公司財務(wù)部管理及工作規(guī)程

精心整理財務(wù)部內(nèi)部管理及工作流程規(guī)范一、組織架構(gòu)圖1、在異□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□2、3、□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□□4、□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□5、□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□6、正確地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。7、□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□三、崗位職責（一）財務(wù)經(jīng)理1、1、定期、□□□□□□□□□□□□□□□2、3、□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□4、□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□5、□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□6、負責審核采購部門的《采購成本利潤申請表》,負責油品價格信息的收集工作。72、3、□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□4、□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□5、□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□6、負責審核采購部門的《采購成本利潤申請表》,負責油品價格信息的收集工作。7、負責向決策層提供準確、可靠的財務(wù)信息。8、負責主持報表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。9、負責組織安排資產(chǎn)的清查及盤點等工作?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢?0、負責年度預算的匯編、控制以及草擬預算執(zhí)行結(jié)果分析報告，負責財務(wù)決策工作。11、指導和檢查集團及下屬公司的財務(wù)情況，綜合分析集團財務(wù)情況及經(jīng)營成果，11、指導和檢查集團及下屬公司的財務(wù)情況，綜合分析集團財務(wù)情況及經(jīng)營成果，編寫財務(wù)狀況說明書，進行財務(wù)預測。精心整理12、負責與銀行、稅務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)。13、負責對業(yè)務(wù)合作伙伴、客戶的資信調(diào)查。14、負責對有關(guān)經(jīng)營合同的財務(wù)審查工作。15、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。（二）經(jīng)理助理1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導下，對部門經(jīng)理負責。2、具體負責跟進、指導、協(xié)調(diào)并監(jiān)督部門日常業(yè)務(wù)的開展與執(zhí)行，確保各項工作正?；?、規(guī)范化?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢磿r審核費用審批單、記賬憑證?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢?□□□□□□□□□□□7、定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行備份、保證財務(wù)數(shù)據(jù)安全?！酢酢酢酢酢酢?□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□（三）業(yè)務(wù)核算會計1、對財務(wù)經(jīng)理負責，負責日常財務(wù)核算工作。2、認真執(zhí)行財務(wù)管理、預算控制及會計核算制度。3、負責收集、歸納、審核請款單、報銷單據(jù)等各種原始憑證，負責記賬憑證的錄入、匯總等日?！酢酢酢酢酢?；□□□□□□□□□□□□□4、負責經(jīng)濟活動指標分析及為經(jīng)營管理者提供財務(wù)信息?！酢酢酢酢酢酢酢?□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ ,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□負責參與財產(chǎn)的清查及盤點。10、具體負責報表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。11、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。（四）工程核算會計1、對財務(wù)經(jīng)理負責，具體對工程財務(wù)進行核算。2、負責收集、歸納、審核請款單、報銷單據(jù)等各種原始憑證，負責記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作；負責有關(guān)報表的編制及說明。精心整理3、負責審核對各施工單位付款情況，及發(fā)票的收回情況并審核發(fā)票的真?zhèn)巍?、負責對工程物料的日常收發(fā)及其成本核算，并負責指導倉庫管理員對物料的日常管理工作。5、對有關(guān)工程資料進行歸檔。5、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。（五）稽核會計1、在財務(wù)經(jīng)理直接領(lǐng)導下，對財務(wù)經(jīng)理負責。2、嚴格執(zhí)行公司制訂的財務(wù)管理制度、會計核算制度、預算制度。3、負責及時準確編制各類財務(wù)快報4、負責公司各部門月份資金計劃的匯總、制表、及上報工作。5、負責工業(yè)園收款的核對與監(jiān)控，并負責定期和不定期盤點油庫出口的庫存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù)，及□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□6、負責報銷單據(jù)的復核工作。7、負責財務(wù)及其他相關(guān)部門的統(tǒng)計資料檔案的建立和保管工作。8、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。（六）辦稅員1、對財務(wù)經(jīng)理負責，具體負責集團及控股公司稅務(wù)銜接工作。2、負責及時向各主管會計通報稅務(wù)信息。3、負責按時向各主管會計索取納稅申報表。4、負責增值稅發(fā)票和其他發(fā)票的開具、保管，并負責客戶領(lǐng)取增值稅發(fā)票的登記工作。5、負責及時到稅務(wù)部門辦理報稅。6、負責一般納稅人申報、認定及年審。7、負責辦理退稅。8、負責及時領(lǐng)用發(fā)票和按時繳銷發(fā)票。9、協(xié)助財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理與稅務(wù)、財政等部門的協(xié)調(diào)。10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。（七）出納員1、對財務(wù)經(jīng)理負責，具體負責出納工作。2、認真執(zhí)行銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度。3、認真審核付款憑證，嚴把發(fā)票關(guān)。4、負責辦理開證、押匯等國際業(yè)務(wù)及負責外匯核銷工作。5、及時登記《銀行存款日記賬》和《現(xiàn)金日記賬》

精心整理6、定期編制《銀行存款和現(xiàn)金日、周、月報表》 。7、定期與會計核對賬目，并盤點現(xiàn)金庫存。8、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。（八）文檔管理員1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導下，主要負責部門檔案信息資料的收集、整理及歸檔。TOC\o"1-5"\h\z2、定期編制《資金使用計劃表》 。3、定期匯編《各部門費用預算表》 。4、按時編報《資金使用情況統(tǒng)計表》 □5、按時編報《費用執(zhí)行情況統(tǒng)計表》 □6、按時編制《工資表》 □7、按時編制、匯總下屬公司報送的統(tǒng)計報表和資料。8、按時編報政府有關(guān)部門部署的各類統(tǒng)計報表。9、平時負責文件打印、檔案管理。10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。四、管理制度（一）財務(wù)人員聘任及任職資格管理制度第一條□□□□□□□□□□□□□,□□□□,□□□□□□1、任職資格及標準□1）素質(zhì)標準□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□,□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□2）工作質(zhì)量標準具有較強的組織和領(lǐng)導才能。能認真貫徹執(zhí)行董事局、總裁辦的經(jīng)營戰(zhàn)略思想和各項決定，能根據(jù)公司的運行機制參與制訂規(guī)范的科學的經(jīng)營管理模式。能綜合管理并協(xié)調(diào)財務(wù)部、資金結(jié)算部、證券投資部的工作，有較強的解決實際問題的能力。能當好總裁和執(zhí)行總裁的參謀和助手。D.能采取切實有效的措施，提高資金的籌措與運用能力。降低成本費用，提高公司經(jīng)濟效益。精心整理2、財務(wù)總監(jiān)有下列情形之一者予以解聘患病無法正常履行崗位職責者。經(jīng)董事局或總辦考核不稱職者。