內(nèi)審工作指南

內(nèi)部審計(jì)工作指南內(nèi)容一、營(yíng)運(yùn)部分：1、收銀管理：（1）、收銀權(quán)限管理：超市的權(quán)限是由收銀課長(zhǎng)隨身攜帶,不得亂丟、亂放，更加不能借于收銀員使用。如有折扣、更改、刪除、掛單、退貨等必須由收銀組長(zhǎng)或者營(yíng)運(yùn)組長(zhǎng)操作。權(quán)限應(yīng)該按照公司規(guī)定，每15天必須更換一次權(quán)限號(hào)碼，并且登記在冊(cè)。（收銀權(quán)限是超市的金鑰匙，管理好會(huì)給公司減少不必要的損失，同時(shí)也是某些人的生財(cái)工具，防止事故發(fā)生。）（2）、積點(diǎn)卡消費(fèi)管理：積點(diǎn)卡不能沖抵現(xiàn)金、團(tuán)購(gòu)若有折扣，不能使用積點(diǎn)卡消費(fèi)、不能賒銷積點(diǎn)卡、銷售積點(diǎn)卡的現(xiàn)金必須當(dāng)天存入銀行。（應(yīng)建立積點(diǎn)卡進(jìn)、銷、存登記明細(xì)本）。（3）、收銀溢缺管理：預(yù)防收銀溢缺，應(yīng)對(duì)收銀員進(jìn)行抽查，收銀員下機(jī)進(jìn)行簽退，不得離崗和攜帶私人現(xiàn)金上崗。長(zhǎng)款不能查找的，必須存入公司營(yíng)業(yè)外收入。短款由防損員或收銀課長(zhǎng)一同查找，查找不出按100%賠款。（4）、刪除、退貨管理：收銀員錄入商品編碼錯(cuò)誤或顧客要求取消某件商品的購(gòu)買，需通過(guò)授權(quán)號(hào)管理員授權(quán)刪除。退貨分別為配送直送，配送商品經(jīng)物流中心退貨至供應(yīng)商，直送商品門店可以直接退貨至供應(yīng)商。接到退貨通知時(shí)，檢查庫(kù)存是否有退貨通知的商品，如有將商品按供應(yīng)商分箱裝好，由防損員、柜主、當(dāng)班主管簽字封箱，由收貨部進(jìn)行退貨。2、收貨管理：（1）、直送收貨管理：供應(yīng)商接訂貨后，持送貨單據(jù)和送貨商品送貨到收貨部；收貨部接到收貨單據(jù)，審核是否我公司所下訂單。查詢供應(yīng)商是否有壞貨退換，如有先進(jìn)行壞貨退換；收貨部根據(jù)送貨單據(jù)（凍品類直接根據(jù)供應(yīng)商的送貨單據(jù)驗(yàn)收），按照收貨單據(jù)上的品種對(duì)商品予以驗(yàn)收。驗(yàn)收遵循雙人驗(yàn)收原則，一人持單據(jù)點(diǎn)數(shù)量，一人檢查商品質(zhì)量；驗(yàn)收完畢兩人進(jìn)行簽字確認(rèn)（禁止代簽），收貨員將單據(jù)交給電腦員，收貨組長(zhǎng)對(duì)已驗(yàn)商品進(jìn)行抽檢。收貨員將已驗(yàn)商品存放于相應(yīng)區(qū)域驗(yàn)收商品存放位。（凍品類商品，由收貨員引導(dǎo)供應(yīng)商送貨員將凍品送到凍柜下）；柜組對(duì)商品驗(yàn)收單對(duì)驗(yàn)收商品進(jìn)行抽檢，抽檢無(wú)誤后在商品驗(yàn)收單上簽名（禁止代簽）；電腦員將送貨單據(jù)和收貨單據(jù)交柜組和收貨辦。（2）、直送欠條管理：1)供應(yīng)商跟門店借貨出去時(shí)，因在欠條上注明不能超過(guò)一個(gè)月，并要求供應(yīng)商簽名和留下聯(lián)系方式便于追蹤。