稅法教學(xué)大綱

《稅法》教學(xué)大綱TaxLaw課程編碼：B0209208合用專業(yè)：財(cái)務(wù)管理課程類別：專業(yè)基礎(chǔ)課課程性質(zhì)：必修學(xué)分：4學(xué)時(shí)：64其中：講課課時(shí)：48試驗(yàn)課時(shí)：16先修課程：基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)課程地位與作用《稅法》是高等院校經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)門類有關(guān)專業(yè)修讀的課程之一；本課程為高等學(xué)校財(cái)會(huì)類專業(yè)主干課程。重要論述稅收基本理論、稅收制度、稅務(wù)管理、稅收法律等問題。與《經(jīng)濟(jì)法》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》等課程互相補(bǔ)充。規(guī)定運(yùn)用馬克思主義的立場(chǎng)、觀點(diǎn)和措施，吸取現(xiàn)代資本主義文明成果，結(jié)合中國(guó)國(guó)情，實(shí)事求是地分析和論述國(guó)家稅收的理論與實(shí)務(wù)問題：掌握商品和勞務(wù)稅類、所得稅類、財(cái)產(chǎn)稅類、其他稅類中各稅制的重要內(nèi)容，并能精確地進(jìn)行稅務(wù)會(huì)計(jì)處理、熟悉稅務(wù)管理、稅收法律的內(nèi)容，樹立對(duì)的的依法納稅意識(shí)。伴隨我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和發(fā)展，作為高級(jí)經(jīng)濟(jì)管理人才，尤其是會(huì)計(jì)專業(yè)方面的人才，必須掌握稅法方面的專業(yè)知識(shí)；另首先，國(guó)際資本一體化帶來了會(huì)計(jì)市場(chǎng)的一體化，不僅為中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、也為中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師提供了更為廣闊的執(zhí)業(yè)領(lǐng)域；而作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師必須全面掌握稅收法律制度。使用專業(yè)及教學(xué)對(duì)象：本課程為財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)專業(yè)大學(xué)?？啤⒈究浦鞲烧n程。課程教學(xué)規(guī)定教學(xué)措施提醒：本課程以講授為主，結(jié)合會(huì)計(jì)課，輔之會(huì)計(jì)實(shí)帳、稅務(wù)代理訓(xùn)練。①在保證該課程教學(xué)的科學(xué)性和系統(tǒng)性的前提下，著重突出稅法的實(shí)用性。有關(guān)本課程的基本概念、基本知識(shí)和基本技能，作為教學(xué)的重點(diǎn)內(nèi)容，規(guī)定學(xué)生牢固掌握并純熟運(yùn)用。②堅(jiān)持理論親密聯(lián)絡(luò)實(shí)際。講授時(shí)，盡量借助稅法中的某些經(jīng)典實(shí)例，深入淺出地闡明其基本思想，意在拓開學(xué)生的思緒，并積極引導(dǎo)學(xué)生將重要精力放在掌握納稅實(shí)務(wù)詳細(xì)措施上。③課堂講授實(shí)行啟發(fā)式，力爭(zhēng)做到少而精，突出重點(diǎn)，并注意將培養(yǎng)和提高學(xué)生的分析問題和處理問題的能力放在重要位置。④堅(jiān)持課后練習(xí)是教好、學(xué)好本門課程的關(guān)鍵。在整個(gè)教學(xué)過程中，將根據(jù)正常教學(xué)進(jìn)度布置一定量的課后作業(yè)，規(guī)定學(xué)生準(zhǔn)時(shí)完畢。課程教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生理解一般稅法有關(guān)理論的現(xiàn)實(shí)狀況，使學(xué)生掌握國(guó)家稅收的基本理論，熟悉和掌握中國(guó)現(xiàn)行稅制、稅務(wù)管理、稅收法律的重要內(nèi)容，理解國(guó)際稅收的基本知識(shí)。教學(xué)難點(diǎn)：掌握4大流轉(zhuǎn)稅及2大所得稅的基本原理與措施，理解各稅種實(shí)體性要素的詳細(xì)內(nèi)容。通過本課程的學(xué)習(xí)，還可認(rèn)為學(xué)生學(xué)習(xí)本專業(yè)的其他有關(guān)知識(shí)打好基礎(chǔ)，也為此后從事理論研究和實(shí)踐工作提供必要的理論支撐。提高學(xué)生在社會(huì)科學(xué)方面的素養(yǎng)，為深入學(xué)習(xí)其他專業(yè)課程打下必要的基礎(chǔ)。四、課程教學(xué)內(nèi)容（一）理論教學(xué)內(nèi)容第一章稅法概論1、教學(xué)目的：通過對(duì)本章的教學(xué)，使學(xué)生掌握什么是稅收，我國(guó)目前的稅法立法原則、稅法體系；以及我國(guó)現(xiàn)行稅收管理體制。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：稅法的概念教學(xué)難點(diǎn)：稅法基本要素3、教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)稅法的概念1.稅收概述2.稅法的概念3.稅法的功能4.稅法的地位及與其他法律的關(guān)系第二節(jié)稅法基本理論1.稅法的原則2.稅收法律關(guān)系3.稅法的構(gòu)成要素第三節(jié)稅收立法與稅法的實(shí)行1.稅收立法2.稅法的實(shí)行第四節(jié)我國(guó)現(xiàn)行稅法體系1.稅法體系概述2.稅法的分類3.我國(guó)現(xiàn)稅法體系4.我國(guó)稅收制度的沿革第五節(jié)我國(guó)稅收管理體制1.稅收管理體制的概念2.稅收立法權(quán)3.稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)第二章增值稅法1、教學(xué)目的：通過本章的學(xué)習(xí)，掌握增值稅的含義，理解價(jià)外稅的含義，掌握增值稅的詳細(xì)征稅制度。