大型國有集團公司資產(chǎn)管理辦法

10-9-大型國有集團公司資產(chǎn)管理辦法第一章總則第一條為加強**（集團）有限公司（下稱“集團公司”）資產(chǎn)管理，維護資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范資產(chǎn)管控流程，提高資產(chǎn)使用效能，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《**市企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》及其他相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團公司實際情況，特制定本辦法。第二條資產(chǎn)是指由企業(yè)過去的交易或事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。本辦法所指的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)。第三條本辦法適用于集團公司及所屬全資、控股子公司與經(jīng)費單位（以下統(tǒng)稱“所屬公司”）開展的資產(chǎn)管理工作。所屬公司應(yīng)結(jié)合實際情況，制定本公司資產(chǎn)管理辦法，參股公司可參照執(zhí)行。第二章管理原則第四條歸口管理與主體管理相結(jié)合。集團公司有關(guān)部門根據(jù)工作職責(zé)，實行分類歸口管理，實現(xiàn)資產(chǎn)管理科學(xué)化、專業(yè)化，由資產(chǎn)歸口管理部門履行管理職能，并對所屬公司資產(chǎn)管理進行規(guī)范、指導(dǎo)、預(yù)算審批等。同時，集團公司各級投資主體需履行管理職責(zé)，結(jié)合本辦法及自身實際制定相應(yīng)實施細則，并切實做好所屬公司資產(chǎn)管理工作。此外，遵照集團公司預(yù)算相關(guān)管理辦法，科學(xué)編制資產(chǎn)專項預(yù)算，并納入集團公司預(yù)算考核范圍。第五條實物管理與價值管理相結(jié)合。采用實物管理與價值管理相結(jié)合的方法，各主管部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、分工合作，對資產(chǎn)的取得、使用和處置等環(huán)節(jié)實施全過程管理監(jiān)督，優(yōu)化資產(chǎn)的科學(xué)合理配置，發(fā)揮資產(chǎn)的最大效用；實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值，有效提高資產(chǎn)投資回報率，避免企業(yè)資源浪費；確保資產(chǎn)權(quán)屬清晰，維護資產(chǎn)的安全完整。第六條管理監(jiān)督與考核評價相結(jié)合。監(jiān)督管理與考核評價相結(jié)合。資產(chǎn)管理必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和制度，認真履行各項審批程序，執(zhí)行集團公司各項資產(chǎn)管理規(guī)定，加強日常管理，規(guī)范財務(wù)核算，明晰產(chǎn)權(quán)，提高資產(chǎn)使用效率；完善資產(chǎn)管理制度體系，主管部門要根據(jù)其分管資產(chǎn)的特性制定考核實施細則，加強資產(chǎn)運營效果的考核評價。第三章資產(chǎn)類別第七條流動資產(chǎn)主要包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨及其他流動資產(chǎn)等。1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.交易性金融資產(chǎn)主要指企業(yè)對外進行的具有交易性目標的股權(quán)、債券、基金及其他短期投資金融資產(chǎn)。3.應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利及其他應(yīng)收款。4.存貨是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。5.其他流動資產(chǎn)是指除上述資產(chǎn)之外的其他流動資產(chǎn)。第八條長期投資主要包括債權(quán)投資、長期股權(quán)投資、其他權(quán)益工具投資、投資性房地產(chǎn)及貸款等。1.債權(quán)投資是指為取得債權(quán)所作的投資，如購買國庫券、公司債券等。3.其他權(quán)益工具投資是指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及沒有劃分為持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。4.投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。5.貸款是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。第九條固定資產(chǎn)主要是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。第十條在建工程主要是指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴建，或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程。