《初級會計職稱》無錫市宜興市2024年統(tǒng)考試題含解析

《初級會計職稱》無錫市宜興市2024年統(tǒng)考試題單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1．企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應(yīng)當滿足的信息質(zhì)量要求的是（）。

A、重要性B、及時性C、謹慎性D、實質(zhì)重于形式

2．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是（）。

A、以融資租賃方式租出的大型機床B、已投入使用的廠房C、以經(jīng)營租賃方式租入的載貨汽車D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦

3．甲、乙因合同糾紛達成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當采取的做法是（）。

A、按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B、按首席仲裁員的意見作出裁決C、提請仲裁委員會集體作出裁決D、提請仲裁委員會主任作出裁決

4．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A、普通發(fā)票只有營業(yè)稅納稅人可以使用B、發(fā)票的種類、聯(lián)次和內(nèi)容以及使用范圍由國家稅務(wù)總局規(guī)定C、發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)D、增值稅專用發(fā)票具有可以抵扣增值稅稅款的功能

5．趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2012年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入2000元。趙某當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）元。

A、480B、960C、840D、1440

6．企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后應(yīng)計入（）。

A、其他業(yè)務(wù)收入B、營業(yè)外收入C、管理費用D、營業(yè)外支出

7．（2016年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，屬于納稅人享有的權(quán)利的是（）。

A、稅務(wù)管理權(quán)B、稅收立法權(quán)C、委托代征權(quán)D、稅收監(jiān)督權(quán)

8．某居民企業(yè)2015年按照會計準則計算出的會計利潤總額為3000萬元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬元；假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A、600B、612.5C、625D、750

9．企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應(yīng)借記的會計科目是（）。

A、材料采購B、在途物資C、預(yù)付賬款D、其他貨幣資金

10．甲公司將其采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)于租賃期屆滿后出售，取得價款3000萬元，該房地產(chǎn)的成本為1500萬元，出售時，“投資性房地產(chǎn)累計折舊”科目貸方余額為500萬元，不考慮其他因素，甲公司因出售房地產(chǎn)影響當期營業(yè)利潤的金額為（）萬元。

A、1500B、1000C、3000D、2000

11．根據(jù)資料（1），下列選項中正確的是（）。

A、主營業(yè)務(wù)成本120萬元B、發(fā)出商品120萬元C、應(yīng)收賬款226萬元D、主營業(yè)收入200萬元

12．船舶噸稅應(yīng)當向（）繳納。

A、海關(guān)B、地方稅務(wù)局C、國稅局D、海事局

13．甲公司2011年初所有者權(quán)益構(gòu)成情況如下：實收資本2000萬元，資本公積500萬元，盈余公積300萬元，未分配利潤600萬元。2011年度實現(xiàn)利潤總額1000萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，假定不存在納稅調(diào)整事項及其他因素，則甲公司2011年末可供分配利潤為（）萬元。

A、1225B、1285C、1350D、1600

14．某公司2×10年5月1日購買A公司股票1000股，每股價格10元，另支付相關(guān)費用200元；5月10日又購入A公司股票1000股，每股價格12元，另支付相關(guān)費用240元，均劃分為交易性金融資產(chǎn)。該公司6月10日將該股票全部予以轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓價款25000元，則公司通過該交易性金融資產(chǎn)累計影響的“投資收益”科目金額為（）元。

A、6000B、3000C、2560D、2000

15．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售一批商品，商品標價為200萬元（不含稅），因為是批量購買，所以給予購買方10%的商業(yè)折扣，企業(yè)按折扣后的金額開具了增值稅專用發(fā)票。同時，為購買方墊付包裝費1萬元，保險費0.5萬元，款項尚未收回。該企業(yè)用總價法核算應(yīng)收賬款時，應(yīng)當確認的應(yīng)收賬款入賬金額為（）萬元。

A、234B、210.6C、212.1D、235.5

16．張某2011年購置一臨街的商鋪，財產(chǎn)原值50萬元，2017年10月份，其將商鋪轉(zhuǎn)讓，取得不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入90萬元。不考慮交易過程中的其他稅費，則張某10月份應(yīng)繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是（）。

A、（90-50）×20%=8（萬元）B、90×20%=18（萬元）C、（90-50）×（1-20%）×20%=6.4（萬元）D、90×（1-20%）×20%=14.4（萬元）

17．根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照“銷售不動產(chǎn)”稅目計繳增值稅的是（）。

A、將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告B、銷售底商C、轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營權(quán)D、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

18．（2019年）甲公司自證券交易所購入某公司股票100萬股每股支付購買價款8.8元（其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.3元），另支付交易費用2萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算，則該交易性金融資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。

A、882B、880C、852D、850

19．某企業(yè)2012年度稅前會計利潤為2000萬元，其中本年國債利息收入120萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2012年度所得稅費用為（）萬元。

A、465B、470C、475D、500

20．下列科目中，工業(yè)企業(yè)期末需要將各科目的期末余額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本的是（）。

A、財務(wù)費用B、管理費用C、銷售費用D、制造費用

21．東方公司于2010年10月向北方公司提供某專利權(quán)的使用權(quán),合同規(guī)定的使用期為20年,一次性收取使用費500000元,且不提供后續(xù)服務(wù),款項已經(jīng)收到。則東方公司當年應(yīng)確認的使用費收入為()元。

A、0B、6250C、500000D、250000

22．企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)所計提的攤銷額等，一般應(yīng)該計入（）。

A、營業(yè)外支出B、主營業(yè)務(wù)成本C、其他業(yè)務(wù)成本D、管理費用

23．某制造企業(yè)在2016年銷售出去的商品成本為700萬元，銷售出去的原材料成本為200萬元，處置設(shè)備的成本為30萬元，銷售專利所有權(quán)的成本為50萬元，不考慮其他因素，在2016年度該企業(yè)計入“營業(yè)成本”的金額為（）萬元。

