研究開發(fā)費用專項審計報告

哈爾濱卓創(chuàng)科技開發(fā)有限企業(yè)研究開發(fā)費用專題審計(鑒證)匯報****審字【】第*****號*******企業(yè)地址:******郵政編碼:****電話:*****傳真:*******研究開發(fā)費用專題審計(鑒證)匯報**審字[]第***號哈爾濱卓創(chuàng)科技開發(fā)有限企業(yè):我們審計了后附的哈爾濱卓創(chuàng)科技開發(fā)有限企業(yè)(如下簡稱貴企業(yè))《年度研究開發(fā)費用明細(xì)表》及有關(guān)編制闡明，特出此《貴企業(yè)研究開發(fā)費用專題審計匯報》。一、管理層的責(zé)任企業(yè)管理層的責(zé)任是在企業(yè)會計制度(或企業(yè)會計準(zhǔn)則)框架下，按照《財政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)深入鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的告知》(財稅[]27號)、《財政部、國家稅務(wù)總局、發(fā)改委、工信部有關(guān)軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通》(財稅()49號)和《財政部、國家稅務(wù)總局、科技部有關(guān)印發(fā)<有關(guān)完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的告知》(財稅()119號)的有關(guān)規(guī)定，如實編制企業(yè)研究開發(fā)費用明細(xì)表，詳細(xì)責(zé)任包括:(1)設(shè)計、實行和維護(hù)與企業(yè)研究開發(fā)費用明細(xì)表有關(guān)的內(nèi)部控制，以使企業(yè)研究開發(fā)費用明細(xì)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)政的重大錯報；(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸?3)作出合理的會計估計；(4)恰當(dāng)界定研究開發(fā)項目的詳細(xì)范困。二、注冊會計師的責(zé)任注冊會計師的責(zé)任是按照《財政部、國家稅務(wù)總局、科技部有關(guān)印發(fā)<有關(guān)完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的告知》(財稅()119號)和《(中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)研究開發(fā)費用明細(xì)表及有關(guān)闡明實行審計并刊登審計意見。注冊會計師應(yīng)按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》的規(guī)定遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實行審計工作,以對企業(yè)研究開發(fā)費用明細(xì)表與否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作波及實行審計程序，以獲取有關(guān)企業(yè)研究開發(fā)費用明細(xì)表的金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于往冊會計師的判斷，包括對由于舞鮮弊或錯誤導(dǎo)致的企業(yè)研究開發(fā)費用明細(xì)表的重大錯報風(fēng)險的評估，在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與企業(yè)研究開發(fā)費用明細(xì)表及編制有關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性刊登意見。審計工作還包括評價管理層選用有關(guān)會計政策的恰當(dāng)性和做出有關(guān)會計估計的合理性,以及評價企業(yè)研究開發(fā)費用明細(xì)表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充足、合適的，為刊登審計意見提供了基礎(chǔ)。三、審計意見我們認(rèn)為，《貴企業(yè)研究開發(fā)費用明細(xì)表》已在企業(yè)會計制度(或企業(yè)會計準(zhǔn)則)框架下，按照《財政部、國家稅務(wù)總局有關(guān)深入鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的告知》(財稅[]27號)、《財政部，國家稅務(wù)總局，發(fā)改委、工信部有關(guān)軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的告知》(財稅(]49號)和《財政部、國家稅務(wù)總局、科技部有關(guān)印發(fā)<有關(guān)完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的告知》(財稅()119號)的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反應(yīng)了貴企業(yè)在所審計期間的研究開發(fā)費用狀況。四、編制基礎(chǔ)及使用限制我們注意到貴企業(yè)《年度的研究開發(fā)費用明細(xì)表》及編制闡明是在企業(yè)會計制度(或企業(yè)會計準(zhǔn)則)框架下，按照《財政部國家稅務(wù)總局有關(guān)深入鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的告知》(財稅[]27號)和《財政部國家稅務(wù)總局科技部有關(guān)印發(fā)<有關(guān)完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的告知》(財稅()119號)的規(guī)定編制，也許不合用于其他目的。