二級培訓課件費用報銷管理

氣田一科二級培訓《費用報銷管理》十二月五日第一章費用報銷流程報銷是指個人因處理企業(yè)的事務或受企業(yè)委托執(zhí)行企業(yè)的某項公務而發(fā)生的費用，由經辦人或申請人按企業(yè)的規(guī)定，憑業(yè)務發(fā)生的原始單據(發(fā)票)向企業(yè)報銷費用，領取現金或銀行存款的活動。一、監(jiān)理企業(yè)費用報銷流程1、報銷人根據報銷單據內容，按交易事項整頓分類，粘貼好原始單據，提出報銷申請（填寫差旅費報銷單或者費用報銷審批單）。2、報銷人部門負責人審核簽字。3、財務主管審核4、企業(yè)總經理或授權主管領導、總會計師審批。5、出納復核并履行付款。二、費用單據規(guī)定1、一切交易事項報銷的單據均必須獲得合法的\o"憑證"憑證。2、合法性的認定以國家財務、稅務等方面的規(guī)定為準。3、單據分辯不清晰，粘帖不規(guī)范的應規(guī)定對方改正，所有單據不得涂改，印章、簽字必須齊全。三、單據整頓規(guī)定1、報銷人在報銷前必須事先整頓好各類單據，首先對單據的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按照一定的原則清晰精確的粘帖在粘貼單上，并在附件中寫明所附單據的張數。1）探親休假應附假單。2）培訓費用應附培訓告知單。2）委托采購附采購委托單、入庫驗收單和出庫單。3）其他費用報銷應附已批復的申請匯報。4）單據數量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在背面。5）資料裝訂費報銷除以上規(guī)定外，還應附交接單。2、按從右至左、從上至下的次序均勻粘貼，如單據張數較多，則按規(guī)定粘貼成魚鱗狀，保持單據粘貼后紙面的相對平整，每張粘貼單票據不要超過30張。3、粘貼不符合規(guī)定的，需重新粘貼，否則財務不予報銷。四、報銷金額審批規(guī)定單筆報銷金額或單筆票據報銷金額在10000如下的，按照正常的流程由主管領導審批即可，金額超過10000以上的必須要由企業(yè)總經理的審批。五、審核審批事項包括：部門負責人審查、企業(yè)負責人審查、會計機構或會計人員審查、審計部門、國家財政部門監(jiān)督、稅務稽查。審核審批重要對經濟活動、交易事項及票據憑證的合法性、合理性、真實性進行審查。1、與否符合國家財經法紀，與否符合本單位的計劃、預算和經營管理規(guī)定。2、應當選擇正規(guī)（證照齊全）的商家、賓館、交通工具交易或服務，并及時索取正規(guī)的發(fā)票和憑證單據。3、數量、價款等與否合理。4、交易事項、票據憑證與否真實有效。第二章企業(yè)管理規(guī)定一、計劃管理未列入年初經營計劃的費用不得使用。列入計劃的費用，需提交申請匯報，匯報批復后，按批復規(guī)定執(zhí)行。未列入計劃但必須使用的，應當提交專門申請匯報，企業(yè)審批后執(zhí)行。（西安長慶工程建設監(jiān)理有限企業(yè)有關印發(fā)《年度經營計劃管理措施》的告知（監(jiān)理字-3號））第12條（6）：以上各類計劃須經企業(yè)經理辦公會研究同意后執(zhí)行。對于計劃內由各對應管理部門對照計劃審查，主管副經理審批后執(zhí)行。對于超過計劃指標的，各單位要打專門匯報，經企業(yè)主管部門審查、主管副經理審核，總經理審批后實行。二、物資采購管理根據“西安工程建設監(jiān)理有限企業(yè)物資采購管理措施”規(guī)定：工作原則：程序統(tǒng)一、委托采購統(tǒng)一、管理臺賬統(tǒng)一、配置原則統(tǒng)一、申請表格統(tǒng)一責任部門：辦公用品、辦公耗材、辦公設施、信息化設備、生活物資由監(jiān)理辦公室主管；檢測儀器、勞保用品、房屋租賃又生產運行科負責。申請計劃：每季度最終1個月25日上報下季度物資需求計劃，專業(yè)科室審核匯總報主管部門審核，主管部門審核匯總報主管領導審批。采購及委托采購：主管部門統(tǒng)一采購發(fā)放。價值較低且拉運困難的物品主管部門下發(fā)委托單，由申請單位就近采購。