工作中違紀犯法，以權(quán)謀私或瀆職失職造成重大失誤者。第二條財務(wù)經(jīng)理由財務(wù)總監(jiān)提名，執(zhí)行總裁核準，總裁聘任。1、任職資格及標準1)素質(zhì)標準□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□,□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□能當好總裁和執(zhí)行總裁的參謀?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢?□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□1)□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□3)□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□第三條□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□□任職資格及標準主管會計三年以上任該職經(jīng)驗。具有?？埔陨蠈W歷， 會計師以上專業(yè)技術(shù)職稱， 五年以上專業(yè)工齡，三年以上任該職經(jīng)驗。作風正派，遵紀守法，有較強的責任心。熟悉財務(wù)法規(guī)、稅法、經(jīng)濟法規(guī)。熟練使用電腦和財務(wù)軟件。一般財務(wù)人員精心整理具有?？埔陨蠈W歷、初級以上專業(yè)技術(shù)職稱、三年以上專業(yè)工齡及經(jīng)驗。作風正派，遵紀守法，有較強的責任心。熟悉財務(wù)法規(guī)和機關(guān)的辦事程序?！酢酢酢酢酢?□□□ EXCEL、WORD軟件。2、一般財務(wù)人員有下列情形之一者予以解聘患病無法正常履行崗位職責者。經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或人力資源部核不稱職者?！酢酢酢?□□□□□□□□□□,□□□□□□□□第四條□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□（二）財務(wù)開支審批權(quán)限、程序及管理規(guī)定1、集團公司的財務(wù)開支按預算與審批相結(jié)合進行管理，最終審批權(quán)為總裁?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢?□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□□□□□□ （或其授權(quán)人）審批?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢?□□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□ □□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□（三）日常借、請款及報銷的管理第一條按照誰借款誰歸還的原則，不準代他人借款，更不得以他人名義借款自用。第二條日常借、請款當月借款必須在當月內(nèi)報銷（或銷賬） ，確因客觀原因需延期時，須事先以書面形式報經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準， 執(zhí)行總裁和總裁審批，否則，扣發(fā)當事人當月工資，直至銷清全部借款。第三條借、請款只限于本公司員工，如屬公司以外的單位及個人請款，須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準，執(zhí)行總裁和總裁特批，總裁秘書代為辦理方可。第四條借、請款必須嚴格按規(guī)定的審批程序辦理。 若遇總裁或執(zhí)行總裁不在公司或經(jīng)特別授權(quán)時，精心整理由其授權(quán)人代為辦理審批， 事后由財務(wù)人員補辦有關(guān)手續(xù)。凡不按審批程序、資料不全、 項目填漏、領(lǐng)導批示不明確等情況，無論緊急與否，財務(wù)一概不予受理， 由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自負。第五條若屬分期付款的請款，請款人必須提供付款依據(jù)，并附上《分期付款跟蹤表》 ，在付最后一筆款時，必須核對清賬目，且拿回發(fā)票再支付。第六條報銷票據(jù)必須真實、有效，有關(guān)費用必須符合公司規(guī)定，報銷時必須由經(jīng)辦人粘貼整齊，審批手續(xù)完備，否則財務(wù)不予受理。第七條□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□,□□□□□□□□□,□□□□□□□□□程序。第八條□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□第九條□□□□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□□□□第十條□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□超過10000□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□ 20000□□□□□□□□□TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ □\o"CurrentDocument"□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□ 2000元,□□□□□□□ 3000元?？傊陨先藛T原則上最多不超過 10000元?！酢酢酢酢酢酢?□□□□□□□□□ □□\o"CurrentDocument"□□□□□□ □□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□□□,□□□□□□ 2000元,超過2000□□,□□□□□□□□□□第十-一條□□□□□□□□□□□□□□,□□□□,□□□□□□,□□□□□□□□□□降級、直至辭退處罰。造成經(jīng)濟損失的必須賠償。第十二條請款及報銷必須同時報送的其他資料：1、 借款（轉(zhuǎn)賬）申請有關(guān)規(guī)定（1）申請工程款項時，必須同時呈報以下資料報批：《工程分期付款跟蹤表》原件?！酢酢酢酢酢?,□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□ □精心整理D《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，須要劃轉(zhuǎn)款項時由財務(wù)部立即填報。F發(fā)票。（2）申請物料消耗品和辦公用品款項時，必須同時呈報以下資料報批：A《分期付款跟蹤表》原件，每次付款時，必須呈報合同，零星采購不必呈報。B《采購合同》，零星采購不必呈報。C《物料用品申購單》或《文件呈批表》，限用于零星采購必須填報。D《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。E《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，須要劃轉(zhuǎn)款項時由財務(wù)部立即填報。發(fā)票。（3）申請固定資產(chǎn)采購款項時，必須同時呈報以下資料報批：A《分期付款跟蹤表》，每次付款時，必須呈報合同。B《購銷合同》（特殊情況除外）。C《預算外固定資產(chǎn)申請表》，限用于預算外必填報。D《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。E《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，須要劃轉(zhuǎn)時由財務(wù)部立即填報。發(fā)票。（4申請其他款項時，同時呈報以下資料報批：.總裁（或授權(quán)人）批復的文件。B《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》。C《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，須要劃轉(zhuǎn)時由財務(wù)部立即填報。（5）申請現(xiàn)金借款時，同時呈報以下資料報批：.總裁（或授權(quán)人）批復的文件。B《物料用品申購單》，限用于零星的、金額較小的采購必填報。C《現(xiàn)金借款單》。（6）銷借款（支票）或現(xiàn)金報銷時，同時附送以下資料報批：A《銷借款（或支票）審批表》。B《出差申請表》此表原則上應(yīng)是先報批，屬于附送資料。C《特殊交通工具申請表》此表原則上應(yīng)是先報批，屬于附送資料。D《招待費用申請表》此表原則上應(yīng)是先報批，屬于附送資料。E《現(xiàn)金借款單》或《轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用審批表》復印件。（四）銀行存、貸款管理制度精心整理第一條銀行賬戶的管理1、開戶權(quán)限：銀行存款、銀行貸款的開戶審批權(quán)為總裁 (或其授權(quán)人)，其他任何人未經(jīng)批準，不得擅自開立存、貸款賬戶，更不得以私人名義開設(shè)存折賬戶。2、開設(shè)賬戶，應(yīng)由財務(wù)部提出申請，分別由部門負責人、資金結(jié)算部、財務(wù)總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽批意見后，最后報總裁審批。3、資金結(jié)算部根據(jù)業(yè)務(wù)需要開設(shè)結(jié)算賬戶時，由部門申請，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準，報執(zhí)行總裁和總裁批準。4、財務(wù)部必須定期對各銀行賬戶進行清理，對過時的不需用的賬戶，要堅決取消，報批程序同上。