財(cái)務(wù)審計(jì)一體化實(shí)驗(yàn)匯報(bào)稿

會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、審計(jì)一體化設(shè)計(jì)第二階段匯報(bào)第1頁工作時(shí)間安排表時(shí)間所用工作日主要工作3.30-4.14天制作第四季度企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表4.2-4.85日進(jìn)行第四季度財(cái)務(wù)分析4.9-4.113日進(jìn)行SWOT分析，選取財(cái)務(wù)戰(zhàn)略（擴(kuò)張）4.12-4.143日制作擴(kuò)張戰(zhàn)略規(guī)劃4.15-4.162日進(jìn)行全方面預(yù)算,制作預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表4.171日整理資料,制作匯報(bào)演示資料第2頁資產(chǎn)負(fù)債表年12月資產(chǎn)期末余額期初余額負(fù)債和全部者權(quán)益期末余額期初余額資產(chǎn)：負(fù)債：貨幣資金5465228.623345183.67存入確保金8300077000交易性金融資產(chǎn)0450000應(yīng)交稅費(fèi)5336.683823.68應(yīng)收利息325.9325.9未到期責(zé)任準(zhǔn)備金45452662.5貸款750000750000未決賠款準(zhǔn)備5固定資產(chǎn)749533.34751958.34負(fù)債累計(jì)：231916.68172650.68應(yīng)收股利-10-10全部者權(quán)益：未分配利潤6597712.855004717.23全部者權(quán)益累計(jì)：6597712.855004717.23資產(chǎn)總計(jì)：6844987.865177367.91負(fù)債全部者權(quán)益累計(jì)：6844987.865177367.91第3頁【一】財(cái)務(wù)分析一、企業(yè)總體財(cái)務(wù)情況1、企業(yè)經(jīng)營情況造成11月份保費(fèi)增加呈負(fù)數(shù)主要原因是該月央行上調(diào)了銀行儲(chǔ)蓄利率，很多人都選擇將錢存入銀行進(jìn)行投資，所以本月保費(fèi)收入有所下降。15889001471725100245568.46273736.78313272.1811月12月第4頁2、利潤情況說明10月可供分配利潤為134萬，因?yàn)?1月利息收入等客觀原因造成保費(fèi)收入下降，造成11月利潤額下降14.55萬元，企業(yè)本年度未提取法定盈余公積，全部轉(zhuǎn)做未分配利潤12月11月10月1343765.441198263.221591827.82第5頁二、企業(yè)經(jīng)營與管理業(yè)績分析1、經(jīng)營穩(wěn)健性指標(biāo)保費(fèi)收入：保費(fèi)收入增加率=(本年度保費(fèi)-上年度保費(fèi))/上年度保費(fèi)該指標(biāo)用以衡量保險(xiǎn)企業(yè)保費(fèi)收入變動(dòng)情況,既不能過低也不能過高.開業(yè)三年以上壽險(xiǎn)企業(yè),該指標(biāo)在10%-50%。造成11月份保費(fèi)增加呈負(fù)數(shù)主要原因是該月央行上調(diào)了銀行儲(chǔ)蓄利率。13.17%-7.36%17.19%10月12月第6頁2、管理效率指標(biāo)退保率=本年保金支出/(年初保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金+本年保費(fèi)收入)*100%該指標(biāo)普通小于5%，10月11月12月退保率0.69%、1.50%、1.76%說明我分支機(jī)構(gòu)保單連續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行，但這三個(gè)月退保率卻在連續(xù)上升，造成這一現(xiàn)象原因可能是：客戶經(jīng)濟(jì)能力發(fā)生改變；客戶對(duì)我們服務(wù)不滿意（包含對(duì)業(yè)務(wù)員服務(wù)和理賠服務(wù)不滿意）；分紅保險(xiǎn)紅利低等。第7頁三、企業(yè)財(cái)務(wù)情況分析1、償債能力分析資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%10月11月12月資產(chǎn)負(fù)債率13.17%、10.96%、9.26%該指標(biāo)分界限普通為75%,我分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債率遠(yuǎn)低于這一水平，這表明我們資產(chǎn)并未得到充分利用，應(yīng)加大投資規(guī)模。流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%指標(biāo)10月11月12月流動(dòng)比率33.87%、46.08%、60.51%流動(dòng)比率是衡量保險(xiǎn)企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)償付即將到期債務(wù)能力,流動(dòng)比率越高,表明保險(xiǎn)企業(yè)滿足賠款能力越強(qiáng),但過高則表明資產(chǎn)贏利能力太低。我分支機(jī)構(gòu)流動(dòng)比率逐月上升，這依舊表達(dá)了我們資產(chǎn)盈利能力正在逐步變差，應(yīng)馬上實(shí)施相關(guān)辦法來提升資產(chǎn)盈利能力。第8頁2、資產(chǎn)質(zhì)量情況分析

