【S機(jī)電有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制分析7200字（論文）】

S機(jī)電有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制分析目錄TOC\o"1-2"\h\u94461財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理基本理論 5170341.1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論 5151561.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論 5267911.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制理論 6136762山西S機(jī)電有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀 6157262.1公司概況 6208372.2山西S機(jī)電有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀 6278323山西S機(jī)電有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在的問題 8172853.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)缺失 8311013.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足 8190463.3風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度制定不科學(xué) 8228904山西S機(jī)電有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控問題改善措施 9226784.1成立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 95384.2加強(qiáng)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí) 10198084.3構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng) 107502結(jié)束語 1115543參考文獻(xiàn) 12

1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理基本理論1.1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論1.1.1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義及成因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是公司可能破產(chǎn)和股東回報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)的可變性。隨著企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)，租賃和優(yōu)先股融資的比例增加，企業(yè)支出的固定成本將增加，因此失去資金償付能力的可能性將增加。從狹義上講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)僅適用于債務(wù)經(jīng)營的企業(yè)。由于企業(yè)的財(cái)務(wù)不確定性導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)資產(chǎn)不包含負(fù)債資產(chǎn)，則不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。廣義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基于財(cái)務(wù)本質(zhì)，可以發(fā)生在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的任何部分。導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素在公司的內(nèi)部和外部都存在。外部因素主要來源于市場環(huán)境，政策導(dǎo)向等，無法改變，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員只能時(shí)刻關(guān)注，小心應(yīng)對(duì)；內(nèi)部因素主要產(chǎn)生于企業(yè)自身經(jīng)營管理上出現(xiàn)的問題，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員需要通過不斷調(diào)整管理方式規(guī)避這類風(fēng)險(xiǎn)。1.1.2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型(1)籌資風(fēng)險(xiǎn)籌資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)以各種方式籌資的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)主要來源于經(jīng)營不善，投資失敗等，很有可能通過財(cái)務(wù)杠桿作用進(jìn)一步放大。(2)投資風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)是指由于公司投資行為，未來收益具有不確定性，公司募集用于證券投資和直接投資的資金因?yàn)槭袌鲆蛩?，不能達(dá)到預(yù)期收入。（3）收益分配風(fēng)險(xiǎn)在收益分配階段產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為企業(yè)在經(jīng)營、分配和流動(dòng)資金籌集過程中的風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致企業(yè)無法在需要時(shí)，籌集到所需資金。（4）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售等不確定因素，導(dǎo)致資本流動(dòng)滯后，企業(yè)價(jià)值變動(dòng)。1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論1.2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)特殊的管理職能，屬于風(fēng)險(xiǎn)管理范疇。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主體是企業(yè)自身，當(dāng)企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，及時(shí)采取有效的方法加以防范和控制，其過程包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、分析和評(píng)價(jià)，最后在經(jīng)濟(jì)合理可行前提下，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取各種手段進(jìn)行處理的管理過程。