5、賬戶的管理：嚴格實行“收支兩條線”管理制度，設(shè)專戶進行管理，具體分為結(jié)算專戶和□□□□□□□□□□ □□1)□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□2)□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,包□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□情況。3)□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□, □□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□6、銀行賬戶內(nèi)資金的調(diào)撥管理：針對公司內(nèi)銀行賬戶間的每筆資金調(diào)撥與劃撥業(yè)務(wù)，必須嚴格執(zhí)行每筆審核、審批制度，為此特明確規(guī)范使用《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》 ，作為公司財務(wù)內(nèi)部控制的必要手段和款項劃撥的重要依據(jù)：1)“公司內(nèi)銀行賬戶”是指經(jīng)總裁審批同意開立的所有光匯集團公司的收款戶、貸款戶、日常費用戶及其他扣款費用專戶；2)公司內(nèi)部每筆資金調(diào)撥和劃撥時，僅限資金結(jié)算部人員或財務(wù)人員填寫《資金內(nèi)部調(diào)撥精心整理精心整理通知書》，《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》一式二聯(lián)，一聯(lián)財務(wù)聯(lián)，一聯(lián)結(jié)算聯(lián)；按設(shè)定的審批程序逐級審批，財務(wù)部出納負責辦理相關(guān)的支票領(lǐng)用審批和轉(zhuǎn)款銀行業(yè)務(wù)；《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》最后由總裁簽批后，出納即可按通知書內(nèi)容在規(guī)定的銀行賬戶間及轉(zhuǎn)款時限內(nèi)準確無誤辦理資金調(diào)撥和劃撥業(yè)務(wù)；公司內(nèi)部資金調(diào)撥申請部門為財務(wù)部或結(jié)算部，各部門應(yīng)作好資金調(diào)撥情況記錄，以便審核公司資金狀況，對于同一筆資金的調(diào)撥，嚴禁重復申請或?qū)徟?；公司資金對外支付業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行《轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù)；□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□第二條銀行印鑒的管理□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ ,□□□□,□□,□□□□□□□□□□□□□□□第三條銀行支票的管理□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□ （□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□第四條貸款的擔保與抵押規(guī)定1、集團公司為允許范圍內(nèi)的單位作貸款擔保，必須由結(jié)算部提出申請，報財務(wù)總監(jiān)核準后，再報執(zhí)行總裁和總裁審批。2、公司原則上不為其他單位提供擔保， 或互保。公司為聯(lián)營、合資單位作貸款擔保， 必須取得聯(lián)營、合資對方的反擔?；颉肮矒L險承諾書” 。集團公司所屬的各公司不得擅自為集團公司內(nèi)部以外的任何單位和個人作經(jīng)濟或信用擔保，聯(lián)營、合資單位非經(jīng)董事會同意， 也不得為任何單位作擔保，否則所引發(fā)的經(jīng)濟和法律責任概由當事人承擔。精心整理集團及所屬公司貸款原則上不以固定資產(chǎn)作抵押，若確需辦理抵押，必須經(jīng)董事局(會)研究批準，方可抵押。第五條采購貨款、采購費用支付的管理1、購貨合同及運輸合同的審批：按照采購合同審批和運輸合同審批的程序進行審批。2、申請購貨款：貨款及運費根據(jù)采購合同及運輸合同中的付款條件， 向資金結(jié)算部報資金計劃，經(jīng)規(guī)定的程序?qū)徟?，辦理付款手續(xù)。3、付款：□1)□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ ,□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ ,□□□□□□□ ,□□□□□□□□□□□□□□□,□□□ 2□□□□□,□□□□□□□□□□,負責支付，2□□□□□,□□□□□□□□□,□□□□□□□4、結(jié)算：交款時必須及時向?qū)Ψ剿魅∈湛钍論?jù)、增值稅發(fā)票及發(fā)貨通知單，□□□□□□□□□第六條資金收入的管理1、收款由財務(wù)部負責。□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□,□□□□賬戶的現(xiàn)金，應(yīng)報財務(wù)總監(jiān)審批。5)對于銀行匯票,需經(jīng)專業(yè)銀行驗證無誤，方可接收。2、貨款收款財務(wù)確認及簽章放單貨款到賬的確認，原則上應(yīng)根據(jù)銀行或客戶提供的進賬單原件進行認定，特殊情況下可結(jié)合采用電話查詢、網(wǎng)上銀行查詢和其他必要的資金到賬確認方法進行，目的是保證貨款資金到賬的及時性、準確性和安全性。只有通過財務(wù)出納、會計審核簽字確認貨款到賬后方可在銷售單據(jù)上簽注“收款專用章”，交相關(guān)部門辦理提貨手續(xù)。 特殊情況下的簽章放單行為應(yīng)有足夠保證并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后方可進行，目的是在不影響業(yè)務(wù)正常開展情況下保證貨物的安全性和銷售業(yè)務(wù)的暢通。財務(wù)人員在審核各種收款單據(jù)時，對審核審批后的單據(jù)主要內(nèi)容有人為變更、修改之處的應(yīng)予以拒收。3、報告出納每天必須向財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁、總裁報送銀行存款、現(xiàn)金庫存日報，主管會計每月應(yīng)與出納核對銀行存款、 □□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□報表。第七條進口付匯核銷的管理1、《貿(mào)易進口付匯核銷單》由財務(wù)部統(tǒng)一向銀行申領(lǐng)，統(tǒng)一填寫。2、《貿(mào)易進口付匯到貨核銷表》由財務(wù)部統(tǒng)一向外管局申領(lǐng)，集中保管，統(tǒng)一填寫。3、核銷期規(guī)定□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□4、核銷單的核銷由財務(wù)部負責辦理。5、在辦理核銷單核銷手續(xù)時，應(yīng)提供核銷單、報關(guān)單、核銷表等資料。6、核銷單核銷完畢后，核銷人員應(yīng)及時把《貿(mào)易進口付匯到貨核銷表》 □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□7、進口付匯核銷相關(guān)業(yè)務(wù)需要時由資金結(jié)算部負責協(xié)助辦理，財務(wù)總監(jiān)負責協(xié)調(diào)。8、外匯賬戶的日常管理具體參照第一條“銀行賬戶管理”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，公司外匯賬戶的年檢工□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□（五）費用管理制度第一條費用的歸口管理 :□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□其預算限額內(nèi)的可控費用，不可控費用由財務(wù)部集權(quán)控制。第二條費用控制實行預算管理制度1、每年年終前一個月內(nèi)由各部門編制下年度可控費用預算，經(jīng)主管領(lǐng)導核準后，報財務(wù)部預算組初步審核，并匯總匯編。財務(wù)部在年度終前 10天內(nèi)，將綜合匯總后的預算，報財務(wù)總監(jiān)核準后，再提交總辦討論通過。2、在年終后 30天內(nèi)， 由執(zhí)行總裁主持召開各部門預算平衡會議， 確定各部門年度費用預算，報經(jīng)總裁批準后下達各部門執(zhí)行。精心整理25日前編325日前編制資金使用計劃，報財務(wù)部審核匯總，再由財務(wù)部送結(jié)算部核準，報財務(wù)總監(jiān)簽批后，于次月一日前由結(jié)算部下達用款計劃，并向財務(wù)部開出劃款通知單，將款轉(zhuǎn)入專戶使用。4、若遇不可預測的費用，必須報預算變更申請表，經(jīng)總辦審核，并報執(zhí)行總裁和總裁批準后，按調(diào)整后的預算實施。5、每季末，財務(wù)部將各部門費用執(zhí)行情況進行匯總，與預算進行對比，分析差異原因，提出改進措施，對于明顯預算偏大的費用，應(yīng)根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整。財務(wù)部將預算執(zhí)□□□,□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□6、年度終了，各部門超支或節(jié)省的費用，按公司考核兌現(xiàn)辦法進行獎懲。第三條差旅費管理辦法1、員工出差分為國內(nèi)出差和國外出差。