有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度范文

..XXX制度。第一局部：財(cái)務(wù)部門的職能一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)治理制度和稅收治理規(guī)定。反映、分析財(cái)務(wù)打算的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)視財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行狀況。防止損失，杜絕鋪張，良好運(yùn)用，提高效益。其次局部：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員治理格監(jiān)視各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。二、財(cái)務(wù)人員具體工作中必需堅(jiān)持原則，照章辦事。記賬方式。賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。五、由于財(cái)務(wù)人員的崗位特別性，對(duì)于調(diào)開(kāi)工作或因故離職，須至少提前30他需特別交代事項(xiàng)等。移交工作必需由部門負(fù)責(zé)人監(jiān)視執(zhí)行。第三局部：資金治理制度1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。相符。否與現(xiàn)金日記賬余額相符，保證賬賬相符。(二)現(xiàn)金收款規(guī)定司人員直接交款的，出納人員自行登記《現(xiàn)金收款登記明細(xì)表》。會(huì)計(jì)記賬。(三)現(xiàn)金付款規(guī)定1、因出差、調(diào)貨需事先借支現(xiàn)金的，須由經(jīng)手人填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)部門絕付款。借款人應(yīng)準(zhǔn)時(shí)清理借款，前款未清的，不得再次借款。2、需支付現(xiàn)金的差旅費(fèi)以外的費(fèi)用報(bào)銷，由報(bào)銷人填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》，不完整、信息填寫(xiě)不完整的《費(fèi)用報(bào)銷單》有權(quán)拒絕付款。負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款。4、需要支付現(xiàn)金的貨款，由選購(gòu)員填寫(xiě)《資金支付證明單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)信息填寫(xiě)不完整的《資金支付證明單》有權(quán)拒絕付款。5、其他狀況需要支付現(xiàn)金的，由經(jīng)手人填寫(xiě)《資金支付證明單》，經(jīng)部門簽批手續(xù)是否完整真實(shí)，對(duì)于簽批手續(xù)不完整的有權(quán)拒絕付款。付方式，大額支付承受銀行轉(zhuǎn)賬方式。(四)現(xiàn)金保管規(guī)定或免除出納責(zé)任。交接手續(xù)，代理人在代理期間應(yīng)履行出納人員同等職責(zé)。二、銀行存款治理制度銀行承兌匯票。2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)依據(jù)每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)設(shè)置銀行存款明細(xì)科目，出納人員應(yīng)企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調(diào)整賬項(xiàng)。從銀行柜臺(tái)補(bǔ)證或從網(wǎng)上銀行打印。做到每筆記賬憑證都有對(duì)應(yīng)的原始憑證附件。銀行加蓋有銀行印章的月份對(duì)賬單。5、銀行賬戶必需遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。(一)收據(jù)使用規(guī)定保管。2、收據(jù)屬于內(nèi)部自制單據(jù)，不得外借、代開(kāi)，不得拆本使用。3表并簽字確認(rèn)，非特別需要原則上不予外出領(lǐng)用;確因需要外出領(lǐng)用的，應(yīng)依據(jù)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)整本交回財(cái)務(wù)。得涂改。因填寫(xiě)錯(cuò)誤的需要加蓋“作廢”章，并完整保存各聯(lián)次。(二)支票使用規(guī)定1、支票的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用由財(cái)務(wù)出納人員負(fù)責(zé)。風(fēng)險(xiǎn)，支票必需做到使用時(shí)再蓋章，不得提前在空白支票上蓋章備用?；蚍止芨笨偨?jīng)理簽字批準(zhǔn)。4外支付使用轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票支付時(shí)須由收取方在支票頭上簽收或蓋章。支付金額、勾選轉(zhuǎn)賬支票支付方式。5、支票簽發(fā)錯(cuò)誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票，應(yīng)與原票頭粘貼在一起6(三)銀行承兌匯票規(guī)定匯票業(yè)務(wù)，暫未涉及自行向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。2、公司不提倡收取銀行承兌匯票，收取銀行承兌匯票的，同一產(chǎn)品售價(jià)要***03務(wù)發(fā)生(***02***03式收取貨款。對(duì)要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應(yīng)拒絕收取。存放于專用保險(xiǎn)柜中。