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：增值稅的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)：1.混合銷售、兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)、兼營(yíng)不一樣稅率、視同銷售行為的處理；2．出口退稅的計(jì)算。3、教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)征稅范圍及納稅義務(wù)人1.征稅范圍的一般規(guī)定2.征稅范圍的特殊規(guī)定3.納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人第二節(jié)一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理1.一般納稅人的認(rèn)定及管理2.小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理第三節(jié)稅率與征收率1.基本稅率2.低稅率3.零稅率4.征收率第四節(jié)一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算1.銷項(xiàng)稅額的計(jì)算2.進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算3.應(yīng)納稅額的計(jì)算第五節(jié)小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算1.應(yīng)納稅額的計(jì)算2.含稅銷售額的換算第六節(jié)特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理1.兼營(yíng)不一樣稅率的貨品或應(yīng)稅勞務(wù)2.混合銷售行為3.兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)第七節(jié)進(jìn)口貨品征稅1.進(jìn)口貨品的征稅范圍及納稅人2.進(jìn)口貨品的合用稅率3.進(jìn)口貨品應(yīng)納稅額的計(jì)算4.進(jìn)口貨品的稅收管理第八節(jié)出口貨品退（免）稅1.出口貨品退（免）稅基本政策2.出口貨品退（免）稅的合用范圍3.出口貨品的退稅率4.出口貨品應(yīng)退稅額的計(jì)算5.出口貨品退（免）稅管理第九節(jié)稅收優(yōu)惠1.《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目2.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他征免稅項(xiàng)目3.增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定4.其他有關(guān)減免稅規(guī)定第十節(jié)征收管理1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間2.納稅期限3.納稅地點(diǎn)4.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)措施5.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)措施第十一節(jié)增值稅專用發(fā)票的使用及管理1.專用發(fā)票的聯(lián)次2.專用發(fā)票的開票限額3.專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用范圍4.專用發(fā)票開具范圍5.專用發(fā)票開具規(guī)定6.開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理7.專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定8.加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理第三章消費(fèi)稅法1、教學(xué)目的：通過學(xué)習(xí)，掌握消費(fèi)稅的納稅人、稅目、稅率以及計(jì)算措施。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：消費(fèi)稅的計(jì)算包括稅目確實(shí)定；進(jìn)口消費(fèi)稅的計(jì)算；自產(chǎn)自用、委托加工消費(fèi)稅的計(jì)算。教學(xué)難點(diǎn)：1.增值稅與消費(fèi)稅的關(guān)系；2．自產(chǎn)自用、委托加工、進(jìn)口消費(fèi)稅的計(jì)算。3、教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)征稅范圍及納稅義務(wù)人1.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品2.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品3.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品4.零售應(yīng)稅消費(fèi)品第二節(jié)稅目與稅率1.稅目2.稅率第三節(jié)計(jì)稅根據(jù)1.從價(jià)計(jì)征2.從量計(jì)征3.復(fù)合計(jì)征4.計(jì)稅根據(jù)的特殊規(guī)定第四節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算1.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

2.委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

3.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

4.已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算

