企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度(7篇)

71第一章總則第一章總則企業(yè)。企業(yè)。信用證存款等〕。信用證存款等〕?；藛T負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支打算和審核治理工作。稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支打算和審核治理工作。其次章總公司資金打算把握其次章總公司資金打算把握統(tǒng)籌安排、宏觀把握”。統(tǒng)籌安排、宏觀把握”。第五條各所屬企業(yè)必需于每年12第五條各所屬企業(yè)必需于每年12月底前將各自下年度用款打算上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年底依據(jù)總公司下年進(jìn)展打算及資金狀況進(jìn)展統(tǒng)籌安后下達(dá)。并在實(shí)際工作中把握、監(jiān)視資金打算的執(zhí)行狀況。并在實(shí)際工作中把握、監(jiān)視資金打算的執(zhí)行狀況。樂觀籌措”的方法。樂觀籌措”的方法?！惨弧场惨弧?0005〔二〕〔二〕100010〔三〕在手續(xù)齊全的狀況下，開信用證須提前3〔三〕在手續(xù)齊全的狀況下，開信用證須提前3務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。〔四〕辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部?！菜摹侈k理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。10責(zé)，責(zé)，第三章現(xiàn)金治理第三章現(xiàn)金治理第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：退回現(xiàn)金等?！捕持С龇秶骸捕持С龇秶?、職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出。1、職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出。2、出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)。2、出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)。3、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。3、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。4、發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。4、發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。對方當(dāng)?shù)赜刑貏e狀況等，必需使用現(xiàn)金結(jié)算的。6、中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。6、中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。準(zhǔn)打算調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支付。準(zhǔn)打算調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支付。第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的治理第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的治理〔一〕現(xiàn)金收入的治理〔一〕現(xiàn)金收入的治理1、無論是否簽合同、協(xié)議，公司的全部現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必需連同收款〕如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門不1、無論是否簽合同、協(xié)議，公司的全部現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必需連同收款〕如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。〔發(fā)票或收據(jù)支出憑單〕送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用?！捕超F(xiàn)金支出的治理〔二〕現(xiàn)金支出的治理1、預(yù)算內(nèi)零星選購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表〔代借款單〕，寫明專業(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。1、預(yù)算內(nèi)零星選購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表〔代借款單〕，寫明專業(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。2、預(yù)算內(nèi)常常性費(fèi)用支出〔辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等〕，無預(yù)部經(jīng)理簽字辦理。2、預(yù)算內(nèi)常常性費(fèi)用支出〔辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等〕，無預(yù)部經(jīng)理簽字辦理。3、預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算治理方法3、預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算治理方法執(zhí)行。執(zhí)行。1515不許借款，由該部門經(jīng)理代借。555000轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中〔不能使用信用卡的城市例外〕。第四章銀行收支結(jié)算治理第四章銀行收支結(jié)算治理用證結(jié)算方式。用證結(jié)算方式。第十四條銀行結(jié)算資金治理第十四條銀行結(jié)算資金治理〔一〕銀行結(jié)算收入的治理?！惨弧炽y行結(jié)算收入的治理。1、通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)展會(huì)計(jì)處理。1、通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)展會(huì)計(jì)處理。2、由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交主管會(huì)計(jì)處理。2、由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交主管會(huì)計(jì)處理。3、業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。3、業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。4、信用證結(jié)算按我公司〔迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)治理規(guī)定〕中的有關(guān)規(guī)定辦理。4、信用證結(jié)算按我公司〔迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)治理規(guī)定〕中的有關(guān)規(guī)定辦理?！捕炽y行結(jié)算支出的治理〔二〕銀行結(jié)算支出的治理1、依據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要1、依據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意見后簽報(bào)。司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意見后簽報(bào)。2、日常選購物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。2、日常選購物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。3、嚴(yán)格把握簽發(fā)空白支票，如因特別狀況確需簽發(fā)，必需在支票上寫明收開出。3、嚴(yán)格把握簽發(fā)空白支票，如因特別狀況確需簽發(fā)，必需在支票上寫明收開出。4、專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支查詢。4、專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支查詢。5、一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反響，財(cái)務(wù)部門停頓對該部門簽發(fā)的支票。