按出差目的和所辦事項分為：□1)商□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□(21事務(wù)性出差，包括派出處理法律事務(wù)、追討款項、建立公共關(guān)系等非經(jīng)目標而以促進□□□□□□□□□□□□□(3)非公務(wù)性出差，包括受公司委托或指派外出進修培訓，法定的上崗前培訓、國內(nèi)外非□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□2、員工出差前應(yīng)填寫《出口申請審批單》和《出口行程計劃表》 ,□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□3、出差授權(quán)制度審批權(quán)限如下：(1)出差前必須填報《出差申請審批單》 ,□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□批單》報人力資源部(考勤)備案。未及時填報《出差申請審批單》者，必須先告知人力資源部，回來后立即補辦《出差申請審批單》 。(2)境外出差或非公務(wù)性出差，必須由執(zhí)行總裁和總裁批準。出差授權(quán)審批權(quán)限表人授權(quán)員及出差方式期限出差部門主管副總裁或時間經(jīng)理總執(zhí)行總裁一、 商務(wù)性、事務(wù)性出差（一口境內(nèi)副總裁、總監(jiān)、總裁助理0-3天*3天以上*部門經(jīng)理、副經(jīng)理經(jīng)理助理0-3天*3天以上**高級文員及以下0-3天**3天以上***（二口境外***二、非公務(wù)性出差***注：加“ *□□□□□□□□□□□□4、因公出差的差旅費用分為交通費、住宿費、伙食費、市內(nèi)交通費、郵電費和特別費等，差旅費□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□,□□□□,□□□□,□□□□,□□□□□的方法。5、出差人員的交通費（不含出發(fā)地和目的地的市內(nèi)交通費）按下列標準實報實銷從出發(fā)地到目的□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□交通喙職務(wù)級別 『一、飛機火車輪船汽車DOODODO頭等倉軟臥頭等倉按實副總裁、總監(jiān)、總裁助理商務(wù)倉軟臥二等倉按實部門經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理經(jīng)濟倉硬臥三等倉按實高級文員及以下員工經(jīng)濟倉（特口）硬臥三等倉按實（1）能享受高一等級艙位，出差日該班（航）次無相應(yīng)等級倉位的，不享受差額補助。精心整理交通費需要單據(jù)認定，無單據(jù)者，由個人自理。使用公司交通工具者不再補助交通費。出發(fā)地至出發(fā)港 /碼頭的來回交通原則上由公司接送，沒有安排接送的，可實報實銷來回車費，確因時間急迫或其他特殊需要以的士出租車作交通工具的，應(yīng)需事先征得部門負責人或主管副總同意，出差回來應(yīng)填制《市內(nèi)乘坐特殊交通工具申請單》報行政總監(jiān)批準。對乘坐飛機須要特批的員工，必須經(jīng)總裁或執(zhí)行總裁批準。對超出標準乘坐的交通工具，如沒有主管領(lǐng)導的批示，其差額均由本人負擔。6、住宿費及伙食費、當?shù)亟煌ㄙM、郵電費、洗衣費用等雜費，除總裁和執(zhí)行總裁實報實銷外，其如免費安排□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□如免費安排□□□□□□□□□□級別每日住宿費及雜費（住宿費占二分之一、餐費占四分之一、其他雜費占四分之一）境外（包括港澳特區(qū)）境內(nèi)總裁和執(zhí)行總裁實報實銷實報實銷副總裁、財務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)、營銷總監(jiān)、 技術(shù)總監(jiān)（含副職） 、總裁助理2500880部門經(jīng)理、 副經(jīng)理（含助理）1600680高級文員及以下職員1500320（1）如本公司備有住宿場所或出差人員由接待單位免費安排住宿， 不再補助住宿費，伙食，不再補助餐費。本公司備有辦公住宿場所的辦事處，按下面第 11條規(guī)定執(zhí)行。出差天數(shù)計算含在途天數(shù)，但扣除返回當天的住宿費標準。隨同出差二日（含）以上的員工，包干費比照級別較高員工的標準執(zhí)行。若出差員工二人或三人及以上屬合住一間的， 住宿包干費比照一間標準計發(fā)， 分開住宿的按實際入住間數(shù)標準計發(fā) （如三人入住二間，其中二人一間，一人一間， 住宿包干則按二間計發(fā)）。若公司提供交通工具出差的，則扣除當日包干費中雜費的 50%。非公務(wù)性出差人員的每日包干費，在一個月以內(nèi)的，按標準的 75%補助。超過一個月的按標準50%補助。超過半年的，按標準的 25%補助。若特殊情況超出住宿等包干標準者，需在發(fā)票上注明原委，可報總裁實報實銷處理。為維護公司對外形象和員工切身利益， 防止個別出差員工不正當做法， 對不同級別的員工出□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□項目標準級別每日住宿費標準境外（包括港澳特區(qū)）境內(nèi)總裁和執(zhí)行總裁實報實銷實報實銷副總裁、財務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)、營銷總監(jiān)、 技術(shù)總監(jiān)口含副職） 口總裁助理四星級酒店1□人民幣 500~1250元內(nèi)實報實銷）三星級酒店或以上（人民幣 240元以上）部門經(jīng)理、 副經(jīng)理（含助理）四星級酒店（□人民幣 400~800元內(nèi)實報實銷）星級賓館（或人民幣 180元以上）高級文員及以下職員四星級酒店（□人民幣 300~750元口實報實銷）星級賓館（或人民幣 120元以上）7、若出差省內(nèi)地方由公司派車或自己坐公交車輛當天就返回的，只給予報銷行車路橋費用或交通費（包括出發(fā)地和目的地的市內(nèi)交通費），不再給予出差補助，按正常出勤計發(fā)餐補。8、出差人經(jīng)申請主管領(lǐng)導和行政總監(jiān)獲準報銷當天交際應(yīng)酬費的，報銷標準嚴格按照交際應(yīng)酬費精心整理報銷標準執(zhí)行，出差返回后應(yīng)補辦申請手續(xù)；出差人員若遇業(yè)務(wù)特別費用（如送禮等）需由總裁、執(zhí)行總裁批準，否則概由個人負擔。出差人員若獲準報銷一餐應(yīng)酬費用，則扣除當日包干費中伙食費的50%。9、出差人員在計劃外的行程，如有交通費或延長出差時間需報支補貼的，需事先經(jīng)執(zhí)行總裁和主管領(lǐng)導同意，后補《出差申請表》 ，否則一切費用自理。10、出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日，一律不計加班費。11、派駐各地分公司、辦事處的長駐（公司已有辦公及住宿場所）人員不執(zhí)行本規(guī)定，每天可給20□□□□□□□□□□□□□□□□□ ,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□12、為本公司事務(wù)出口專家顧問的差旅費比照副總級標準支付。 □□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□13、公司所有人員出差， □□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□；□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□, 同時□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□,□□□□□□□□□,□□□□□□□第四條□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ □第五條□□□□□□□□□1、所有報銷手續(xù)必須符合公司流程的有關(guān)規(guī)定：物資采購（包括辦公用品）報銷必須附有《物資采購申購單》 、《驗收入庫單》 。招待費報銷必須附有《招待申請單》原件，并有相關(guān)領(lǐng)導簽字。差旅費報銷必須附有《出差申請審批單》 ；當月幾次出差深圳（含龍崗、寶安）以外的，當天去當天返回的，可一個月匯總填寫一張《出差申請審批單》 。對出差人員的報銷不論幾天都需填制《差旅費報銷明細單》 ，對實報實銷項目應(yīng)進行特批，如招待費，應(yīng)填報《招待申請單》。的士費報銷必須附有《乘坐特殊交通工具申請單》 ，并有相關(guān)領(lǐng)導簽字方可報銷。精心整理所有按合同申請付款的，必須將合同副本附在《轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表》后，交財務(wù)部留底。所有需對外支付的款項，必須先經(jīng)財務(wù)部會計復核，才能逐級向上申報審批。公司實行“收支兩條線”，如領(lǐng)導已基本同意對大額資金的支取 （現(xiàn)金超過5000元，支票10000元）在填制付款申請時，先去出納處核實，再確定是否同時上報轉(zhuǎn)款審批。各部門及人員應(yīng)及時報銷當月所發(fā)生的單據(jù) ,避免積壓單據(jù),跨月報銷每人每月只能報銷一次，填寫一張報銷單（銷借款與無借款一并填寫） ；超過一萬元的借款，每旬銷借款，不受每月一次的限制；需報銷的員工（包括銷借款） ，每月必須在月末最后一天前報送至財務(wù)部會計處，□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□：□1）□□□□□□□□□□□□□□□；□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ ；3）□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□效；□□□□□□□□□□□：□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□；□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□；□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□財務(wù)部由主管會計負責催經(jīng)辦人追討發(fā)票。付款的，由出納在付款時在《付款跟蹤表》上標明此次已提供多少金額的發(fā)票（如付款時未提供發(fā)票，由負責催討發(fā)票的會計標明） 。