5.稅額減征的計(jì)算第五節(jié)征收管理1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間2.納稅期限3.納稅地點(diǎn)4.納稅申報(bào)第四章營(yíng)業(yè)稅法1、教學(xué)目的：通過學(xué)習(xí)，掌握營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍、納稅人、稅目、計(jì)稅根據(jù)、稅收優(yōu)惠等內(nèi)容。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：稅目、稅率、計(jì)稅根據(jù)教學(xué)難點(diǎn)：1.計(jì)稅根據(jù)；2．幾種經(jīng)營(yíng)行為的處理。3.稅收優(yōu)惠3、教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人1.納稅義務(wù)人2.扣繳義務(wù)人第二節(jié)稅目與稅率1.稅目2.稅率第三節(jié)計(jì)稅根據(jù)1.計(jì)稅根據(jù)的一般規(guī)定2.計(jì)征稅根據(jù)的詳細(xì)規(guī)定第四節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算與特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理1.應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算2.特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理第五節(jié)稅收優(yōu)惠1.起征點(diǎn)2.稅收優(yōu)惠規(guī)定第六節(jié)征收管理1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間2.納稅期限3.納稅地點(diǎn)4.納稅申報(bào)第五章城建稅法和教育費(fèi)附加1、教學(xué)目的：通過學(xué)習(xí)，理解都市維護(hù)建設(shè)稅與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的關(guān)系，掌握都市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅根據(jù)、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：計(jì)稅根據(jù)教學(xué)難點(diǎn)：都市維護(hù)建設(shè)稅與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的關(guān)系3、教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)納稅義務(wù)人與稅率1.納稅義務(wù)人2.稅率第二節(jié)計(jì)稅根據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算1.計(jì)稅根據(jù)2.應(yīng)納稅額的計(jì)算第三節(jié)稅收優(yōu)惠和征收管理1.稅收優(yōu)惠2.納稅環(huán)節(jié)3.納稅期限4.納稅地點(diǎn)5.納稅申報(bào)附教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定第六章關(guān)稅法1、教學(xué)目的：通過學(xué)習(xí)，理解關(guān)稅的征稅對(duì)象及納稅人、稅則、稅目及稅率，掌握進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格及應(yīng)納稅額的計(jì)算、關(guān)稅征收管理。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：關(guān)稅的完稅價(jià)格、征收管理教學(xué)難點(diǎn)：關(guān)稅的完稅價(jià)格、征收管理3、教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人1.征稅對(duì)象2.納稅義務(wù)人第二節(jié)進(jìn)出口稅則1.進(jìn)出口稅則概況2.稅則歸類3.稅率第三節(jié)關(guān)稅完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算1.原產(chǎn)地規(guī)定2.關(guān)稅的完稅價(jià)格3.應(yīng)納稅額的計(jì)算第四節(jié)稅收優(yōu)惠1.法定減免稅2.特定減免稅3.臨時(shí)減免稅第五節(jié)征收管理1.關(guān)稅繳納2.關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行3.關(guān)稅退還4.關(guān)稅補(bǔ)征和追征5.關(guān)稅納稅爭(zhēng)議第七章資源稅法1、教學(xué)目的：通過學(xué)習(xí)，理解什么是資源稅，掌握我國(guó)資源稅的征稅范圍、計(jì)稅措施；對(duì)資源稅與增值稅的關(guān)系有所理解。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：稅目確實(shí)定教學(xué)難點(diǎn)：稅收優(yōu)惠3、教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)納稅義務(wù)人與稅目、單位稅額1.納稅義務(wù)人2.稅目、單位稅額3.扣繳義務(wù)人合用的稅額第二節(jié)計(jì)稅根據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算1.計(jì)稅根據(jù)2.應(yīng)納稅額的計(jì)算第三節(jié)稅收優(yōu)惠和征收管理1.減稅、免稅項(xiàng)目2.出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定3.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間4.納稅期限5.納稅地點(diǎn)6.納稅申報(bào)第八章土地增值稅法1、教學(xué)目的：通過學(xué)習(xí)，理解土地增值稅的立法原則，掌握土地增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率以及應(yīng)納稅額的計(jì)算。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：征稅范圍、扣除項(xiàng)目、稅率確實(shí)定教學(xué)難點(diǎn)：扣除項(xiàng)目、稅率確實(shí)定；應(yīng)納稅額的計(jì)算3、教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)納稅義務(wù)人與征稅范圍1.