A、700B、900C、930D、980

24．甲公司是執(zhí)行按月納稅的增值稅納稅人，按規(guī)定應(yīng)于每月15日前申報并交納上月稅款，2017年9月直至15日甲公司均未辦理納稅申報，稅務(wù)機關(guān)向其下達責令限期改正通知書，要求甲公司于9月20日前辦理納稅申報，至限期滿甲公司仍未申報，則稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當（）。

A、責令甲公司提供納稅擔保B、核定甲公司應(yīng)納稅額C、對甲公司進行稅收保全D、對甲公司執(zhí)行稅收強制執(zhí)行

25．（2020年）.根據(jù)關(guān)稅法律制度，進出口貨物完稅后，如因收發(fā)貨人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款。海關(guān)在一定期限內(nèi)可以追繳。該期限為（）。

A、3年B、6年C、4年D、5年

26．2019年12月甲公司與乙銀行之間發(fā)生借款合同糾紛，乙銀行請求保護其民事權(quán)利的訴訟時效期間不得超過一定期限，該期限為（）。

A、3年B、5年C、10年D、2年

27．2019年甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予扣除。計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（）。

A、74萬元B、60萬元C、84萬元D、72萬元

28．根據(jù)資料（1）至（3），關(guān)于該企業(yè)L產(chǎn)品生產(chǎn)費用歸集結(jié)果不正確的是（）

A、直接材料總額為205000元B、直接人工總額為100000元C、制造費用總額為140000元D、制造費用總額為120000元

29．下列情形中，用人單位不得終止勞動合同的是（）。

A、在本單位連續(xù)工作滿10年B、在本單位連續(xù)工作滿10年，且距法定退休年齡不足5年C、在本單位連續(xù)工作滿15年D、在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年

30．（2018年）以下屬于民事責任的是（）。

A、罰款B、罰金C、返還財產(chǎn)D、沒收財產(chǎn)

31．下列屬于非居民納稅人的是()。

A、在中國境內(nèi)無住所且不居住,但有來源于中國境內(nèi)所得B、在中國境內(nèi)無住所C、在中國境內(nèi)無住所,但居住時間滿1個納稅年度D、在中國境內(nèi)有住所

32．根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，一般情況下女工人法定退休年齡為（）周歲。

A、60B、55C、50D、45

33．甲公司于2012年8月5日向乙公司簽發(fā)了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，乙公司應(yīng)于規(guī)定時間前向付款人提示承兌。該時間為（）。

A、9月5日B、9月15日C、10月5日D、11月15日

34．下列各項中，屬于投資活動現(xiàn)金流量的是（）。（本題涉及考點2018教材已刪除）

A、吸收投資需要的現(xiàn)金B(yǎng)、處置無形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額C、支付的所得稅D、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金

35．某企業(yè)采用計劃成本法進行材料的日常核算，月初結(jié)存材料的計劃成本為250萬元，材料成本差異為節(jié)約差45萬元；當月入庫材料的計劃成本為550萬元，材料成本差異為超支差85萬元；當月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料的計劃成本為600萬元。該企業(yè)月末原材料的實際成本為（）萬元。

A、210B、570C、190D、200

36．下列各項中，企業(yè)不應(yīng)計入管理費用的是（）。

A、年度財務(wù)報告的審計費用B、董事會成員的津貼C、專設(shè)銷售機構(gòu)的業(yè)務(wù)費D、籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費

37．某公司2017年5月20日購買一輛乘用車，價格30萬元。7月15日又購進一輛商用貨車，價格25萬元，整備質(zhì)量18噸。已知：乘用車適用年基準稅額540元；商用貨車適用年基準稅額60元/噸。則該公司2017年應(yīng)繳納的車船稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、1×540×6÷12+18×60×5÷12=720（元）B、1×540×7÷12+18×60×6÷12=855（元）C、1×540×8÷12+18×60×6÷12=900（元）D、1×540+18×60=1620（元）

38．編制利潤表的主要依據(jù)是（）。

A、資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益各賬戶的本期發(fā)生額B、資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益各賬戶的期末余額C、損益類各賬戶的本期發(fā)生額D、損益類各賬戶的期末余額

39．某公司20×8年12月31日購入一臺設(shè)備，入賬價值為200萬元，預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值率為10%，采用年限平均法計提折舊。2×10年12月31日該設(shè)備存在減值跡象，經(jīng)測試預(yù)計可收回金額為120萬元。2×10年12月31日該設(shè)備賬面價值應(yīng)為（）萬元。

A、120B、160C、180D、182

40．下列不符合納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的是（）。

A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完全銷售的C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的D、取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

41．（2013年）下列行政責任中，屬于行政處罰的是（）。

A、降級B、記大過C、撤職D、沒收違法所得

42．某企業(yè)購入甲公司30%的股份進行長期投資,采用權(quán)益法進行核算,購入時支付價款120000元,同時支付相關(guān)稅費10000元,購入時被投資企業(yè)可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值為500000元(公允價值等于賬面價值),用權(quán)益法調(diào)整后長期股權(quán)投資的入賬價值為()元。

A、120000B、130000C、150000D、110000

43．下列車船中,需要繳納車船稅的是()。

A、臨時入境的外國車船B、公安機關(guān)的警務(wù)用車C、養(yǎng)殖漁船D、專項作業(yè)車

44．（2020年）下列各項中，不應(yīng)列入利潤表“營業(yè)成本”項目的是（）。

A、已銷商品的實際成本B、在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品的成本C、對外提供勞務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)的成本D、投資性房地產(chǎn)計提的折舊額

