第十章 法律責(zé)任

海關(guān)法教程

第十章法律責(zé)任陳霞

第一節(jié)概述一、法律責(zé)任的概念、主體和形式概念：指違反海關(guān)法的違法行為人對其違反海關(guān)法的行為應(yīng)當(dāng)承

擔(dān)的法律后果。主體：指承擔(dān)海關(guān)法律責(zé)任的責(zé)任人。

具體主體：進出境運輸工具負責(zé)人

進出境貨物的收發(fā)貨人

進出境物品所有人

上述主體的代理人

實施進出境管理的海關(guān)機關(guān)及其關(guān)員

形式：刑事法律責(zé)任

行政法律責(zé)任二、追究法律責(zé)任的法律依據(jù)走私犯罪刑事法律責(zé)任的法律依據(jù)刑法典第三章第二節(jié)走私罪的規(guī)定刑法典第六章走私毒品罪、走私固體液態(tài)、氣態(tài)廢物犯罪的規(guī)定刑法修正案三、四、七、八有關(guān)走私罪的規(guī)定違反海關(guān)行政違法行為法律責(zé)任的法律依據(jù)海關(guān)法典第八章法律責(zé)任《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實施條例》《中華人民共和國海關(guān)行政處罰聽證辦法》《中華人民共和國海關(guān)行政處罰案件程序規(guī)定》第二節(jié)行政法律責(zé)任一、概述（一）主要法律依據(jù)：《中華人民共和國海關(guān)法》2000年修正案《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實施條例》2004年9月16日國務(wù)院通過，同年11月1日開始實施《中華人民共和國海關(guān)行政處罰聽證辦法》2006年1月26日發(fā)布，同年3月1日生效《中華人民共和國海關(guān)辦理行政處罰案件程序規(guī)定》2007年3月5日公布，7月1日生效

《海關(guān)行政處罰實施條例》對海關(guān)執(zhí)法意義：強化了海關(guān)行政處罰的程序性規(guī)定，規(guī)范了海關(guān)相關(guān)執(zhí)法行為加強了與相關(guān)法律的銜接，完善了海關(guān)的行政處罰機制區(qū)分了違法行為的具體類型，細化了違法行為的處罰幅度，明確了違法的法律責(zé)任，保證了海關(guān)執(zhí)法的統(tǒng)一性和合理性立足海關(guān)執(zhí)法實踐，解決了困擾海關(guān)行政處罰的一系列執(zhí)法疑難問題賦予海關(guān)緝私警察治安管理處罰權(quán)，進一步強化了海關(guān)的緝私職能（二）主要內(nèi)容：2000年海關(guān)法有關(guān)法律責(zé)任規(guī)定內(nèi)容：第八章共計18條（82－99條）內(nèi)容包括：走私、違法行為形式及其法律責(zé)任參與進出境活動當(dāng)事人的責(zé)任海關(guān)工作人員的責(zé)任其他：行政處罰的執(zhí)行罰沒款項、貨物處理程序

《實施條例》的規(guī)定：三個部分：總則（1章）、分則（4章）、附則（1章）共6章68個條文總則：－－－－－－－－－－－---------第一章立法目的：規(guī)范海關(guān)行政處罰保障海關(guān)依法行使職權(quán)保護公民、法人或其他組織的合法權(quán)益立法依據(jù)：海關(guān)法其他有關(guān)法律規(guī)定適用對象：行為：走私行為（犯罪、非犯罪）違規(guī)行為主體：個人、企業(yè)事業(yè)單位

管轄：地域管轄：發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)管轄違法行為發(fā)生地海關(guān)管轄最先發(fā)現(xiàn)海關(guān)管轄指定管轄：共同上級指定移送管轄：其他行政機關(guān)走私犯罪偵查機關(guān)行政處罰與法定義務(wù)：處罰不免除法定義務(wù)抗拒海關(guān)執(zhí)法的責(zé)任：海關(guān)緝私警察的治安處罰權(quán)

分則：實體：走私行為及其處罰－－-----第二章違規(guī)行為及其處罰－－-----第三章程序：行政處罰調(diào)查－－－－-----第四章行政處罰決定和執(zhí)行－-----第五章附則：－－－－－－－－－－－－－第六章用語解釋、有關(guān)外國人的法律適用問題授權(quán)性規(guī)定－禁止性貨物目錄－外貿(mào)主管部門禁限制性物品目錄－海關(guān)公布依照海關(guān)規(guī)章給予行政處罰的程序適用