納稅義務(wù)人2.征稅范圍第二節(jié)稅率第三節(jié)應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目確實(shí)定第四節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算1.增值額確實(shí)定2.應(yīng)納稅額的計(jì)算措施3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算第五節(jié)稅收優(yōu)惠1.建造一般原則住宅的稅收優(yōu)惠2.國(guó)家征用收回的房地產(chǎn)稅收優(yōu)惠3.因都市實(shí)行規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)需要而搬遷稅收優(yōu)惠4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠第六節(jié)征收管理1.加強(qiáng)土地增值稅征收管理2.納稅地點(diǎn)3.納稅申報(bào)第九章房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法1、教學(xué)目的：通過學(xué)習(xí)，掌握房產(chǎn)稅的含義、納稅人、征稅對(duì)象與范圍、計(jì)稅根據(jù)與稅率。理解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人、稅收優(yōu)惠、納稅申報(bào)與繳納，掌握征稅范圍。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：征稅范圍、扣除項(xiàng)目、稅率確實(shí)定教學(xué)難點(diǎn)：扣除項(xiàng)目、稅率確實(shí)定；應(yīng)納稅額的計(jì)算3、教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)房產(chǎn)稅法1.納稅義務(wù)人與征稅范圍2.稅率、計(jì)稅根據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算3.稅收優(yōu)惠4.征收管理第二節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅法1.納稅義務(wù)人征稅范圍2.稅率、計(jì)稅根據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算3.稅收優(yōu)惠4.征收管理第三節(jié)耕地占用稅法1.納稅義務(wù)人與征稅范圍2.稅率、計(jì)稅根據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算3.稅收優(yōu)惠和征收管理第十章車輛購(gòu)置稅和車船稅法1、教學(xué)目的：通過學(xué)習(xí)，理解開展車船使用稅的意義與立法原則，掌握車船使用稅的納稅人、征稅范圍與計(jì)稅措施。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：征稅范圍確實(shí)定教學(xué)難點(diǎn)：計(jì)稅根據(jù)確實(shí)定；應(yīng)納稅額的計(jì)算3、教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)車輛購(gòu)置稅法1.納稅義務(wù)人與征稅范圍2.稅率與計(jì)稅根據(jù)3.應(yīng)納稅額的計(jì)算4.稅收優(yōu)惠5.征收管理第二節(jié)車船稅法1.納稅義務(wù)人與征稅范圍2.稅目與稅率3.應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳4.稅收優(yōu)惠5.征收管理第十一章印花稅和契稅法1、教學(xué)目的：：通過學(xué)習(xí)，理解我國(guó)印花稅的歷史發(fā)展概況與征收意義，掌握印花稅的納稅人、稅目、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：征稅范圍確實(shí)定教學(xué)難點(diǎn)：計(jì)稅根據(jù)確實(shí)定；應(yīng)納稅額的計(jì)算3、教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)印花稅法1.納稅義務(wù)人2.稅目與稅率3.應(yīng)納稅額的計(jì)算4.稅收優(yōu)惠5.征收管理第二節(jié)契稅法1.征稅對(duì)象2.納稅義務(wù)人、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算3.稅收優(yōu)惠4.征收管理第十二章企業(yè)所得稅法1、教學(xué)目的：通過學(xué)習(xí)，掌握內(nèi)資企業(yè)所得稅的納稅人、稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算。由于企業(yè)所得稅是我國(guó)波及面最廣的所得稅，因此，必須全面掌握。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：應(yīng)納稅所得額確實(shí)定；稅收優(yōu)惠教學(xué)難點(diǎn)：應(yīng)納稅所得額確實(shí)定；稅收優(yōu)惠3、教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率1.納稅義務(wù)人2.征稅對(duì)象3.稅率第二節(jié)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算1.收入總額2.不征稅收入和免稅收入3.扣除原則和范圍4.不得扣除的項(xiàng)目5.虧損彌補(bǔ)第三節(jié)資產(chǎn)的稅務(wù)處理1.固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理2.生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理3.無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理4.