《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年綏化市安達(dá)市高分沖刺試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年綏化市安達(dá)市高分沖刺試題單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）1．根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅繳納方法的是（）。

A、匯算清繳，多退少補(bǔ)B、匯貼匯繳C、自行貼花D、委托代征

2．仲裁裁決為終局裁決，裁決書自（）起發(fā)生法律效力（法律另有規(guī)定的除外）。

A、送達(dá)之日B、作出之日C、公證之日D、接收之日

3．某企業(yè)2008年7月1日從銀行借入期限為4年的長期借款600萬元，2011年12月31日編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，此項(xiàng)借款應(yīng)填入的報(bào)表項(xiàng)目是（）。

A、短期借款B、長期借款C、其他長期負(fù)債D、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

4．某建材商店（小規(guī)模納稅人）2012年3月銷售給某大型建材公司建材一批，收取全部現(xiàn)金為131200元，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票；當(dāng)月貨物購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。

A、1101.36B、5046.15C、7426.42D、3821.36

5．下列稅收法律中，屬于稅收程序法的是（）。

A、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》B、《中華人民共和國稅收征收管理法》C、《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》D、《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》

6．預(yù)付卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)取得的客戶預(yù)付資金，應(yīng)開立（），并與開戶銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行監(jiān)督。

A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時(shí)存款賬戶

7．M公司全年實(shí)現(xiàn)利潤總額120萬元，其中包括國債利息收入18萬元，稅收滯納金12萬元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。M公司適用的所得稅稅率為25％。假設(shè)不存在遞延所得稅，則M公司本年所得稅費(fèi)用為（）萬元。

A、31B、26.25C、26D、30

8．應(yīng)交消費(fèi)稅的委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。

A、生產(chǎn)成本B、應(yīng)交稅費(fèi)C、主營業(yè)務(wù)成本D、委托加工物資

9．下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)基本假設(shè)的是（）。

A、會(huì)計(jì)計(jì)量B、會(huì)計(jì)確認(rèn)C、持續(xù)經(jīng)營D、會(huì)計(jì)報(bào)告

10．某企業(yè)本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用機(jī)器工時(shí)120小時(shí)，生產(chǎn)乙產(chǎn)品耗用機(jī)器工時(shí)180小時(shí)。本月發(fā)生車間機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)30000元，車間管理人員工資30000元，產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資300000元。該企業(yè)按機(jī)器工時(shí)比例分配制造費(fèi)用。假設(shè)不考慮其他因素。本月甲產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用為（）元。

A、12000B、18000C、36000D、24000

11．某增值稅小規(guī)模納稅人，外購原材料一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元，在購入過程中支付運(yùn)費(fèi)1.11萬元。則該企業(yè)原材料的入賬金額為（）萬元。

A、23.4B、21C、24.51D、20

12．（2014年）某企業(yè)只生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，2013年4月初在產(chǎn)品成本為3.5萬元，4月份發(fā)生如下費(fèi)用：生產(chǎn)耗用材料6萬元，生產(chǎn)工人工資2萬元，行政管理部門人員工資1.5萬元，制造費(fèi)用1萬元，月末在產(chǎn)品成本3萬元，該企業(yè)4月份完工甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為（）萬元。

A、11B、9.5C、9D、12.5

13．個(gè)人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務(wù)功能不包括（)。

A、個(gè)人余額查詢B、信用卡的購物明細(xì)查詢C、網(wǎng)上支付D、B2B支付

14．甲公司2017年2月1日結(jié)存A產(chǎn)品1000件，每件單位成本為2300元，月初在產(chǎn)品為0。當(dāng)月投產(chǎn)A產(chǎn)品5000件，發(fā)生的直接材料成本為6900000元，發(fā)生的直接人工成本為3550000元，分配結(jié)轉(zhuǎn)的制造費(fèi)用為120000元。當(dāng)月完工A產(chǎn)品4000件已驗(yàn)收入庫，當(dāng)月銷售A產(chǎn)品500件。甲公司采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算存貨發(fā)出成本，在產(chǎn)品按所耗直接材料成本計(jì)價(jià)，并且原材料在生產(chǎn)開始時(shí)就一次投入。則甲公司當(dāng)月銷售A產(chǎn)品的成本為（）萬元。

A、122.8B、114.9C、208.2D、98.1

15．企業(yè)發(fā)生的獨(dú)立董事會(huì)費(fèi)應(yīng)計(jì)入（）。

A、銷售費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、利潤分配D、營業(yè)外支出

16．下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。

A、年銷售額為80萬元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營者B、年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)的個(gè)人C、年銷售額為55萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)D、年銷售額為90萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)

17．某旅行社組織50人的旅游團(tuán)赴泰山旅游,每人收取旅游費(fèi)2000元。旅行社實(shí)際為每人支付住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)500元、交通費(fèi)400元、門票80元。已知旅游業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為()元。

A、5000B、2500C、1500D、1300

18．小型微利企業(yè)，應(yīng)納稅所得額為40萬，稅率20%，則企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為（）。

A、8萬B、10萬C、6萬D、2萬

19．某企業(yè)2015年7月被盜，丟失固定資產(chǎn)一臺(tái)，該固定資產(chǎn)原值120萬元，已提折舊12萬元，經(jīng)過調(diào)查，該損失屬于企業(yè)管理不善造成的，保險(xiǎn)公司賠償金為20萬元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)則企業(yè)清查后應(yīng)計(jì)入（）。

A、管理費(fèi)用88萬元B、營業(yè)外支出88萬元C、資產(chǎn)減值損失88萬元D、其他應(yīng)收款88萬元

20．下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)科目中，不屬于反映流動(dòng)負(fù)債內(nèi)容的是（）。

A、應(yīng)付票據(jù)B、應(yīng)付利息C、長期借款D、短期借款

21．甲公司2016年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為5000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額20萬元，期末余額50萬元，遞延所得稅負(fù)債期初余額500萬元，期末余額200萬元。假定當(dāng)年應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加為330萬元，則甲公司當(dāng)年的凈利潤為（）萬元。

