《出納理論與實務》 試卷及答案 試卷AB

試卷A一、單項選擇題（每小題2分，共20分）1.短期借款是指多長年限_____。A.1年以內(nèi)（含1年）B.1年以內(nèi)（不含1年）C.1年以上5年以下D.5年以上2.

張某于2010年12月20日簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票日期填寫正確的是_____。A.貳零壹零年壹拾貳月零貳拾日B.貳零壹零年零壹拾貳月零貳拾日

C.貳零壹零年壹拾貳月貳拾日

D.貳零壹零年零壹拾貳月貳拾日

3.

對于規(guī)模小、業(yè)務量較少的企業(yè)一般采用哪種憑證____。A.收款憑證

B.付款憑證

C.轉(zhuǎn)賬憑證

D.通用記賬憑證4.

將現(xiàn)金存入銀行應填制哪種憑證____。A.現(xiàn)金收款憑證

B.現(xiàn)金付款憑證

C.銀行收款憑證

D.銀行付款憑證5.

存款人能夠辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶____。A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶

D.專業(yè)存款賬戶6.

支票的有效期限是多長____。A.30天

B.20天

C.15天

D.10天7.

付款憑證左上角的“貸方科目”可能登記的科目是____。A.預付賬款

B.銀行存款

C.應付賬款

D.其他應付款8.

單位在審核原始憑證時，發(fā)現(xiàn)外來原始憑證金額有錯誤應由____。A.接受憑證單位更正并加蓋公章

B.原出具憑證單位更正并加蓋公章C.原出具憑證單位重開

D.經(jīng)辦人員更正并報領導審批9.

下列不屬于原始憑證的是____。A.銷售發(fā)票

B.差旅費報銷單

C.現(xiàn)金收據(jù)

D.銀行余額調(diào)節(jié)表10．銷售產(chǎn)品收到商業(yè)匯票一張，應填制____。A.銀收字記賬憑證

B.現(xiàn)付字記賬憑證

C.轉(zhuǎn)賬憑證

D.單式憑證二、多項選擇題（每小題2分，共20分）1．出納人員的工作內(nèi)容_____。A貨幣資金收支業(yè)務的辦理

B貨幣資金收支業(yè)務的核算C貨幣資金收支的監(jiān)督

D貨幣資金的使用2．下列屬于商業(yè)匯票的是_____。A銀行本票

B銀行匯票

C銀行承兌匯票

D商業(yè)承兌匯票3．原始憑證的審核內(nèi)容主要包括_____。A真實性

B完整性

C合法性

D正確性4．錯賬更正的方法主要有_____。A涂改法

B劃紅線更正法

C紅字更正法

D補充登記法5．記賬憑證的種類有_____。A現(xiàn)金憑證

B收款憑證

C付款憑證

D轉(zhuǎn)賬憑證6．日記賬的對賬工作內(nèi)容_____。A賬證核對

B賬賬核對

C賬實核對

D賬表核對7．出納人員的配備形式有_____。A一人一崗

B多人多崗

C一人多崗

D一崗多人8．現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是_____。A銀行存款收款憑證

B現(xiàn)金收款憑證

C現(xiàn)金付款憑證

D轉(zhuǎn)賬憑證。9．出納人員可以登記的賬簿_____。A收入明細賬

B總賬

C庫存現(xiàn)金日記賬

D銀行日記賬10．下列做法不正確的有_____。A從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金B(yǎng)用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金C單位之間相互調(diào)劑現(xiàn)金D私營企業(yè)將企業(yè)收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄三、判斷題（每小題1分，共10分）1．出納人員可以登記的賬簿為總賬。