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理5.存貨的稅務(wù)處理6.投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理7.稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理第四節(jié)資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理1.資產(chǎn)損失的定義2.資產(chǎn)損失扣除政策3.資產(chǎn)損失稅前扣除管理第五節(jié)企業(yè)重組的所得稅處理1.企業(yè)重組的定義2.重組的一般性稅務(wù)處理措施3.重組的特殊性稅務(wù)處理措施第六節(jié)稅收優(yōu)惠1.免征與減征優(yōu)惠2.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠3.小型微利企業(yè)優(yōu)惠4.加計(jì)扣除優(yōu)惠5.創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠6.加速折舊優(yōu)惠7.減計(jì)收入優(yōu)惠8.稅額抵免優(yōu)惠9.民族自治地方優(yōu)惠10.非居民企業(yè)優(yōu)惠11.特殊行業(yè)優(yōu)惠12.其他優(yōu)惠第七節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算1.居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算2.境外所得抵扣稅額的計(jì)算3.居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算4.非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算5.非居民企業(yè)所得稅核定征收措施6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理第八節(jié)源泉扣繳1.扣繳義務(wù)2.扣繳措施3.非居民企業(yè)所得稅管理若干問題第九節(jié)尤其納稅調(diào)整1.調(diào)整范圍2.調(diào)整措施3.核定征收4.加收利息第十節(jié)征收管理1.納稅地點(diǎn)2.納稅期限3.納稅申報(bào)4.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理5.合作企業(yè)所得稅征收管理6.新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整7.納稅申報(bào)填寫措施第十三章個(gè)人所得稅法1、教學(xué)目的：通過學(xué)習(xí)，掌握我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅范圍、納稅人確實(shí)定，稅目、稅率的劃分；應(yīng)納稅所得額確實(shí)定；應(yīng)納稅額的計(jì)算；稅收優(yōu)惠。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：應(yīng)稅所得項(xiàng)目、應(yīng)納稅所得額確實(shí)定、應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)：稅收優(yōu)惠所得來源確實(shí)定、所得額確實(shí)定、居民納稅人與非居民納稅人的劃分、勞務(wù)酬勞的計(jì)稅3、教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)納稅義務(wù)人與征稅范圍1.納稅義務(wù)人2.征稅范圍第二節(jié)稅率與應(yīng)納稅所得額確實(shí)定1.稅率2.應(yīng)納稅所得額確實(shí)定第三節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算1.工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算3.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算4.勞務(wù)酬勞所得應(yīng)納稅額的計(jì)算5.稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算6.特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算7.利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算8.財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算9.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算10.偶爾所得應(yīng)納稅額的計(jì)算11.其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算12.應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題第四節(jié)稅收優(yōu)惠1.免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠2.減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠3.非居民納稅人的減免稅優(yōu)惠第五節(jié)境外所得的稅額扣除第六節(jié)征收管理1.自行申報(bào)納稅2.代扣代繳納稅3.核定征收4.個(gè)人所得稅的管理第十四章稅收征收管理法1、教學(xué)目的：通過學(xué)習(xí)，理解《稅收征收管理法》的合用范圍；掌握稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查等內(nèi)容。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：征管程序及法律責(zé)任教學(xué)難點(diǎn)：法律責(zé)任3、教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)稅收征收管理法概述1.稅收征收管理法的立法目的2.稅收征收管理法的合用范圍3.稅收征收管理法的遵守主體4.