45．（2020年）根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的是（）。

A、農(nóng)產(chǎn)品B、避孕藥品C、圖書D、自己使用過的汽車

46．下列各項中,會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的是()。

A、用稅后利潤補虧B、盈余公積補虧C、資本公積轉(zhuǎn)增資本D、發(fā)放股票股利

47．下列涉及不動產(chǎn)的業(yè)務(wù)中,應(yīng)繳納營業(yè)稅的是()。

A、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人B、自建自用的不動產(chǎn)C、共同承擔風險的不動產(chǎn)投資入股D、以不動產(chǎn)投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)

48．（2020年）下列屬于稅收保全措施的是（）。

A、擔保B、拍賣C、凍結(jié)D、阻止出境

49．進口貨物稅率采用的主要形式是（）。

A、幅度比例稅率B、差別比例稅率C、累進稅率D、定額稅率

50．某運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）的一輛運貨卡車，購入時取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅稅額為6.8萬元。預(yù)計總行駛里程為50萬公里，預(yù)計報廢時的凈殘值為4萬元。該企業(yè)對運貨卡車采用工作量法計提折舊。當月卡車行駛3000公里，則該輛卡車本月應(yīng)當計提的折舊為（）萬元。

A、0.21B、0.22C、0.23D、0.24

51．某企業(yè)2015年8月份因雷擊造成火災(zāi)，共計損失150萬元，其中：流動資產(chǎn)損失90萬元；固定資產(chǎn)損失60萬元。企業(yè)收到保險公司的賠償款90萬元，其中，流動資產(chǎn)保險賠償款70萬元，固定資產(chǎn)保險賠償款20萬元。企業(yè)由于這次火災(zāi)損失而應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額為（）萬元。

A、150B、90C、60D、70

52．下列屬于“長期應(yīng)付款”科目核算內(nèi)容的是（）。

A、以分期付款方式購入無形資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項（具有融資性質(zhì)的）B、應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃款C、應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅D、尚未支付的購入原材料價款

53．（2020年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A、物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金B(yǎng)、商業(yè)銀行提供直接收費金融服務(wù)收取的手續(xù)費C、存款人取得的存款利息D、被保險人獲得的保險賠付

54．下列各項中，不會引起事業(yè)結(jié)余發(fā)生增減變動的是（）。

A、從事經(jīng)營活動取得的收入B、附屬單位按規(guī)定繳納的款項C、開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動取得的收入D、將未到期的長期投資轉(zhuǎn)讓

55．下列各項中，不屬于行政復(fù)議參加人的是（）。

A、申請人B、被申請人C、第三人D、復(fù)議機關(guān)

56．（2020年）2013年初某公司“盈余公積”余額為120萬元，當年實現(xiàn)利潤總額900萬元，所得稅費用300萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。經(jīng)股東大會批準將盈余公積50萬元轉(zhuǎn)增資本，2013年12月31日，該公司資產(chǎn)負債表中“盈余公積”項目年末余額為（）萬元。

A、180B、120C、70D、130

57．假設(shè)2019年4月中國某演出單位演員李某取得“走穴”演出報酬共計20000元，根據(jù)《個人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，有關(guān)在計算李某2019年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時該項收入應(yīng)確認的收入額，下列計算列式正確的是（）。

A、20000×（1-20%）B、20000×（1-20%）×70%C、20000×（1-20%）×20%D、20000×（1-20%）×20%×70%

58．年利率為10%，若每半年復(fù)利一次，則實際利率為（）。

A、8%B、10%C、10.25%D、12%

59．納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用。稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實的，調(diào)整方法不正確的是（）。

A、成本分割法B、再銷售價格法C、交易凈利潤法D、利潤分割法

60．（2019年）2018年12月31日，某企業(yè)“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”和“其他應(yīng)付款”相關(guān)明細科目期末貸方余額如下：商業(yè)承兌匯票60萬元，應(yīng)付賬款15萬元，其他應(yīng)付款5萬元。不考慮其他因素，2018年12月31日資產(chǎn)負債表中“應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款”項目期末余額為（）萬元。

A、160B、75C、95D、80

61．某企業(yè)年初壞賬準備貸方余額20萬元，本年收回上年已確認為壞賬的應(yīng)收賬款5萬元，經(jīng)減值測試，并確定壞賬準備科目貸方余額為30萬元,考慮其他因素，該企業(yè)年末應(yīng)計提的壞賬準備為（）萬元。

A、30B、10C、5D、15

62．甲公司為增值稅一般納稅人，2012年3月1日購入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，當日投入使用。該設(shè)備價款為360萬元，增值稅稅額為61.2萬元，預(yù)計使用壽命為5年，預(yù)計凈殘值為20萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。該設(shè)備2012年應(yīng)計提的折舊為（）萬元。

A、144B、102C、140.4D、108

63．（2019年）企業(yè)應(yīng)納稅所得額為800萬元，遞延所得稅負債期末、期初余額為280萬元和200萬元，遞延所得稅資產(chǎn)期末、期初余額為150萬元和110萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，企業(yè)的所得稅費用為（）萬元。

A、160B、240C、320D、200

64．（2020年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于存款人基本存款賬戶的下列表述中，不正確的是（）。

A、撤銷銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)先撤銷基本存款賬戶B、一個單位只能開立一個基本存款賬戶C、基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶D、存款人日常經(jīng)營活動的資金收付應(yīng)通過基本存款賬戶辦理

65．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)填寫要求的表述中，錯誤的是（）。

A、收款人名稱不得記載規(guī)范化簡稱B、出票日期須使用中文大寫C、金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，且二者須一致D、個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個人本人的簽名或蓋章