附送:1、《研究開發(fā)費用匯總表》；2、研究開發(fā)費用明細(xì)表的編制闡明。*******企業(yè)中國注冊會計師(簽字)：中國注冊會計師(簽字)：中國●***二O二零年六月十三日附送：1年度研究開發(fā)費用匯總表企業(yè)名稱（蓋章）：哈爾濱卓創(chuàng)科技開發(fā)有限企業(yè)金額單位：元序號項目境外發(fā)生額境內(nèi)發(fā)生額1一、人員人工費用小計***1.1直接從事研發(fā)活感人員工資薪金***1.2五險一金***1.3外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用2二、直接投入費用小計***2.1研發(fā)活動直接消耗材料****2.2燃料2.3動力費用2.4用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費2.5用于不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費2.6用于試制產(chǎn)品的檢查費2.7用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢查、維修等費用2.8通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費3三、折舊費用小計3.1用于研發(fā)活動的儀器的折舊費3.2用于研發(fā)活動的設(shè)備的折舊費4四、無形資產(chǎn)攤銷小計**4.1用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費用4.2用于研發(fā)活動的專利權(quán)的攤銷費用***4.3用于研發(fā)活動的非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方式等）的攤銷費用5五、新產(chǎn)品設(shè)計費等小計5.1新產(chǎn)品設(shè)計費5.2新工藝規(guī)程指定費5.3新藥研制的臨床試驗費***5.4勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費6六、其他有關(guān)費用小計6.16.2…7七、委托外部機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用8八、研究開發(fā)費用合計***附送：1-1******項目研究開發(fā)費用明細(xì)表企業(yè)名稱（蓋章）：哈爾濱卓創(chuàng)科技開發(fā)有限企業(yè)金額單位：元序號項目境外發(fā)生額境內(nèi)發(fā)生額1一、人員人工費用小計****1.1直接從事研發(fā)活感人員工資薪金***1.2五險一金***1.3外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用2二、直接投入費用小計****2.1研發(fā)活動直接消耗材料**2.2燃料2.3動力費用***2.4用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費2.5用于不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費2.6用于試制產(chǎn)品的檢查費2.7用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢查、維修等費用**2.8通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費**3三、折舊費用小計3.1用于研發(fā)活動的儀器的折舊費**3.2用于研發(fā)活動的設(shè)備的折舊費4四、無形資產(chǎn)攤銷小計4.1用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費用**4.2用于研發(fā)活動的專利權(quán)的攤銷費用4.3用于研發(fā)活動的非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方式等）的攤銷費用5五、新產(chǎn)品設(shè)計費等小計5.1新產(chǎn)品設(shè)計費5.2新工藝規(guī)程指定費***5.3新藥研制的臨床試驗費5.4勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費6六、其他有關(guān)費用小計***6.16.2…7七、委托外部機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用8八、研究開發(fā)費用合計****附送2:研究開發(fā)費用明細(xì)表的編制闡明01月01日至12月31日一、企業(yè)基本狀況哈爾濱卓創(chuàng)科技開發(fā)有限企業(yè)(以下簡稱我司)成立于10月31日,經(jīng)哈爾濱市香坊區(qū)工商行政管理局同意注冊登記,72338K,注冊資本為人民幣500.00萬元，其中，貨幣出資500.00萬元，截至審計基準(zhǔn)日止，從權(quán)益性投資人及其關(guān)聯(lián)方合計購置的非貨幣性資產(chǎn)未超過注冊資金25%。符合財稅[]1號規(guī)定的新辦企業(yè)原則。企業(yè)注冊地址:哈爾濱市香坊區(qū)民生三道街哈量新區(qū)38棟1層7號。