A、3750B、3667.5C、3997.5D、4327.5

22．根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致訴訟時(shí)效中止的情形是（）。

A、權(quán)利人提起訴訟B、權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請求C、義務(wù)人同意履行義務(wù)D、在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)

23．（2017年教材已刪除）根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，不正確的是（）。

A、己經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)當(dāng)保存5年B、發(fā)票實(shí)行不定期換版制度C、收購單位支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具發(fā)票D、發(fā)票記賬聯(lián)由付款方或受票方作為記賬原始憑證

24．下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是（）。

A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入B、出租固定資產(chǎn)收入C、罰款收入D、股票發(fā)行收入

25．下列各項(xiàng)中，屬于管理會(huì)計(jì)的特點(diǎn)的是（）。

A、屬于對內(nèi)報(bào)告會(huì)計(jì)B、側(cè)重記錄價(jià)值C、通過確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告等程序提供并解釋歷史信息D、擁有填制憑證、登記賬簿、編制報(bào)表等較固定的程序和方法

26．某生產(chǎn)車間生產(chǎn)A和B兩種產(chǎn)品，該車間共發(fā)生制造費(fèi)用60000元，生產(chǎn)A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工時(shí)為3000小時(shí)，生產(chǎn)B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工時(shí)為2000小時(shí)。若按生產(chǎn)工人工時(shí)比例分配制造費(fèi)用，A和B兩種產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用分別為（）元。

A、36000和24000B、24000和36000C、30000和30000D、40000和20000

27．根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，因港口作業(yè)發(fā)生的糾紛，享有管轄權(quán)的人民法院是（）。

A、港口所在地人民法院B、被告住所地人民法院C、原告住所地人民法院D、原告住所地或者被告住所地人民法院

28．根據(jù)規(guī)定,勞動(dòng)爭議仲裁的審理期限最長是()。

A、15日B、30日C、45日D、60日

29．某企業(yè)“應(yīng)付賬款”科目月末貸方余額40000元，其中：“應(yīng)付賬款一甲公司”明細(xì)科目貸方余額35000元，“應(yīng)付賬款一乙公司”明細(xì)科目貸方余額5000元；“預(yù)付賬款”科目月末貸方余額30000元，其中：“預(yù)付賬款—A工廠”明細(xì)科目貸方余額50000元，“預(yù)付賬款—B工廠”明細(xì)科目借方余額20000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的金額為（）元。

A、90000B、30000C、40000D、70000

30．下列各項(xiàng)中，不能夠使用“應(yīng)付利息”科目核算的是（）。

A、短期借款利息B、分期付息的長期借款利息C、一次還本付息的長期借款利息D、企業(yè)債券利息

31．下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)中事件性質(zhì)的是（）。

A、發(fā)行股票B、簽訂合同C、發(fā)生地震D、承兌匯票

32．生產(chǎn)車間管理人員的職工薪酬應(yīng)記入（）科目中。

A、制造費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、生產(chǎn)成本D、銷售費(fèi)用

33．（2018年）對于變造、偽造會(huì)計(jì)憑證，下列說法正確的是（）。

A、對單位罰款三千元以上五萬元以下B、對個(gè)人罰款三千元以上五萬元以下C、對單位罰款五千元以上五萬元以下D、對個(gè)人罰款五千元以上十萬元以下

34．企業(yè)對無法查明原因的現(xiàn)金溢余和現(xiàn)金短缺進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，下列各項(xiàng)中，金額不會(huì)受到影響的是（）。

A、營業(yè)利潤B、利潤總額C、營業(yè)外支出D、期間費(fèi)用

35．居民企業(yè)甲企業(yè)，2016年度計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理的工資總額為500萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)50萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2016年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬元。

A、72.5B、92.5C、572.5D、592.5

36．單位負(fù)責(zé)人對依法履行職責(zé)、抵制違反會(huì)計(jì)法規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人員施以降級(jí)、撤職、調(diào)離工作崗位、解聘或開除等報(bào)復(fù)行為，情節(jié)惡劣，構(gòu)成犯罪的，可處以（）以下有期徒刑或者拘役。

A、3年B、5年C、7年D、10年

37．下列各項(xiàng)中，能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更、消滅的是（）。

A、法律事實(shí)B、法律關(guān)系的客體C、法律關(guān)系的主體D、法律關(guān)系的內(nèi)容

38．下列各項(xiàng)中，不應(yīng)確認(rèn)為公司其他貨幣資金的是（）。

A、公司持有的3個(gè)月內(nèi)到期的債券投資B、公司為購買股票向證券公司劃出的資金C、公司匯往外地建立臨時(shí)采購專戶的資金D、公司向銀行申請銀行本票時(shí)撥付的資金

39．某商場庫存商品采用售價(jià)金額核算法進(jìn)行核算。2019年5月初，庫存商品的進(jìn)價(jià)成本為34萬元，售價(jià)總額為45萬元。當(dāng)月購進(jìn)商品的進(jìn)價(jià)成本為126萬元，售價(jià)總額為155萬元，當(dāng)月銷售收入為130萬元。月末結(jié)存商品的實(shí)際成本為（）萬元。

A、30B、56C、104D、130

40．企業(yè)處置一項(xiàng)以成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，實(shí)際收到的金額為500萬元，投資性房地產(chǎn)的賬面余額為400萬元，累計(jì)折舊100萬元。不考慮增值稅等因素，下列關(guān)于處置該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理，不正確的是（）。

A、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”500萬元B、借記“其他業(yè)務(wù)成本”300萬元C、導(dǎo)致營業(yè)利潤增加200萬元D、貸記“營業(yè)外收入”200萬元

41．甲公司對乙地方稅務(wù)局對其作出予以罰款的行政處罰行為不服，向丙人民法院提起行政訴訟。下列關(guān)于該案件審理過程的表述中，不符合規(guī)定的是（）。

A、丙人民法院組成合議庭負(fù)責(zé)對該案件進(jìn)行審判B、丙人民法院對甲和乙進(jìn)行了調(diào)解C、乙地方稅務(wù)局決定停止執(zhí)行行政處罰決定D、丙人民法院判決變更乙地方稅務(wù)局的行政處罰決定