（5）原始單據(jù)必須用膠水粘貼，嚴禁用訂書機訂；單據(jù)粘貼要整齊，大小不能超出報銷單據(jù)粘貼單的大小，單據(jù)多時，按費用類別，多分幾張報銷單據(jù)粘貼單均勻粘貼， 不符合要求的財務(wù)部予以退還。（六）貨幣資金的內(nèi)部控制制度精心整理第一條貨幣資金包括現(xiàn)金、 銀行存款和其他貨幣資金。 它具有流動性最大的特點。 為管好用好貨幣資金，確保公司資產(chǎn)的安全、有效，特制訂本制度。第二條貨幣資金內(nèi)部控制制度必須遵循以下原則：實行錢賬分管原則出納員不得兼管總賬、明細賬，出納可以登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，會計管理總賬、明細賬，但不能經(jīng)管貨幣資金收支。實行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)管理原則出納員保管、開具現(xiàn)金支票、 □□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□票后，□□□□□□□□□□□□□ ,□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□ □□□□□, □□□□□□□□□□□□金?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢?□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□,□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□6、□□□□□□□□□□□□□□□□1)不準用轉(zhuǎn)賬支票套換現(xiàn)金。2)不準私自利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。3)不準將公司的現(xiàn)金按個人的儲蓄方式存款(公司特許的除外) □4)不準公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。5)不準保留賬外現(xiàn)金。第三條貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制公司在貨幣資金收入業(yè)務(wù)方面， 著重控制現(xiàn)金收入。 無論現(xiàn)金收入或銀行存款收入都可以用會計記錄對出納工作進行控制、監(jiān)督，控制程序如下：1、發(fā)票、收據(jù)實行聯(lián)號控制，指定專人負責管理。出納員在領(lǐng)用收據(jù)時，應(yīng)登記領(lǐng)用時間、領(lǐng)用號碼、領(lǐng)用人、批準人簽字，用完之后必須進行收據(jù)銷賬處理。發(fā)票必需由主管會計中指定的專人開具，主管會計必須對用后的收據(jù)進行檢查，檢查其號碼是否齊全，有無套空填寫，有無涂改痕跡等。精心整理2、收款時應(yīng)注意事項（1）公司收到任何款項都必須出具收據(jù)（錢貨兩清時，銷售發(fā)票可以替代收據(jù)） 。（2）收款確認無誤后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”和公司“財務(wù)專用章” 。（3）收據(jù)為一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根。第二聯(lián)交款人。第三聯(lián)財務(wù)記賬。開具時必須復寫，不得隨意更改和套空寫。3、各種收入都應(yīng)由財務(wù)人員集中辦理，杜絕業(yè)務(wù)部門或其他部門的人員直接向客戶收取貨款，業(yè)務(wù)部和其他部門人員有責任協(xié)助財務(wù)人員收取貨款。4、出納員每天根據(jù)財務(wù)聯(lián)收據(jù)等收款憑證進行登記，記完賬核對無誤后，將收款憑證轉(zhuǎn)交□□□□□□□□□□□□第四條貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制1、貨幣資金的支出分采購材料款、費用、資產(chǎn)、借款等其他方面的支出，所有貨幣資金的支出必須嚴格執(zhí)行公司的審批程序。2、公司貨幣資金支出分現(xiàn)金支出、銀行存款支出?，F(xiàn)金支出范圍嚴格按照國家和公司財務(wù)□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□3、對商品采購款的支出，采購部門應(yīng)先報采購計劃，簽訂采購合同，按規(guī)定程序?qū)徟?，□□□□□□□□□□? □□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□,才可支付口款。4、對費用報銷的支出，嚴格執(zhí)行公司的費用報銷審批程序，出納員應(yīng)對費用審批手續(xù)、原□□□□□□□□□□,□□□□□□□5、對于固定資產(chǎn)和低值易耗品的支出，必須按預算管理的要求進行申購審批，在取得完備□□□□□,□□□□□□□6、對于在建工程、長期投資的支出，必須附有合同或協(xié)議書的復印件、董事局的決議。必□□□□□,□□□□□□□□□□□7、對于應(yīng)付賬款的控制，除必須報計劃審批外，在不影響商譽的情況下，盡量延遲付款，以利于公司資金周轉(zhuǎn)。對于個人借款的控制，嚴格執(zhí)行其他應(yīng)收款的控制、報銷審批程序，月末按制度規(guī)定扣回欠款，嚴禁挪用和占用公司資金。8、出納員在支付款項時，要求領(lǐng)款人必須簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時登記入賬，核對無誤后，將付款憑證轉(zhuǎn)交會計部門進行賬務(wù)處理。9、對于不合法的付款憑證，財務(wù)部有權(quán)拒絕支付。第五條貨幣資金的盤點與收支存報表制度1、出納員應(yīng)每天根據(jù)貨幣資金的收支情況，分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)精心整理出余額。2、出納員每周應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動周報和銀行存款余額及變動周報，并與實際庫存、存款進行核對。3、出納員每月應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動月報和銀行存款余額及變動月報，并分別與會計總賬進行核對。4、主管會計每月對出納員的現(xiàn)金庫存進行一次盤點，并根據(jù)銀行對賬單與銀行明細賬進行勾對，發(fā)生差額應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（七）應(yīng)收賬款管理制度第一條賒銷信用額度“授信”控制1、若客戶不是即時付現(xiàn) ,□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□務(wù)狀況、信用保證及抵押情況等） ,□□□□□□□□□□□2、信用評估組接到業(yè)務(wù)部門資料后，應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門再調(diào)查落實客戶資料，然后根據(jù)搜集□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□3、若經(jīng)授信部門評估，認為該客戶信用不佳，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部聯(lián)系，討論是否接受此訂單□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□保。4DD□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□ ,□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□貨。5、客戶合約或訂單金額在信用額度以內(nèi)，則簽約或接受此訂單，并按約定條款發(fā)貨。對于未辦妥授信手續(xù)或超過授信總額的交易不得發(fā)貨，必須經(jīng)執(zhí)行總裁和總裁特批后方能發(fā)貨。6、簽訂合同或接受訂單時，其金額不得超過授信額度，超過時必須由業(yè)務(wù)部門重新提供客戶資料交由授信部門再審核其信用，決定是否增加額度。額度的任何變更仍須經(jīng)由授信部門再次評估審定。7、與客戶簽約時，若累計的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)及未兌現(xiàn)的其他銀行票據(jù)（支票、匯票等）已超過原訂授信額度時，應(yīng)停止發(fā)貨或超過額度部分以現(xiàn)金、不可撤消信用證方式支付，精心整理或按本控制辦法第 5和第6條的規(guī)定辦理。8、部門在接獲退票通知，或得知某客戶已停業(yè)、財務(wù)危機等信息時，應(yīng)立刻調(diào)查核實，并通知倉庫暫停發(fā)貨，待證實無此事或確有此事而危機已解除后方能恢復正常發(fā)貨。9、在交易進行中，授信部門應(yīng)視情節(jié)需要，隨時機動會同業(yè)務(wù)部門對可能有問題的客戶進行狀況調(diào)查，以決定擬采取的措施。第二條信用限額權(quán)責及實施辦法1、目的：深入了解客戶動態(tài)及發(fā)展，以期用適當?shù)纳唐?，以適當?shù)臄?shù)量和價格，在適當?shù)摹酢酢酢酢酢酢酢?□□□□□□,□□□□□□□□□□2、方式：□11每一交易客戶或新客戶均須完成信用調(diào)查表(附客戶通知函) ,□□□□□□□□□□□□□□□□□□2D□□□□□□□□□按□□□□□□□□□□□□目,□□□□□□□□□□寫，并□有關(guān)人員核簽送業(yè)務(wù)部核準才生效。(31各項資料異動應(yīng)及時修改，并作為調(diào)整(增加或減低)信用額度的依據(jù)。但應(yīng)檢附最近□□□□□□□□□□□□□4D業(yè)務(wù)部經(jīng)理及主辦信用人須按權(quán)責逐一詳細審核后才準簽送。3、查表進行落實，正確填報及信用資料異動的及時權(quán)責：11職責□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢? □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□,□□□□□□□□□□(□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□(□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□,□□□□(□□□□□□□□□□,□□□□□□□,□□□□□□□□□,□□主動提供各項分析資料供銷售決定參考。 □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□握地區(qū)內(nèi)重要客戶動態(tài)， 運輸、 售價與信用限額的關(guān)系， 確定合理銷售數(shù)量及確保貨款安全和票期的縮短。(2)核定權(quán):、權(quán)責財務(wù)總監(jiān)主管領(lǐng)導主辦信用業(yè)務(wù)經(jīng)業(yè)務(wù)代表