66．某企業(yè)只生產(chǎn)和銷售M產(chǎn)品，2016年6月1日期初在產(chǎn)品成本為7萬元。6月份發(fā)生如下費用：領(lǐng)用材料12萬元，生產(chǎn)工人工資4萬元，制造費用2萬元，行政管理部門物料消耗3萬元，專設(shè)銷售機構(gòu)固定資產(chǎn)折舊費1.6萬元。月末在產(chǎn)品成本6萬元。該企業(yè)6月份完工M產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為（）萬元。

A、18B、19C、16.6D、23.6

67．某企業(yè)2018年度的利潤總額為1000萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入20萬元；假定業(yè)務(wù)招待費稅法規(guī)定的扣除標準為400萬元，企業(yè)全年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為350萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2018年所得稅費用為（）萬元。

A、232.5B、245C、250D、257.5

68．用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，應(yīng)當保存?zhèn)洳?。該保存期限為（）?/p>

A、1年B、2年C、3年D、5年

69．（2017年）甲公司職工孫某己參加職工基本養(yǎng)老保險，月工資15000元。己知甲公司所在地職工月平均工資為4000元，月最低工資標準為2000元。計算甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險費的下列算式中，正確的是（）。

A、15000×8%=1200元B、4000×3×8%=960元C、2000×3×8%=480元D、4000×8%=320元

70．某年9月1日，王某跳槽到乙公司工作，隨后向乙公司提出補休該年度帶薪年休假的申請。已知，王某的工作年限為18年，當年全年日歷天數(shù)共365天，9月1日為當年第244天。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，有關(guān)王某可以補休的帶薪年休假天數(shù)，下列說法正確的是（）。

A、如果王某當年在原單位已經(jīng)休了5天，王某在乙公司可以補休5天B、如果王某當年在原單位已經(jīng)休了5天，王某在乙公司可以補休10天C、不論王某當年在原單位是否休過年休假，王某在乙公司均可補休3天D、不論王某當年在原單位是否休過年休假，王某在乙公司均可補休4天

71．（2017年）2016年5月16日，甲公司從上海證券交易所購入乙公司的股票15,000股，每股價格為40元（其中包含己宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.2元），另支付相關(guān)交易費用0.1萬元（不包含增值稅）。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，不考慮其他因素，該交易性金融資產(chǎn)的初始入賬金額為（）萬元。

A、60B、59.7C、60.1D、59.1

72．某企業(yè)的輔助生產(chǎn)車間主要為基本生產(chǎn)車間、行政管理部門供電，應(yīng)采用的成本計算方法是（）。

A、分批法B、分步法C、品種法D、分類法

73．某居民企業(yè)2016年按照會計準則計算出的會計利潤總額為3000萬元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬元；假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2016年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A、600B、612.5C、625D、750

74．根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動合同終止的情形中，用人單位應(yīng)當支付經(jīng)濟補償金的是（）。

A、勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的B、勞動者達到法定退休年齡的C、勞動者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的D、用人單位被依法宣告破產(chǎn)的

75．2016年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬元。己知預(yù)提所得稅稅率為10%，計算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅款的下列算式中，正確的是（）。

A、1000B、10%C、50%=50萬元D、1000E、10%=100萬元、1000、（1-25%）、10%=75萬元、1000、（1-25%）、10%、50%=37.5萬元

76．甲公司為增值稅一般納稅人，2011年12月31日購入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，當日投入使用。該設(shè)備價款為360萬元，增值稅稅額為61.2萬元，預(yù)計使用壽命為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用年數(shù)總和法計提折舊。該設(shè)備2012年應(yīng)計提的折舊額為（）萬元。

A、72B、120C、140.4D、168.48

77．企業(yè)確定成本核算對象時，若按小批單件生產(chǎn)產(chǎn)品的，應(yīng)以（）作為成本核算對象。

A、產(chǎn)品品種B、每批或每件產(chǎn)品C、每種產(chǎn)品及各生產(chǎn)步驟D、適當合并的產(chǎn)品

78．下列各項中，應(yīng)計入利潤表投資收益項目的是（）。

A、交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動B、取得可供出售金融資產(chǎn)時發(fā)生的交易費用C、取得交易性金融資產(chǎn)時發(fā)生的交易費用D、可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動

79．納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理的稅務(wù)登記的是（）。

A、變更稅務(wù)登記B、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記C、注銷稅務(wù)登記D、外出經(jīng)營報驗登記

80．某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，自有資金不足，于2012年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.2%，2012年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則2012年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是（）萬元。

A、36.6B、35.4C、32.7D、31.5

81．違反《會計法》規(guī)定，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款的違法行為是（）。

A、變造會計憑證B、私設(shè)會計賬簿的C、隱匿應(yīng)當保存的會計憑證D、編制虛假財務(wù)會計報告

82．企業(yè)開具銀行承兌匯票到期而無力支付票款，應(yīng)按該票據(jù)的賬面余額貸記的會計科目是（）。

A、應(yīng)付賬款B、其他貨幣資金C、短期借款D、其他應(yīng)付款

83．下列關(guān)于企業(yè)貨幣資金的表述不正確的是（）。

A、甲公司從A企業(yè)購入1500元原材料必須使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付B、乙公司月末對現(xiàn)金進行清查時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺應(yīng)計入營業(yè)外支出C、丙公司月末銀行存款日記賬余額與對賬單余額不一致，則有可能存在未達賬項D、丁公司向客戶支付勞務(wù)費使用銀行匯票存款會減少其他貨幣資金

84．甲公司2016年7月1日從銀行借入期限為3年的長期借款5000萬元，該筆借款到期一次還本付息，已知借款的年利率為6%，則2017年12月31日長期借款的賬面余額為（）萬元。