42．甲公司為增值稅一般納稅人，2×10年1月5日以2700萬元購入一項(xiàng)專利權(quán)，另支付相關(guān)稅費(fèi)120萬元。為推廣由該專利權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品，甲公司發(fā)生廣告宣傳費(fèi)60萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元。該專利權(quán)預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。假設(shè)不考慮其他因素，2×10年12月31日該專利權(quán)的賬面價(jià)值為（）萬元。

A、2160B、2256C、2304D、2700

43．某企業(yè)因管理不善原因盤虧一批材料16000元，該批材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為2720元。收到各種賠款1500元，殘料入庫200元。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目的金額為（）元。

A、17020B、18620C、14300D、14400

44．下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是（）。

A、銀行本票的付款人見票時(shí)必須無條件付款給持票人B、持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款C、銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓D、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金

45．（2019年）下列各項(xiàng)中，屬于廢品損失的是（）。

A、由于保管不善導(dǎo)致產(chǎn)品損失變質(zhì)的生產(chǎn)成本B、產(chǎn)品生產(chǎn)過程中由于不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本C、經(jīng)質(zhì)監(jiān)部門鑒定不需要返修可降價(jià)出售的不合格品的生產(chǎn)成本D、企業(yè)實(shí)施三包措施，出售后發(fā)現(xiàn)廢品的生產(chǎn)成本

46．下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是（）。

A、債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額B、融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營業(yè)額C、一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額D、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額

47．下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)資本增加的主要途徑的是（）。

A、接受投資者追加投資B、資本公積轉(zhuǎn)增資本C、盈余公積轉(zhuǎn)增資本D、其他綜合收益轉(zhuǎn)增資本

48．下列各項(xiàng)中,關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定不正確的是()。

A、銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B、提供勞務(wù)所得按照報(bào)酬支付地確定C、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定D、特許權(quán)使用費(fèi)所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定

49．A公司2017年6月2日從證券交易市場中購入B公司發(fā)行在外的普通股股票1000萬股作為交易性金融資產(chǎn)核算，每股支付購買價(jià)款4元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用5萬元，2017年6月30日，該股票的公允價(jià)值為4.3元/股。則A公司該項(xiàng)金融資產(chǎn)對6月份當(dāng)期損益的影響金額為（）萬元。

A、295B、300C、0D、305

50．甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2015年度，甲公司主營業(yè)務(wù)收入為1000萬元，銷項(xiàng)稅發(fā)生額為170萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元。資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”年初數(shù)為150萬元，年末數(shù)為100萬元，“應(yīng)收票據(jù)”年初數(shù)為120萬，年末數(shù)為150萬元，“預(yù)收賬款”年初數(shù)為10萬元，年末數(shù)為50萬元。本年不帶息應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)80萬元，貼現(xiàn)息為1萬元，壞賬準(zhǔn)備的年初余額為15萬元，年末余額為25萬元，本年收回上年壞賬5萬元。根據(jù)以上資料，本期現(xiàn)金流量表中的“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目填列的金額是（）萬元。

A、1214B、1360C、1424D、1510

51．在下列法的各項(xiàng)分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的是（）。

A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、實(shí)體法和程序法D、一般法和特別法

52．某企業(yè)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為60萬元,適用的增值稅稅率為17%,為購買方代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬元,款項(xiàng)尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為()萬元。

A、60B、62C、70.2D、72.2

53．下列項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表中只需要根據(jù)某一個(gè)總分類賬戶就能填列的是（）。

A、投資性房地產(chǎn)B、未分配利潤C(jī)、長期應(yīng)付款D、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債

54．以下有關(guān)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”等式的表述不正確的是（）。

A、是編制資產(chǎn)負(fù)債表的理論基礎(chǔ)B、表明了企業(yè)一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況C、反映了資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三要素之間的內(nèi)在聯(lián)系和數(shù)量關(guān)系D、該等式也稱為靜態(tài)會(huì)計(jì)等式

55．保險(xiǎn)公司取得的下列收入,應(yīng)征營業(yè)稅的是()。

A、出納長款收入B、保險(xiǎn)追償款收入C、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入D、攤回的分保費(fèi)

56．甲公司收到某投資者作為資本投入的銀行存款820萬元，在注冊資本中所占的份額為800萬元，則該業(yè)務(wù)計(jì)入甲公司資本公積的金額為（）萬元。

A、20B、820C、0D、800

57．A、B在甲地簽訂合同，將A在乙地的一棟房產(chǎn)出租給B。后因B未按期支付租金，雙方發(fā)生爭議。A到B住所地人民法院起訴后，又到乙地人民法院起訴。乙地人民法院于5月15日予以立案，B住所地人民法院于5月18日予以立案。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，該案件的管轄法院應(yīng)當(dāng)是（）。

A、A住所地人民法院B、B住所地人民法院C、甲地人民法院D、乙地人民法院

58．2014年甲公司房產(chǎn)原值1000000元，已提取折舊350000元。已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。下列關(guān)于甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的計(jì)算中，正確的是（）。

A、（1000000-350000）×1.2%=7800元B、（1000000-350000）×（1-30%）×1.2%=5460元C、1000000×（1-30%）×1.2%=8400元D、1000000×1.2%=12000元

59．某企業(yè)2012年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元,年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%;房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為1.2%,從租計(jì)征的為12%,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是()。

A、12000×(1-30%)×1.2%=100.8萬元B、12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4萬元C、(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76萬元D、(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2萬元

60．下列各項(xiàng)中應(yīng)通過“制造費(fèi)用”科目核算的是（）。

A、車間機(jī)物料消耗B、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料成本C、生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資D、生產(chǎn)車間機(jī)器設(shè)備的日常修理費(fèi)

61．某企業(yè)2015年年末應(yīng)收甲公司的賬款余額為100萬元，已提壞賬準(zhǔn)備70萬元，經(jīng)減值測試確定該應(yīng)收賬款的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為60萬元。則年末企業(yè)應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為（）萬元。