5、一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反響，財(cái)務(wù)部門停頓對該部門簽發(fā)的支票。第五章報(bào)帳銷帳第五章報(bào)帳銷帳〔發(fā)〔發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等〕在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳。總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽?？偣靖笨偨?jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。內(nèi)。內(nèi)。第六章附敗第六章附敗第十八條本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第十八條本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。2一、財(cái)務(wù)治理制度一、財(cái)務(wù)治理制度遵章守法，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。遵章守法，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金運(yùn)作的狀況、治理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告。2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金運(yùn)作的狀況、治理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告。3、負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，依據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情作出書面報(bào)告送總經(jīng)理。3、負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，依據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情作出書面報(bào)告送總經(jīng)理。4、治理和把握各部門編制收支打算，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，化狀況向總經(jīng)理匯報(bào)。4、治理和把握各部門編制收支打算，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，化狀況向總經(jīng)理匯報(bào)。5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則準(zhǔn)時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則準(zhǔn)時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。6、每月按時(shí)向各商鋪收取租金及治理費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠繳治理費(fèi)情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。6、每月按時(shí)向各商鋪收取租金及治理費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠繳治理費(fèi)情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。7、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更的資金 7、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更的資金 ，保障資產(chǎn)的更換代。8、對公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報(bào)銷。8、對公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報(bào)銷。二、會(huì)計(jì)核算治理制度二、會(huì)計(jì)核算治理制度1、承受借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的本錢、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。1、承受借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的本錢、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出);支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出);支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。331112314、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣;會(huì)計(jì)記錄的文字均使用中文;會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。4、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣;會(huì)計(jì)記錄的文字均使用中文;會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。5、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的編制，必需5、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的編制，必需6、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立檔閱，報(bào)董事會(huì)和財(cái)政部門批準(zhǔn)后銷毀。6、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立檔閱，報(bào)董事會(huì)和財(cái)政部門批準(zhǔn)后銷毀。三、現(xiàn)金治理制度三、現(xiàn)金治理制度1、依據(jù)物業(yè)治理公司治理業(yè)務(wù)的需要，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，殊狀況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。1、依據(jù)物業(yè)治理公司治理業(yè)務(wù)的需要，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，殊狀況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。2、現(xiàn)金的使用范圍:2、現(xiàn)金的使用范圍:2、12、12、22、2款項(xiàng);2、32、3(￥1003、不準(zhǔn)單位之間和個(gè)人因私借用備用金。3、不準(zhǔn)單位之間和個(gè)人因私借用備用金。4、不準(zhǔn)利用治理公司銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金。4、不準(zhǔn)利用治理公司銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金。5、不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。5、不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。于零星選購，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重申請配備。四、支票治理制度四、支票治理制度票者必需在開出支票五天內(nèi)報(bào)帳。票者必需在開出支票五天內(nèi)報(bào)帳。2、支票金額起點(diǎn)為人民幣1002、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必需有收款人名稱、出票日3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必需有收款人名稱、出票日3第一章總則第一章總則財(cái)經(jīng)法規(guī)的有效實(shí)施，結(jié)合本公司實(shí)際狀況，特制定本公司財(cái)經(jīng)法規(guī)的有效實(shí)施，結(jié)合本公司實(shí)際狀況，特制定本公司財(cái)務(wù)治理制度。財(cái)務(wù)治理制度。題，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)展。題，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)展。第三條認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)制度，執(zhí)行的公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)為公司更好地進(jìn)展，奠定堅(jiān)實(shí)的治理根底。