A、5000B、5300C、5600D、5450

85．某公司購進小汽車一批自用，取得銷售方開具的機動車銷售發(fā)票上注明的不含稅價款60萬元，增值稅9.6萬元；另支付運輸裝卸費2.5萬元（不含稅）。則該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。

A、6×10%=6B、（60+2.5）×10%=6.25C、（60+9.6）×10%=6.96D、（60+9.6+2.5）×10%=7.21

86．某票據(jù)的出票日期為“2019年3月15日”，其規(guī)范寫法是（）。

A、貳零壹玖年零叁月壹拾伍日B、貳零壹玖年叁月壹拾伍日C、貳零壹玖年零叁月拾伍日D、貳零壹玖年叁月拾伍日

87．根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定,下列對行政訴訟的表述中,不正確的是()。

A、當事人先申請行政復(fù)議,對行政復(fù)議決定不服的,可以在收到行政復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟B、當事人先申請行政復(fù)議,行政復(fù)議機關(guān)逾期不作決定的,申請人可以在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟C、當事人直接向人民法院提起訴訟的,應(yīng)當在知道具體行政行為之日起3個月內(nèi)提出,法律另有規(guī)定的除外D、人民法院接到起訴狀,經(jīng)審查,應(yīng)當在15日內(nèi)決定立案或者裁定不予受理

88．2018年8月1日，某企業(yè)購入原材料一批，開出一張面值為234000元、期限為3個月的銀行承兌匯票。2018年11月1日票據(jù)到期時，該企業(yè)無力支付票款。不考慮其他因素，則該企業(yè)在2018年11月1日的會計處理是（）。

A、借：應(yīng)付票據(jù)234000貸：短期借款234000B、借：應(yīng)付票據(jù)234000貸：其他應(yīng)付款234000C、借：應(yīng)付票據(jù)234000貸：應(yīng)付賬款234000D、借：應(yīng)付票據(jù)234000貸：預(yù)付賬款234000

89．（2018年）下列各項中，關(guān)于企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給專設(shè)銷售機構(gòu)人員的會計處理表述正確的是（）。

A、按產(chǎn)品的生產(chǎn)成本確定主營業(yè)務(wù)收入B、按產(chǎn)品的公允價值加上增值稅銷項稅額確認應(yīng)付職工薪酬C、按產(chǎn)品的賬面價值加上增值稅銷項稅額確認銷售費用D、按產(chǎn)品的公允價值結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本

90．某公司2017年初所有者權(quán)益總額為1360萬元，當年實現(xiàn)凈利潤450萬元，提取盈余公積45萬元，向投資者分配現(xiàn)金股利200萬元，本年內(nèi)以資本公積轉(zhuǎn)增資本50萬元，投資者追加現(xiàn)金投資30萬元。該公司年末所有者權(quán)益總額為（）萬元。

A、1565B、1595C、1640D、1795

91．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（）。

A、股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額C、特許權(quán)使用費所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額D、租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

92．對于價值較低或極易損壞的低值易耗品，應(yīng)采用（）進行攤銷。

A、五五攤銷法B、分次攤銷法C、一次轉(zhuǎn)銷法D、計劃成本法

93．企業(yè)將融資租入固定資產(chǎn)按自有固定資產(chǎn)的折舊方法對其計提折舊，遵循的會計信息質(zhì)量要求是（）。

A、謹慎性B、實質(zhì)重于形式C、可比性D、重要性

94．以下關(guān)于記賬憑證填制要求表述錯誤的是（）。

A、書寫應(yīng)當清楚、規(guī)范B、各項內(nèi)容必須完整C、填制記賬憑證時若發(fā)生錯誤，應(yīng)當重新填制D、必須附原始憑證

95．某企業(yè)適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%。2018年8月該企業(yè)應(yīng)交納增值稅300000元、土地增值稅30000元、消費稅50000元、資源稅20000元，8月該企業(yè)應(yīng)記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”科目的金額為（）元。

A、16100B、24500C、26600D、28000

96．下列各項中，不屬于負債基本特征的是（）。

A、負債是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務(wù)B、負債預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)C、負債是由企業(yè)過去的交易或者事項形成的D、未來流出的經(jīng)濟利益的金額能夠可靠地計量

97．根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，需要繳納車船稅的是（）。

A、自行車B、電動自行車C、捕撈漁船D、非機動駁船

98．根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項中,不應(yīng)作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是()。

A、運輸企業(yè)自中國境內(nèi)載運旅客或者貨物出境,在境外改由其他運輸企業(yè)承運的,以全程運費減去轉(zhuǎn)運運費后的余額B、金融機構(gòu)買賣外匯,賣出價減去買入價后的余額C、旅游企業(yè)組團境內(nèi)旅游的,以收取的全部旅游費用減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票等費用后的余額D、娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內(nèi)的各項收入減去進貨成本后的余額

99．下列各項中，事業(yè)單位計提固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)借記的科目是（）。

A、固定資產(chǎn)B、非流動資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)C、事業(yè)基金D、事業(yè)支出

100．（2019年）下列各項中，影響當期營業(yè)利潤的是（）。

A、所得稅費用B、公允價值變動損益C、其他綜合收益D、營業(yè)外收入

參考答案單項選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）1、【B】及時性要求企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應(yīng)當及時進行確認、計量和報告，不得提前或者延后。會計信息的價值在于幫助所有者或者其他方面作出經(jīng)濟決策，具有時效性。即使是可靠的、相關(guān)的會計信息，如果不及時提供，就失去了時效性，對于使用者的效用就大大降低，甚至不再具有實際意義。