(

)2．清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔的，應由出納人員負責。(

)3．出納人員在收取現(xiàn)金時，無論是什么款項都可以收取，不用對其合法性負責。(

)4．填寫支票的日期應以阿拉伯數(shù)字填寫。

(

)5．原始憑證要用藍色或黑色圓珠筆書寫，字跡清楚、規(guī)范。(

)6．因出納人員變更，為明確責任新任出納應更換新的現(xiàn)金日記賬進行登記。（

)7．基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。(

)8．移交人員辦理交接手續(xù)后，仍需對原工作期間經(jīng)辦的會計資料的真實性、完整性負責。(

)9．拖長所說的“日清”，就是企業(yè)每天都要登記現(xiàn)金日記賬、結(jié)出余額，并將現(xiàn)金日記賬余額與實有庫存現(xiàn)金進行核對。(

)10．所有記賬憑證都應附有原始憑證。(

)四、實務題（每小題10分，共20分）。1.2020年1月19日，長虹有限責任公司擬簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，用于提取備用金5000元（長虹有限責任公司的開戶銀行為：中國工商銀行北京海淀支行；賬號為：4563510100888122489）（5分）

。要求：請幫助該公司填寫圖中的空白現(xiàn)金支票。2.2020年3月15日，長虹有限責任公司出納將當天的銷售款2800元送存開戶銀行（長虹有限責任公司的開戶銀行為：中國工商銀行北京海淀支行；賬號為：4563510100888122489；解繳款項中百元券21張，50元券11張，10元券15張）。要求：請幫助該公司填寫圖中的現(xiàn)金繳款單。五、簡答題（每小題5分，共10分）。1.手工點鈔的基本程序、基本要求是什么？

2.支票遺失應如何處理？

六、案例分析題（每小題10分，共20分）。案例一：小王是公司出納。2019年春節(jié)放假期間財務室被盜，保險柜里的一萬多元現(xiàn)金被洗劫一空,小王雖然有不可推卸的責任，但是他并沒有因此而慌張，而是立刻保護好現(xiàn)場，迅速向公安機關報案，然后通知了公司保衛(wèi)處。待公安機關偵查了現(xiàn)場后,才清理了被盜現(xiàn)場,并積極配合公安機關和公司進行相關情況的調(diào)查。請問:上述案例中出納小王的做法是否正確?為什么?

案例二：錢明是華夏公司剛錄用的會計學專業(yè)應屆本科畢業(yè)生,主要負責出納工作。

近日,公司收到安爾公司支付上月貨款的一張銀行匯票，金額100000元。出納錢明到銀行辦理收款手續(xù)。銀行方面因為錢明的手續(xù)不完整而未予辦理。錢明回來向財務經(jīng)理李明麗請教。李明麗說:“小錢啊，我問你個小問題,繳款單和進賬單有什么不同啊?”錢明說:“好像都是使單位銀行存款增加的，具體有什么差別不是很清楚?！闭垎?(1)繳款單和進賬單的區(qū)別有哪些?(2)收到銀行匯票應該填寫進賬單還是繳款單?試卷A答案

一、單項選擇題（共20分，每小題2分）1.

A

2.

A

3.

D

4.

B

5.A6.

D

7.B

8.C

9.

D

10.C

二、多項選擇題（共20分，每空2分）1.

ABC

2.

CD

3.

ABCD

4.

BCD

5.

BCD6.

ABC

7.ACD

8.

BC

9.

CD

10.

ABCD三、判斷題（共10分，每小題1分）1.×

2.

√

3.×

4.×

5.×

6.

×

7.

×

8.√

9.√

10.×

四、實務題（共20分，每小題2分）略五、簡答題（共10分，每小題5分）1.

答：手工點鈔的基本程序是起鈔→拆把→持鈔→開扇→點鈔→扎把→蓋章?；疽笫亲硕苏⒂闷范ㄎ?、開扇均勻、清點準確、票幣墩齊、捆扎合格、蓋章清晰、動作流暢。2.