驗收、保管與發(fā)放：1、物資入庫驗收應對名稱、規(guī)格、數量仔細查對，對外觀質量進行檢查，合格證等搜集齊全后開具入庫驗收單。2、發(fā)放時辦理領料手續(xù)后再進行發(fā)放。3、報銷時要提供驗收單、出庫單、發(fā)票、委托單等手續(xù)。三、固定資產管理按照“西安長慶監(jiān)理企業(yè)固定資產管理措施”規(guī)定：第三條固定資產的購置要列入年度預算，預算要經董事會審議，企業(yè)根據預算安排購置。第四條固定資產原則與范圍。1、固定資產是指同步具有如下特性有形資產的房屋、建筑物、機器、機械、運送工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。（1）為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有；（2）有效期限超過1年；（3）單位價值在元以上。（4）該資產包括的經濟利益很也許流入企業(yè)；該資產的成本可以可靠地計量。2、符合上述條件，但輕易損壞，更換頻繁的，不列入固定資產。作為低值易耗品核算。四、低值易耗品管理按照“監(jiān)理企業(yè)低值易耗品的管理措施”規(guī)定：條二條辦公設備及低值易耗品重要包括：移動硬盤、打印機、傳真機、掃描儀、攝影機、空調、電視機、電冰箱、電視接受器、辦公桌、沙發(fā)以及各監(jiān)理部所使用的單位價值在元如下500元以上的物品等。第三條各部門應本著“按需申請，從嚴控制”的原則購置辦公設備，嚴禁鋪張揮霍。第四條各部門在申請購置辦公設備時，必須嚴格執(zhí)行下列審批程序：所有需要購置的辦公設備及低值易耗品，必須由所需部門按照年初經營計劃提出書面申請，經辦公室和主管領導審批后由物資采購組按議標或商業(yè)談判方式選擇廠商，經營財務部簽訂協(xié)議并，根據年度預算計劃安排貫徹資金，購回后要按程序辦理驗收入庫發(fā)放領用等，并建立臺帳。第五條任何部門和個人不得不經企業(yè)同意私自采購。五、營地租賃按照“西安長慶工程建設監(jiān)理有限企業(yè)基層營地租賃管理措施”規(guī)定：第三條基層營地房屋租賃房源選擇由各有關監(jiān)理部組織，專業(yè)科室參與并把關，本著滿足工作需要、選擇合適、安全、節(jié)省的原則進行選擇。第四條監(jiān)理部在房源選擇時需向各專業(yè)科室申請匯報，專業(yè)科室根據需求審核選址理由與否充足，租賃面積與否合適，房屋質量與否符合安全規(guī)定，周圍環(huán)境與否符合綜合治理規(guī)定，當地區(qū)房屋租賃價風格研狀況以及租賃房屋與否超標等等，匯總上報企業(yè)工程運行科審核。第五條選址確定后，由監(jiān)理部同專業(yè)科室共同與出租方進行租賃談判，確定租賃價格，形成商談紀要。第六條仔細斟酌協(xié)議條款，科學合理劃分承租方與出租方所承擔的責任義務，嚴格執(zhí)行協(xié)議要約。第七條按照企業(yè)協(xié)議管理程序完畢協(xié)議審批。第八條原租賃房屋續(xù)租以及房屋租賃結算付款前由有關監(jiān)理部、專業(yè)科室共同對租賃房屋進行滿意度評價，評價有無協(xié)議糾紛，使用與否滿足協(xié)議約定，服務和配合與否到位，與否符合工作需要，與否符合安全規(guī)定等等。六、差旅費管理按照“西安長慶監(jiān)理有限企業(yè)差旅費用管理暫行措施（征求意見稿）”規(guī)定：第四條員工出差應按照如下規(guī)定乘坐交通工具：交通工具乘坐原則按下表執(zhí)行：序號行政職務交通工具乘坐等級一般火車動車組列車

(D字頭)高鐵、城際列車