A、50B、-50C、30D、-30

62．某企業(yè)材料采用計(jì)劃成本核算。月初結(jié)存材料計(jì)劃成本為210萬元，材料成本差異為節(jié)約15萬元。當(dāng)月購入材料一批，實(shí)際成本200萬元，計(jì)劃成本190萬元，領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為80萬元。該企業(yè)當(dāng)月領(lǐng)用材料的實(shí)際成本為（）萬元。

A、79B、81C、78D、80

63．對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)（）。

A、拒絕接受，并報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，要求查明原因B、應(yīng)予以銷毀，并報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，要求查明原因C、予以退回，并要求經(jīng)辦人員按規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充D、拒絕接受，且不能讓經(jīng)辦人員進(jìn)行更正、補(bǔ)充

64．下列項(xiàng)目中,免征營業(yè)稅的是()。

A、咨詢公司從事的技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)B、公園的門票收入C、農(nóng)場提供病蟲害防治服務(wù)D、航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)

65．（2017年）根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列糾紛中，不屬于人民法院行政訴訟受理范圍的是（）。

A、對稅務(wù)機(jī)關(guān)釆取的阻止納稅人出境措施不服引發(fā)的糾紛B、對公安機(jī)關(guān)作出的行政拘留決定不服引發(fā)的糾紛C、對工商行政管理機(jī)關(guān)作出的任免決定不服引發(fā)的糾紛D、對環(huán)境保護(hù)管理部門作出的罰款決定不服引發(fā)的糾紛

66．（2017年）下列各項(xiàng)中，關(guān)于股份公司溢價(jià)發(fā)行股票的相關(guān)會(huì)計(jì)處理表述正確的是（）。

A、發(fā)行股票溢價(jià)計(jì)入盈余公積B、發(fā)行股票相關(guān)的印花稅計(jì)入股票成本C、發(fā)行股票相關(guān)的手續(xù)費(fèi)應(yīng)從溢價(jià)中抵扣D、發(fā)行股票取得的款項(xiàng)全部計(jì)入股本

67．某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月份銷售乙類啤酒400噸，銷售價(jià)格為不含增值稅2800元/噸，本月啤酒包裝物押金逾期收入6000元。已知乙類啤酒適用的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅額為220元/噸，則8月該啤酒廠應(yīng)納的增值稅及消費(fèi)稅稅額合計(jì)的下列計(jì)算中正確的是（）。

A、400×220=88000（元）B、400×2800×13%=145600（元）C、400×220+[400×2800+6000÷（1+13%）]×13%=234290.27（元）D、400×220+（400×2800+6000）×13%=234380（元）

68．甲公司的會(huì)計(jì)人員張某收到了經(jīng)辦人李某交來的一張?jiān)紤{證，經(jīng)審核后發(fā)現(xiàn)該原始憑證不合法。張某的下列做法中不符合會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定的是（）。

A、將該原始憑證直接退回，要求李某更正B、不予接受該原始憑證C、向單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行報(bào)告D、請求單位負(fù)責(zé)人查明原因，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任

69．（2019年）企業(yè)采用毛利率法核算庫存商品，月初商品成本600萬，購進(jìn)存貨成本1400萬，本月銷售收入1600萬，該商品上期毛利率為15%，則月末結(jié)存商品成本為（）萬元。

A、700B、1360C、400D、640

70．2012年1月5日,甲公司以銀行存款1200萬元取得對乙公司的長期股權(quán)投資,所持有的股份占,乙公司有表決權(quán)股份的5%,另支付相關(guān)稅費(fèi)5萬元。甲公司對乙公司不具有共同控制或重大影響,且該長期股權(quán)投資在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量。甲公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資。2012年3月10日,乙公司宣告發(fā)放2011年度現(xiàn)金股利共200萬元。假設(shè)不考慮其他因素,甲公司2012年3月末該項(xiàng)長期股權(quán)投資的賬面余額為()萬元。

A、1000B、1195C、1200D、1205

71．下列情形中，用人單位不必向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)氖牵ǎ?/p>

A、被依法宣告破產(chǎn)的B、勞動(dòng)者主動(dòng)向用人單位提出解除勞動(dòng)合同并與用人單位協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的C、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的D、被責(zé)令關(guān)閉、撤銷的

72．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)屬于采取的措施是（）。

A、處以2000元以上10000元以下罰款B、提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照C、沒收其經(jīng)營所得D、提請公安機(jī)關(guān)查封其財(cái)產(chǎn)

73．已知旅游業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%,該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為()元。

A、5000B、2500C、1500D、1300

74．（2017年）下列各項(xiàng)中，隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)按其實(shí)際成本記入的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、管理費(fèi)用B、其他業(yè)務(wù)成本C、營業(yè)外支出D、銷售費(fèi)用

75．趙某2017年1月份至12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元。趙某2017年全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、（36000+4200）×10%-105=3915（元）B、（36000+12×10%-105）×12=2340（元）C、36000×10%-105=3495（元）D、（36000+4200-3500）×10%-105=3565（元）

76．下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）。

A、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅B、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向核算地的稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅C、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向銷售地的稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅D、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

77．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，可以計(jì)算折舊扣除的是（）。

A、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)B、未投入使用的房屋、建筑物C、與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

78．鄭某2015年3月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金12000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元（均由鄭某承擔(dān)）。在頒獎(jiǎng)現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。

A、0B、（12000-600-400）×20%=2200元C、（12000-600-400-3000）×20%=1600元D、12000×20%=2400元

79．某企業(yè)2014年的房產(chǎn)原值為1000萬元，已計(jì)提折舊500萬元。已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、1000×（1-30%）×1.2%=8.4（萬元）B、1000×1.2%=12（萬元）C、（1000-500）×1.2%=6（萬元）D、（1000-500）×（1-30%）×1.2%=4.2（萬元）

80．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人中不得開立基本存款賬戶的是（）。

A、個(gè)體工商戶趙某B、作家羅某C、甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、乙一人有限責(zé)任公司

81．根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于審判制度的表述中，不正確的是（）。

A、人民法院審理第二審民事案件，由審判員、陪審員共同組成合議庭B、合議庭的成員，應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)C、使用特別程序、督促程序、公示催告程序和企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序?qū)徖戆讣?，?shí)行一審終審D、公開審判過程公開和審判結(jié)果公開兩項(xiàng)內(nèi)容，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決

