《出納理論與實(shí)務(wù)》 試卷及答案 共3套

單項(xiàng)選擇題（將下列各題中唯一一個符合題意的正確答案用英文大寫字母填入括號內(nèi)。每小題1分，共10分。多選、錯選或不選，均不得分）1、出納工作的基本原則是（

）

A、內(nèi)部牽制原則

B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

C、配比原則

D、實(shí)質(zhì)重于形式原則

2、同城和異地均可使用的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式有（

）

A、支票

B、匯兌

C、信用卡

D、托收承付

3、企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”由（

）按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。A.主管人員

B.出納人員

C.會計(jì)人員

D.經(jīng)辦人員4、現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)為（

）元。A.500

B.5

000

C.100

D.1

0005、每日應(yīng)將現(xiàn)金日記賬與（

）核對，做到賬款相符。A.庫存現(xiàn)金

B.現(xiàn)金總分類賬

C.收付款憑證

D.銀行存款日記賬6、支票的有限期限為（

）

A、15天

B、10天

C、30天

D、一個月7、下列不是我國現(xiàn)行貨幣面值的是（

）

A、100元

B、50元

C、20元

D、30元

8、阿拉伯?dāng)?shù)字1的中文大寫是（

）

A、壹

B、壺

C、貳

D、孛

9、人民幣的符號為（

）

A、￥

B、＄

C、￡

D、§

10、原始憑證的保管期限為（

）

A、10年

B、20年

C、5年

D、15年二、多項(xiàng)選擇題（每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將選定的答案用英文大寫字母填入括號內(nèi)。每小題2分，共20分。多選、少選、錯選或不選均不得分）

1、出納工作的職能是（

）

A、收付職能

B、反映職能

C、監(jiān)督職能

D、管理職能

2、單位銀行結(jié)算賬戶的種類有（

）

A、基本賬戶

B、一般賬戶

C、專用賬戶

D、臨時賬戶

3、下列屬于商業(yè)匯票的是（

）

A、銀行本票

B、銀行承兌匯票

B、銀行匯票

D、商業(yè)承兌匯票

4、記賬憑證的種類有（

）

A、現(xiàn)金憑證

B、收款憑證

C、付款憑證

D、轉(zhuǎn)賬憑證5、出納人員的配備形式有（

）

A、一人一崗

B、多人多崗

C、一人多崗

D、一崗多人

6、原始憑證的審核內(nèi)容主要包括（

）三個方面

A、真實(shí)性

B、完整性

C、程序性

D、合法性

7、出納人員的可以登記的賬簿有（

）

A、收入明細(xì)賬

B、總賬

C、庫存現(xiàn)金日記賬

D、銀行日記賬

8、

現(xiàn)金管理的原則為（

）

A、收付合法原則

B、收付兩清原則

C、錢賬分管原則

D、日清日結(jié)原則

9、賬簿按其性質(zhì)和用途分類，可分為（

）

A、日記賬

B、分類賬

C、備查賬

D、訂本賬

10、對賬的內(nèi)容為（

）

A、賬證核對

B、賬表核對

C、賬賬核對

D、賬款核對三、判斷題（對的在括號內(nèi)打“√”，錯的打“×”，每小題1分，共10分。不答、錯答不得分也不扣分）1、出納人員可以登記的賬簿為總賬

（）2、小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票

（

）3、清點(diǎn)核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔的，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)（

）4、出納人員在收取現(xiàn)金時，無論是什么款項(xiàng)都可以收取，不用對其合法性負(fù)責(zé)（）5、填寫支票的日期應(yīng)以阿拉伯?dāng)?shù)字填寫

（

）6、開具發(fā)票的時候應(yīng)在發(fā)票上蓋上發(fā)票專用章

（

）7、中國銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和使用。

（

）8、原始憑證要用藍(lán)色或黑色圓珠筆書寫，字跡清楚、規(guī)范。（

）9、信用卡是同城和異地均可使用的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

（

）10、支票是單位或個人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（

）四、實(shí)訓(xùn)分析題（共60分）1、迅華實(shí)業(yè)公司2016年2月份銀行存款日記賬賬面記錄和銀行對賬單分別見下表，請根據(jù)給出的資料填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表：（20分）

銀行存款日記賬2016年憑證銀行憑證摘要借方貸方余額月日字號名稱號數(shù)