(四)財(cái)務(wù)印章治理規(guī)定對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章應(yīng)分人妥當(dāng)保管，標(biāo)準(zhǔn)使用;對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章必需存放在專用保險(xiǎn)柜中。對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章對(duì)外具有法律效力，使用時(shí)須嚴(yán)格檢查各項(xiàng)單據(jù)是否合法、齊全、符合要求、準(zhǔn)確無(wú)誤。2、對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章主要包括現(xiàn)金收、付訖章，銀行收、付訖章，作廢章務(wù)印章由使用人自行妥當(dāng)保管四、資金審批流程理審批→領(lǐng)款人簽字→出納檢查、支付。第四局部：發(fā)票治理制度一、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)1、發(fā)票使用完畢后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。表》上，以便于后期領(lǐng)用登記。二、發(fā)票開(kāi)具和保管1、財(cái)務(wù)人員開(kāi)具發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家最公布的發(fā)票治理方法規(guī)定，依據(jù)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門開(kāi)票員開(kāi)具即可;不涉及貨物的特別狀況開(kāi)及開(kāi)票員共同擔(dān)當(dāng)。3、對(duì)于客戶需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，首次開(kāi)票需要客戶供給相關(guān)資料，資料如下：稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、增值稅一般納稅人資格證書(shū)復(fù)印件(因稅務(wù)登記證上必需有加蓋增值稅一般納稅人章)，另需供給單位地址、、納稅人識(shí)別名、開(kāi)戶銀行名稱及賬號(hào)等資料;對(duì)于客戶需要開(kāi)具增值稅一般發(fā)票全稱一項(xiàng)信息。4、開(kāi)票員收到開(kāi)票申請(qǐng)后，應(yīng)依據(jù)申請(qǐng)資料準(zhǔn)時(shí)開(kāi)具相應(yīng)發(fā)票，因客觀原因(如稅務(wù)裝置本身消滅問(wèn)題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報(bào)稅期并且尚未報(bào)稅、其他緣由)造成的不能準(zhǔn)時(shí)開(kāi)具發(fā)票的，開(kāi)票員應(yīng)準(zhǔn)時(shí)將不能準(zhǔn)時(shí)開(kāi)票緣由5票領(lǐng)用登記表》;杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票，發(fā)票領(lǐng)取人應(yīng)于當(dāng)日準(zhǔn)時(shí)送達(dá)客戶或于當(dāng)日郵寄客戶，現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)的須經(jīng)客戶簽署《發(fā)票簽收單》，并準(zhǔn)時(shí)(規(guī)定當(dāng)日交取人擔(dān)當(dāng)由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟(jì)損失。的有效證明的，不得提前開(kāi)具紅字發(fā)票。6、已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票，存根聯(lián)應(yīng)按序訂本保管，作廢的發(fā)票應(yīng)完整保存全部處理。第五局部：應(yīng)收應(yīng)付治理制度一、應(yīng)收應(yīng)付賬務(wù)處理規(guī)定1、應(yīng)收應(yīng)付科目承受客戶往來(lái)、供給商往來(lái)關(guān)心核算。2、為了便于查閱每個(gè)客戶的交易明細(xì)，無(wú)論現(xiàn)銷還是賒銷，均須通過(guò)應(yīng)收3、財(cái)務(wù)人員記錄應(yīng)收賬款憑證時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審查單據(jù)是否齊全。2個(gè)月以上的應(yīng)收賬款應(yīng)劃線重點(diǎn)列示，上報(bào)公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。二、應(yīng)收賬款治理規(guī)定1、應(yīng)收帳款的治理部門為公司財(cái)務(wù)部門和銷售部門，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳工作。2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)部門應(yīng)收款進(jìn)展監(jiān)視。每期期末供給應(yīng)收賬款明細(xì)，對(duì)于逾總經(jīng)理。3、由于銷售人員的緣由造成的逾期應(yīng)收賬款，由銷售人員擔(dān)當(dāng)相應(yīng)責(zé)任。4、送貨人員收取客戶現(xiàn)金貨款的，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)上交財(cái)務(wù)，并在現(xiàn)金收款登記表重懲罰并追究相關(guān)法律責(zé)任。5、依據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，不允許消滅應(yīng)收賬款(質(zhì)保金除外)。公司不提倡簽訂銷降低質(zhì)保金額度，并須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;關(guān)于質(zhì)保金局部，由銷售人員追蹤客戶，進(jìn)展催收，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)供給相關(guān)會(huì)計(jì)資料。