目的是為了保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益不會(huì)出現(xiàn)較大損失，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)可以安全、正常發(fā)展。1.2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容一般來說，一個(gè)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程分為以下幾個(gè)階段：首先識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，識(shí)別公司面臨或未來可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；其次，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和嚴(yán)重程度，對(duì)企業(yè)的相關(guān)數(shù)理統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)或財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析比較，并進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)；為了管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營者應(yīng)根據(jù)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，建立最合理、最有效的方法來減少和防止企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的再次發(fā)生。1.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制理論1.3.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的定義財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的定期控制主要就是企業(yè)在運(yùn)行財(cái)務(wù)管理的時(shí)候，采納相關(guān)的信息手段，對(duì)這一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理運(yùn)行過程進(jìn)行一定的調(diào)整，以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1.3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容（1）防護(hù)性控制防護(hù)性風(fēng)險(xiǎn)控制管理是廣泛指在企業(yè)成本風(fēng)險(xiǎn)控制管理系統(tǒng)的運(yùn)行程序中通過建立若干項(xiàng)規(guī)章制度和成本約束實(shí)施條件，控制和有效預(yù)防各種弊端、偏差的同時(shí)發(fā)生，是直接降低企業(yè)產(chǎn)品成本的也是直接提高產(chǎn)品企業(yè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的一種重要途徑。（2）反饋性控制反饋行動(dòng)控制主要是在泛指在某一步的行動(dòng)和某個(gè)任務(wù)基本完成之后，將實(shí)際行動(dòng)結(jié)果與其進(jìn)行反饋比較，從而對(duì)我們下一步完成行動(dòng)的任務(wù)進(jìn)行情況產(chǎn)生相應(yīng)影響，起到行動(dòng)控制的重要作用。2山西S機(jī)電有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀2.1公司概況山西S重工有限責(zé)任公司，是新中國成立后第一個(gè)五年計(jì)劃中的重點(diǎn)項(xiàng)目，始建于1954年，自1958年開始投產(chǎn)，歸屬于中國船舶重工集團(tuán)。而山西S機(jī)電有限公司則是山西S重工有限責(zé)任公司的全資子公司，位于山西太原，現(xiàn)有員工3333人，員工隊(duì)伍中有大量高素質(zhì)的高級(jí)工程師、高級(jí)專業(yè)技術(shù)人員，使得它成為中國機(jī)電儀表行業(yè)的大型軍工骨干企業(yè)，技術(shù)與經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚，在機(jī)電產(chǎn)品設(shè)計(jì)制造上具有較強(qiáng)的市場競爭地位，2004年就成為了中國機(jī)械制造業(yè)的百強(qiáng)企業(yè)之一，目前正處于穩(wěn)定上升階段。2.2山西S機(jī)電有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀2.2.1S機(jī)電集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理以及預(yù)警設(shè)置在S機(jī)電集團(tuán)2020年公布的《S機(jī)電集團(tuán)公司內(nèi)部控制手冊(cè)》第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提到，S機(jī)電集團(tuán)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，總體評(píng)估本年度的內(nèi)部控制情況和風(fēng)險(xiǎn)管理情況的工作是由監(jiān)察審計(jì)部開展進(jìn)行的，評(píng)估內(nèi)容主要是：本公司的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作能否達(dá)到預(yù)期效果；評(píng)估內(nèi)部控制程序的合理性等.在發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件時(shí)，按照以下流程進(jìn)行：重大事項(xiàng)防范與預(yù)警管理重大事項(xiàng)防范與預(yù)警管理事后總結(jié)評(píng)估應(yīng)急處置管理圖1S機(jī)電集團(tuán)重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件應(yīng)急管理流程圖2.2.2S機(jī)電集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)是籌資風(fēng)險(xiǎn)，S機(jī)電集團(tuán)董事會(huì)每年對(duì)當(dāng)前公司面臨的籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，歸納總結(jié)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型和情況，據(jù)此向?qū)徲?jì)監(jiān)察部下達(dá)制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略的要求，并監(jiān)督其實(shí)施。