第十一條使用權(quán)資產(chǎn)是指承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利，包括融資租賃及經(jīng)營租賃租入的資產(chǎn)。第十二條無形資產(chǎn)主要是指企業(yè)擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。主要包括品牌、信譽、特許權(quán)、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等。第十三條遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益，應(yīng)當在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良及大修理支出等第十四條其他資產(chǎn)主要是指除上述資產(chǎn)以外的符合會計準則分類規(guī)定的資產(chǎn)。第四章職責(zé)分工第十五條集團公司實行資產(chǎn)歸口管理，計劃財務(wù)部為集團公司資產(chǎn)主管部門，主要承擔資產(chǎn)的價值管理職能，負責(zé)規(guī)范財務(wù)核算、組織開展資產(chǎn)清查、開展資產(chǎn)評估及資產(chǎn)運行效益分析等。集團公司資產(chǎn)歸口管理部門主要承擔本部門歸口資產(chǎn)的管理工作，以及對所屬公司資產(chǎn)管理進行規(guī)范、指導(dǎo)、預(yù)算審批等管理職能。集團公司各所屬公司承擔資產(chǎn)的實物管理職能及使用管理職能，對其管理的資產(chǎn)承擔維護資產(chǎn)安全、防范資產(chǎn)流失、提高資產(chǎn)使用效能、實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。第十六條集團公司計劃財務(wù)部主要職責(zé)（一）貫徹落實國家和上級主管部門對于資產(chǎn)財務(wù)核算的法律、法規(guī)、準則及各項規(guī)章制度，組織集團公司資產(chǎn)財務(wù)核算，及時反映其賬面價值的增減變動；（三）按照《**市企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定對集團公司資產(chǎn)占有單位的資產(chǎn)使用、投資、轉(zhuǎn)讓等活動所涉及的國有產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評估審核備案與清產(chǎn)核資等相關(guān)事宜實施監(jiān)督、管理。第十七條集團公司資產(chǎn)歸口管理部門主要職責(zé)（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和規(guī)章，建立健全本部門歸口資產(chǎn)管理相關(guān)制度,制定實施細則，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查所屬公司的資產(chǎn)管理工作；（二）規(guī)范、指導(dǎo)所屬公司資產(chǎn)購建、轉(zhuǎn)固、使用、處置等資產(chǎn)管理行為；（三）按照集團公司預(yù)算管理要求和程序，審批資產(chǎn)管理涉及的預(yù)算相關(guān)事項；（四）掌握歸口資產(chǎn)的存量和使用情況，組織歸口資產(chǎn)的清查，促進資產(chǎn)的合理配置，提高資產(chǎn)整體使用效益；（五）負責(zé)對各所屬公司上報的資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損事故、對外投資損失提出處理建議方案。第十八條集團公司各所屬公司作為資產(chǎn)權(quán)屬單位，負責(zé)本公司資產(chǎn)全過程管理，承擔資產(chǎn)管理主體責(zé)任，是資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，其主要職責(zé)為：（一）貫徹落實國家有關(guān)部門以及集團公司資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定要求，并根據(jù)本公司（含下屬公司）資產(chǎn)的類別、特點以及機構(gòu)設(shè)置，制定資產(chǎn)管理實施細則，理順本公司資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門以及財務(wù)部門關(guān)系及各自職責(zé)，實行清單式管理，確保資產(chǎn)管理職責(zé)落實到位；（二）負責(zé)按照集團公司資產(chǎn)歸口管理部門要求，組織實施資產(chǎn)接收、移交、處置等事項，并履行相關(guān)程序；（三）負責(zé)編制本公司資產(chǎn)購置、處置等事項預(yù)算，報集團公司歸口管理部門審批；（四）負責(zé)本公司各項資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)的安全、完整和高效使用；（五）負責(zé)本公司資產(chǎn)財務(wù)核算管理，建立固定資產(chǎn)明細賬簿和資產(chǎn)卡片；（六）負責(zé)實施本公司資產(chǎn)清查，確保帳、卡、實相符，對資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損事故、對外投資損失提出處理意見，結(jié)合本公司實際情況開展資產(chǎn)運行效益分析，并及時上報上級企業(yè)及集團公司歸口管理部門。第十九條資產(chǎn)歸口管理部門分工1.