期初余額603,877.0021收60#匯票6088#銷售產(chǎn)品105,687.00709,564.002付75#轉(zhuǎn)支2014#付購材料17,980.00691,584.005付76#轉(zhuǎn)支2015#付廣告費(fèi)78,000.00613,584.007付77#現(xiàn)付1018#支取現(xiàn)金5,000.00608,584.0010收80#轉(zhuǎn)支5001#收回貨款100,000.00708,584.0016收81#特轉(zhuǎn)4832#收到稅款返還20,000.00728,584.0025付80#匯票3187#購入設(shè)備100,000.00628,584.0028收90#委收8088#收回貨款150,000.00778,584.00本月合計(jì)375,687.00200,980.00778,584.00銀行存款對賬單

2016年2月28日幣種：人民幣

單位：元

網(wǎng)點(diǎn)號:0212[中國工商銀行共和支行]

戶名:迅華實(shí)業(yè)公司

賬號:987046147223115888

上頁余額:6038772016年交易代碼憑證種類憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額余額柜員號月日21匯票6088#收款105,687.0019322轉(zhuǎn)支2014#付貨款17,980.0019327現(xiàn)付1018#支取現(xiàn)金5,000.0019628轉(zhuǎn)支4019#付失業(yè)保險(xiǎn)金9,800.00193216委收8017#收貨款17,000.00195225匯票3187#付設(shè)備款100,000.00192228委收8088#收貨款150,000.00194可用余額:743784

銀行余額調(diào)節(jié)表單位年

月

日

單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬778584銀行對賬單余額743784

加：銀行已收企業(yè)未收

加：企業(yè)已收銀行未收

減：銀行已付企業(yè)未付減：企業(yè)已付銀行未付

調(diào)節(jié)后的銀行存款余額

調(diào)節(jié)后的銀行存款余額

2、用正確的方法大寫下列金額數(shù)字。（10分）

（1）￥40093.00

（2）￥7250.60

（3）￥13004.00

（4）￥100200.00

（5）￥15.06

（6）￥8600000.07

（7）￥300.00

怡景實(shí)業(yè)公司2016年9月30日新上任的出納陳景與原出納孫云辦理交接工作，主管會計(jì)孫莉進(jìn)行監(jiān)督，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金中8張100元，6張50元，10張20元，7張

10元，9張5元，15張2元，30張1元，18張5角，4張2角，8張1角。庫存現(xiàn)金移交表幣種：人民幣

移交日期

年

月

日

單位：元幣別數(shù)量（張）移交金額接交金額備注

合計(jì)

4、信瑞實(shí)業(yè)公司2016年8月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

8月1日

銀行承兌匯票800000元到期，但由于資本周轉(zhuǎn)原因，暫時無力償還

8月16日

發(fā)現(xiàn)7月東風(fēng)工廠償還的貨款6500元，在填制記賬憑證時，將金額誤記為5600元，少記了900元

8月19日

銷售貨物80000元，稅金13600元，已收回貨款并存入銀行

8月25日

提取備用金5000元

8月28日

還購材料欠款7800元請根據(jù)上述資料編寫會計(jì)分錄（15分）《出納崗位實(shí)務(wù)》期末試卷1參考答案一、單項(xiàng)選擇題（共20分）1、A

2、C

3、B

4、D

5、A

6、B

7、D

8、A

9、A

10、D二、多項(xiàng)選擇題（共20分）1

ABCD

2

ABCD

3

BD

4

BCD

5

ACD

6

ABD

7

CD

8

ABCD

9

ABC

10

ACD三、判斷題（共10分）1

×

2

×

3

√

4

×

5

×

6

√

7

×

8

×

9

√

10√四、綜合計(jì)算題（10分）

1、銀行余額調(diào)節(jié)表單位：遠(yuǎn)華實(shí)業(yè)公司

2016年02月28日

單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬778584銀行對賬單余額743784加：銀行已收企業(yè)未收17000加：企業(yè)已收銀行未收120000減：銀行已付企業(yè)未付9800減：企業(yè)已付銀行未付78000調(diào)節(jié)后的銀行存款余額785784調(diào)節(jié)后的銀行存款余額7857842、小寫金額大寫金額￥40093.00人民幣肆萬零玖拾叁元整￥7250.60人民幣柒仟貳佰伍拾元零陸角整￥13004.00人民幣壹萬叁仟零肆元整￥100200.00人民幣壹拾萬零貳佰元整￥15.06人民幣壹拾伍元零陸分￥8600000.07人民幣捌佰陸拾萬元零七分￥300.00人民幣叁佰元整庫存現(xiàn)金移交表