二、走私行為及其處罰（一）走私行為概念：違反海關(guān)法規(guī)、逃避海關(guān)監(jiān)管、偷逃應(yīng)納稅款、逃避國家禁限制管理措施，不追究刑事責(zé)任的行為包括：不構(gòu)成走私罪的走私行為（包括準(zhǔn)走私行為）構(gòu)成走私罪，依法免于刑罰的走私行為

寧波海關(guān)查獲11輛無證出口的摩托車

（2011.5）

近日，寧波海關(guān)查獲11輛沒有出口許可證的摩托車。據(jù)了解，查驗關(guān)員在對臺州某公司申報出口的69輛排量為50CC的摩托車查驗時發(fā)現(xiàn)，其中有11輛摩托車的排量為150CC，與申報不符。由于50CC與150CC排量不同，所需的摩托車出口許可證也不同，這11輛摩托車屬于無證出口?！坝捎趦煞N排量要做兩個許可證，所需時間更長、費用更高，企業(yè)便想通過夾藏的方式，蒙混過關(guān)?！?/p>

海關(guān)關(guān)員“火眼金睛”

EMS快件中查獲國家管制類精神藥品萬余粒（2010.8）日前，沈陽海關(guān)駐郵局辦事處在快件中查獲國家管制類精神藥品地西泮10000片、艾司唑侖5000片。

據(jù)了解，地西泮和艾司唑侖都屬于國家管制類藥品目錄中第二類的精神藥品，屬于禁止進出境物品。這是郵局辦事處首次在出境快遞郵件中查獲此類藥品。。

馴服“闖關(guān)”海馬（2010.7）

猛然看去，一堆堆像干草一樣的棕黃色卷曲物塞滿了四個大行李包，關(guān)員們正在仔細檢查這幾個包裹，這是記者近日在首都機場3號航站樓海關(guān)旅檢現(xiàn)場看到的一幕。當(dāng)天，隸屬于北京海關(guān)的首都機場海關(guān)在旅檢渠道查獲了近萬只干海馬，共計131.7千克。當(dāng)事人既未向海關(guān)申報，也無法出示任何相關(guān)許可證。經(jīng)中國科學(xué)院動物研究所初步鑒定，這批海馬被認定屬于《瀕危野生動植物種國際貿(mào)易公約》附錄二物種，屬國家限制進出口的珍貴動物制品。首次查獲人體藏毒走私案（2010.2）

2月19日（大年初六），?？诤ｊP(guān)在海口美蘭國際機場查獲一起人體藏毒走私入境案，抓獲印尼籍犯罪嫌疑人2名，查獲毒品約1130克，這是該關(guān)首次查獲人體藏毒走私案。春節(jié)期間，海口海關(guān)全力加強旅檢現(xiàn)場一線值班工作。當(dāng)天上午，海關(guān)旅檢關(guān)員經(jīng)過風(fēng)險分析和現(xiàn)場重點排查，確認2名乘坐吉隆坡航班入境的印尼籍女性旅客涉嫌走私毒品，經(jīng)重點檢查，發(fā)現(xiàn)兩人有體內(nèi)藏毒嫌疑。在證據(jù)面前，兩名犯罪嫌疑人承認了吞服毒品顆粒物的事實。目前兩名犯罪嫌疑人共從體內(nèi)排出淡黃色顆粒70粒，毛重約1130克。

查獲100余噸走私油（2010.2）1月22日，寧波海關(guān)成功查獲一起成品油走私案，查獲走私船一艘，查扣走私成品油100余噸。這艘船的油艙是經(jīng)過改造和偽裝的，走私成品油隱藏在高壓油柜和船底暗艙里，若不仔細檢查很難發(fā)現(xiàn)。該船于1月16日途經(jīng)香港時為牟取非法利益加裝成品油100余噸，故意選擇在天氣惡劣的情況下出航，企圖逃避沿途海關(guān)緝查，結(jié)果仍被寧波海關(guān)的緝私干警抓了個正著?！醴诸悾悍绞剑阂话阗Q(mào)易走私（繞關(guān)、通關(guān)）加工貿(mào)易走私（后續(xù)）其他走私行為走私行為論處行為：直接收購（明知）（準(zhǔn)走私）沿海非法運輸、收購、販賣沒有合法證明共同走私行為：同謀主體：個人（單個、兩人以上），企業(yè)、單位

小漁船藏350萬元走私貨（2010.3）

3月13日，拱北海關(guān)查獲一起高科技產(chǎn)品走私大案，該關(guān)緝私人員在珠海市擔(dān)桿以東海域截查“M6070XX”號漁船，查獲近千臺高清數(shù)碼攝像機和2900多塊電腦硬盤，案值約350萬元，當(dāng)場抓獲涉案人員2名。據(jù)悉，該起走私案件是拱北海關(guān)近兩年來在海上查獲的最大宗高科技產(chǎn)品走私案。拱北海關(guān)表示，將針對此類案件展開深入調(diào)研，采取有效措施進一步加大打擊力度，全力維護國內(nèi)市場秩序穩(wěn)定。