答：已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請掛失;已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，可請求收款人協(xié)助防范。到開戶行申請掛失,填寫《支票掛失申請書》，載明申請人(權利人)名稱、支票喪失原因、支票種類、出票人戶名、賬號、支票號碼、支票金額和出票日期等,并在掛失申請書上簽字或蓋章后交給開戶銀行，在掛失止付后3日內(nèi)到人民法院申請公示催告即可。六、案例分析。（共20分，每小題10分）1.答：此案例中,小王的做法是正確的。出納員發(fā)現(xiàn)保險柜被盜后應迅速采取以下措施:(1)保護好現(xiàn)場,禁止無關人員進人現(xiàn)場,不要觸動現(xiàn)場任何物品。(2)迅速報告公安機關(或保衛(wèi)處)，待公安機關勘查現(xiàn)場時才能清理財物被盜情況。(3)不向無關人員泄露相關信息。(4)回憶對破案可能有所幫助的信息。(5)協(xié)助好偵破工作。(6)節(jié)假日滿兩天以上或出納人員離開兩天以上沒有派人代其工作的。應在保險柜鎖孔處貼上封條，出納人員到位工作時揭封。如發(fā)現(xiàn)封務被撕掉或鎖孔處被弄壞，應迅速向公安機關或保衛(wèi)部門報告，以使公安機關或保衛(wèi)部門及時查清情況，防止不法分子進一步作案。2.答：(1)繳款單和進賬單的區(qū)別。銀行進賬單是企業(yè)因向開戶銀行送交從外單位取得的支票、銀行本票、銀行匯票等票據(jù)辦理銀行存款收入業(yè)務時填制的單證。繳款單一般為現(xiàn)金繳款單，當單位向開戶銀行送交現(xiàn)金、辦理銀行存款收入業(yè)務的時候應填寫現(xiàn)金繳款單。(2)收到銀行匯票應該填寫進賬單。

試卷B

一、單項選擇題（每小題2分，共20分）1．實際工作中應用最廣泛的點鈔方法是＿＿。A．手持式單指單張點鈔方法

B．手按式單指單張點鈔方法

C．扇面點鈔

D．手持式多指多張點鈔方法2．單位除在＿＿情況下，應將剩余的空白支票，填列一式兩聯(lián)清單，全部交回銀行注銷。A．合并

B．結(jié)清

C．撤銷

D．搬遷3．下列各項中，屬于不可以使用現(xiàn)金的事項是＿＿。A．職工工資、報酬

B．付給施工單位的大額勞務報酬C．個人勞務報酬

D．出差人員隨身攜帶的差旅費4．企業(yè)日常零星支出在＿＿元之下的可以使用現(xiàn)金。A．10000

B．2000

C．1000

D．1005．無法查明原因的庫存現(xiàn)金盤虧數(shù)，轉(zhuǎn)銷后應計入＿＿會計科目。A．管理費用

B．營業(yè)外支出

C．其他應收款

D．財務費用6．出納人員可以＿＿。A．登記總分類賬

B．登記現(xiàn)金日記賬C．登記應收、應付明細賬

D．兼任會計檔案保管工作7.開戶銀行根據(jù)開戶單位____天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金，核對開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。A.1-3

B.3-5

C.5-7

D.7-9

8.單位銀行卡的資金必須由其_____轉(zhuǎn)賬存入。A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

9.銀行審核支票付款的依據(jù)是_____。A.出票人預留銀行簽章

B.出票人單位公章

C.出票人法定代表人的簽章

D.出票人單位公章加法定代表人的簽章

10.開戶單位可以在一定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，按照有關規(guī)定，對于零星支出的結(jié)算起點是_____元以下。A．1000