82．根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,被派遣勞動(dòng)者在無工作期間,勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照法定標(biāo)準(zhǔn)向其按月支付報(bào)酬。該標(biāo)準(zhǔn)為()。

A、所在地上年度職工月平均工資B、被派遣勞動(dòng)者在工作期間的月平均工資C、勞務(wù)派遣單位職工月平均工資D、所在地人民政府規(guī)定的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)

83．下列各項(xiàng)中，屬于免征耕地占用稅范圍的是（）。

A、飛機(jī)場跑道占用耕地B、醫(yī)院占用耕地C、鐵路線路占用耕地D、軍事生產(chǎn)企業(yè)占用耕地

84．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的消費(fèi)品是（）。

A、煙絲B、雪茄煙C、糧食白酒D、高檔手表

85．某企業(yè)2008年度自有生產(chǎn)用房原值5000萬元，賬面已提折舊1000萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）萬元。

A、18B、33.6C、42D、48

86．（2019年）根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)會(huì)計(jì)檔案中，最低保管期限為10年的是（）。

A、原始憑證B、日記賬C、總賬D、銀行對賬單

87．企業(yè)產(chǎn)品成本中原材料費(fèi)用所占比重較大時(shí)，生產(chǎn)開始時(shí)原材料一次投入，月末在產(chǎn)品數(shù)量變化較大的情況下，月末可采用的在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品之間分配的方法是（）。

A、在產(chǎn)品成本按年初固定成本計(jì)算法B、在產(chǎn)品按所耗直接材料成本計(jì)價(jià)法C、定額比例法D、約當(dāng)產(chǎn)量法

88．根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅金不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。

A、土地增值稅B、增值稅C、消費(fèi)稅D、營業(yè)稅

89．企業(yè)接受新投資者投資時(shí)其實(shí)際繳納的出資額大于其所享有注冊資本所占份額的部分應(yīng)計(jì)入（）。

A、資本公積-其他資本公積B、其他綜合收益C、實(shí)收資本D、資本公積-資本溢價(jià)或股本溢價(jià)

90．增值稅一般納稅人的下列行為中，適用免稅規(guī)定的是（）。

A、銷售農(nóng)產(chǎn)品B、銷售避孕藥品C、直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品D、銷售自己使用過的汽車

91．A企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2018年5月向某客戶銷售一批產(chǎn)品，取得不含稅收入150000元，成本100000元。2018年10月份，由于質(zhì)量問題部分產(chǎn)品被退回，退回部分產(chǎn)品對應(yīng)的售價(jià)為60000元，成本為30000元。A企業(yè)銷售該批產(chǎn)品對其2018年度利潤影響的金額為（）元。

A、50000B、-10000C、20000D、30000

92．完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的劃分方法中，使實(shí)際成本脫離定額的差異完全由完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的是（）。

A、約當(dāng)產(chǎn)量法B、定額比例法C、在產(chǎn)品成本按定額成本計(jì)價(jià)法D、在產(chǎn)品成本按其所耗用的原材料成本計(jì)價(jià)法

93．下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤表中“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目的有（）。

A、應(yīng)收賬款減值損失B、原材料盤虧損失C、固定資產(chǎn)減值損失D、無形資產(chǎn)處置損失

94．事業(yè)單位年終結(jié)賬后，下列會(huì)計(jì)科目最終不需要轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余的是（）。

A、其他收入B、經(jīng)營收入C、附屬單位上繳收入D、上級(jí)補(bǔ)助收入

95．某企業(yè)2009年12月31日購入一臺(tái)設(shè)備,入賬價(jià)值90萬元,預(yù)計(jì)使用年限5年,預(yù)計(jì)凈殘值6萬元,按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。該設(shè)備2011年計(jì)提的折舊額為()萬元。

A、16.8B、21.6C、22.4D、24

96．下列關(guān)于利潤表的編制，表述錯(cuò)誤的是（）。

A、以營業(yè)收入為基礎(chǔ)計(jì)算營業(yè)利潤B、以營業(yè)利潤為基礎(chǔ)計(jì)算利潤總額C、以利潤總額為基礎(chǔ)計(jì)算每股收益D、以凈利潤（或凈虧損）和其他綜合收益為基礎(chǔ)計(jì)算綜合收益總額

97．下列屬于稅收保全措施的是()

A、擔(dān)保B、拍賣C、凍結(jié)D、阻止出境

98．（2016年）下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致“營業(yè)成本”本期金額增加的有（）。

A、結(jié)轉(zhuǎn)銷售原材料的成本B、處置固定資產(chǎn)的凈損失C、收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助D、庫存商品盤虧凈損失

99．年末結(jié)賬后，“利潤分配”賬戶的借方余額表示（）。

A、累計(jì)未分配的利潤B、本年實(shí)現(xiàn)的凈虧損C、累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損D、本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤

100．李某2012年12月銷售其購買的一處住房,取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元,繳納相關(guān)稅費(fèi)5萬元。已知李某于2008年以30萬元購入該住房。本次轉(zhuǎn)讓中李某應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

A、0B、3C、4.5D、5

參考答案單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）1、【A】根據(jù)稅額大小，應(yīng)稅項(xiàng)目納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。

2、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核仲裁裁決。除法律另有規(guī)定外，仲裁裁決為終局裁決，裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

3、【D】本題考核“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”判定。選項(xiàng)D正確：到2011年12月31日這筆長期借款距離到期時(shí)間還有半年，所以應(yīng)該記入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目中；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

4、【D】本題考核小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算；選項(xiàng)D正確：應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額×3%=含稅銷售額÷（1+3%）×3%；=131200÷（1+3%）×3%=3821.36（元）；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

5、【B】本題考核法的分類。程序法是指為了保障實(shí)體權(quán)利和義務(wù)的實(shí)現(xiàn)而制定的關(guān)于程序方面的法律。選項(xiàng)B是程序法；選項(xiàng)ACD是實(shí)體法。