第三條認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)制度，執(zhí)行的公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)為公司更好地進(jìn)展，奠定堅(jiān)實(shí)的治理根底。其次章財(cái)務(wù)治理的職能、任務(wù)其次章財(cái)務(wù)治理的職能、任務(wù)第四條財(cái)務(wù)治理的職能第四條財(cái)務(wù)治理的職能分為：分為：1、資產(chǎn)及負(fù)債治理：資產(chǎn)負(fù)債治理是財(cái)務(wù)治理的核心問題，具體包括固定計(jì)價(jià)、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式治理。1、資產(chǎn)及負(fù)債治理：資產(chǎn)負(fù)債治理是財(cái)務(wù)治理的核心問題，具體包括固定計(jì)價(jià)、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式治理。2、收入費(fèi)用治理：包括收入確實(shí)定、核算的方法以及直接、間接、期間費(fèi)用的核算和治理。2、收入費(fèi)用治理：包括收入確實(shí)定、核算的方法以及直接、間接、期間費(fèi)用的核算和治理。3、利潤的治理：包括利潤核算和安排等方面內(nèi)容。3、利潤的治理：包括利潤核算和安排等方面內(nèi)容。44做好公司的資本運(yùn)營，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟(jì)效益顯著提高。做好公司的資本運(yùn)營，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟(jì)效益顯著提高。第五條財(cái)務(wù)治理的任務(wù)：第五條財(cái)務(wù)治理的任務(wù)：1、選擇籌資渠道，降低資金本錢1、選擇籌資渠道，降低資金本錢立科學(xué)合理的資金構(gòu)造。立科學(xué)合理的資金構(gòu)造。2、用好各項(xiàng)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。2、用好各項(xiàng)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。各項(xiàng)資產(chǎn)得以科學(xué)運(yùn)行。各項(xiàng)資產(chǎn)得以科學(xué)運(yùn)行。3、降低本錢費(fèi)用，增加公司盈利3、降低本錢費(fèi)用，增加公司盈利進(jìn)公司改善經(jīng)營治理。進(jìn)公司改善經(jīng)營治理。4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財(cái)務(wù)制度，檢查監(jiān)視財(cái)務(wù)紀(jì)律。4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財(cái)務(wù)制度，檢查監(jiān)視財(cái)務(wù)紀(jì)律。企業(yè)財(cái)務(wù)治理規(guī)章制度企業(yè)財(cái)務(wù)治理規(guī)章制度7一、總則一、總則依照本制度開展工作。財(cái)務(wù)部總監(jiān)對部門人員進(jìn)展考核和治理。依照本制度開展工作。財(cái)務(wù)部總監(jiān)對部門人員進(jìn)展考核和治理。二、部門職能二、部門職能作。作。三、財(cái)務(wù)部人員職責(zé)三、財(cái)務(wù)部人員職責(zé)1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的賬簿治理體制和財(cái)務(wù)核算體系。1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的賬簿治理體制和財(cái)務(wù)核算體系。2、健全財(cái)務(wù)治理制度，編制財(cái)務(wù)打算，加強(qiáng)經(jīng)營核算治理。2、健全財(cái)務(wù)治理制度，編制財(cái)務(wù)打算，加強(qiáng)經(jīng)營核算治理。334、準(zhǔn)時(shí)準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)治理者供給牢靠的會(huì)計(jì)信息。4、準(zhǔn)時(shí)準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)治理者供給牢靠的會(huì)計(jì)信息。5、編制記賬憑證和各類報(bào)表，妥當(dāng)治理睬計(jì)賬冊檔案。5、編制記賬憑證和各類報(bào)表，妥當(dāng)治理睬計(jì)賬冊檔案。6、負(fù)責(zé)公司職工的勞開工資、職工福利的發(fā)放。6、負(fù)責(zé)公司職工的勞開工資、職工福利的發(fā)放。7、負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷，進(jìn)展本錢把握治理。7、負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷，進(jìn)展本錢把握治理。8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，準(zhǔn)時(shí)做好納稅申報(bào)工作。8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，準(zhǔn)時(shí)做好納稅申報(bào)工作。9、進(jìn)展公司內(nèi)部把握制度設(shè)計(jì)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作。9、進(jìn)展公司內(nèi)部把握制度設(shè)計(jì)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作。10、編制各種打算統(tǒng)計(jì)報(bào)表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作。10、編制各種打算統(tǒng)計(jì)報(bào)表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作。四、業(yè)務(wù)流程四、業(yè)務(wù)流程4.1.銀行存款付款把握流程4.1.銀行存款付款把握流程4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程4.3.費(fèi)用報(bào)銷治理流程4.3.費(fèi)用報(bào)銷治理流程4.4.付款流程4.4.付款流程4.5.應(yīng)收賬款治理流程4.5.應(yīng)收賬款治理流程4.6.存貨審計(jì)流程4.6.存貨審計(jì)流程4.7.收入審計(jì)流程4.7.收入審計(jì)流程4.8.貨幣資金審計(jì)流程4.8.貨幣資金審計(jì)流程4.9.本錢審計(jì)流程4.9.本錢審計(jì)流程4.10.利潤審計(jì)流程4.10.利潤審計(jì)流程4.114.11五、相關(guān)制度標(biāo)準(zhǔn)五、相關(guān)制度標(biāo)準(zhǔn)5.1.費(fèi)用報(bào)銷治理標(biāo)準(zhǔn)5.1.費(fèi)用報(bào)銷治理標(biāo)準(zhǔn)1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的狀況，需由對方出具收款證明。2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的狀況，需由對方出具收款證明。3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到4、全部日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房治理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷4、全部日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房治理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷5.2.轉(zhuǎn)賬支票治理標(biāo)準(zhǔn)5.2.轉(zhuǎn)賬支票治理標(biāo)準(zhǔn)1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項(xiàng)得憑證，是同城結(jié)算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項(xiàng)得憑證，是同城結(jié)算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項(xiàng)結(jié)算，一般狀況下都必需承受銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、和原始憑2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、和原始憑證的金額完全全都。證的金額完全全都。