2、【B】（1）選項AC：以經(jīng)營租賃方式“租入”的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式“租出”的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除；（2）選項D：已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。

3、【A】選項A正確：仲裁裁決應(yīng)當按照多數(shù)仲裁員的意見作出；仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當按照首席仲裁員的意見作出。在本題中，3人組成仲裁庭，形成2種意見，屬于存在多數(shù)意見的情況，應(yīng)當按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決。選項BCD錯誤。

4、【A】本題考核發(fā)票的管理。普通發(fā)票是最常見的一種發(fā)票,增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人均可使用普通發(fā)票。

5、【A】本題考核房產(chǎn)稅的計算。選項A正確：根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定，個人按市場價格出租的居民住房用于居住，暫按4%稅率征收房產(chǎn)稅。本題趙某當年應(yīng)納房產(chǎn)稅=2000×6(個月)×4%=480(元)；選項BCD錯誤。

6、【B】選項A正確：企業(yè)現(xiàn)金清查中，如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給某人或者相關(guān)部門的部分，計入其他應(yīng)付款；屬于無法查明的其他原因的部分，計入營業(yè)外收入；選項BCD錯誤。

7、【D】稅收監(jiān)督屬于納稅主體的權(quán)利，選項ABC屬于征稅主體的權(quán)利。

8、【B】一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅；選項B正確：該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[3000-600+（600-500）×50%]×25%=612.5（萬元）；選項ACD錯誤。

9、【D】選項D正確：企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，根據(jù)匯出款項憑證，編制付款憑證，進行賬務(wù)處理；借記“其他貨幣資金——外埠存款”科目，貸記“銀行存款”科目；選項ABC錯誤。

10、【D】出售投資性房地產(chǎn)分錄如下：借：銀行存款3000貸：其他業(yè)務(wù)收入3000借：其他業(yè)務(wù)成本1000投資性房地產(chǎn)累計折舊500貸：投資性房地產(chǎn)1500選項D正確：所以甲公司因出售房地產(chǎn)影響當期營業(yè)利潤的金額=3000-1000=2000（萬元）；選項ABC錯誤。

11、【B】銷售時得知乙公司資金流轉(zhuǎn)暫時發(fā)生困難，不符合收入確認條件，分錄如下：借：發(fā)出商品120貸：庫存商品120借：應(yīng)收賬款26貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）26

12、【A】船舶噸稅由海關(guān)負責征收。

13、【C】本題考核可供分配利潤的計算。選項C正確：企業(yè)可供分配利潤=當年實現(xiàn)的凈利潤+年初未分配利潤（或一年初未彌補虧損）+其他轉(zhuǎn)入（即盈余公積補虧），本題目沒有涉及盈余公積補虧事項，因此甲公司2011年末可供分配利潤=600+1000×（1-25%）=1350（萬元）。選項ABD錯誤。

14、【C】本題考核交易性金融資產(chǎn)從購入到處置對投資收益的影響計算。選項C正確：取得的投資收益=（25000-10000-12000）-200-240=2560（元）；選項ABD錯誤。

15、【C】應(yīng)收賬款的入賬金額=扣除商業(yè)折扣后的售價+增值稅+包裝費+保險費=200×（1-10%）×（1+17%）+1+0.5=212.1（萬元）。

16、【A】選項A正確：本題考核個人所得稅財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目計算。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=（收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用）×20%=（90-50）×20%=8（萬元）。

17、【B】（1）選項A：按“現(xiàn)代服務(wù)一租賃服務(wù)”計繳增值稅；（2）選項CD：按照“銷售無形資產(chǎn)”計繳增值稅。

18、【D】交易性金融資產(chǎn)的入賬金額=100×（8.8-0.3）=850（萬元）。

19、【C】應(yīng)納稅所得額=2000-120+20=1900（萬元），所得稅費用=1900*25%=475（萬元）。

20、【D】選項D正確：制造費用在期末轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，管理費用、銷售費用和財務(wù)費用屬于期間費用，影響當期損益，不轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。選項ABC錯誤。

21、【C】本題考核使用費收入金額的確認。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費收入金額,應(yīng)按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。如果合同或協(xié)議約定一次性收取使用費,且不提供后續(xù)服務(wù)的,應(yīng)當視同銷售該資產(chǎn)一次性確認收入;提供后續(xù)服務(wù)的,應(yīng)在合同或協(xié)議規(guī)定的有效期內(nèi)分期確認收入。如果合同或協(xié)議規(guī)定分期收取使用費的,應(yīng)按合同或協(xié)議規(guī)定的收款時間和金額或規(guī)定的收費方法計算確定的金額分期確認收入。本題由于不提供后續(xù)服務(wù),所以應(yīng)該一次性確認使用費收入500000元。

22、【C】本題考核讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本的確認。選項C正確：企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)所計提的攤銷額等，一般作為其他業(yè)務(wù)成本處理。選項ABD錯誤。

23、【B】選項B正確：銷售商品的成本計入主營業(yè)務(wù)成本，出售原材料的成本計入其他業(yè)務(wù)成本，兩者都屬于營業(yè)成本。處置設(shè)備的成本和銷售專利所有權(quán)的成本都屬于非流動資產(chǎn)處置損益的一部分，最終計入營業(yè)外支出或減少營業(yè)外收入。

24、【B】選項B正確：本題考核應(yīng)納稅額的核定和調(diào)整。發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額。

25、【A】進出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，海關(guān)有權(quán)在1年內(nèi)予以補征；如因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款的，海關(guān)在3年內(nèi)可以追繳。