6、【C】選項(xiàng)C符合題意：本題考核預(yù)付卡。預(yù)付卡發(fā)卡人接受的、客戶用于未來支付需要的預(yù)付資金，不屬于發(fā)卡人的自有財(cái)產(chǎn)，發(fā)卡人不得挪用、擠占。多用途預(yù)付卡發(fā)卡人必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督。

7、【A】選項(xiàng)A正確：在不存在遞延所得稅的情況下，應(yīng)交所得稅等于所得稅費(fèi)用。M公司的應(yīng)納稅所得額=120-18+12+10=124（萬元）（國債利息收入調(diào)減，稅收滯納金調(diào)增，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增），所以，所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅=124×25%=31（萬元）。

8、【B】選項(xiàng)B正確：應(yīng)交消費(fèi)稅的委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

9、【C】會(huì)計(jì)基本假設(shè)是企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的前提，是對會(huì)計(jì)核算所處時(shí)間、空間環(huán)境等所作的合理設(shè)定。會(huì)計(jì)基本假設(shè)包括會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量。

10、【D】選項(xiàng)D正確：制造費(fèi)用分配率=60000/（120+180）=200；甲產(chǎn)品制造費(fèi)用=120×200=24000（元）；乙產(chǎn)品制造費(fèi)用=180×200=36000（元）；編制分錄如下：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品24000——乙產(chǎn)品36000貸：制造費(fèi)用60000

11、【C】該小規(guī)模納稅人原材料的入賬金額=20+3.4+1.11=24.51（萬元）。

12、【B】選項(xiàng)B正確：該企業(yè)4月份完工甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本=3.5+6+2+1-3=9.5（萬元），行政管理部門人員工資計(jì)入管理費(fèi)用，不影響生產(chǎn)成本。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

13、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核網(wǎng)上銀行的主要功能。選項(xiàng)D是企業(yè)網(wǎng)上銀行的主要業(yè)務(wù)功能。

14、【B】甲公司A在產(chǎn)品的成本=6900000/5000×1000=138（萬元），當(dāng)月完工A產(chǎn)品的成本=6900000+3550000+120000-1380000=919（萬元），當(dāng)月A產(chǎn)品銷售成本=（230+919）/（1000+4000）×500=114.9（萬元）。

15、【B】獨(dú)立董事會(huì)費(fèi)屬于管理費(fèi)用核算的內(nèi)容。

16、【B】本題考核增值稅一般納稅人的認(rèn)定。選項(xiàng)B符合題意：除個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人，不屬于增值稅一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅；選項(xiàng)ACD不符合題意。

17、【D】本題考核旅游業(yè)營業(yè)稅的計(jì)算。旅游業(yè)務(wù)以全部的收費(fèi)減去替旅游者付給其他單位的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。該旅行社應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)

18、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核增值稅稅收優(yōu)惠。自2019年1月1日至2021年12月31日，對年應(yīng)納稅額不超過100萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

19、【B】選項(xiàng)B正確：企業(yè)固定資產(chǎn)盤虧凈損失應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出中；企業(yè)清查后應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額=120-12-20=88（萬元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

20、【C】“長期借款”科目，反映企業(yè)的非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目。

21、【C】選項(xiàng)C正確：甲公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅=（5000+330）×25%=1332.5（萬元）；遞延所得稅費(fèi)用=（200-500）-（50-20）=-330（萬元），所得稅費(fèi)用=1332.5-330=1002.5（萬元）。甲公司當(dāng)年的凈利潤=5000-1002.5=3997.5（萬元）。會(huì)計(jì)分錄為：借：所得稅費(fèi)用1002.5遞延所得稅資產(chǎn)30遞延所得稅負(fù)債300貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅1332.5選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

22、【D】選項(xiàng)D符合題意：本題考核訴訟時(shí)效的中止。選項(xiàng)D是導(dǎo)致“訴訟時(shí)效中止”的事由；選項(xiàng)ABC不符合題意：選項(xiàng)ABC均為訴訟時(shí)效中斷的情形?！疽族e(cuò)提示】注意與訴訟時(shí)效中斷的區(qū)分

23、【D】發(fā)票記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。

24、【B】本題考核其他業(yè)務(wù)收入的核算內(nèi)容。選項(xiàng)B正確：固定資產(chǎn)的出租收入屬于其他業(yè)務(wù)收入核算的內(nèi)容；選項(xiàng)AC錯(cuò)誤：罰款收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入均屬于營業(yè)外收入核算的內(nèi)容；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：股票發(fā)行收入不屬于企業(yè)的收入。

25、【A】選項(xiàng)BCD，屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)。

26、【A】本題考核制造費(fèi)用的分配。選項(xiàng)A正確：制造費(fèi)用分配率=60000/（3000+2000）=12（元/小時(shí)）;A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=3000×12=36000（元）；B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=2000×12=24000（元）；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

27、【A】選項(xiàng)A正確：因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟，由港口所在地法院管轄。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

28、【D】本題考核勞動(dòng)爭議仲裁的審理期限。仲裁庭裁決勞動(dòng)爭議案件,應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)受理仲裁申請之日起45日內(nèi)結(jié)束。案情復(fù)雜需要延期的,經(jīng)勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)主任批準(zhǔn),可以延期并書面通知當(dāng)事人,但是延長期限不得超過15日。

29、【A】選項(xiàng)A正確：資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)和預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)之和填列；因此，月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的金額=35000+5000+50000=90000（元）；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

30、【C】本題考核應(yīng)付利息核算的內(nèi)容。一次還本付息的長期借款利息在“長期借款一應(yīng)計(jì)利息”科目核算?！疽族e(cuò)提示】“應(yīng)付利息”和“應(yīng)計(jì)利息”總是放在一起唬人，記住，應(yīng)計(jì)利息一般都是明細(xì)科目，比如“長期借款一應(yīng)計(jì)利息”，應(yīng)付利息是一級(jí)科目，一般分期付息的都是應(yīng)付利息。

31、【C】本題考核法律事實(shí)的分類。事件包括絕對事件（自然現(xiàn)象）和相對事件（社會(huì)現(xiàn)象），選項(xiàng)C正確：發(fā)生地震屬于絕對事件的范疇。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤：屬于行為。