3、財(cái)務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必需看清楚資金，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)出借給任何外單位使用。3、財(cái)務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必需看清楚資金，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)出借給任何外單位使用。4、為了把握銀行存儲(chǔ)狀況，財(cái)務(wù)部必需定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強(qiáng)資金調(diào)度。4、為了把握銀行存儲(chǔ)狀況，財(cái)務(wù)部必需定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強(qiáng)資金調(diào)度。5.3.會(huì)計(jì)檔案治理標(biāo)準(zhǔn)5.3.會(huì)計(jì)檔案治理標(biāo)準(zhǔn)1、公司依據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。1、公司依據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。22`得寫錯(cuò)別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要照實(shí)填寫姓名。33發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔治理。4際工作中起標(biāo)準(zhǔn)、指導(dǎo)作用。際工作中起標(biāo)準(zhǔn)、指導(dǎo)作用。第一章、總則第一章、總則際狀況，特制定本制度。際狀況，特制定本制度。其次條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。其次條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財(cái)務(wù)治理的根本任務(wù)和方法：第三條財(cái)務(wù)治理的根本任務(wù)和方法：提高公司經(jīng)濟(jì)效益。提高公司經(jīng)濟(jì)效益。的打算、把握、核算、分析和考核工作。的打算、把握、核算、分析和考核工作?！踩臣訌?qiáng)財(cái)務(wù)核算的治理，以提高會(huì)計(jì)資訊的準(zhǔn)時(shí)性和準(zhǔn)確性?！踩臣訌?qiáng)財(cái)務(wù)核算的治理，以提高會(huì)計(jì)資訊的準(zhǔn)時(shí)性和準(zhǔn)確性。查。查?！参濉嘲雌诰幹聘黝悤?huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)，做好分析、考核工作?！参濉嘲雌诰幹聘黝悤?huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)，做好分析、考核工作。按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司隱秘。按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司隱秘。其次章、財(cái)務(wù)治理的根底工作其次章、財(cái)務(wù)治理的根底工作項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不行缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不行缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。進(jìn)展，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑全都，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相全都。進(jìn)展，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑全都，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相全都。事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會(huì)計(jì)人員依據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容承受定期對會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位相符、賬實(shí)相符、賬表相符。第九條會(huì)計(jì)人員依據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容承受定期對會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位相符、賬實(shí)相符、賬表相符。交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。5第一章總則第一章總則的作用，特制定本規(guī)定。的作用，特制定本規(guī)定。其次條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：其次條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：務(wù)制度。務(wù)制度。反映、分析財(cái)務(wù)打算的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)視財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行狀況。反映、分析財(cái)務(wù)打算的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)視財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行狀況。司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理安排公司收入，準(zhǔn)時(shí)完成需要上交的稅收及治理費(fèi)用。(五)合理安排公司收入，準(zhǔn)時(shí)完成需要上交的稅收及治理費(fèi)用。法規(guī)的變化，有效標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)工作，準(zhǔn)時(shí)供給財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。法規(guī)的變化，有效標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)工作，準(zhǔn)時(shí)供給財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。(七)完成公司交給的其他工作。(七)完成公司交給的其他工作。第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。其次章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)其次章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的以下工作：第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的以下工作：開拓財(cái)源，有效地使用資金;開拓財(cái)源，有效地使用資金;部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;總經(jīng)理提出合理化建議?？偨?jīng)理提出合理化建議。(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：帳目清楚，按期報(bào)帳。帳目清楚，按期報(bào)帳。挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。(三)妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。(三)妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是：第七條出納的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金治理制度。(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金治理制度。認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。方可生效。方可生效。(五)樂觀協(xié)作銀行做好對帳、報(bào)帳工作。(五)樂觀協(xié)作銀行做好對帳、報(bào)帳工作。(六)協(xié)作會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。(六)協(xié)作會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)治理制度。