(G字頭、C字頭)輪船飛機1正副處級人員軟席(臥)一等座或軟席(臥)二等座二等艙經濟艙2科級及如下人員硬席(臥)及如下二等座二等座三等艙及如下經濟艙(經同意)備注：正副處級包括享有同級別待遇人員。㈡.員工出差乘坐飛機應從嚴控制?？萍壖叭缦聠T工出差，確因工作需要，經本單位具有差旅費報銷審批權限的處級及以上主管領導同意后，方可乘坐飛機。第五條員工出差住宿，在監(jiān)理企業(yè)規(guī)定的上限原則內據實報銷住宿費用：㈠.住宿原則執(zhí)行下表規(guī)定：單位：元/天序號行政職務住宿費上限原則房型原則北京、上海、廣州、深圳其他直轄市、省會、特區(qū)一般地區(qū)1正副處級人員550450350單間2科級及如下人員400300260標間第六條出差住勤補助包括出差期間的伙食補助、通訊補助、雜費補助和出差目的地市內交通補助，按出差自然（日歷）天數實行定額包干。㈠.員工因公離開本級單位所在縣市且單程超過120公里（含120公里）以外區(qū)域出差，每人每天報銷60元住勤補助。其中參與會議、業(yè)務培訓路途期間，單程超過120公里（含120公里），按出差原則報銷住勤補助；會議及培訓期間不報銷住勤補助。㈡企業(yè)派駐現場的人員在現場工作期間住勤補助，執(zhí)行西安長慶工程建設監(jiān)理有限企業(yè)《有關協(xié)議制（化）員工現場有關待遇的意見。㈢.司駕人員離開本級單位所在縣市，單程行車里程超過120公里（含120公里），按出差原則每人每天報銷80元住勤補助。司駕人員值班期間或日單程不超過120公里的短途行車，每人每天報銷20元住勤補助。上述第六條㈡.㈢.項波及人員，離開本人工作崗位，因公抵達單程超過120公里（含120公里）以外的異地出差，按出差每人每天報銷80元住勤補助。原有按考勤每人每天住勤補助不再反復享有。第七條雜費報銷。㈠.員工出差過程中發(fā)生的訂票費、打包費和郵寄費根據正式發(fā)票據實報銷，不包括在住勤補助內。㈡.員工外埠出差，其自行來回機場、車站、碼頭發(fā)生的交通費，在不超過200元/人的限額內據實報銷，沒有都市間交通費發(fā)票的不予報銷。第八條差旅費報銷范圍包括都市間交通費、住宿費和來回機場、車站、碼頭交通費及雜費。第九條員工出差應按管理權限報批。員工出差應提前辦理出差申請，填制出差申請。出差申請必須明確出差天數、地點和任務。第十條員工出差發(fā)生的都市間交通費、住宿費、雜費等，應按原則憑票限額報銷。住勤補助應憑都市間交通費或住宿費發(fā)票報銷。第十一條員工出差發(fā)生的交通費或住宿費超原則的，超額部分自理；特殊原因導致超原則的，須經本單位處級及以上主管領導同意后報銷。第十二條員工因工作原因改簽機票、火車票產生的費用，須經本單位處級及以上單位領導同意后報銷。第十三條員工參與會議發(fā)生的差旅費及會議費按如下規(guī)定報銷：㈠.都市間交通費和來回機場、車站、碼頭交通費按出差原則報銷。乘坐火車、輪船在途期間，按照出差原則報銷住勤補助。㈡.參與系統(tǒng)內會議，按因公出差原則報銷住宿費，不報銷會議費和資料費。會議主辦方不得以任何名義收取會議費和資料費。㈢.參與系統(tǒng)外會議，主辦方統(tǒng)一安排食宿并收取會議費、資料費的，憑主辦單位會議告知和發(fā)票據實報銷；會議不統(tǒng)一安排食宿的，按出差原則報銷住宿費和住勤補助。第十四條員工經單位同意參與培訓，發(fā)生的差旅費及培訓費按如下規(guī)定報銷：㈠.都市間交通費和來回機場、車站、碼頭交通費按出差原則報銷。乘坐火車、輪船在途期間，按照出差原則報銷住勤補助；參與培訓期間不報銷住勤補助。㈡.員工培訓過程中發(fā)生的差旅費及培訓費列支渠道如下：1.職工外出培訓，路途中發(fā)生的車船費及伙食補助費，從財務成本的“差旅費”中列支；培訓期間發(fā)生的住宿費及培訓費，所有從“職工教育經費”中列支。2.但凡由工會統(tǒng)一組織的培訓等活動，發(fā)生的差旅費、住宿費、培訓費等，所有從“工會經費”中列支。第十五條員工探親路費按如下規(guī)定報銷：㈠.符合探親條件的員工，可憑發(fā)票和人事部門出具的證明，按同程一般火車硬席（臥）票價原則報銷來回路費，超額部分自理。㈡.探親來回途中，必須轉車并在中轉地點住宿的，每中轉一次，可憑住宿發(fā)票和人事部門出具的證明，按照一般地區(qū)住宿原則及本人應享有的職級原則報銷一天的住宿費。第十六條員工調動發(fā)生的差旅費按如下規(guī)定報銷：㈠.員工調動工作，憑發(fā)票和工作調動函，按出差原則報銷其原工作單位所在地至調入單位之間的差旅費用。㈡.