稅收征收管理法權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定第二節(jié)稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記管理2.賬簿、憑證管理3.納稅申報(bào)管理第三節(jié)稅款征收1.稅款征收的原則2.稅款征收的方式3.稅款征收制度第四節(jié)稅務(wù)檢查1.稅務(wù)檢查的形式和措施2.稅務(wù)檢查的職責(zé)第五節(jié)法律責(zé)任1.違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的懲罰2.扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的懲罰3.納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的法律責(zé)任4.對(duì)偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任5.進(jìn)行虛假申報(bào)或不進(jìn)行申報(bào)行為的法律責(zé)任6.逃避追繳欠稅的法律責(zé)任7.騙取出口退稅的法律責(zé)任8.抗稅的法律責(zé)任9.在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法律責(zé)任10.扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任11.不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任12.非法印制發(fā)票的法律責(zé)任13.有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律責(zé)任14.銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的法律責(zé)任15.私自變化稅收征收管理范圍的法律責(zé)任16.不移交的法律責(zé)任17.稅務(wù)人員不依法行政的法律責(zé)任18.失職行為的法律責(zé)任19.不按規(guī)定征收稅款的法律責(zé)任20.違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任第六節(jié)納稅評(píng)估管理措施1.納稅評(píng)估指標(biāo)2.納稅評(píng)估對(duì)象3.納稅評(píng)估措施4.評(píng)估成果處理5.評(píng)估工作管理6.納稅評(píng)估通用分析指標(biāo)及其使用措施第七節(jié)納稅擔(dān)保試行措施1.納稅保證2.納稅抵押3.納稅質(zhì)押4.法律責(zé)任第十五章稅務(wù)行政法制1、教學(xué)目的：通過學(xué)習(xí)，理解我國(guó)稅務(wù)法制的概況，掌握稅務(wù)行政懲罰、稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟的有關(guān)內(nèi)容。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：稅務(wù)行政懲罰、稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟的有關(guān)內(nèi)容。教學(xué)難點(diǎn)：稅務(wù)行政懲罰。3、教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié)稅務(wù)行政懲罰1.稅務(wù)行政懲罰的原則2.稅務(wù)行政懲罰的設(shè)定和種類3.稅務(wù)行政懲罰的主體與管轄4.稅務(wù)行政懲罰的簡(jiǎn)易程序5.稅務(wù)行政懲罰的一般程序6.稅務(wù)行政懲罰的執(zhí)行第二節(jié)稅務(wù)行政復(fù)議1.稅務(wù)行政復(fù)議的概念和特點(diǎn)2.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍3.稅務(wù)行政復(fù)議管轄4.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)5.稅務(wù)行政復(fù)議的受理6.證據(jù)7.稅務(wù)行政復(fù)議決定第三節(jié)稅務(wù)行政訴訟1.稅務(wù)行政訴訟的概念2.稅務(wù)行政訴訟的原則3.稅務(wù)行政訴訟的管轄4.稅務(wù)行政訴訟的受案范圍5.稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理6.稅務(wù)行政訴訟的審理和判決（二）試驗(yàn)教學(xué)內(nèi)容總體規(guī)定：1、試驗(yàn)項(xiàng)目類別：必做2、試驗(yàn)項(xiàng)目類型：綜合型3、試驗(yàn)?zāi)康呐c規(guī)定：純熟掌握各稅種稅法要素的詳細(xì)內(nèi)容4、試驗(yàn)措施：案例分析法5、試驗(yàn)儀器：計(jì)算機(jī)6、試驗(yàn)操作措施：書面練習(xí)試驗(yàn)項(xiàng)目一：稅收總論模塊一基礎(chǔ)實(shí)訓(xùn)模塊二稅務(wù)登記實(shí)訓(xùn)試驗(yàn)項(xiàng)目二：增值稅實(shí)訓(xùn)模塊一基礎(chǔ)實(shí)訓(xùn)模塊二納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)試驗(yàn)項(xiàng)目三：消費(fèi)稅實(shí)訓(xùn)模塊一基礎(chǔ)實(shí)訓(xùn)模塊二納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)試驗(yàn)項(xiàng)目四：營(yíng)業(yè)稅實(shí)訓(xùn)模塊一基礎(chǔ)實(shí)訓(xùn)模塊二納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)試驗(yàn)項(xiàng)目五：都市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)訓(xùn)模塊一基礎(chǔ)實(shí)訓(xùn)模塊二納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)試驗(yàn)項(xiàng)目六：關(guān)稅實(shí)訓(xùn)模塊一基礎(chǔ)實(shí)訓(xùn)模塊二納稅申報(bào)實(shí)