幣別數(shù)量（張）

移交金額

接交金額

備注

100

8

800

800

50

6

300

300

20

10

200

200

10

7

70

70

5

9

45

45

2

15

30

30

1

30

30

30

0.5

18

9

9

0.2

4

.08

0.8

0.1

8

.08

0.8

合計(jì)

1485.6

1485.6

4、（1）借

應(yīng)付票據(jù)

800000

貸

短期借款

800000

（2）

借

銀行存款

900

貸

應(yīng)收帳款

900

（3）

借

銀行存款

93600

貸

主營業(yè)務(wù)收入

80000

應(yīng)交稅金

13600

（4）

借

庫存現(xiàn)金

5000

貸

銀行存款

5000

（5）

借

應(yīng)付帳款

7800

貸

銀行存款

7800

《出納理論與實(shí)務(wù)》期末試卷（2）一、單項(xiàng)選擇題（將下列各題中唯一一個符合題意的正確答案用英文大寫字母填入括號內(nèi)。每小題2分，共20分。多選、錯選或不選，均不得分）1.簽發(fā)空頭支票按票面金額處以（

）但不低于（

）的罰款。A.2%

500元

B.5%

1000元

C.2%

1000元

D.5%

500元2.下列關(guān)于對外來發(fā)票出現(xiàn)錯誤金額的處理中，符合《中華人民共和國會計(jì)法》規(guī)定的是（

）。A.退回原出具單位，并由原出具單位重新開發(fā)票B.退回原出具單位，并由原出具單位劃線更正并加蓋公章C.接受單位直接更正，并要求原出具單位說明情況同時加蓋單位公章D.接受單位直接更正，并說明情況同時加蓋單位公章3.￥100009.00正確寫法是（

）。A.人民幣壹拾萬另玖元整

B.人民幣拾萬零玖元整C.人民幣壹拾萬零玖元整

D.人民幣壹拾萬零玖元4.按照現(xiàn)行會計(jì)制度的規(guī)定，下列票據(jù)中應(yīng)作為應(yīng)收票據(jù)核算的是（

）。A.支票

B.銀行本票

C.銀行匯票

D.商業(yè)匯票5.銀行本票付款期限為（

）。A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月6.票據(jù)記載事項(xiàng)，屬于可以更改的事項(xiàng)（

）。A.金額

B.收款人名稱

C.日期

D.用途7.將現(xiàn)金存入銀行時，一般應(yīng)編制（

）。A.現(xiàn)金收款憑證B.銀行收款憑證C.現(xiàn)金付款憑證D.銀行付款憑證8.對于銀行已入賬而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（

）。A.根據(jù)“銀行對賬單”入賬

B.根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”入賬C.根據(jù)對賬單和調(diào)節(jié)表自制憑證入賬

D.待有關(guān)結(jié)賬憑證到達(dá)后入賬9.我國企業(yè)出納實(shí)務(wù)中的現(xiàn)金是指（

）。A.庫存現(xiàn)金和銀行存款

B.庫存現(xiàn)金C.庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券

D.現(xiàn)金.銀行存款和其他貨幣資金10.在現(xiàn)金盤點(diǎn)中（

）是記錄盤點(diǎn)結(jié)果的書面證明，也是反映現(xiàn)金實(shí)存數(shù)的原始憑證。A.盤點(diǎn)單

B.實(shí)存賬存對比表

C.盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表

D.以上均是二、多項(xiàng)選擇題（每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將選定的答案用英文大寫字母填入括號內(nèi)。每小題2分，共20分。多選、少選、錯選或不選均不得分）1.根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中出納人員不得兼任的工作有（

）。A.登記費(fèi)用賬目B.登記債權(quán)債務(wù)賬目

C.保管會計(jì)檔案

D.稽核2.收款憑證的編號可分為（

）。A．現(xiàn)收

B.銀收

C.現(xiàn)付

D.銀付3.記賬時,要用(

)書寫。A.藍(lán)黑墨水筆

B.碳素墨水筆

C.圓珠筆

D.鉛筆4.下列事項(xiàng)屬于支票必須記載的事項(xiàng)的是（

）。A.

