】ABC【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國務(wù)院確定的銷售消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人。選項(xiàng)D不屬于消費(fèi)稅納稅人?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10528834】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.12、【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核消費(fèi)稅和增值稅的納稅環(huán)節(jié)。目前，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收一道消費(fèi)稅?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10528839】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.13、【正確答案】BC【答案解析】本題考核增值稅銷售額的確定。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，違約金和包裝物租金屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，銷項(xiàng)稅額和受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代級(jí)的消費(fèi)稅不屬于價(jià)外費(fèi)用不繳納增值稅?！驹擃}針對(duì)“增值稅銷售額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10528891】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.14、【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核營改增稅目。根據(jù)營改增試點(diǎn)實(shí)施方法的規(guī)定，廣告設(shè)計(jì)、會(huì)議展覽、技術(shù)咨詢和有形動(dòng)產(chǎn)租賃均屬于營改增試．點(diǎn)征稅范圍。【該題針對(duì)“營改增納稅人的稅目、稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10528899】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.15、【正確答案】AC【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的稅目。電動(dòng)汽車和拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅，實(shí)木復(fù)合地板和高爾夫球桿屬于消費(fèi)稅征收范圍?！驹擃}針對(duì)“消費(fèi)稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10528902】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.16、【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠?！驹擃}針對(duì)“增值稅減免稅規(guī)定（含起征點(diǎn)）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10528799】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.17、【正確答案】ABD【答案解析】本題考核增值稅的納稅義務(wù)時(shí)間。采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款的日期的當(dāng)天?！驹擃}針對(duì)“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10528804】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.18、【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10528787】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.19、【正確答案】ACD【答案解析】本題考核點(diǎn)是征收增值稅的特殊項(xiàng)目。郵政部門銷售集郵商品不征收增值稅?！驹擃}針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10528755】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.110、【正確答案】BCD【答案解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)B個(gè)人金融商品轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。選項(xiàng)CD屬于增值稅的征稅范圍，不征收營業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466602】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.111、【正確答案】ABC【答案解析】本題考核營業(yè)稅的征收范圍。根據(jù)規(guī)定，集郵商品(如郵票、明信片、首日封等)的生產(chǎn)、調(diào)撥，以及郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售的，均應(yīng)征收增值稅。因此，選項(xiàng)D郵票、首日封生產(chǎn)銷售取得的收入，不屬于營業(yè)稅的征收范圍，應(yīng)當(dāng)征收增值稅?！驹擃}針對(duì)“營業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466615】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.112、【正確答案】ABC【答案解析】本題考核營業(yè)稅的特殊征稅范圍。選項(xiàng)D提供加工、修理修配勞務(wù)是增值稅的征稅范圍?！驹擃}針對(duì)“營業(yè)稅特殊業(yè)務(wù)征稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466566】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.113、【正確答案】ABCD【答案解析】價(jià)外費(fèi)用，包括收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、罰息及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)?！驹擃}針對(duì)“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466458】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.114、【正確答案】ACD【答案解析】本題考核營業(yè)稅的兼營行為。營業(yè)稅兼營行為是指納稅人既經(jīng)營營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)項(xiàng)目，又經(jīng)營貨物的銷售或非應(yīng)稅勞務(wù)(指加工、修理修配勞務(wù))項(xiàng)目的行為，本題中只有B選項(xiàng)屬于兼營行為，選項(xiàng)A代銷貨物屬于增值稅征稅范圍；選項(xiàng)C、D屬于增值稅的混合銷售行為。【該題針對(duì)“混合銷售和兼營行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466586】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.115、【正確答案】ABD【答案解析】出租電影拷貝應(yīng)當(dāng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“服務(wù)業(yè)稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466539】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.116、【正確答案】AC【答案解析】本題考核營業(yè)稅的稅目。選項(xiàng)B，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目；選項(xiàng)D，集郵和郵件的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466545】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.117、【正確答案】BCD【答案解析】本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A不屬于營業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目?！驹擃}針對(duì)“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466185】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.118、【正確答案】BCD【答案解析】本題考核營業(yè)稅的免征。企業(yè)轉(zhuǎn)讓職工宿舍樓要按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營業(yè)稅，不得免征營業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466195】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.1三、判斷題1、【正確答案】錯(cuò)【答案解析】本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)后的余額為營業(yè)額?！驹擃}針對(duì)“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466453】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.12、【正確答案】錯(cuò)【答案解析】本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。【該題針對(duì)“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466448】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.13、【正確答案】錯(cuò)【答案解析】本題考核營業(yè)稅的稅目。單位和個(gè)人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)保客運(yùn)車取得的收入按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”稅目征收營業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466552】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.14、【正確答案】錯(cuò)【答案解析】單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466476】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.15、【正確答案】錯(cuò)【答案解析】本題考核營業(yè)稅的兼營行為。納稅人兼營應(yīng)稅行為和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額?！驹擃}針對(duì)“混合銷售和兼營行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466580】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.16、【正確答案】錯(cuò)【答案解析】本題考核營業(yè)稅的征收范圍。以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466621】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.17、【正確答案】錯(cuò)【答案解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用不征收營業(yè)稅?！驹擃}針對(duì)“營業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466600】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.18、【正確答案】對(duì)【答案解析】本題考核增值稅的納稅人?！驹擃}針對(duì)“增值稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10528749】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.19、【正確答案】錯(cuò)【答案解析】單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人發(fā)生應(yīng)稅行為：（1）以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人；（2）否則以承包人為納稅人?！驹擃}針對(duì)“營業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10466631】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.110、【正確答案】對(duì)【答案解析】本題考核增值稅的納稅地點(diǎn)?！驹擃}針對(duì)“增值稅納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10528810】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.111、【正確答案】錯(cuò)【答案解析】本題考核增值稅專用發(fā)票的開具范圍。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保用品）、化妝品的，可以開具增值稅專用發(fā)票?！驹擃}針對(duì)“增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10528817】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.112、【正確答案】對(duì)【答案解析】本題考核增值稅起征點(diǎn)?！驹擃}針對(duì)“增值稅減免稅規(guī)定（含起征點(diǎn)）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)10528800】HTMLCONTROLForms.HTML:Hidden.113、【正確答案】對(duì)【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的委托