32、【A】生產(chǎn)車間管理人員的職工薪酬應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄為：借：制造費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬

33、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核違反會(huì)計(jì)制度的法律責(zé)任。偽造、變造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款。

34、【C】現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)單位或個(gè)人的，計(jì)入其他應(yīng)付款；屬于無法查明原因的，計(jì)入營業(yè)外收入，所以會(huì)影響利潤總額?，F(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償額部分，計(jì)入其他應(yīng)收款；屬于無法查明原因的，計(jì)入管理費(fèi)用，所以會(huì)影響營業(yè)利潤和期間費(fèi)用。因此，企業(yè)對無法查明原因的現(xiàn)金溢余和現(xiàn)金短缺進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，不會(huì)影響營業(yè)外支出。（選項(xiàng)C符合題意）

35、【C】（1）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：稅前扣除限額=500×2%=10（萬元），實(shí)際發(fā)生額12萬元超過限額，只能按10萬元在稅前扣除；（2）職工福利費(fèi)：稅前扣除限額=500×14%=70（萬元），實(shí)際發(fā)生額50萬元，未超過限額，據(jù)實(shí)在稅前扣除；（3）職工教育經(jīng)費(fèi)：稅前扣除限額=500×2.5%=12.5（萬元），實(shí)際發(fā)生額15萬元超過限額，只能按12.5萬元在稅前扣除；（4）甲企業(yè)2016年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=500+10+50+12.5=572.5（萬元）。

36、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核違反會(huì)計(jì)法律制度的法律責(zé)任。根據(jù)《刑法》第255條規(guī)定，公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體的領(lǐng)導(dǎo)人，對依法履行職責(zé)、抵制違反《會(huì)計(jì)法》行為的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，情節(jié)惡劣的，處三年以下有期徒刑或者拘役。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

37、【A】法律事實(shí)是指法律規(guī)范所確定的，能夠產(chǎn)生法律后果，即能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的情況。

38、【A】本題考核其他貨幣資金的核算內(nèi)容。選項(xiàng)A符合題意：應(yīng)通過“交易性金融資產(chǎn)”科目核算；選項(xiàng)BCD不符合題意。

39、【B】商品進(jìn)銷差價(jià)率＝（期初庫存商品進(jìn)銷差價(jià)+本期購入商品進(jìn)銷差價(jià)）÷（期初庫存商品售價(jià)+本期購入商品售價(jià)）×100%=[（45－34）+（155－126）]÷（45＋155）×100%＝20%；本期銷售商品的成本=130－130×20%=104（萬元）；月末結(jié)存商品的實(shí)際成本=34＋126－104＝56（萬元）。

40、【D】本題考核投資性房地產(chǎn)的處置。處置投資性房地產(chǎn)，不通過營業(yè)外收支核算，因此選項(xiàng)D不正確。

41、【B】（1）選項(xiàng)A：人民法院審理行政案件，實(shí)行合議制度、回避制度、公開審判制度和兩審終審制度；（2）選項(xiàng)B：人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解；（3）選項(xiàng)C：訴訟期間不停止具體行政行為的執(zhí)行，但被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行的，可以停止具體行政行為的執(zhí)行；（4）選項(xiàng)D：行政處罰顯失公平的，可以判決變更。

42、【B】本題考核無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值及攤銷。選項(xiàng)B正確：廣告宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不計(jì)入無形資產(chǎn)入賬價(jià)值；無形資產(chǎn)入賬價(jià)值=買價(jià)+稅金-攤銷額；2×10年12月31日該專利權(quán)的賬面價(jià)值=[2700+120-(2700+120)/5]=2256(萬元)；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

43、【A】因管理不善造成的材料盤虧損失，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。所以，應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目的金額=16000+2720-1500-200=17020（元）。拓展如果題目中的原材料盤虧是由于自然災(zāi)害造成的，則記入“管理費(fèi)用”科目的金額為=16000-1500-200=14300（元）。

44、【C】本題考核銀行本票的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓，因此，選項(xiàng)C的說法是錯(cuò)誤的。

45、【B】廢品損失是指在生產(chǎn)過程中發(fā)生的和入庫后發(fā)現(xiàn)的不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本，以及可修復(fù)廢品的修復(fù)費(fèi)用，扣除回收的廢品殘料價(jià)值和應(yīng)收賠款以后的損失。經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)部門鑒定不需要返修、可以降價(jià)出售的不合格品，以及產(chǎn)品入庫后由于保管不善等原因而損壞變質(zhì)的產(chǎn)品和實(shí)行“三包”企業(yè)在產(chǎn)品出售后發(fā)現(xiàn)的廢品均不包括在廢品損失內(nèi)。

46、【A】（1）選項(xiàng)A：外匯、股票、債券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額；（2）選項(xiàng)B：融資租賃業(yè)務(wù)以向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值），減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額；（3）選項(xiàng)C：貸款業(yè)務(wù)以利息收入全額為營業(yè)額；（4）選項(xiàng)D：金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)，以手續(xù)費(fèi)全部收入為營業(yè)額。

47、【D】其他綜合收益不能轉(zhuǎn)增資本。

48、【B】本題考核企業(yè)所得稅所得來源的確定。提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定。

49、【A】A公司購入該項(xiàng)金融資產(chǎn)對當(dāng)期損益的影響金額=-5[交易費(fèi)用]+（4.3-4）×1000[公允價(jià)值變動(dòng)損益]=295（萬元）。

50、【C】本題考核“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的填列。銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=銷售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的“收入和增值稅銷項(xiàng)稅額”+應(yīng)收賬款本期減少額（期初余額-期末余額）+應(yīng)收票據(jù)本期減少額（期初余額-期末余額）+預(yù)收款項(xiàng)本期增加額（期末余額-期初余額）-特殊調(diào)整業(yè)務(wù)選項(xiàng)C正確：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=1000+170+200+（150-100）+（120-150）+（50-10）-1+（15-25）+5=1424（萬元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