表明“支票”的字樣

B.

確定的金額

C.

收款人名稱

D.

付款人名稱5.銀行本票分為定額和不定額兩種，定額本票票面額有（

）。A.500

B.1000

C.2000

D.10000

6.人民幣硬幣有（

）等情形之一不宜流通。A.

穿孔裂口

B.

變形磨損C.

氧化

D.

文字、面額數(shù)字、圖案模糊不清7.出納辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須的“雙先制度”包括（

）。A.

收入現(xiàn)金先收款后記賬

B.

收入現(xiàn)金先記賬后收款

C.

付出現(xiàn)金先付款后記賬

D.付出現(xiàn)金先記賬后付款

8.出納預(yù)收現(xiàn)金貨款時，應(yīng)借記（

）賬戶，貸記（

）。A.庫存現(xiàn)金

B.預(yù)收賬款

C.主營業(yè)務(wù)收入

D.營業(yè)外收入9.開戶單位可以在下列哪些范圍內(nèi)使用現(xiàn)金（

）。A.

個人勞務(wù)報(bào)酬

B.

出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)

C.

職工工資.津貼

D.

向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款10.銀行承兌匯票到期，如果承兌申請人無能力支付票據(jù)款，應(yīng)由（

）。A.承兌銀行付款

B.購銷雙方自行處理C.可以延期付款

D.銀行代扣款并處以罰款三、判斷題（對的在括號內(nèi)打“√”，錯的打“×”，每小題1分，共10分。不答、錯答不得分也不扣分）1.將現(xiàn)金存銀行一般只填銀行收款憑證。（

）2．信用卡透支額，金卡最高不得超過5萬元，透支期限最長30天。（

）3．銀行匯票的金額起點(diǎn)為500元。（

）4.收入?yún)R繳賬戶可以支取現(xiàn)金。

（

）5.在填寫票據(jù)的出票日期時，應(yīng)將“1月12日”填寫成零壹月壹拾貳日。（

）6.人民幣100元票面正面左下角“100”字樣，與票面垂直角度觀察為綠色，傾斜一定角度則變?yōu)樗{(lán)色。（

）7.在20元人民幣正面左側(cè)空白處，迎光透視，可見立體感很強(qiáng)的水仙花水印。（

）8.企業(yè)支付現(xiàn)金必要時可以從企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支取現(xiàn)金（

）9.借款使用期限在一年內(nèi)（包括一年）為短期借款。（

）10.我國會計(jì)上所指的現(xiàn)金概念，是指廣義現(xiàn)金。（

）四、簡答題（15分）1.簡答會計(jì)六要素的基本內(nèi)容。（8分）簡答原始憑證的基本內(nèi)容。（7分）

五、實(shí)訓(xùn)分析題（35分）1.資料：欣欣有限責(zé)任公司2013年6月27日，向長城機(jī)械公司（建設(shè)銀行長城分行，賬號83512378926）購買甲產(chǎn)品6000臺，單位售價(jià)140元，增值稅142800元，全部款項(xiàng)共計(jì)982800元，當(dāng)即填寫轉(zhuǎn)賬支票，款項(xiàng)通過銀行支付。欣欣有限責(zé)任公司開戶行：建設(shè)銀行開發(fā)區(qū)支行，賬號83517756898）要求：填制轉(zhuǎn)賬支票.銀行進(jìn)賬單；編制會計(jì)分錄（長城機(jī)械公司存貨按實(shí)際成本法計(jì)價(jià)）。（20分）中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼8643025附加信息

出票日期：

收款人：

金額：

用途：

備注：

單位主管

會計(jì)

中

國

建

設(shè)

銀

行

轉(zhuǎn)賬支票

支票號碼

8643025出票日期

年

月

日

開戶行名稱：收款人：

簽發(fā)人賬號：人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分

用途：

上列款項(xiàng)從我賬戶內(nèi)支付

出票人蓋章

復(fù)核

記賬

出票人全

稱收款人全

稱

賬

號賬

號

開戶銀行開戶銀行

金額人民幣（大寫）億千百十萬千百十元角分票據(jù)種類票據(jù)張數(shù)開戶銀行簽章票據(jù)號碼

復(fù)核

記賬2.資料：錯賬更正，出納員李麗麗在2013年6月30日在與銀行對賬單核對時發(fā)現(xiàn)下列幾筆錯賬：（1）6月24日，開出現(xiàn)金支票780元，車間購買辦公用品。原編制的記賬憑證為：借：管理費(fèi)用