即《S機(jī)電集團(tuán)內(nèi)部控制手冊(cè)》中指出了公司籌資可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，如下所示：融資記錄、還本付息金額計(jì)算不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息不真實(shí)、不完整；融資記錄、還本付息金額計(jì)算不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息不真實(shí)、不完整；資金冗余或債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，增加籌資成本，降低資金使用效率，增加企業(yè)償債風(fēng)險(xiǎn)；融資資金使用授權(quán)設(shè)置不當(dāng)或執(zhí)行不當(dāng)，未經(jīng)審核、擅自變更合同等行為，導(dǎo)致決策失誤或出現(xiàn)履約風(fēng)險(xiǎn)；資金的籌集和運(yùn)用不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，可導(dǎo)致外部處罰，造成經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；融資風(fēng)險(xiǎn)考慮不當(dāng)，可能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略甚至導(dǎo)致公司控制權(quán)喪失。圖2S機(jī)電集團(tuán)籌資風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)于以上風(fēng)險(xiǎn)，S機(jī)電集團(tuán)采取的風(fēng)險(xiǎn)管理措施是，根據(jù)融資類型劃分為信貸融資、債券融資、資本性融資三類。管理的流程分別如下：信貸融資由融資管理人員發(fā)起，財(cái)務(wù)部長等直至董事長逐級(jí)審批后簽署貸款合同；后財(cái)務(wù)人員記賬，審核；款項(xiàng)的使用根據(jù)金額由不同層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，利息由融資管理人員測算，財(cái)務(wù)部門支付；最后融資管理人員在貸款到期后發(fā)起還款，財(cái)務(wù)主管審批通過后財(cái)務(wù)人員支付并記賬。債券融資由相關(guān)業(yè)務(wù)人員發(fā)起，證券部與中介機(jī)構(gòu)制定方案，后續(xù)證券部門、財(cái)務(wù)部門共同監(jiān)督款項(xiàng)的使用，利息與本金的歸還；股權(quán)融資由相關(guān)業(yè)務(wù)人員發(fā)起，證券部與中介機(jī)構(gòu)制定方案，后續(xù)監(jiān)察審計(jì)部、財(cái)務(wù)部門共同承擔(dān)監(jiān)督職責(zé)。雖然從制度上來看S機(jī)電集團(tuán)在風(fēng)險(xiǎn)管理問題上具有了一定的重視，并建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，但通過本次對(duì)S機(jī)電集團(tuán)籌資風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別評(píng)估結(jié)果來看，其仍然具有較高風(fēng)險(xiǎn)，因此S機(jī)電集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理仍然存在需要改進(jìn)的空間，繼續(xù)進(jìn)行革新。3山西S機(jī)電有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在的問題3.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)缺失3.1.1未建立風(fēng)險(xiǎn)控制部門根據(jù)S機(jī)電集團(tuán)《S機(jī)電集團(tuán)內(nèi)部控制手冊(cè)》，以及《S機(jī)電集團(tuán)2019年年度董事會(huì)經(jīng)營評(píng)述》中內(nèi)容以及公司管理架構(gòu)圖可知，S機(jī)電集團(tuán)尚未設(shè)立風(fēng)控部門，風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)由審計(jì)監(jiān)察部擔(dān)任，因此公司治理結(jié)構(gòu)和章程不夠完善，在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面沒有引起足夠重視，還需要制定相關(guān)內(nèi)部管理制度以規(guī)范企業(yè)員工具體職責(zé)。沒有專職的風(fēng)險(xiǎn)控制部門導(dǎo)致的最直接結(jié)果就是，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制工作沒有專職的人員負(fù)責(zé)，審計(jì)監(jiān)察部的工作人員其實(shí)還有審計(jì)等其他工作職責(zé)，工作人員與業(yè)務(wù)量不匹配，人力資源配置不當(dāng)，這樣一來風(fēng)控工作推進(jìn)起來難度會(huì)很大，容易出現(xiàn)職責(zé)推諉。另一方面，在季度末，半年末，年末要進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告披露，此時(shí)該部門工作任務(wù)量巨大，極有可能忽略風(fēng)控工作。當(dāng)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后，工作量大但人員少，極有可能導(dǎo)致作出錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)決策而沒有風(fēng)控人員的建議，給公司造成巨大財(cái)務(wù)損失。3.1.2風(fēng)控制度不科學(xué)公司的風(fēng)控制度雖然占據(jù)內(nèi)控手冊(cè)一整章節(jié)的篇幅，但風(fēng)控制度重點(diǎn)放在了發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件后的處理流程上。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別環(huán)節(jié)，僅僅列舉了可能造成風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部以及外部因素，而在風(fēng)險(xiǎn)分析環(huán)節(jié)，內(nèi)控手冊(cè)原文雖然提及定量與定性相結(jié)合的分析方法，但寥寥數(shù)語，沒有相關(guān)執(zhí)行規(guī)定的說明，也沒有具體權(quán)責(zé)的落實(shí)?？梢娖鋵?duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的重視程度應(yīng)該不高。事實(shí)上，科學(xué)的適合本公司的識(shí)別與分析風(fēng)險(xiǎn)的方法對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制來說是極其重要的，有助于及時(shí)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，防止該風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司造成更大的損失。由于各類風(fēng)險(xiǎn)，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有相當(dāng)?shù)牟淮_定性，隨著市場和政策的變化隨時(shí)會(huì)發(fā)生，如果沒有形成一個(gè)常態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作，僅僅通過年初的評(píng)估以及年末的總結(jié)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。