精心整理核定權(quán)限10萬以上10000300上復查30001000超限核準權(quán)（各級核權(quán)限內(nèi)之信用限額為限）不限定30%以下交易資料的提供和建議20%0下無注：凡超限銷售者，須檢附六個月的客戶分戶卡憑核，經(jīng)各級核準權(quán)者簽準后才可出貨?！?1計算方式□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□(4)權(quán)責區(qū)分A.□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□職務(wù)負責事項業(yè)務(wù)代表信用調(diào)查表所有應(yīng)填載資料，負責填載齊全及正確性，如沒有或無法查出，應(yīng)寫“無” ，絕不可空白。業(yè)務(wù)經(jīng)理核定信用限額的正確性，異?？蛻籼幚?，超限的核發(fā)。主辦信用交易記錄、 復查報告（須信用復查部分）管制法、 異常賬款資料提供。主管副總核定權(quán)限的正確性，超限的核發(fā)。B.客戶賬款發(fā)生風險，導致回收困難之嫌時，應(yīng)依倒賬呈報程序時限及應(yīng)□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□七天內(nèi)填寫倒賬報告單，附分戶卡副本，信用調(diào)查表報財務(wù)總監(jiān)審核。信用限額范圍內(nèi)或超限經(jīng)核發(fā)合理正常銷售者，發(fā)生倒賬時處置適宜，遵守時效，視情節(jié)精心整理減輕或免予處分，催討有功者，另予適當獎勵。若信用資料呈報或調(diào)查不實，致公司蒙受損失，各級失職人員另視情節(jié)核定賠償。不合理銷售或未經(jīng)核準(如業(yè)務(wù)經(jīng)理超越權(quán)限)自行銷售致發(fā)生倒賬時，須負全額賠償責任，若處置適宜催討努力有實績可循，使公司減少損失，可減輕處分。未呈報客戶信用調(diào)查表及超限未經(jīng)核準，自行銷售部分以無限額論，須負全額賠償責任。所有倒賬案發(fā)生時各級人員應(yīng)即時檢討。倒賬發(fā)生時，應(yīng)視其動機、處置、催討、時效、成果及到任時間另酌情獎懲?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢?□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□催討責任，□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□：□□□□□□□□□,□□□□□□□□□第三條開發(fā)票業(yè)務(wù)的內(nèi)部控1D□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ □2、發(fā)票必須依據(jù)發(fā)貨單填開，開出發(fā)票的內(nèi)容必須與發(fā)貨內(nèi)容相符合，并將發(fā)票號碼記在□□□□3、發(fā)票上的價格必須以合同簽訂的價格或核準的價目表為依據(jù)。所有發(fā)票應(yīng)定期加出合計□,□□□□□□□□□□□□□□□□□4、已開出并已記賬的發(fā)票原則上不得作廢，確須作廢的發(fā)票必須在收回原發(fā)票時填寫發(fā)票□□□,□□□□□□,□□□□□□□□□□□□：11發(fā)票內(nèi)容開口。21發(fā)票所載數(shù)量與客戶簽收數(shù)量不符且超過合同規(guī)定的差異比例。3)因故退貨且我方還未記賬。41符合國稅部門規(guī)定的其他情況。5、原發(fā)票取回,□□□□□□□□ ,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□于原出庫單存根和作廢發(fā)票上注明重新開立的發(fā)票號碼。6、若為已申報增值稅的發(fā)票，或原開立發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)因故不能收回時，應(yīng)與稅務(wù)機關(guān)協(xié)調(diào)妥善處理稅務(wù)事項。財務(wù)部門應(yīng)在原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收到后，才將發(fā)票作廢并重新開立正確的發(fā)票，同時將有關(guān)單據(jù)予以另卷保存，以便檢查核對作廢原因。第四條應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制1、應(yīng)收賬款是由于賒銷而向購買方提供的付款信用，因此要嚴格按賒銷信用額度授信控制制度的規(guī)定執(zhí)行。精心整理精心整理2、財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)發(fā)貨單會計聯(lián)、銷售發(fā)票經(jīng)復核核準后編制記賬憑證，并過入客戶相應(yīng)的應(yīng)收賬款明細賬。發(fā)貨單經(jīng)客戶簽收后交由財務(wù)人員按時收款。3、應(yīng)收賬款明細賬余額應(yīng)與客戶未付已簽收的發(fā)貨單相符，財務(wù)部每月結(jié)一次賬，并將“業(yè)務(wù)員——客戶類別”的應(yīng)收賬款明細表提供給業(yè)務(wù)部，3、應(yīng)收賬款明細賬余額應(yīng)與客戶未付已簽收的發(fā)貨單相符，財務(wù)部每月結(jié)一次賬，并將“業(yè)務(wù)員——客戶類別”的應(yīng)收賬款明細表提供給業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理核對欠款客戶簽收聯(lián)，看二者是否相符，不符應(yīng)立即查明原因。4、財務(wù)人員收到客戶款項，填寫收款通知單（或收款收據(jù)），經(jīng)出納人員簽收無誤后交由會計人員沖賬，銷貨明細表應(yīng)與收款通知單相符。5、每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并將超過信用期后尚未收現(xiàn)的，列表注明債務(wù)人、金額、時間及未收回原因并加以查明。6、財會部門每月核對應(yīng)收賬款明細賬、總分類賬、及有關(guān)憑證是否相符。每月定期向債務(wù)人口證應(yīng)收賬款余額予以對賬確認。7、確定壞賬準備的評估提列是否適當核足夠，已確定的壞賬是否已列損失。壞賬沖銷應(yīng)收8、因銷貨退回及折讓所發(fā)生的應(yīng)收賬款減少，須經(jīng)授權(quán)主管核準，并扣抵應(yīng)收賬款。（八）存貨管理內(nèi)部控制制度第一條存貨反映本公司期末在口、在庫和加工中的各種存貨的實際成本，□□□□□□□□□□看二者是否相符，不符應(yīng)立即查明原因。4、財務(wù)人員收到客戶款項，填寫收款通知單（或收款收據(jù)），經(jīng)出納人員簽收無誤后交由會計人員沖賬，銷貨明細表應(yīng)與收款通知單相符。5、每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并將超過信用期后尚未收現(xiàn)的，列表注明債務(wù)人、金額、時間及未收回原因并加以查明。6、財會部門每月核對應(yīng)收賬款明細賬、總分類賬、及有關(guān)憑證是否相符。每月定期向債務(wù)人口證應(yīng)收賬款余額予以對賬確認。7、確定壞賬準備的評估提列是否適當核足夠，已確定的壞賬是否已列損失。壞賬沖銷應(yīng)收8、因銷貨退回及折讓所發(fā)生的應(yīng)收賬款減少，須經(jīng)授權(quán)主管核準，并扣抵應(yīng)收賬款。（八）存貨管理內(nèi)部控制制度第一條存貨反映本公司期末在口、在庫和加工中的各種存貨的實際成本，□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□第二條□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□第三條采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制1、□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,1、□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□《物□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□申請單必須經(jīng)倉管人員作庫存余缺審核，再按規(guī)定的程序報批后方能采購。2、《物料采購申請單》由申請部門填制，上報物資管理部門，由物資管理部門隨申報文件上報后經(jīng)相關(guān)權(quán)責主管核準后，依規(guī)定辦理采購。采購部門接到經(jīng)批準的申購文件后，應(yīng)備妥有關(guān)資料及預計采購供貨商、數(shù)量等。3、采購方式應(yīng)視貨物性質(zhì)、金額大小，是否經(jīng)常使用（分常用品、常備品和非常品）及市場競爭情況等加以考慮，然后選定詢價采購、議價采購、比價采購、合約采購、招標采購和緊急采購等采購方式。