（二）走私行為處理走私行為：禁止：確定數(shù)額（100萬、10萬以下）限制：等值以下逃稅：偷逃應(yīng)納稅款3倍以下對走私運輸工具的處理（專業(yè)、多次）從重處罰情節(jié)：特制設(shè)備、夾層、暗格共同走私人的處理：沒收違法所得、同走私行為人處理報關(guān)企業(yè)、運輸、倉儲企業(yè)：能力罰半年查獲走私案件超過600起（2010.7）

今年上半年大連海關(guān)共查辦各類走私案件614起，案值5.35億元，同比分別增長65.49%和2.14倍，對67名犯罪嫌疑人采取了強制措施，強力打擊了關(guān)區(qū)走私違法、違規(guī)行為，凈化了口岸通關(guān)環(huán)境。據(jù)大連海關(guān)緝私局政委李治國介紹，在大連關(guān)區(qū)反走私任務(wù)較為艱巨的形勢下，該關(guān)一直堅持破大案、打團伙、催網(wǎng)絡(luò)、抓主犯，多策并舉、重拳出擊，保持打擊走私的高壓態(tài)勢。三、違反規(guī)定行為及其處罰概念：違反海關(guān)法及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章但不構(gòu)成走私行為的，是違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為特征：不能證明逃避行為沒有實際出入境行為查旅客違規(guī)攜帶高檔首飾進境案件(2010.8)

廈門海關(guān)日前對外宣布，自今年6月以來已查獲4起旅客違規(guī)攜帶高檔珠寶首飾進境案，涉案的白銀、黃金鑲嵌翡翠制高檔珠寶首飾共計138件。

貨物違法：進出境：禁止、限制、自動許可、未申報或申報不實監(jiān)管違法：一般：加單證、加稅收

代理報關(guān)違法：委托人：未提供真實情況受托人：未履行法定義務(wù)、非法代理、沒有資格、騙取資格。

種類：物品違法（行為、處罰）進出境運輸工具違法（行為、處罰）單證違法：過失：遺失故意：偽造、變造、買賣知識產(chǎn)權(quán)違法：進出口侵權(quán)貨物申報不實許可經(jīng)營中的違法：對象：報關(guān)企業(yè)、報關(guān)員、其他許可企業(yè)違法形式：處罰：申誡罰、能力罰賄賂行為：主體：報關(guān)企業(yè)、報關(guān)員、貨物收發(fā)貨人責(zé)任形式：能力罰、罰款、刑事責(zé)任并除能力罰單位違法的雙罰制：

案例1：M集團深圳公司向海關(guān)報關(guān)的三個集裝箱塑料粒原料，其中一個經(jīng)海關(guān)抽查，其所裝貨物為價值數(shù)倍于塑料粒的覆銅板（PSB）。經(jīng)海關(guān)調(diào)查，該貨物的誤報是由香港發(fā)貨方工作失誤所至，海關(guān)依法對其罰款43萬元（涉稅申報不實漏繳稅款30%—2倍），并責(zé)令補繳稅款。問題：違法行為性質(zhì)？違法主體？案例2：天盛機電進出口公司以一般貿(mào)易方式向海關(guān)申報進口機床設(shè)備一批，所報貨物不屬于國家許可證管理商品，價值人民幣50萬元。經(jīng)海關(guān)查驗發(fā)現(xiàn)，天盛公司實際進口為多功能機床儀器設(shè)備，兩種設(shè)備稅率同，但實際進口貨物屬于自動許可證管理商品。經(jīng)調(diào)查：天盛公司申報不符系業(yè)務(wù)人員工作疏忽所致，對其處罰款人民幣5萬元（涉證貨物價值5%—30%以下），不予放行涉案貨物。問題：處罰過重，應(yīng)當(dāng)按照申報不實影響統(tǒng)計的處罰標(biāo)準(zhǔn)，給予警告、1000-1萬元罰款四、違反海關(guān)法行為的處理

違反海關(guān)法行為的調(diào)查海關(guān)行政處罰的決定和執(zhí)行海關(guān)行政處罰的程序規(guī)定（一）違反海關(guān)法行為的調(diào)查

調(diào)查方法：客觀、公正、及時程序：2人以上、證件、保密義務(wù)權(quán)力及其運用要求：調(diào)查、檢查、扣留、查問、詢問、查詢證據(jù)要求：原物、原