集團公司計劃財務(wù)部負責(zé)現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨、債權(quán)投資、其他權(quán)益工具投資及貸款的管理。2.集團公司投資發(fā)展部負責(zé)集團公司股權(quán)投資的管理。3.集團公司科信設(shè)施部負責(zé)集團公司土地使用權(quán)權(quán)屬的管理；負責(zé)集團公司土地前期開發(fā)管理；負責(zé)集團公司裝卸機械、運輸機械、服務(wù)船舶、電力設(shè)備、通訊導(dǎo)航設(shè)備、計量設(shè)備、供熱制冷等設(shè)備及知識產(chǎn)權(quán)（著作、商標、專利技術(shù)）等無形資產(chǎn)的管理；負責(zé)港口航道、防波堤、供水、污水處理、排水管道、市政服務(wù)、生活配套等設(shè)施的管理；負責(zé)計算機及其軟、硬件、網(wǎng)絡(luò)及信息化建設(shè)等相關(guān)資產(chǎn)的管理。4.集團公司安全環(huán)保部負責(zé)園林綠地附屬設(shè)施的管理。5.集團公司業(yè)務(wù)經(jīng)營部負責(zé)集團公司土地使用權(quán)經(jīng)營管理；負責(zé)集團公司土地前期經(jīng)營管理；負責(zé)集團公司投資性房地產(chǎn)的權(quán)屬及經(jīng)營管理；負責(zé)集團公司公用鐵路線、堆場及房屋的權(quán)屬及經(jīng)營管理。6.集團公司黨委綜合辦負責(zé)集團公司行政辦公車輛的管理；負責(zé)集團公司機關(guān)本部打印機、掃描儀等辦公設(shè)備的管理。7.對于在集團公司未來生產(chǎn)運營過程中出現(xiàn)的未在上述分工中列舉的資產(chǎn)類別，由集團公司計財部組織各相關(guān)部門（單位），以部門（單位）職責(zé)分工為基礎(chǔ)，共同研究其歸口管理部門，并報集團公司領(lǐng)導(dǎo)審定。第五章管理要求第二十條集團公司各資產(chǎn)歸口管理部門和所屬公司應(yīng)推進集團公司資產(chǎn)的合理流動和優(yōu)化配置，促進集團公司資產(chǎn)向優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)集中，盤活低效資產(chǎn)和閑置資產(chǎn)，提升集團公司盈利能力。根據(jù)集團公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)業(yè)務(wù)需要，集團公司各資產(chǎn)歸口管理部門和所屬公司應(yīng)對資產(chǎn)布局、結(jié)構(gòu)、營運效益等進行綜合分析，規(guī)范投資決策和立項審批程序，遵照集團公司預(yù)算相關(guān)管理辦法，科學(xué)編制資產(chǎn)專項預(yù)算并嚴格遵照執(zhí)行。第二十一條集團公司各所屬公司要進一步規(guī)范和加強基本建設(shè)項目管理，規(guī)范財務(wù)核算。對于尚不具備轉(zhuǎn)固條件的項目，客觀準確的將相關(guān)支出計入在建工程科目核算；對于已交付使用的項目，應(yīng)按規(guī)定及時辦理竣工財務(wù)決算相關(guān)手續(xù)。各所屬公司要嚴格落實企業(yè)會計準則對于固定資產(chǎn)確認的相關(guān)要求，杜絕出現(xiàn)故意不辦理在建工程轉(zhuǎn)固、繼續(xù)從已完工在建工程中列支各種費用支出、項目運行維護費用等行為。第二十二條集團公司各資產(chǎn)歸口管理部門和所屬公司對各項資產(chǎn)實施動態(tài)管理，掌握和研究資產(chǎn)使用情況，對投資效果進行追蹤和后評價，充分發(fā)揮資產(chǎn)使用效能，提高資產(chǎn)利用率。第二十三條集團公司各資產(chǎn)歸口管理部門和所屬公司應(yīng)確保其管理的資產(chǎn)權(quán)屬清晰，并在規(guī)定時間內(nèi)取得合法權(quán)屬證明文件。涉及重大法律糾紛的，應(yīng)及時向集團公司報告，并在集團公司合規(guī)審計部（法律事務(wù)部）指導(dǎo)下妥善處理問題。第二十四條集團公司合規(guī)審計部（法律事務(wù)部）應(yīng)協(xié)助指導(dǎo)各資產(chǎn)歸口管理部門開展風(fēng)險防控，進一步完善健全風(fēng)險處置和管理控制機制，根據(jù)國資監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定，提供法律支持。根據(jù)《**市企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，對以集團公司為主體報送國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、重大投融資等重大事項出具法律意見書，分析相關(guān)的法律風(fēng)險，明確法律責(zé)任。第二十五條國有資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和購入非國有資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）需聘請具有專業(yè)資質(zhì)的評估機構(gòu)評估，并按集團公司有關(guān)規(guī)定履行備案程序。第六章考核評價第二十六條為維護資產(chǎn)所有者的權(quán)益，確保資產(chǎn)保值增值，按照《**市企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》及集團公司有關(guān)要求，集團公司定期對資產(chǎn)