精心整理4、緊急采購不應(yīng)經(jīng)常發(fā)生，事后應(yīng)補辦請購手續(xù)，并應(yīng)分析發(fā)生原因是否為不可抗力，有無改善計劃。審計監(jiān)察部、財務(wù)部應(yīng)不定期對《物料用品申購表》進行檢查，是否有延遲采購、計劃外采購，是否符合經(jīng)濟采購量的要求。5、采購部門必須建立完整的采購記錄，即在每次辦理完采購業(yè)務(wù)之后，將不同采購方式的訂購及詢價資料，分類填入供應(yīng)商資料卡，以供日后參考備用。6、合同的訂立：采購單位依據(jù)經(jīng)核準的申購單，填制采購合同。采購合同按公司合同管理辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（其中送一份復印件給財務(wù)部） 。7、為加強辦公用品采購的管理，本著少花錢多辦事的原則，減少辦公用品費用的開支，對□□□□□□□□□□□□□□11采購辦公用品除特殊商品（如財務(wù)資料、工商資料等）外，必須到本公司指定的商場□□,□□□□□□□□：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□（2）辦公用品由采購部專人負責、統(tǒng)一采購?！?1采購人員報銷辦公用品時，除提供發(fā)票和驗收單外，另須附上商場電腦小票，否則不口報銷。第四條驗收業(yè)務(wù)內(nèi)部控制1、采購部門在確定采購日期后應(yīng)通知倉儲部門預作倉位安排，并安排相關(guān)人員作好卸貨準備。2、供應(yīng)商交貨時，倉管人員應(yīng)就供應(yīng)商的送貨單（運單□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□ □□□□,□□□,□□□□□□部門；□□□□□□,□□□□□□□□□； 第三聯(lián)，倉庫聯(lián)， □□□□□□□□□□□；□□,□□□□□□3、□□□□□□□□□, 應(yīng)計量?！酢酢酢酢? □□□□□□□□□□□□□□□ □□□□ ,□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□4、采購的貨品，如屬經(jīng)常使用的商品、備件或規(guī)格特殊的機械設(shè)備，貨物收妥后，驗收人員依檢驗規(guī)范或買賣合約辦理取樣檢驗，連同樣品送檢驗部門或請購部門辦理檢驗，最后出具檢驗報告。部分貨物因缺乏檢驗手段的，倉儲部門或請購單位只做外觀檢查和數(shù)量驗收。采購部門應(yīng)附廠家品質(zhì)保證書并在采購合同中附有相應(yīng)的質(zhì)量保證和索賠條款。5、貨物檢驗規(guī)范應(yīng)包括： □1）取樣樣品數(shù)； □2）依該貨物性質(zhì)的重要性列出檢驗項目； □3）各檢驗項目的品質(zhì)標準或可接受范圍。品質(zhì)標準應(yīng)以數(shù)值表示為原則。6、檢驗部門（或單位）根據(jù)檢驗結(jié)果鑒定樣品是否合格，并就檢驗項目及結(jié)果在檢驗報告上加以說明，作為是否可以入庫的參考依據(jù)。7、倉儲部門收到檢驗合格的報告后，可以據(jù)以辦理入庫并登記臺賬，并在臺賬備注欄注明送貨單或?qū)Ψ匠鼍叩某鰩靻?或計量報告)的編號，以便查考。8、倉儲部門辦妥驗收入庫后，應(yīng)將送貨單、檢驗報告、發(fā)票等加蓋驗收戳記并由主管人簽章連同入庫單送采購部門辦理請款或銷賬手續(xù)。9、若檢驗不合格，則依物資管理部門批示意見辦理退貨、更換、扣款或索賠。延期交貨或逾期末交貨的應(yīng)依合約規(guī)定罰款或沒收保證金。10、注意事項□1)□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□3)□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□員?！酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢酢醯谖鍡l與采購合同不符的業(yè)務(wù)控制1、倉儲人員和采購人員應(yīng)定期(每周)核對收貨情況及已發(fā)出的采購合同或訂購單，若發(fā)□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□2、口供應(yīng)商愿意接受罰款，承辦人員可直接在請款單上的金額內(nèi)直接扣除，并在備注中注□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□否則，□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□否則，□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□3、采購部門對于貨款已支付□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□3、采購部門對于貨款已支付,經(jīng)售貨或使用部門發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合規(guī)定時，應(yīng)處罰失職人員并應(yīng)計算公司損失金額，與供應(yīng)商取得聯(lián)系,依照合約催討規(guī)定的罰款,必要時會同法律人并應(yīng)計算公司損失金額，與供應(yīng)商取得聯(lián)系,依照合約催討規(guī)定的罰款,必要時會同法律人員依法律途徑解決。4、采購人員收回的罰款，應(yīng)于當天繳至出納入賬，不得拖延或與其他貨款相抵。員依法律途徑解決。4、采購人員收回的罰款，應(yīng)于當天繳至出納入賬，不得拖延或與其他貨款相抵。第六條 存貨領(lǐng)用的內(nèi)部控制制度存貨的領(lǐng)用必須辦理出庫手續(xù)，填制一式四聯(lián)《物料領(lǐng)用單》，經(jīng)相關(guān)有權(quán)人逐級批準， 物資保管員據(jù)以發(fā)放物料。對于耐用的或價值較高的物資在報廢或領(lǐng)用時必須辦理廢舊物資退庫手續(xù)，即實行以舊換新制度。各部門在領(lǐng)用需要以舊換新的物資時，必須同批準， 物資保管員據(jù)以發(fā)放物料。對于耐用的或價值較高的物資在報廢或領(lǐng)用時必須辦理廢舊物資退庫手續(xù)，即實行以舊換新制度。各部門在領(lǐng)用需要以舊換新的物資時，必須同精心整理時將舊物資辦理退庫手續(xù)， 填寫入庫單。需要以舊換新的物資目錄由行政部負責制訂， 并接受審計監(jiān)察部、財務(wù)部的監(jiān)察。倉庫保管員對需要以舊換新的物資的入、 出庫單進行嚴格審核，并清點實物。核實無誤后方可辦理領(lǐng)用出庫手續(xù)。 入出庫手續(xù)同日常物資入出庫。（九）固定資產(chǎn)管理制度第一條為加強固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效率，特制訂本規(guī)定。第二條凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類編號、添置、更新改造、維修、驗收、保管、移交、調(diào)撥、抵押、出售、報廢處理、盤點等事項，均依本規(guī)定處理。第三條本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、 單位價值較高的實物資產(chǎn) （必要時可以單項購價在2000□□□□□□□ ,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 運輸設(shè)□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□2000□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□第四條固定資產(chǎn)由財務(wù)部任價值管理部門， □□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□, 并報財□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□, □□□□□□□□□□□□, 并與□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□, 并接受行□□□□□第五條財務(wù)部除設(shè)置總賬科目外， □□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□第六條固定資產(chǎn)分類編號目錄由財務(wù)部印發(fā)各使用部門， □□□□□□□□□□□□□□□□ 《資□□□□□內(nèi)，□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□□□□第七條固定資產(chǎn)的添置由需用部門填寫申購表（即 《物料采購申請單》 ），先送行政部核實，無法內(nèi)部調(diào)配時，再按資本性支出審批權(quán)限規(guī)定呈批后交采購部實施或組織工程施工。第八條請購單上應(yīng)詳細填列資產(chǎn)的中文 （或英文） 名稱、 規(guī)格型號、 性能、 預估單價、 數(shù)量、 金額、用途等資料，以作審批、采購及驗收的依據(jù)。第九條各部門除依年度編列資本性支出預算的采購項目外， 因特殊需要的添置， 應(yīng)說明其添置的原因及效益。第十條請購的固定資產(chǎn)到使用目的地后，由行政部組織有關(guān)部門驗收，并填具一式兩聯(lián)（或三聯(lián)）