(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)治理制度。項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。無誤。無誤。問題，積存證據(jù)。問題，積存證據(jù)。(五)訂正財(cái)務(wù)工作中的過失弊端，標(biāo)準(zhǔn)公司的經(jīng)濟(jì)行為。(五)訂正財(cái)務(wù)工作中的過失弊端，標(biāo)準(zhǔn)公司的經(jīng)濟(jì)行為。(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中消滅問題產(chǎn)生的緣由提出改進(jìn)建議和措施。(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中消滅問題產(chǎn)生的緣由提出改進(jìn)建議和措施。(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第三章財(cái)務(wù)工作治理第三章財(cái)務(wù)工作治理第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必需在記帳憑證上簽字。的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必需在記帳憑證上簽字。帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。關(guān)部門。關(guān)部門。務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。第十四條財(cái)務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)視。第十四條財(cái)務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)視。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并懇求查明緣由，作出處理?；蛑鞴芨笨偨?jīng)理書面報(bào)告，并懇求查明緣由，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。記工作。記工作。報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第四章支票治理第四章支票治理填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。其次十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(購置物品及登記簿上注銷。其次十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(購置物品及登記簿上注銷。理。理。現(xiàn)金借款治理規(guī)定執(zhí)行?，F(xiàn)金借款治理規(guī)定執(zhí)行。凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。其次十三條凡其次十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。權(quán)可托付其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。權(quán)可托付其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第五章現(xiàn)金治理第五章現(xiàn)金治理其次十五條公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：其次十五條公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;(二)個(gè)人勞務(wù)酬勞;(二)個(gè)人勞務(wù)酬勞;(三)出差人員必需攜帶的差旅費(fèi);(三)出差人員必需攜帶的差旅費(fèi);(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。限額的局部，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。限額的局部，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。用品、勞保、福利及其他工作用品必需實(shí)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。用品、勞保、福利及其他工作用品必需實(shí)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。其次十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為其次十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額局部應(yīng)存入銀行。因特別狀況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。因特別狀況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。出納支付現(xiàn)金。出納支付現(xiàn)金。數(shù)量無誤，填制記帳憑證。數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月供給的核發(fā)工資人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)展帳務(wù)處理。第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月供給的核發(fā)工資人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)展帳務(wù)處理。辦理睬計(jì)核算手續(xù)。辦理睬計(jì)核算手續(xù)。人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第六章會(huì)計(jì)檔案治理第六章會(huì)計(jì)檔案治理有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第七章懲罰方法第七章懲罰方法1—3(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;(六)保存帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;(六)保存帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲罰的。(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲罰的。第四十三條消滅以下狀況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。第四十三條消滅以下狀況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)峻混亂的;(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)峻混亂的;(二)拒絕供給或供給虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;(二)拒絕供給或供給虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;(三)偽造、變造、謊報(bào)、消滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;(三)偽造、變造、謊報(bào)、消滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露隱秘及貪污挪用公司款項(xiàng)的;(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露隱秘及貪污挪用公司款項(xiàng)的;(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益患病損失的;(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益患病損失的;(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)峻錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)峻錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第八章附則第八章附則(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則(三)會(huì)計(jì)核算根底工作標(biāo)準(zhǔn)(三)會(huì)計(jì)核算根底工作標(biāo)準(zhǔn)(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)治理制度(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)治理制度第四十四條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四十四條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四十五條本規(guī)定自公布之日起生效試行。