26、【A】普通訴訟時效期間為3年，從知道或應(yīng)當知道權(quán)利被侵害及義務(wù)人之日起計算。

27、【D】（1）公益性捐贈支出稅前扣除限額=600×12%=72（萬元）；（2）在對公益性捐贈計算扣除的時候，先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當年發(fā)生的捐贈支出；（3）2019年度準予扣除的公益性捐贈支出=12+（72-12）=72（萬元），剩余的2萬元公益性捐贈支出（12+62-72）準予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年在應(yīng)納稅所得額時扣除。

28、【D】根據(jù)資料（2）和（3）確認制造費用＝85000（資料2）＋35000（資料3）＋20000（資料3）＝140000（元）。

29、【D】本題考核點是勞動合同終止的限制性規(guī)定。選項D正確：在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。選項ABC錯誤。

30、【C】選項C正確：本題考核法律責任的種類。選項ABD錯誤：選項A屬于行政責任，選項BD屬于刑事責任。

31、【A】本題考核非居民納稅人的判定。我國個人所得稅對居民納稅人有兩個判斷標準,境內(nèi)有住所或無住所但居住滿1年。題中選項B未指出居住時間,選項C、D均為居民納稅人,只有選項A兩個標準均不具備,為非居民納稅人。

32、【C】本題考核退休年齡。選項C正確：目前國家實行的法定的企業(yè)職工退休年齡是，男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲；從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動或其他有害身體健康工作的，退休年齡男年滿55周歲，女年滿45周歲；因病或非因工致殘，由醫(yī)院證明并經(jīng)勞動鑒定委員會確認完全喪失勞動能力的，退休年齡為男年滿50周歲，女年滿45周歲；選項ABD錯誤。

33、【A】本題考核提示承兌的期限。（1）見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當自出票之日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌；（2）定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當在匯票到期日前向付款人提示承兌；（3）見票即付的匯票無需提示承兌。選項A正確：見票后定期付款的匯票，持應(yīng)當自出票之日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌，所以應(yīng)當是9月5日；選項BCD錯誤。

34、【B】選項A、D屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；選項B屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：選項C屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

35、【A】本題考核計劃成本法的計算。選項A正確：成本差異率＝（期初結(jié)存材料的成本差異＋本期驗收入庫材料的成本差異）÷（期初結(jié)存材料的計劃成本＋本期驗收入庫材料的計劃成本）×100%；本月的材料成本差異率=（-45+85）/（250+550）×100%=5%；月末的實際成本=（期初結(jié)存材料的計劃成本＋本期驗收入庫材料的計劃成本－本期領(lǐng)用材料的計劃成本）×材料成本差異；則企業(yè)月末的實際成本=（250+550-600）×（1+5%）=210（萬元）；選項BCD錯誤。

36、【C】選項C正確：應(yīng)記入“銷售費用”。

37、【C】選項C正確：本題考核車船稅的計算。購置的新車船，購置當年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當月起按月計算；應(yīng)繳納的車船稅稅額=1×540×8÷12+18×60×6÷12=900（元）。

38、【C】本題考核利潤表的編制依據(jù)。利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表，因此，利潤表是一個期間報表，編制的依據(jù)是各損益類賬戶的本期發(fā)生額。

39、【A】本題考核固定資產(chǎn)賬面價值的確定。選項A正確：減值之前固定資產(chǎn)的賬面價值=200-[(200-20)/10]×2=164（萬元），大于可收回金額120萬元；因此固定資產(chǎn)發(fā)生了減值，減值后的固定資產(chǎn)應(yīng)該按照可收回金額確認賬面價值；因此2×10年12月31日該設(shè)備賬面價值應(yīng)為120萬元；選項BCD錯誤。

40、【D】本題考核土地增值稅的清算。選項D正確：屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形；選項ABC錯誤：屬于納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的情形。

41、【D】本題考核法律責任。選項ABC屬于行政處分的措施。

42、【C】本題考核權(quán)益法下長期股權(quán)投資入賬價值的確定。初始投資成本低于應(yīng)享有被投資單位可辯認凈資產(chǎn)公允價值份額,應(yīng)按購入時被投資企業(yè)可辨認凈資產(chǎn)的公允價值的份額(500000×30%=150000)作為長期股權(quán)投資的人賬價值。

43、【D】本題考核車船稅的征稅范圍。選項A、B、C均為不征或免稅車船,專項作業(yè)車不在免稅范圍之內(nèi),屬于應(yīng)稅車船。

44、【B】在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品的成本計入“在建工程”。

45、【B】《增值稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定的免稅項目：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設(shè)備、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品、銷售自己使用過的物品。

46、【D】留存收益包括盈余公積和未分配利潤,用稅后利潤補虧、盈余公積補虧引起留存收益內(nèi)部有關(guān)項目此增彼減;資本公積轉(zhuǎn)增資本不引起留存收益內(nèi)部項目變化;發(fā)放股票股利時,留存收益總額減少。

47、【A】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。單位將不動產(chǎn)無償贈與他人,視同銷售不動產(chǎn),征收營業(yè)稅。

48、【C】稅務(wù)機關(guān)責令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款。（2）扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。其他財產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。

49、【B】進口貨物關(guān)稅稅率采用差別比例稅率。

50、【B】選項B正確：單位工作量折舊額＝固定資產(chǎn)原價×（1－預(yù)計凈殘值率）÷預(yù)計總工作量本月應(yīng)當計提的折舊=（40-4）×3000/500000=0.22（萬元）。

51、【C】本題考核營業(yè)外支出的計算。選項C正確：應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額=150-90=60（萬元），流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害造成的非常凈損失都應(yīng)計入營業(yè)外支出；選項ABD錯誤。

52、【A】本題考核長期應(yīng)付款的內(nèi)容。選項B，通過“其他應(yīng)付款”科目核算；選項C，通過“應(yīng)交稅費”科目核算；選項D，通過“應(yīng)付賬款”科目核算。