某些突發(fā)狀況需要公司迅速做出反應(yīng)，如果一味按照年初既定的控制措施執(zhí)行，很有可能延誤了規(guī)避或是處理風(fēng)險(xiǎn)的最佳時(shí)機(jī)。3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒有正確的認(rèn)識(shí)，不去尋找企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來源，而是聽之任之。企業(yè)管理者只看到了高額利益，而沒有深入了解其背后的風(fēng)險(xiǎn)就可能利令智昏，不顧可能造成的嚴(yán)重后果，冒著巨大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)然行動(dòng)。第企業(yè)內(nèi)部員工的財(cái)務(wù)分析意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、循環(huán)周轉(zhuǎn)的整體，但很多企業(yè)的普通員工并沒有較強(qiáng)的參與意識(shí)，認(rèn)為這是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，和自己毫無關(guān)系，認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只涉及往來款項(xiàng)的安全問題，與其他的方面無關(guān)，這是很大的認(rèn)知誤區(qū)。S機(jī)電集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度并不完善，也沒有針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制定規(guī)范性文件對(duì)其加以重視與管理。結(jié)果就導(dǎo)致了其沒有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范化體系，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱。如果沒有從領(lǐng)導(dǎo)到普通員工的正確意識(shí)，即使在繁瑣的流程和規(guī)定形同虛設(shè)。3.3風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度制定不科學(xué)對(duì)于盈利能力強(qiáng)的企業(yè)，即便是負(fù)債經(jīng)營，只要控制在一定范圍內(nèi)，反而可以幫助企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，更好地把握商機(jī)，獲得超額利潤。但其前提是企業(yè)的獲得的利潤高于籌資成本，否則就會(huì)起到反作用，加重企業(yè)負(fù)擔(dān)。S機(jī)電集團(tuán)作為上市公司，在凈資產(chǎn)收益率明顯低于同期銀行貸款利率，流動(dòng)比率低于行業(yè)平均值，資產(chǎn)負(fù)債率超過75%的情況下，流動(dòng)負(fù)債規(guī)模仍然沒有下降。這說明S機(jī)電集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度沒有起到應(yīng)有的作用?！禨機(jī)電集團(tuán)內(nèi)部控制手冊(cè)》中可以看到，S機(jī)電集團(tuán)具有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，但是該預(yù)警系統(tǒng)的運(yùn)行過程概括來說就是：起點(diǎn)來自于各個(gè)項(xiàng)目，子公司等通過報(bào)表報(bào)送形式，報(bào)送公司協(xié)調(diào)解決，經(jīng)綜合管理部處理，主責(zé)部門分級(jí)，根據(jù)預(yù)警級(jí)別由不同層級(jí)處理之后解除預(yù)警。每一項(xiàng)籌資業(yè)務(wù)審批以及執(zhí)行都有規(guī)定的流程，每一筆籌資款都經(jīng)過層層審批后執(zhí)行。但這一體系對(duì)當(dāng)前S機(jī)電集團(tuán)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是失效的，主要原因是：3.3.1缺乏專職崗位和有效的預(yù)警系統(tǒng)TF財(cái)務(wù)部門沒有設(shè)計(jì)專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制系統(tǒng)。在風(fēng)險(xiǎn)管理崗位和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的情況下，只能依靠兼職該崗位的審計(jì)監(jiān)察部門人員提取分析。風(fēng)險(xiǎn)管理是一門專業(yè)的學(xué)科，對(duì)相關(guān)人員的專業(yè)程度，工作經(jīng)驗(yàn)，獨(dú)立客觀性和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的敏感性有很高的要求，想要在早期及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)防控風(fēng)險(xiǎn)，在S機(jī)電集團(tuán)這樣規(guī)模的企業(yè)里，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作由財(cái)務(wù)、審計(jì)人員兼任是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。并且，簡單的定性分析不足以適應(yīng)目前復(fù)雜的市場情況，選擇適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)尤為關(guān)鍵。3.3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方法落后目前S機(jī)電集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測采用的是一種定性和定量相結(jié)合的預(yù)警方法，即對(duì)部分預(yù)先選定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算、比較和分析，通過觀察一些敏感因素的變化，預(yù)測和預(yù)測潛在或未來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài)，了解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的狀態(tài)。目前，這種預(yù)警方法存在以下不足：一是管理者通常根據(jù)經(jīng)驗(yàn)選擇指標(biāo)，導(dǎo)致主觀意識(shí)選擇的指標(biāo)存在冗余或遺漏的情況，難以全面、客觀地反映公司的財(cái)務(wù)狀況。其次，從某一指標(biāo)或某類指標(biāo)單方面判斷企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度，使企業(yè)無法準(zhǔn)確界定各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的臨界值，也無法合理衡量風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)，很有可能導(dǎo)致忽視了一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，或擴(kuò)大了企業(yè)的暫時(shí)性財(cái)務(wù)困難。