第四十五條本規(guī)定自公布之日起生效試行。6第一節(jié)總則第一節(jié)總則11體狀況，制定本制度。22經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張鋪張和一切不必要的開支，降低消耗，增加積存。44〔含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)〕的財(cái)務(wù)工作，都必需執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。其次節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員其次節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員55的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。6公司設(shè)打算財(cái)務(wù)部。打算財(cái)務(wù)部設(shè)部長、副部長。公司設(shè)打算財(cái)務(wù)部。打算財(cái)務(wù)部設(shè)部長、副部長。下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長、副部長下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長、副部長打算財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，依據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。打算財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，依據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。77務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)?？倳?huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：1.1.進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；2.2.出評(píng)估意見；3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；6.監(jiān)視全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)治理和活動(dòng)；6.監(jiān)視全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)治理和活動(dòng)；7.7.的事項(xiàng)；準(zhǔn)后執(zhí)行；準(zhǔn)后執(zhí)行；10.10.100負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員進(jìn)展領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)視。99主持公司的財(cái)務(wù)工作。打算財(cái)務(wù)部部長的主要職責(zé)是：打算財(cái)務(wù)部部長的主要職責(zé)是：1.1.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的打算，把握和降低公司的經(jīng)營成事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的打算，把握和降低公司的經(jīng)營成事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；4.4.公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；5.幫助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；5.幫助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；6.參與公司發(fā)工程、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性爭論。6.參與公司發(fā)工程、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性爭論。101111工作。財(cái)務(wù)部部長的主要職責(zé)是：1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；考核打算執(zhí)行狀況，定期供給數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；考核打算執(zhí)行狀況，定期供給數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性爭論；3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性爭論；4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、打算，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、打算，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；單證，杜絕貪污、鋪張及不合理開支。單證，杜絕貪污、鋪張及不合理開支。1213作。作。1414和嚴(yán)格監(jiān)視各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。清月潔，按期報(bào)帳。清月潔，按期報(bào)帳。151616級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。的財(cái)會(huì)人員進(jìn)展打擊報(bào)復(fù)。公司對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表揚(yáng)或嘉獎(jiǎng)。的財(cái)會(huì)人員進(jìn)展打擊報(bào)復(fù)。公司對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表揚(yáng)或嘉獎(jiǎng)。17接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。了事項(xiàng)等。了事項(xiàng)等。進(jìn)展監(jiān)交；打算財(cái)務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理睬同總會(huì)計(jì)師進(jìn)展監(jiān)交。進(jìn)展監(jiān)交；打算財(cái)務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理睬同總會(huì)計(jì)師進(jìn)展監(jiān)交。第三節(jié)會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表第三節(jié)會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表1818和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、本錢清查等事項(xiàng)的規(guī)定。1919規(guī)定辦理睬計(jì)事務(wù)。2020應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。2121報(bào)表。2222鉛筆及圓珠筆書寫。2324對同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的本錢、費(fèi)用都必需在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)展，不應(yīng)提前或延后。對同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的本錢、費(fèi)用都必需在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)展，不應(yīng)提前或延后。25何人不得任憑轉(zhuǎn)變。何人不得任憑轉(zhuǎn)變。2626出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；2.2.清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)；3.3.記帳依據(jù)；4.4.告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。2727的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨(dú)反映。2828準(zhǔn)前方可行。29第第30條公司以單價(jià) 元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為51.房屋及其他