780

貸：庫存現(xiàn)金

780（2）6月27日，開出轉(zhuǎn)賬支票1780元，購買材料。原編制的記賬憑證為：借：原材料

1870

貸：銀行存款

1870（3）6月30日，燕敏預(yù)借差旅費(fèi)3650元。原編制的記賬憑證為：借：其他應(yīng)收款——張三

3560

貸：庫存現(xiàn)金

3560要求：根據(jù)上述資料，區(qū)別錯賬性質(zhì)，采用適當(dāng)?shù)姆椒ńo予更正（15分）

《出納崗位實(shí)務(wù)》期末試卷2參考答案

一、單項(xiàng)選擇題（共20分）1.C

2.A

3.C

4.D

5.B

6.D

7.C

8.D

9.B

10.A二、多項(xiàng)選擇題（共20分）1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABCD

5.BD

6.ABCD

7.AD8.AB

9.ABCD

10.AD三、判斷題（共10分）1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.×

9.×

10.√四.簡答題（共15分）1.簡答會計(jì)六要素的基本內(nèi)容。（8分）答：會計(jì)要素又稱財(cái)務(wù)報(bào)表要素，是對會計(jì)對象按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)所作的基本分類，是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的基本構(gòu)件?！镀髽I(yè)會計(jì)準(zhǔn)則--基本準(zhǔn)則》將會計(jì)要素分為六項(xiàng)，即資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤。前三項(xiàng)用于反映財(cái)務(wù)狀況，也稱資產(chǎn)負(fù)債表要素；后三項(xiàng)用于反映經(jīng)營成果，又稱利潤表要素。（1）資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。（2）負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。（3）所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。公司的所有者權(quán)益又稱為股東權(quán)益。（4）收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻摹?dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。（5）費(fèi)用是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。（6）利潤是指企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，利潤包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失等。2.簡答原始憑證的基本內(nèi)容。（7分）答：原始憑證是會計(jì)核算的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，是記賬的原始依據(jù)，所以各種原始憑證都必須具備一些基本內(nèi)容，具有一些基本要素，原始憑證所包含的基本內(nèi)容也稱原始憑證要素。這些基本要素主要包括以下幾個方面：（1）原始憑證的名稱及編號：標(biāo)明原始憑證所記錄業(yè)務(wù)內(nèi)容的種類，反映原始憑證的作用。如“發(fā)貨票”“入庫單”等。一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以注明作報(bào)銷憑證的發(fā)票聯(lián)或收據(jù)聯(lián)作為依據(jù)。原始憑證應(yīng)連續(xù)編號，以有利于查對核實(shí)。（2）填制原始憑證的日期：填制原始憑證的日期一般是業(yè)務(wù)發(fā)生或完成的日期。如果在業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時，因各種原因未能及時填制原始憑證的，應(yīng)以實(shí)際填制日期為準(zhǔn)。（3）接受原始憑證的單位名稱：即原始憑證的“抬頭”，是指發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的對方單位。將接受憑證單位與填制憑證單位或填制人相聯(lián)系，標(biāo)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。（4）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容主要是表明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目、名稱、規(guī)格及有關(guān)的附注說明。（5）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的數(shù)量、計(jì)量單位、單價(jià)和金額總量：這是與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的定量說明，是原始憑證的核心。（6）填制原始憑證的單位名稱或者填制人的姓名：填制的單位名稱或填制人的姓名，便于稅務(wù)局、財(cái)政局、有關(guān)人員和部門查閱；填制人姓名說明是誰填制的，可以看出填制人是誰，明確填制人的責(zé)任。（7）經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員的簽名或者蓋章：明確經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員的簽名或者蓋章，以此明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。五、實(shí)訓(xùn)分析題（共35分）1.解析填制銀行進(jìn)賬單、轉(zhuǎn)賬支票；編制會計(jì)分錄（長城機(jī)械公司存貨按實(shí)際成本法計(jì)價(jià)）。（20分）中國建設(shè)銀行