而且，企業(yè)的經(jīng)營狀況往往是復(fù)雜多變的。單個(gè)異常值指標(biāo)或幾個(gè)孤立的異常值指標(biāo)無法分析和解釋企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更遑論企業(yè)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況的評(píng)價(jià)。一個(gè)科學(xué)，有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方法，是有機(jī)的整體，可以建立指標(biāo)體系聯(lián)動(dòng)的分析各個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，盡早發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。3.3.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)預(yù)見性差財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制如果可以達(dá)到事前控制的目的，就是最理想的。但S機(jī)電集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作基本開始于事中，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)進(jìn)入預(yù)警狀態(tài)，缺少事前預(yù)計(jì)的環(huán)節(jié)。S機(jī)電集團(tuán)屬于資金密集型的機(jī)電工程行業(yè)，本身就會(huì)面對(duì)比其他行業(yè)更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際情況中，沒有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，重大事項(xiàng)僅僅依靠層級(jí)審批，往往會(huì)埋下隱患。因此，S機(jī)電集團(tuán)應(yīng)盡早找到科學(xué)的，適用于本公司情況的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，借助有效的定量分析模型，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有針對(duì)性地監(jiān)控，達(dá)到控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。4山西S機(jī)電有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控問題改善措施4.1成立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)國資委風(fēng)險(xiǎn)管理指引，明確對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行了要求，認(rèn)為真正有效的風(fēng)險(xiǎn)管理組織應(yīng)當(dāng)與企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營、文化等相匹配，因此我對(duì)S機(jī)電集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程提出以下幾點(diǎn)建議：4.1.1成立風(fēng)險(xiǎn)管理部門公司首先應(yīng)該成立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方向，建議設(shè)置的崗位設(shè)置為：主管，副主管，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與預(yù)警，數(shù)據(jù)分析，事項(xiàng)審查。需要面向的是公司領(lǐng)導(dǎo)層和董事會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門的成立，說明董事會(huì)和企業(yè)最高管理層同意企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，這說明董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中是主導(dǎo)地位。風(fēng)險(xiǎn)管理部門主要職責(zé)是：培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)；明確企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)趨勢和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力；確保公司風(fēng)險(xiǎn)管理技能和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力足以應(yīng)對(duì)當(dāng)前企業(yè)會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)；明確部門人員職責(zé)并搭建起風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)；根據(jù)從財(cái)務(wù)等部門提取到的信息與數(shù)據(jù)，制定業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略決策；總結(jié)年度，季度，月度風(fēng)險(xiǎn)管理工作執(zhí)行情況，不斷完善并改進(jìn)。4.1.2風(fēng)險(xiǎn)管理部門下設(shè)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作小組一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理部門必須至少符合以下兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是與其他相關(guān)部門沒有利益往來，才能提供客觀的風(fēng)險(xiǎn)管理策略；二是不能單獨(dú)執(zhí)行其制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，需要其他部門的配合監(jiān)督。因此成立一個(gè)由各個(gè)部門人員風(fēng)險(xiǎn)管理工作小組。該組可以全面獲取企業(yè)信息，有明確的報(bào)告路線，與業(yè)務(wù)部門有良好的溝通與合作，而不是管理上下級(jí)關(guān)系。該組的成員需要通常由董事會(huì)、投資部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、法務(wù)部、商務(wù)部等高級(jí)管理人員組成。其核心職能是監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理部門的工作，協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門與其他部門可能出現(xiàn)的問題，定期向風(fēng)險(xiǎn)管理部和董事會(huì)提交風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。