會計實務：贈送禮品代扣代繳個稅的會計處理_第1頁
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文檔簡介

贈送禮品代扣代繳個稅的會計處理在上一篇文章中提到，企業(yè)在促銷展業(yè)中贈送禮品區(qū)分不同情況確定是否代扣代繳個人所得說，對于需要代扣代繳個稅的禮品贈送，會計處理是怎樣的呢？

一、理論處理：

根據(jù)不同情況，計入銷售費用（如廣告宣傳）、管理費用（公關支出）等。

例如：某乳業(yè)公司(一般納稅人)在母親節(jié)期間，為樹立品牌形象，開展了贈送奶粉活動，活動期間共贈送奶粉6000箱，每箱市場價格為105元，實際成本60元。

會計處理：

（1）結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：銷售費用467100

貸：庫存商品360000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)107100

（2）計提個人所得稅，收到款項并交稅：

借：其他應收款12600

貸：應交稅費——應交個人所得稅12600

借：銀行存款12600

貸：其他應收款12600

借：應交稅費—應交個人所得稅12600

貸：銀行存款12600

實際操作

在實際工作中，贈送禮品的個人所得稅，往往不可能向禮品接受者收取，故代繳的個稅實際上還是由贈送禮品的單位承擔，禮品的價值也就成為稅后所得。會計處理的原則是代繳的個稅隨禮品本身所計入的會計科目入賬。

上述例子的會計處理就變成：

（1）結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：銷售費用467100

貸：庫存商品360000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)107100

(2)計提個人所得稅

借：銷售費用12600

貸：應交稅費——應交個人所得稅2600

小編寄語：會計學是一個細節(jié)致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達到學習要求的。因為它是一門技術很強的課程，主要闡述會計核算的基本業(yè)務方法。誠然，困難不能否認，但只要有了正確的學習

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