進(jìn)賬單（回單）2013年6月27日出票人全稱欣欣有限責(zé)任公司收款人全

稱長城機(jī)械公司賬號83517756898賬

號83512378926開戶銀行建設(shè)銀行開發(fā)區(qū)支行開戶銀行建設(shè)銀行長城分行金額人民幣（大寫）玖拾捌萬貳仟捌佰元整億千百十萬千百十元角分

￥98280000票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬支票票據(jù)張數(shù)1

開戶銀行簽章票據(jù)號碼8643025

復(fù)核

記賬

中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼8643025

附加信息

出票日期：2013年6月27日收款人：長城機(jī)械公司

金額：982800.00

用途：購買原材料

備注：

單位主管

會計(jì)

中國建設(shè)銀行

轉(zhuǎn)賬支票

支票號碼

8643025

出票日期貳零壹叁年零陸月貳拾柒日

開戶行名稱：建設(shè)銀行開發(fā)區(qū)支行收款人：長城機(jī)械公司

簽發(fā)人賬號：83517756898人民幣玖拾捌萬貳仟捌佰元整（大寫）千百十萬千百十元角分

￥98280000用途：購買原材料

上列款項(xiàng)從我賬戶內(nèi)支付

出票人蓋章

（略）

復(fù)核

記賬

會計(jì)分錄：借：在途物資

840000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

142800

貸：銀行存款

982800

2．（1）采用紅字更正法（會計(jì)科目有誤的行為）（2）采用紅字更正法（所記的金額大于應(yīng)記的行為）（3）補(bǔ)充登記法具體更正內(nèi)容及方法見教材學(xué)習(xí)情境五（15分）出納理論與實(shí)務(wù)試卷三

一、單項(xiàng)選擇題（將下列各題中唯一一個符合題意的正確答案用英文大寫字母填入括號內(nèi)。每小題2分，共20分。多選、錯選或不選，均不得分）1.支票的提示付款期限為自出票日起（

）內(nèi)。A.7日

B.10日

C.1個月

D.3個月2.在填制支票時，￥1

516.54的大寫金額為（

）。A.人民幣壹仟伍佰壹拾陸元伍角肆分B.人民幣壹仟伍佰拾陸元伍角肆分整

C.人民幣壹仟伍佰壹拾陸元伍角肆分整D.人民幣壹仟伍佰拾陸元伍角肆分3.欣欣公司出納人員張洛于2014年2月10日簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬日期填寫正確的是（

）。A.貳零壹零年貳月拾日

B.貳零壹肆年零貳月壹拾日

C.貳零壹零年零貳月零壹拾日

D.貳零壹零年貳月壹拾日4.不論單位還是個人都不能簽發(fā)（

）。A.現(xiàn)金支票

B.轉(zhuǎn)賬支票

C.普通支票

D.空頭支票5.只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬的支票是（

）。A.現(xiàn)金支票

B.轉(zhuǎn)賬支票

C.普通支票

D.劃線支票6.出納人員根據(jù)收款憑證收款或付款憑證付款后，為避免重收重付時，應(yīng)（

）。A.在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記B.由收款人員或付款人員在憑證上登記金額C.由出納人員在備查簿登記D.由出納人員在憑證上劃線注銷7.企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”由（

）按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。A.主管人員

B.出納人員

C.會計(jì)人員

D.經(jīng)辦人員8.現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)為（

）元。A.500

B.5

000

C.100

D.1

0009.每日應(yīng)將現(xiàn)金日記賬與（

）核對，做到賬款相符。A.庫存現(xiàn)金

B.現(xiàn)金總分類賬

C.收付款憑證

D.銀行存款日記賬10.出納員負(fù)責(zé)辦理（

）。A.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)

B.會計(jì)檔案保管

C.單證管理

D.稽核二、多項(xiàng)選擇題（每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將選定的答案用英文大寫字母填入括號內(nèi)。每小題2分，共20分。多選、少選、錯選或不選均不得分）