4.2加強(qiáng)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)S機(jī)電集團(tuán)管理者對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是籌資風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理的具有關(guān)鍵性的影響。從同行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)中可以看出，機(jī)電公司籌資風(fēng)險(xiǎn)是可以通過一定的措施和一定的手段來管理的，通過風(fēng)險(xiǎn)管理能夠在很大程度上提高公司的利潤率。在機(jī)電行業(yè)競爭越來越激烈，政策收緊的背景下，S機(jī)電集團(tuán)在經(jīng)營過程中所面臨的不確定性也在增加，在這樣的背景下進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平對(duì)于S機(jī)電集團(tuán)業(yè)務(wù)的發(fā)展必然產(chǎn)生積極的影響，能夠更為有效地規(guī)避各類型的風(fēng)險(xiǎn)。這就要求管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有著更深層次的認(rèn)識(shí)，報(bào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理思想作為企業(yè)經(jīng)營的核心指導(dǎo)思想全面貫徹，在制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)要與之匹配。同時(shí)要注重企業(yè)的內(nèi)部控制，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的執(zhí)行和監(jiān)督。有了管理層的重視，企業(yè)的下屬部門乃至員工個(gè)人就都能夠積極參與這項(xiàng)工作，這樣一來，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作就能落實(shí)到公司自上而下的所有層級(jí)，對(duì)于有效控制公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意義重大。4.3構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)主要是風(fēng)控部門根據(jù)收集到的信息和相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)價(jià)分析，將其展現(xiàn)給管理層和相關(guān)部門、人員，以便于及時(shí)調(diào)整公司戰(zhàn)略，規(guī)避可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)控人員在季度，年度選取相關(guān)的比率值進(jìn)行計(jì)算，參考行業(yè)的正常值，本公司歷史水平相比較。對(duì)比較結(jié)果數(shù)據(jù)進(jìn)行定性分析，然后提交給預(yù)警系統(tǒng)，就可根據(jù)診斷結(jié)果，參考?xì)v史處理方法采取有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。第一，建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)構(gòu)。該機(jī)構(gòu)成員由企業(yè)管理層、骨干員工，以及外聘專家等組成，是風(fēng)險(xiǎn)控制部門的一個(gè)小組。但該小組不僅依存于風(fēng)控部門，還要受到股東大會(huì)的監(jiān)督，隨時(shí)抽查，這樣一來預(yù)警結(jié)論就會(huì)更具有獨(dú)立性和可信度，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)流于形式，從而形成長效機(jī)制。第二，財(cái)務(wù)預(yù)警信息收集方式。企業(yè)需要建立方便快捷，準(zhǔn)確率高的信息系統(tǒng)。外購選擇很多，條件允許的情況下也可自行開發(fā)。建議可以選擇包含項(xiàng)目管理，人力資源管理，財(cái)務(wù)管理等于一體的ERP系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)這一功能。結(jié)束語文章在研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論的基礎(chǔ)上，從山西S機(jī)電集團(tuán)的案例的具體情況狀出發(fā)，深入分析了山西S機(jī)有限公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，同時(shí)針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問題，提出優(yōu)化公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議，具體包括成立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)；完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。通過文章的案例研究，對(duì)機(jī)電行業(yè)發(fā)展提供了參考建議，同時(shí)也不僅僅局限于機(jī)電行業(yè)，這些策略對(duì)其他企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理同樣有效。參考文獻(xiàn)[1]DwarkaChakravarty,Ying-YingHsieh,AndreasP.J.Schotter,PaulW.Beamish.Multinationalenterpriseregionalmanagementcentres:Characteristicsandperformance[J].JournalofWorldBusiness,2016,52(2).[2]DellaRossaF,SalzanoD,DiMeglioA,etal.IntermittentyetcoordinatedregionalstrategiescanalleviatetheCOVID-19epidemic:anetworkmodeloftheItaliancase[J].arXive-prints,2020.[3]K.R.Naniz,T.A.Martynova,V.N.Deynega.MatrixAssessmentMethodforFinancialRisks[P].ProceedingsoftheInternationalScientificConference"FarEastCon"(ISCFEC2018),2019.[4]MohammedBenlemlih,IsabelleGirerd‐Potin.Corporatesocialresponsibilityandfirmfinancialriskreduction:Onthemoderatingroleofthelegalenvironment[J].JournalofBusinessFinance&Accounting,2017,44(7-8).[5]XiaoZ,EmanuelK,SiyuanC,etal.ThePotentialEpidemiologicalImpactofCoronavirusDisease2019(COVID-19)ontheHumanImmunodeficiencyVirus(HIV)EpidemicandtheCost-eff