隨同調動的父母、配偶、子女和必須贍養(yǎng)的家眷的交通費、住宿費和住勤補助，可參照一般人員原則執(zhí)行，只報銷單程路費。㈢.員工調動工作，其行李、家俱等托運費，每戶按3000元上限憑交通運送業(yè)發(fā)票及工作調動函據實報銷，超過部分費用自理。高等學校畢業(yè)生調遣，按照1000元上限憑交通運送業(yè)發(fā)票據實報銷，超過部分費用自理。㈣.員工調動發(fā)生的差旅費由調入單位報銷。第十七條臨時借調員工差旅費按如下規(guī)定報銷：㈠.因工作需要臨時抽調到中石油集團總部，且未辦理長期借調手續(xù)的臨時借調人員，在借入單位工作期間每天按40元原則報銷住勤補助，由借出單位負責報銷。㈡.油田企業(yè)內部（含企業(yè)機關）借用員工，凡借出崗位與借入崗位不在同一區(qū)域，且借出員工在借入崗位工作區(qū)域內無油田礦區(qū)住房的，可根據借入時間處理如下：借用一種月以內的，由借出單位按照每天40元原則報銷住勤補助，按借出員工職級及出差地原則報銷住宿費；借用一種月以上的，由借入單位安排在員工食堂就餐，職工宿舍住宿，不報銷住勤補助及住宿費；㈢.臨時借調人員在借入單位出差，執(zhí)行借入單位差旅費管理規(guī)定，由借入單位負責報銷。第十八條員工因工負傷或患職業(yè)病，住院就醫(yī)的差旅費按如下規(guī)定報銷：㈠.員工因工負傷或患職業(yè)病住院治療，按照出差住勤補助原則每人每天80元發(fā)給住院補助費；經醫(yī)療機構出據證明，報經辦機構同意，到統(tǒng)籌地區(qū)以外就醫(yī)的，所需交通、住宿費用按照因公出差原則報銷。㈡.單位安排人員陪護的，陪護人員差旅費按因公出差原則執(zhí)行，每人每天發(fā)放80元住勤補助。七、黨建經費按照“有關嚴格黨建經費使用管理的告知”規(guī)定：三、使用范圍黨建經費只能用于基層黨組織開展黨建和思想政治工作，用于組織黨員教育、學習及多種黨內活動，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。要重視支部活動形式的創(chuàng)新，合理規(guī)劃經費使用方向。使用范圍重要有如下幾種方面：（一）黨員教育和培訓；（二）訂閱或購置用于開展黨員教育的學習資料；（三）表揚先進基層黨組織、優(yōu)秀黨員、優(yōu)秀黨務工作者；（四）補助生活困難的黨員；四、管理措施（一）專題使用。黨組織經費列入單位年度財務預算，建立專門臺帳，專款專用。（二）專人負責。黨組織經費的使用由企業(yè)黨委掌握，黨委書記簽字、審批。企業(yè)黨委辦公室、各黨支部要設專人負責管理經費的使用賬目，其使用狀況納入黨務公開的內容。（三）審批權限黨員活動經費的使用實行“一支筆”簽字制度。各黨支部書記為第一負責人，對經費的使用范圍、金額以及票據等方面進行嚴格的把關和審核。各黨支部開展活動、使用經費必須填寫《黨員活動經費使用申請表》并報黨委辦公室審批、登記，黨委書記簽字同意后方可實行。八、現金管理按照“西安長慶工程建設監(jiān)理有限企業(yè)現金管理細則”規(guī)定：第三條按照國務院《現金管理暫行條例》規(guī)定，可支付現金的范圍如下：（五）向個人收購農副產品和其他物資的價款，對方不具有轉帳條件的；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（七）結算起點（元）如下的零星支出；第六條大額現金支付是指符合《現金管理條例》中現金開支范圍規(guī)定的、超過結算起點（元）的資金支付業(yè)務。第七條企業(yè)所屬各項目的超過結算起點費用報銷均應通過銀行支票辦理，各專業(yè)科室經營管理人員做好資金支付管理工作。九、備用金管理根據“長慶監(jiān)理企業(yè)備用金管理措施”規(guī)定：第二條本措施所指備用金重要包括：常常性業(yè)務周轉金借款、職工出差借支、職工住院借支、零星采購借支及符合財務制度的其他零星借支款。第十二條各部門應及時清理備用金，企業(yè)機關人員因公出差在返回后七個工作日內及時到財務部門報銷沖賬，企業(yè)現場人員應按月對備用金進行報銷沖賬，大病