1.出納工作的職能是（

）。

A.收付職能

B.反映職能

C.監(jiān)督職能

D.管理職能2.單位銀行結(jié)算賬戶的種類有（

）。A.基本賬戶

B.一般賬戶

C.專用賬戶

D.臨時賬戶3.出納人員的配備形式有（

）。

A.一人一崗

B.多人多崗

C.一人多崗

D.一崗多人4.出納人員的可以登記的賬簿有（

）。A.收入明細(xì)賬

B.總賬

C.現(xiàn)金日記賬

D.銀行存款日記賬5.現(xiàn)金管理的原則為（

）。A.收付合法原則

B.收付兩清原則C.錢賬分管原則D.日清日結(jié)原則6.會計(jì)核算的基本前提，也稱會計(jì)假設(shè),包括（

）。A.會計(jì)主體

B.持續(xù)經(jīng)營

C.會計(jì)分期

D.貨幣計(jì)量7.企業(yè)會計(jì)憑證處理過程中,憑證簽章的目的是（

）。A.事后明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任

B.表明業(yè)務(wù)完成程度C.僅做標(biāo)記

D.給客戶的承諾8.賬簿按用途可劃分為（

）。A.卡片賬

B.序時賬

C.總分類賬

D.明細(xì)分類賬

9.銀行支付結(jié)算方式有（

）。A.支票

B.銀行本票

C.商業(yè)匯票

D.發(fā)票10.記賬憑證必須具備的基本內(nèi)容有（

）。A.記賬憑證的名稱

B.填制日期和編號C.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明

D.會計(jì)分錄三、判斷題（對的在括號內(nèi)打“√”，錯的打“×”，每小題1分，共10分。不答、錯答不得分也不扣分）1.出納人員可以登記的賬簿為總賬。（

）2.清點(diǎn)核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔的，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。（

）3.填寫支票的日期應(yīng)以阿拉伯?dāng)?shù)字填寫。（

）

4.中國銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和使用。（

）

5.借貸記賬法試算平衡的理論依據(jù)是復(fù)式記賬原理。（

）

6.企業(yè)一定期間的經(jīng)營成果就是利潤。（

）7.財(cái)務(wù)部門是企業(yè)中一個重要的監(jiān)督部門,而不是服務(wù)部門。（

）8.企業(yè)辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)應(yīng)“先付款后記賬”。（

）9.用來反映業(yè)務(wù)事實(shí)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、進(jìn)行事后監(jiān)督的依據(jù)是賬簿。（

）

10.票據(jù)貼現(xiàn)的實(shí)質(zhì)是票據(jù)買賣所形成的資金融通。（

）四、簡答題（共10分）1.平衡的科目匯總表是否說明當(dāng)天賬務(wù)處理完全正確？為什么？（5分）

2.企業(yè)在憑證處理過程中是如何體現(xiàn)“不墊款原則”的？（5分）五、實(shí)訓(xùn)分析題（共40分）1.資料：請按照題意做下列各題：（14分）（1）￥40093.00

（2）￥7250.60

（3）￥13004.00

（4）￥100200.00

（5）￥15.06

（6）￥8600000.07

（7）￥300.00

要求：對上述小寫數(shù)字按照漢字大寫數(shù)字書寫標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行漢字大寫數(shù)字的書寫訓(xùn)練。（10分）2.請列出至少三種辨別人民幣100元方法?（6分）3.資料：欣欣公司2014年1月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（20分）（1）1月4日，購入A、B兩種材料，貨款共計(jì)50

000元，其中A材料30

000元，B材料20

000元，貨款已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫。（2）1月5日，售出甲產(chǎn)品180件，每件售價(jià)300元，共計(jì)54

000元，貨款當(dāng)即存入銀行存款賬戶。（3）1月7日，收到前進(jìn)工廠上月所欠購貨款123

400元，存入銀行存款賬戶。（4）1月8日，廠部職工李麗因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)1

500元，以現(xiàn)金付訖。（5）1月10日，以銀行存款支付以前欠泰和公司的購貨款55

000元。（6）1月14日，向銀行提取現(xiàn)金51

200元，以備發(fā)放工資。（7）1月15日，以現(xiàn)金支付職工本月工資51

200元。（8）1月17日，收到12日銷售甲產(chǎn)品的貨款30

000元，存入銀行存款賬戶。（9）1月20日，以現(xiàn)金支付甲產(chǎn)品的廣告費(fèi)640元。（10）1月26日，以現(xiàn)金支付廠部辦公用品費(fèi)180元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)