醫(yī)院財務內(nèi)部監(jiān)督制度及經(jīng)濟責任制

醫(yī)院財務內(nèi)部監(jiān)督制度及經(jīng)濟責任制為了適應醫(yī)院快速發(fā)展的需要，進一步加強醫(yī)院財務管理制度化，規(guī)范化，使醫(yī)院財務體系得以有效運行，以確保醫(yī)院資產(chǎn)完整及會計信息的真實性、準確性，特制訂財務內(nèi)部監(jiān)督檢查制度。一、設立財務監(jiān)督檢查小組檢查小組定期、不定期的對醫(yī)院財務執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效監(jiān)督措施，改進和完善醫(yī)院財務管理制度。二、實施細則（一）財務預算監(jiān)督檢查醫(yī)院財務是否按制度編制財務預算，一切收入、支出是否全部納入預算管理。財務預算是否堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，是否科學合理。檢查預算的執(zhí)行情況，是否按已編制的預算組織收入，安排支出。對預算執(zhí)行中的問題，是否做出科學、客觀的分析并采取了改進措施。（二）財務收入監(jiān)督檢查各項收入的取得是否符合國家的有關法律和政策規(guī)定，是否由財務部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設立賬外賬和“小金庫”。門診收款員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進行工作，有無不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。各位收費人員是否將當日所收的款項按財務規(guī)定時間交給出納員，有無不及時交款或不交款現(xiàn)象。出納員是否按時將發(fā)生的收入及時入賬。票據(jù)管理員是否按規(guī)定管理收入票據(jù)，是否按要求發(fā)放、登記、跟蹤收款票據(jù)使用的整個環(huán)節(jié)，是否存在票據(jù)遺失等現(xiàn)象；檢查票據(jù)管理員是否進行認真審核門診、住院退費單據(jù)、所附憑證是否完整及退費審批情況。（三）貨幣資金支付監(jiān)督檢查檢查貨幣資金支付授權批準手續(xù)是否健全、是否嚴格執(zhí)行審批程序、是否存在越權審批行為。各項貨幣資金支出是否符合國家有關財經(jīng)法規(guī)，是否嚴格按照醫(yī)院財務會計制度的規(guī)定確認、核算支出。銀行預留印鑒財務專用章與手章是否按內(nèi)控要求由專人分別保管。不定期檢查庫存現(xiàn)金的賬實相符情況，檢查銀行對賬單、銀行日記賬、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。貨幣資金支出是否取得合理合法的原始票據(jù)，支出是否及時準確下賬。（四）藥品、庫存物資控制監(jiān)督檢查藥品、庫存物資的采購是否按照國家有關規(guī)定，驗收入庫手續(xù)是否齊全；出庫單是否填寫詳實、出庫手續(xù)是否齊全。部門會計是否嚴格按照財務制度辦理出入庫手續(xù)、是否及時記賬、及時按財務科要求上報月報報表；出入庫單據(jù)匯總金額是否與月末匯總表、賬簿一致。物資管理部門是否定期進行盤點，盤點出實物與賬簿不符的情況是否查明原因，并采取相應的措施進行處理，是否存在物資損壞、長期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象。對藥品、庫存物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程序是否完備。（五）債權和債務監(jiān)督檢查債權是否存在越權審批，審批手續(xù)是否健全，是否定期進行債權清理。債務的執(zhí)行情況是否存在越權審批，是否進行及時清償清理。三、經(jīng)濟責任追究制度對不按規(guī)定執(zhí)行財務會計制度的，要限期改正。對違反財務會計制度規(guī)定，造成嚴重后果的，要限期糾正，并對相關責任人予以通報批評。對違反財務會