固定資產(chǎn)百分比指標(biāo)據(jù)《保險(xiǎn)管理暫行要求》,該比率不得大于50%。凈資產(chǎn)收益率，反應(yīng)保險(xiǎn)企業(yè)利用投資者投入資本取得收益能力,該指標(biāo)不低于同期銀行存款利率。第9頁【二】SWOT分析第10頁財(cái)務(wù)SWOT分析內(nèi)部優(yōu)勢（S）主要財(cái)務(wù)原因?qū)ω?cái)務(wù)戰(zhàn)略影響分析現(xiàn)金流量充分：經(jīng)營現(xiàn)金流量連續(xù)增加投資方面：適宜追加投資內(nèi)部劣勢(W)保險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)率高：利潤空間太小節(jié)約成本：適當(dāng)下調(diào)保險(xiǎn)費(fèi)率外部機(jī)會(huì)(O)投資機(jī)會(huì)良好：行業(yè)投資收益率回升投資方面：考慮是否增加投資規(guī)模，即增加險(xiǎn)種和固定資產(chǎn)投資外部威脅(T)1.競爭日益激烈：產(chǎn)品可能滯銷2.全球經(jīng)濟(jì)回暖：用戶選擇其它投資方式開展個(gè)性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)：為客戶量身制訂保險(xiǎn)增加宣傳：使用戶認(rèn)識(shí)到保險(xiǎn)也是一個(gè)回報(bào)率高投資第11頁行業(yè)SWOT分析SWOT主要財(cái)務(wù)原因?qū)ω?cái)務(wù)戰(zhàn)略影響分析發(fā)展優(yōu)勢（S)1、本土發(fā)展優(yōu)勢2、企業(yè)著名度高3、有一定網(wǎng)絡(luò)資源優(yōu)勢4、國家給與行業(yè)優(yōu)待政策優(yōu)勢利用政策優(yōu)勢，開發(fā)個(gè)別避稅險(xiǎn)種發(fā)展劣勢（W）1、償付能力不足2、投資收益率地低下3、保險(xiǎn)企業(yè)缺乏消費(fèi)者信賴品牌4、保險(xiǎn)產(chǎn)品銷售落后、服務(wù)不到位5、保險(xiǎn)企業(yè)規(guī)模偏小，經(jīng)營理念陳舊加大投資規(guī)模，擴(kuò)充企業(yè)規(guī)模，改革服務(wù)體系，改進(jìn)經(jīng)營理念行業(yè)機(jī)會(huì)(O)外資保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)入提升本土服務(wù)特色行業(yè)威脅(T)1、保險(xiǎn)行業(yè)信任危機(jī)2、外資保險(xiǎn)企業(yè)虎視眈眈經(jīng)過公益事業(yè)提升企業(yè)著名度，得到消費(fèi)者信賴第12頁戰(zhàn)略規(guī)劃我企業(yè)年度利潤變動(dòng)以下列圖所表示年1月利潤總額為91.25萬元,年12月利潤總額為159.18萬元增加率為42.79%我分支機(jī)構(gòu)未來三年最主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利潤增加30%。第13頁一、業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)劃

1、業(yè)務(wù)經(jīng)營方面：新增兩個(gè)險(xiǎn)種

險(xiǎn)種名稱險(xiǎn)種性質(zhì)手續(xù)費(fèi)率預(yù)計(jì)銷售額預(yù)期每年遞增額預(yù)計(jì)分紅率兒女教育保險(xiǎn)少兒教育險(xiǎn)10%50000000金彩明天分紅保險(xiǎn)年金分紅險(xiǎn)10%800000005%第14頁二、投資方面依據(jù)度利潤增加情況采取適當(dāng)增加投資戰(zhàn)略方案1、新增一銷售機(jī)構(gòu)發(fā)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員10名，預(yù)計(jì)每人每年可銷售各類保險(xiǎn)300000，每年比上一年增加100000，保險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)率定為9%，比本分支機(jī)構(gòu)下調(diào)1%，增設(shè)一收費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)，可選擇租入或購入，購置價(jià)為00，預(yù)計(jì)三年后賣出最少可保本賣出。第15頁租入Npv=53000+364000/(1+3%)+675000/(1+3%)(1+3%)=1042650.3*預(yù)計(jì)未來三年市場無風(fēng)險(xiǎn)酬勞率為3%購入第一年第二年第三年固定資產(chǎn)投入-00營運(yùn)資金投入-0營業(yè)現(xiàn)金流量273000364000455000固定資產(chǎn)凈殘值00營運(yùn)資金收回0現(xiàn)金流量累計(jì)53000364000675000第16頁購入Npv=223000+334000/(1+3%)+465000/(1+3%)(1+3%)=985578.95所以，我分支機(jī)構(gòu)打算購入一門臉房來經(jīng)營下設(shè)新機(jī)構(gòu)。購入第一年第二年第三年固定資產(chǎn)投