6、由于零星業(yè)務(wù)較多，且存在多種銷售方式(現(xiàn)金、代收、賒銷等方式)，部門會(huì)計(jì)應(yīng)留意核對(duì)相關(guān)銷售單據(jù)的完整性;銷售單據(jù)注明現(xiàn)金的，要留意檢查單據(jù)的義務(wù)，財(cái)務(wù)人員賦有檢查單據(jù)完整性的義務(wù)。系。第六局部：固定資產(chǎn)治理制度一、固定資產(chǎn)的界定機(jī)器、設(shè)備、工具列為公司固定資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)折舊年限類別代碼折舊年限凈殘值率1、電子設(shè)備ZC0135%2、車輛ZC0245%3、其他設(shè)備ZC0355%4、辦公家具ZC0455%5、房屋、建筑物ZC05205%三、固定資產(chǎn)折舊方法四、其他司全部，經(jīng)辦人員應(yīng)準(zhǔn)時(shí)報(bào)賬處理。第七局部：費(fèi)用報(bào)銷制度一、差旅費(fèi)財(cái)務(wù)治理規(guī)定通補(bǔ)助費(fèi)等各種費(fèi)用?！姓舸娼y(tǒng)計(jì)考勤。途，由部門負(fù)責(zé)人簽字擔(dān)保后，經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批前方可借款。天數(shù)計(jì)算，財(cái)務(wù)薪資專員計(jì)算就餐補(bǔ)助出差天數(shù)依據(jù)實(shí)際住宿天數(shù)+1天數(shù)統(tǒng)計(jì)，就餐補(bǔ)助計(jì)入當(dāng)月工資一并發(fā)放，不再另行報(bào)銷。4、伴同總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人一同出差的，原則上由總經(jīng)理或部門負(fù)責(zé)人負(fù)就餐補(bǔ)助。5、出差人員由客戶單位接待的，一律不準(zhǔn)再報(bào)銷住宿費(fèi)用。、出差人員應(yīng)厲行節(jié)約，出差同行人員為兩名以上同性員工的，應(yīng)安排同出差同行的，依據(jù)各自住宿標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展報(bào)銷。應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)規(guī)定審查票據(jù)。8、出差住宿標(biāo)準(zhǔn)，參照如下：?jiǎn)挝唬涸?間/天 地區(qū) 人員 直轄市 特別地區(qū) 市地級(jí)市 縣級(jí)市及以下總經(jīng)理280220180部門主管200150120其他人員1501201009、出差餐補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)，參照如下：?jiǎn)挝唬涸?天 地區(qū) 人員 直轄市 特別地區(qū) 市地級(jí)市 縣級(jí)市及以下總經(jīng)理12010080部門主管1008060其他人員806050的發(fā)生。、出差員工返回公司后，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)填制《出差返回確認(rèn)表》，依據(jù)實(shí)際狀況出差員工→部門負(fù)責(zé)人審核→總經(jīng)理審批→行政留存統(tǒng)計(jì)考勤→財(cái)務(wù)薪資專員予以核算工資。單》時(shí)，須依據(jù)《出差返回確認(rèn)表》，并檢查原始票據(jù)的真實(shí)合法有效性。二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)財(cái)務(wù)治理規(guī)定務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。進(jìn)展審核，審核通過(guò)的再經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后到出納處報(bào)銷。三、通訊費(fèi)財(cái)務(wù)治理規(guī)定崗位類別執(zhí)行不同的標(biāo)準(zhǔn)額度，一并計(jì)入當(dāng)月工資發(fā)放，不再另行報(bào)銷。四、辦公費(fèi)用治理規(guī)定進(jìn)展選購(gòu)。公用品請(qǐng)購(gòu)單》，并檢查原始單據(jù)的真實(shí)合法有效性。五、車輛費(fèi)用治理規(guī)定1、車輛油費(fèi)款，總經(jīng)理特批除外。2、車輛保養(yǎng)、修理費(fèi)予報(bào)銷;因車輛本身特性緣由發(fā)生的車輛修理費(fèi)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報(bào)銷;因違章造成的車輛修理費(fèi)視責(zé)任歸屬狀況進(jìn)展報(bào)銷或不予報(bào)銷。3、停車費(fèi)4、違章賠償、罰款六、財(cái)務(wù)費(fèi)用治理規(guī)定憑銀行系統(tǒng)專用票據(jù)準(zhǔn)予不經(jīng)審批直接入賬。七、其他費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定報(bào)銷，憑合法有效的票據(jù)，由部門負(fù)責(zé)人審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后準(zhǔn)予報(bào)銷。八、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。九、費(fèi)用賬務(wù)處理規(guī)定核算方式。依據(jù)治理需要，局部科目可設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。各類別費(fèi)用發(fā)生狀況。十、票據(jù)審核規(guī)定效性。財(cái)務(wù)人員對(duì)無(wú)效、不真實(shí)、不合法的原始票據(jù)，不予審核受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正或補(bǔ)充。第八局部：薪資治理制度司