53、【B】下列項目屬于不征收增值稅的項目：（1）根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)。（屬于用于公益事業(yè)的服務(wù)）；（2）存款利息（選項C錯誤）；（3）被保險人獲得的保險賠付（選項D錯誤）；（4）房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金（選項A錯誤）；（5）在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的貨物、不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。選項B：應(yīng)按照“金融服務(wù)——直接收費金融服務(wù)”繳納增值稅。

54、【A】本題考核事業(yè)結(jié)余的處理。選項A正確：經(jīng)營活動取得的收入不影響事業(yè)結(jié)余的金額。選項BCD錯誤。

55、【D】本題考核行政復(fù)議參加人。（1）行政復(fù)議參加入包括：申請人、被申請人、第三人；（選項ABC不符合題意）（2）復(fù)議機關(guān)不屬于行政復(fù)議參加人。（選項D符合題意）

56、【D】2013年12月31日，該公司資產(chǎn)負債表中“盈余公積”項目的年末余額=盈余公積年初余額+凈利潤×盈余公積提取比例-盈余公積轉(zhuǎn)增資本=120+(900-300)×10%-50=130萬元。

57、【A】居民個人計入綜合所得應(yīng)納稅所得額的勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額=收入×（1-20%）。

58、【C】選項C正確：

59、【A】本題考核企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的方法。選項A符合題意；企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整：（1）可比非受控價格法；（2）再銷售價格法；（選項B不符合題意）（3）成本加成法；（4）交易凈利潤法；（選項C不符合題意）（5）利潤分割法。（選項D不符合題意）

60、【B】資產(chǎn)負債表中“應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款”項目期末余額＝“應(yīng)付票據(jù)”期末余額＋“應(yīng)付賬款”明細科目貸方余額＝60＋15＝75（萬元）。“其他應(yīng)付款”科目的金額填列在“其他應(yīng)付款”項目。

61、【C】年初壞賬準備貸方余額為20，收回已確認為壞賬的應(yīng)收賬款5萬元，壞賬準備貸方余額20+5=25（萬元），經(jīng)減值測試，需要計提30萬的壞賬準備，已有余額25萬，還需計提5萬元（30-25）。

62、【D】本題考核固定資產(chǎn)折舊的計算。選項D正確：2012年應(yīng)該計提的折舊是360×2/5×9/12=108（萬元）；選項ABC錯誤。

63、【B】所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅，遞延所得稅=（遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）=（280-200）-（150-110）=40（萬元），所以本題中所得稅費用=當期所得稅（800×25%）+遞延所得稅（40）=240（萬元），選項B正確。

64、【A】撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

65、【A】選項A符合題意：本題考核支付結(jié)算的基本要求。選項A，收款人名稱應(yīng)當記載全稱或者規(guī)范化簡稱。

66、【B】選項B正確：行政管理部門物料消耗計入管理費用，專設(shè)銷售機構(gòu)固定資產(chǎn)折舊費計入銷售費用。月末制造費用要分配結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本，因此該企業(yè)6月份完工M產(chǎn)品的生產(chǎn)成本=7+12+4+2-6=19（萬元）。

67、【B】選項B正確：本題考核所得稅費用的計算。2018年所得稅費用=（1000-20）×25%=245（萬元）。業(yè)務(wù)招待費沒有超過扣除標準不需要調(diào)整?！疽族e提示】注意業(yè)務(wù)招待費的計算，本題發(fā)生額并沒有超標，可以據(jù)實扣除，千萬別再將差額加上了。

68、【B】本題考核勞動合同的終止。選項B正確：用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查。

69、【B】職工個人按照本人繳費工資的8%繳費。本人月平均工資高于當?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)。在本題中，孫某應(yīng)當繳納的基本養(yǎng)老保險費為4000×3×8%=960（元）。

70、【C】（1）王某的工作年限已滿10年不滿20年，全年可享受的年休假天數(shù)為10天；（2）王某當年在乙公司剩余日歷天數(shù)占全年日歷總天數(shù)的比例=（365-243）÷365=33.42%；（3）10×33.42%=3.342（天），而折算后不足1整天的部分不享受年休假，因此，王某可在乙公司補休3天。

71、【B】相關(guān)會計分錄為：借：交易性金融資產(chǎn)——成本59.7應(yīng)收股利0.3投資收益0.1貸：其他貨幣資金60.1

72、【C】本題考核品種法的適用范圍。選項C正確：品種法適用于單步驟、大量生產(chǎn)的企業(yè)，如發(fā)電、供水、采掘等企業(yè)；選項ABD錯誤。

73、【B】一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[3000-600+（600-500）×50%]×25%=612.5（萬元）。

74、【D】選項D正確。勞動合同終止的情形中，有三種情形用人單位無須支付經(jīng)濟補償金：（1）勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的（選項A）；（2）勞動者達到法定退休年齡的（選項B）；（3）勞動者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的（選項C）。

75、【B】（1）在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以“收入全額”為應(yīng)納稅所得額：（2）甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅額=1000*10%=100（萬元）。

76、【B】本題考核年數(shù)總和法。本題固定資產(chǎn)為2010年購入的生產(chǎn)設(shè)備,根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定,增值稅進項稅允許抵扣,不計入固定資產(chǎn)成本。固定資產(chǎn)入賬價值為360萬,采用年數(shù)總和法計提折舊,2012年應(yīng)計提的折舊額=360×5/(1+2+3+4+5)=120(萬元)。

77、【B】選項A：大批大量單步驟生產(chǎn)產(chǎn)品或管理上不要求提供有關(guān)