B.1500

C.2000

D.500

二、判斷題（共10分，每空1分）1．數(shù)字書寫高度約占賬表金額分位格的1/2，數(shù)字間不能留有空格（

）。2．對兌換的殘缺、污損人民幣硬幣，金融機構(gòu)應當面使用專用袋密封保管，并在袋外封簽上加蓋“兌換”戳記。(

)3.保險柜的鑰匙，只能有一把，并且由出納員保管。(

)4.有價證券的保管實行賬證分管，由會計部門管賬、出納部門管證，這樣可以相互牽制、互相核對。（

）5.用于簽發(fā)支票的各種預留銀行印鑒應由主管會計人員或其他指定人員保管，不得由出納員一人保管。（

）6．商業(yè)匯票是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。(

)7.臨時存款賬戶有效期最長不得超過5年。(

)8.銀行不承擔墊付任何款項的責任，以劃清銀行與開戶單位的資金界限，保護銀行資金的所有權和經(jīng)營權，促使開戶單位直接對自己的債權債務負責。(

)9.付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件,承兌附有條件的，視為拒絕承兌。(

)10.委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式，不受金額起點限制。（

）三、多選題（共20分，每小題2分）1．商業(yè)承兌匯票按照承兌人的不同分為(

)。A．商業(yè)本票

B．銀行匯票

C．銀行承兌匯票

D．商業(yè)承兌匯票2．根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，支票按支付票款的方式不同，分為(

)。A．現(xiàn)金支票

B．轉(zhuǎn)賬支票

C．通用支票

D．普通支票3．下列屬于基本存款賬戶適用范圍的有(

)。A．資金收付

B．現(xiàn)金支取

C．工資、獎金的發(fā)放

D．存入現(xiàn)金4．匯兌分為(

)。A．信匯

B．電匯

C．票匯

D．轉(zhuǎn)匯5．下列結(jié)算方式中只能用于異地結(jié)算不能用于同城的有(

)。A．匯兌

B．托收承付

C．支票

D．商業(yè)匯票6．出納人員不可以兼做(

)工作。A．固定資產(chǎn)管理

B．會計檔案保管

C．稽核

D．債權債務的登記7．“待處理財產(chǎn)損益”賬戶的借方登記(

)。A．庫存現(xiàn)金短缺數(shù)

B．庫存現(xiàn)金盈余數(shù)

C．短缺數(shù)的轉(zhuǎn)銷

D．盈余數(shù)的轉(zhuǎn)銷8．記賬憑證按其反映的經(jīng)濟內(nèi)容進行分類，可分為(

)。A．收款憑證

B．付款憑證

C．轉(zhuǎn)賬憑證

D．通用記賬憑證9.企業(yè)擁有的有價證券通常包括(

)。A．國庫券

B．商業(yè)發(fā)票

C．金融債券

D．股票10.出納常用印章有(

)。A．財務專用章

B．銀行收訖

C．法人私章

D．現(xiàn)金付訖四、實務題（每小題10分，共20分）。1.2020年1月19日，長虹有限責任公司擬簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，用于提取備用金5000元（長虹有限責任公司的開戶銀行為：中國工商銀行北京海淀支行；賬號為：4563510100888122489）（5分）

。要求：請幫助該公司填寫圖中的空白現(xiàn)金支票。

2.2020年3月15日，長虹有限責任公司出納將當天的銷售款2800元送存開戶銀行（長虹有限責任公司的開戶銀行為：中國工商銀行北京海淀支行；賬號為：4563510100888122489；解繳款項中百元券21張，50元券11張，10元券15張）。要求：請幫助該公司填寫圖中的現(xiàn)金繳款單。五、簡答題（每小題5分，共10分）。1.支票遺失應如何處理？

2.印章遺失或需要更換預留銀行印鑒應如何處理？

試卷B答案

一、單項選擇題（每小題2分，共20分）1.A

2.D

3.B

4.C

5.A

6.B

7.B

8.A

9.A

10.A二、判斷題（每小題1分，共10分）1.√

2.

√

3.×

4.

√

5.√

6.×

7.

×

8.

√

9.√

10.

√三、多選題（每小題2分，共20分）1.CD

2.ABD

3.ABCD

4.AB

5.AB

6.BCD

7.AD

8.ABC

9.ACD

10.ACD四、實務題（共20分，每小題2分）略五、簡答題（共10分，每小題5分）1.答：已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請掛失;已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，可請求收款人協(xié)助防范。到開戶行申請掛失,填寫《支票掛失申請書》，載明申請人(權利人)名稱、支票喪失原因、支票種類、出票人戶名、賬