精心整理《資產(chǎn)驗收單》，送財務(wù)部填注購置金額、耐用年限、月折舊額等，第一聯(lián)留存行政部存查并記入固定資產(chǎn)登記簿、 臺賬等。第二聯(lián)交財務(wù)部作為付款憑證存查。 第三聯(lián)根據(jù)需要由使用部門備案。新增固定資產(chǎn)的重要技術(shù)文件（原件） 送行政部歸檔保存。未辦理驗收手續(xù)的資產(chǎn)財務(wù)不得入賬。第十一條行政部應(yīng)妥善保管驗收單及登記簿， 及時記載固定資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、 移交、修理等變動情況并定期與財務(wù)部核對資料，保持資料的一致性。第十二條未經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準， 任何固定資產(chǎn)不得外借。 經(jīng)批準外借的固定資產(chǎn)必須在固定資產(chǎn)登記簿上注明借入單位情況資料。第十三條物業(yè)管理部與其他部門之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移， □□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□ ,□□□□□□□ □□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□臺賬，□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□口。第十四條集團內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。調(diào)撥手續(xù)比照第十三條處,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□第十五條固定資產(chǎn)出租須經(jīng)總裁 □□□□□□□ □□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 10%的，應(yīng)報經(jīng)董事局核準。出租固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂租賃合同，租約應(yīng)標□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□第十六條固定資產(chǎn)使用部門在編制年度經(jīng)營計劃時， □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□付。第十七條固定資產(chǎn)技術(shù)更新改造工程使資產(chǎn)增加效能在兩年以上的，應(yīng)視新增固定資產(chǎn)手續(xù)辦理。增加效能在兩年以下的，列入當期費用。第十八條固定資產(chǎn)交與外部送修時，由資產(chǎn)使用部門填寫一式兩聯(lián)《資產(chǎn)送修報告單》 ，車輛維修單獨填寫《車輛委托維修申報表》 ，經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準后， 辦理送修手續(xù)，送修單一式兩聯(lián)，一聯(lián)交財務(wù)部門報銷用，一聯(lián)由行政部存查及修復返回時核對，并據(jù)以登記固定資產(chǎn)卡片和登記簿， 計入資產(chǎn)檔案。 電腦部、 物業(yè)管理部可根據(jù)管理責任留存復印件。第十九條凡房屋建筑物的修繕、機器設(shè)備、裝置等固定資產(chǎn)的局部檢查、更換個別零部件、排除故第十九條凡房屋建筑物的修繕、機器設(shè)備、裝置等固定資產(chǎn)的局部檢查、更換個別零部件、排除故精心整理障或清洗設(shè)備等均屬于固定資產(chǎn)的日常中小修理。固定資產(chǎn)的日常修理工作由使用部門在年度預算內(nèi)按季分月制訂的維修計劃及費用預算，經(jīng)總裁或其授權(quán)人審批后，由行政部或委托使用單位具體組織實施及檢查驗收工作。凡是機器設(shè)備進行技術(shù)性能改進、改變使用功能或?qū)C器設(shè)備進行全部拆除和部分更換主要部件、房屋建筑物進行翻新和改造等均屬于技術(shù)更新改造工程或大修理工程。技改工程和大修工程由使用部門在年度計劃內(nèi)按季組織實施，項目計劃內(nèi)包括：項目進行方式（自改、自修或出包） 、計劃進度、技術(shù)組織準備、費用預算、預計效益、效用分析比較等。工程進行修理期間，使用部門□□□□□,□□□,□□□□□□□□□□第二十條建筑物、汽車等固定資產(chǎn)取得產(chǎn)權(quán)證，由行政部統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記、過戶、變更等事項。第二十-一條固定資產(chǎn)的保險事務(wù)處理程序按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十二條損耗無法修理或修理不符合經(jīng)濟原則的固定資產(chǎn)， □□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□ 《資產(chǎn)□□□□□ ,□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□,□□□□□□, 第一聯(lián)□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□第二十三條固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)會同財務(wù)部， □□□□□□□□□□□ □□□□□□□□ □□□□□程序按照財產(chǎn)盤點管理辦法執(zhí)行?！酢酢酢酢?□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ ,□□□□盤盈盤虧原因， 由盤點部門提出處理建議， 經(jīng)使用部門和行政部門簽字認可， 并送交財務(wù)部門進行價值確認后經(jīng)主管副總和財務(wù)總監(jiān)核準，報總裁（或其授權(quán)人） 、執(zhí)行總裁審批再交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。（十）低值易耗品管理制度第一條為加強低值易耗品（小型資產(chǎn)）的日常管理，防止資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)使用效率，特制定本規(guī)定。第二條低值易耗品的標準及分類精心整理本規(guī)定所稱低值易耗品可分為兩類：一類是指損耗性的低耗品，單位價值在 100元以內(nèi)或作用期限不超過一年的實物品。另一類是指管制性的低耗品，單位價值在 100元以上，2000元以內(nèi)使用年限在 1年以上的未作固定資產(chǎn)核算的一切有形資產(chǎn)，該項資產(chǎn)分類具體可分為機械設(shè)備類、電子設(shè)備類、工具用具器具類、辦公設(shè)備類、生活設(shè)施類和其它類等六類。第三條凡有關(guān)低值易耗品的分類編號、添置、更新改造、維修、驗收、保管、移交、調(diào)撥、出售、報廢處理、盤點等事項，均可參照本制度相關(guān)程序處理。第四條□□□□□□□□□□□□:1、損耗性的低耗品購入時一次性作為費用處理。2、管制性的低耗品采用“五五攤銷法”計算其價值。第五條管制類低值易耗品由財務(wù)部任價值管理部門， □□□□□□□□□□□, □□□□□□□□理部門， □□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 分項管理，□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□,并□□□□□□□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□第六條財務(wù)部除設(shè)置總賬科目外， □□□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□□, 并□□□□□□□□□第七條管制類低耗品的分類編號目錄由財務(wù)部印發(fā)， □□□□□□□□□□□□□□□□□ 《資產(chǎn)□□□□□,□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□□□□□□□第八條管制類低耗品的添置由需用部門填寫 □□□□□□□□□ ,□□□□□□□□□□□□□□,再按審批權(quán)限規(guī)定呈批后交采購部實施。第九條請購表上應(yīng)詳細填列申購物品的中文（或英文）名稱、規(guī)格型號、性能、預估單價、數(shù)量、金額、用途等資料，以作審批、采購及驗收的依據(jù)。第十條各部門除依年度編列預算的采購項目外，因特殊需要的添置，應(yīng)說明其添置的原因及效益。第十一條請購的管制低耗品到使用目的地后， 由行政部組織有關(guān)部門實行驗收， 并填具一式兩聯(lián) （或三聯(lián)）《資產(chǎn)驗收單》經(jīng)驗收后，送財務(wù)部填注購置結(jié)算價格、耐用年限和入賬價值等，第一聯(lián)交行政部存查并記入小型資產(chǎn)登記簿、 臺賬等； 第二聯(lián)交財務(wù)部連同發(fā)票、 請購核準文件（副本）、申購單和合同（副本）等編制付款傳票或轉(zhuǎn)賬憑證后存查；第三聯(lián)根據(jù)需要（如物業(yè)管理部）由使用部門備案。未辦理驗收手續(xù)的資產(chǎn)財務(wù)不得入賬。精心整理第十二條行政部應(yīng)妥善保管驗收單及登記簿。 及時記載實物資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、 移交、修理等變動情況并定期與財務(wù)部核對資料，保持資料的一致性。第十三條低值易耗品的領(lǐng)用低值易耗品的領(lǐng)用一律采取以舊換新制度。具體手續(xù)參照《存貨管理內(nèi)部控制制度》有關(guān)條款執(zhí)行。第十四條未經(jīng)總裁或其授權(quán)人批準， 所有管制類低耗品資產(chǎn)不得外借。 經(jīng)批準外借的資產(chǎn)必須在資產(chǎn)登記簿上注明借入單位情況資料。第十五條□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□第十六條□□□□□□□□□□□□□□□□, □□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□ ,□□□□□□□□□□, □□□□□□, □□□□□□□□□□□□□□□, 第二聯(lián)由□□□□□□□□□□□□□,□□□□□□□□□□□□□第十七條□□□□□□ □□□□□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□