51、【A】根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為標(biāo)準(zhǔn)，法分為成文法和不成文法。

52、【D】本題考核應(yīng)收賬款入賬價(jià)值的計(jì)算。應(yīng)收賬款入賬價(jià)值包括價(jià)款、增值稅、代墊的運(yùn)雜費(fèi),所以應(yīng)收賬款=60×(1+17%)+2=72.2(萬元)。

53、【D】本題考核資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目填列方法的判定。選項(xiàng)A錯(cuò)誤：“投資性房地產(chǎn)”項(xiàng)目根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目減去“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷）”和“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”后的金額填列；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：“未分配利潤”項(xiàng)目根據(jù)“本年利潤”、“未分配利潤”兩個(gè)總賬科目余額的合計(jì)數(shù)填列；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：“長期應(yīng)付款”項(xiàng)目根據(jù)“長期應(yīng)付款”期末余額減去“未確認(rèn)融資費(fèi)用”再減去所屬相關(guān)明細(xì)科目中將于一年內(nèi)到期的部分后的金額填列；選項(xiàng)D正確：“以公允價(jià)值量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債”項(xiàng)目直接根據(jù)“交易性金融負(fù)債”科目的期末余額填列。

54、【B】選項(xiàng)B符合題意：“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一等式反映了資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三要素之間的內(nèi)在聯(lián)系和數(shù)量關(guān)系，表明了企業(yè)一定時(shí)點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況，因此上述等式也稱為靜態(tài)會(huì)計(jì)等式；選項(xiàng)ACD不符合題意。

55、【C】本題考核營業(yè)稅的稅目。選項(xiàng)A、B、D均為保險(xiǎn)公司取得的不征收營業(yè)稅的收入。

56、【A】投資者的出資額超出其在注冊資本（或股本）中所占份額的部分應(yīng)計(jì)入資本公積，金額為820－800＝20（萬元）。

57、【D】本題考核特殊地域管轄。選項(xiàng)D正確：因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由最先立案的人民法院管轄。此題最先立案的法院為乙地人民法院。選項(xiàng)ABC不正確。

58、【C】1000000×（1-30%）×1.2%=8400元。房產(chǎn)余值=房產(chǎn)原值×（1-比例稅率），不得扣除折舊。

59、【B】本題考核房產(chǎn)稅的納稅與減免。根據(jù)規(guī)定,企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。出租人的房屋應(yīng)該按照從租計(jì)征房產(chǎn)稅,不再繳納從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅。

60、【A】本題考核成本核算對象。選項(xiàng)A正確；選項(xiàng)BC錯(cuò)誤：記入“生產(chǎn)成本”科目；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：記入“管理費(fèi)用”科目。

61、【D】本題考核壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提。選項(xiàng)D正確：年末應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=（100-70）-60=-30（萬元）；即應(yīng)轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備30萬元；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

62、【A】選項(xiàng)A正確：材料成本差異率=材料成本差異-5（期初-15+本期10）/材料計(jì)劃成本400（期初210+本期190）=-5/400×100%=-1.25%。實(shí)際成本=80×（1-1.25%）=79（萬元）。

63、【C】選項(xiàng)C符合題意：本題考核會(huì)計(jì)憑證。根據(jù)規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

64、【C】本題考核營業(yè)稅的減免規(guī)定。與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)收入免稅,A選項(xiàng)不免稅;博物館、紀(jì)念館的門票收入免營業(yè)稅,公園的門票收入按“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅;航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù),按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。

65、【C】選項(xiàng)C：行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定，不屬于行政訴訟的受案范圍。

66、【C】股份公司溢價(jià)發(fā)行股票的會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款貸：股本資本公積一股本溢價(jià)選項(xiàng)A錯(cuò)誤，發(fā)行股票的溢價(jià)計(jì)入資本公積；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，發(fā)行股票相關(guān)的印花稅計(jì)入稅金及附加核算；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，發(fā)行股票取得的款項(xiàng)計(jì)入銀行存款等科目，股票的面值計(jì)入股本核算。

67、【C】選項(xiàng)C符合題意：本題考核增值稅以及消費(fèi)稅稅額的計(jì)算。啤酒從量定額計(jì)征消費(fèi)稅，計(jì)稅數(shù)量為啤酒的“銷售”數(shù)量，則消費(fèi)稅=400×220=88000（元）；啤酒的包裝物押金在逾期時(shí)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅，價(jià)外費(fèi)用為含稅銷售額應(yīng)換算為不含稅銷售額。則增值稅=[400×2800+6000÷（1+13%）]×13%=146290.27（元）；增值稅及消費(fèi)稅稅額合計(jì)=146290.27+88000=234290.27（元）。

68、【A】會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原因，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證才可以予以退回，要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行更正、補(bǔ)充。

69、【D】期末存貨成本=期初存貨成本+本期購進(jìn)存貨成本-本期銷售成本；銷售成本=銷售額-銷售毛利；銷售毛利=銷售額×毛利率=1600×15%=240（萬元）；銷售成本=1600-240=1360（萬元）；期末存貨成本=600+1400-1360=640（萬元）。

70、【D】本題考核長期股權(quán)投資賬面價(jià)值的計(jì)算。2012年3月份乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利雖然是甲公司投資之前乙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤,但是,根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,應(yīng)確認(rèn)為“投資收益”,不影響長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。

71、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核勞動(dòng)合同解除和終止的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。由勞動(dòng)者主動(dòng)辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的，用人單位無須向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

72、【B】本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)B正確：納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

73、【D】應(yīng)納營業(yè)稅＝（2000－500－500－400－80）×5%×50＝1300（元）。

74、【D】隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)按實(shí)際成本計(jì)入銷售費(fèi)用。

75、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算。（1）年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得納稅；（2）36000÷12=3000（元），適用稅率10%、速算扣除數(shù)105元；（3）12月工資4200元高于費(fèi)用扣除額，無補(bǔ)扣生計(jì)費(fèi)，全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=36000×10%-105=3495（元）。

76、【D】選項(xiàng)D符合題意：本題考核消費(fèi)稅征收管理。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

77、【B】選項(xiàng)B正確：未投入使用的