企業(yè)經(jīng)營范圍:在黑龍江省范圍內(nèi)從事第二類增值電信業(yè)務(wù)中的國內(nèi)呼喊中心業(yè)務(wù)、信息服務(wù)業(yè)務(wù)（僅限互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)）（增值電信業(yè)務(wù)許可證有效期至2024年6月5日）計算機(jī)軟硬件的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)征詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓；計算機(jī)、物聯(lián)網(wǎng)及人工智能產(chǎn)品的軟硬件研發(fā)、銷售及有關(guān)系統(tǒng)集成；云計算及大數(shù)據(jù)挖掘服務(wù)；醫(yī)療征詢服務(wù)；養(yǎng)老信息征詢服務(wù)；環(huán)境檢測技術(shù)服務(wù)；版權(quán)代理服務(wù)；設(shè)計、制作、代理、公布國內(nèi)廣告業(yè)務(wù)；工藝美術(shù)設(shè)計；網(wǎng)絡(luò)綜合布線，亮化工程，安防工程，工程管理服務(wù)，智能化安裝工程服務(wù)；經(jīng)銷：教學(xué)設(shè)備、教學(xué)儀器、試驗室設(shè)備、計算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備、辦公用品、家用電器、化妝品（定型包裝）、土特產(chǎn)品、安防設(shè)備、建筑材料。二、研究開發(fā)費用明細(xì)表的編制基礎(chǔ)我司在企業(yè)會計制度(或企業(yè)會計準(zhǔn)則)框架下，按照《財政部國家稅務(wù)總局有關(guān)進(jìn)-一步鼓局軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的告知》(財稅[]127號)和《財政部國家稅務(wù)總局科技部有關(guān)印發(fā)<有關(guān)完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的告知》(財稅[]119號）的規(guī)定編制(年度研究開發(fā)費用明細(xì)表》。三、企業(yè)采用的研發(fā)費用編制原則和措施1、直接投入費用研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用；用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢查費；用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢查、維修等費用，以及通過經(jīng)營租貿(mào)方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費。:企業(yè)共發(fā)生材料費****元；其中：******項目發(fā)生材料費****元；企業(yè)共發(fā)生燃料費***元；其中：******項目發(fā)生材料費**元；企業(yè)共發(fā)生動力費用**元；其中：*****項目發(fā)生材料費**元；企業(yè)共發(fā)生中間試驗費用***元；其中：*****項目發(fā)生中間試驗費用***元；2、人員人工費用直接從事研發(fā)活感人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費，失業(yè)保險費、工傷保險費、生有保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。:企業(yè)共發(fā)生工資新金****元；其中：*****項目發(fā)生工資薪金***元；企業(yè)共發(fā)五險-一金****元；其中：****項目發(fā)生五險一金***元；企業(yè)共發(fā)生勞務(wù)費用**元；其中：****項目發(fā)生勞務(wù)費用***元。3、折舊費用用于研發(fā)活動的儀器，設(shè)備的折舊費。:企業(yè)共發(fā)生儀器折舊費用**元；其中：****項目發(fā)生儀器折舊費用**元；企業(yè)共發(fā)生設(shè)備折舊費用**元；其中：****項目發(fā)生設(shè)備折舊費用**元；4、無形資產(chǎn)推銷用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)(包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算措施等)的攤銷費用。:企業(yè)共發(fā)生軟件攤銷費用***元；其中：****項目發(fā)生軟件攤銷費用0元；企業(yè)共發(fā)生專利權(quán)攤銷費用**元；其中：****項目發(fā)生專利權(quán)攤銷費用***元；5、新產(chǎn)品設(shè)計費等包括新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。:企業(yè)共發(fā)生新產(chǎn)品設(shè)計費用**元；其中：*****項目發(fā)生新產(chǎn)品設(shè)計費用***元；企業(yè)共發(fā)生新工藝規(guī)程制定費用**元；其中：*****項目發(fā)生新工藝規(guī)程制定費用***元；6、其他有關(guān)費用與研發(fā)活動直接有關(guān)的其他費用，如技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家征詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費、差旅費、會議費等。:企業(yè)共發(fā)生技術(shù)圖書資料費用***元；其中：*****項目發(fā)生技術(shù)圖書資料費