2）門店借貨給供應(yīng)商，因了解供應(yīng)商是否能及時(shí)返還，并注明借貨原因。（3）、配送收貨管理：配送中心配送車到達(dá)后，收貨部打印出配送商品收貨單據(jù)；對(duì)于整車配送，收貨員打開(kāi)車門后，應(yīng)檢查商品是否有倒塌現(xiàn)象，如發(fā)現(xiàn)商品倒塌應(yīng)該與配送中心聯(lián)系，并對(duì)全部配送商品明細(xì)驗(yàn)收；收貨員卸貨后，根據(jù)配送商品收貨單據(jù)對(duì)配送商品點(diǎn)總數(shù)驗(yàn)收，無(wú)誤后，司機(jī)離去；收貨員對(duì)配送商品進(jìn)行明細(xì)驗(yàn)收，驗(yàn)收完畢后，將配送商品分類別存放于相應(yīng)區(qū)域。如果有差異，聯(lián)系配送中心核查原因解決；收貨部驗(yàn)收員將配送單據(jù)傳給柜組和電腦員。（4）、貴重商品收貨管理：貴重商品驗(yàn)收工作，應(yīng)由兩名驗(yàn)收人員（或兩名以上）共同開(kāi)展；貴重商品“雙人驗(yàn)收”，皆為收貨部收貨主管和防損員進(jìn)行收貨；貴重商品：煙酒必須100%的進(jìn)行查驗(yàn)、點(diǎn)數(shù)；（5）驗(yàn)收不合格商品處理：1）供應(yīng)商直送商品：收貨主管發(fā)現(xiàn)不符合驗(yàn)收要求的商品時(shí)，不予驗(yàn)收并在商品驗(yàn)收單上注明原因（其中符合驗(yàn)收要求的商品可以入庫(kù)），將單據(jù)給電腦員，同時(shí)在“供應(yīng)商送貨商品質(zhì)量問(wèn)題登記本”登記收貨日期、商品編碼、品名、規(guī)格、質(zhì)量問(wèn)題及驗(yàn)收員、供應(yīng)商名稱；2）配送、調(diào)撥如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量、數(shù)量等差異情況，在單據(jù)上注明，并在“調(diào)撥配送商品質(zhì)量問(wèn)題登記本”登記相關(guān)情況后，辦理相應(yīng)的退貨或返配或補(bǔ)單手續(xù)。3、銷售管理：（1）、團(tuán)購(gòu)管理：1）團(tuán)購(gòu)折扣是否符合相關(guān)規(guī)定人員的審批控制范圍；2）DM商品團(tuán)購(gòu)是否參予折扣；3）團(tuán)購(gòu)商品出貨（出門），是否有相關(guān)人員簽字確認(rèn)；4）折扣商品是否享受會(huì)員積分；（2）、退貨管理；退貨單是否有相關(guān)人員簽字確認(rèn)，有無(wú)顧客簽字確認(rèn)；（3）、卡券銷售管理；1）是否有卡券臺(tái)帳登記本；2）卡券與臺(tái)帳是否一樣；3）是否按規(guī)定發(fā)放卡券返利；二、商品管理部分：1、庫(kù)存管理：（1）、缺貨管理。檢查DM商品、必備商品、報(bào)紙稿、自由品牌商品的缺貨率。在檢查之日商品狀態(tài)處于非穩(wěn)定品的斷貨不記入考核范圍內(nèi)。標(biāo)C門店百貨商品不列入考核，標(biāo)B門店?duì)I運(yùn)部先行確定百貨品類列入考核的門店。DM商品：取快訊啟動(dòng)后三天內(nèi)的同期銷售量，同期非促銷的按2倍庫(kù)存量，同期促銷的按1.2倍庫(kù)存量。必備及自由品牌商品：按商品部提供的庫(kù)存量為依據(jù)。每個(gè)季度不少于1次/店，DM每期檢查。市內(nèi)所有門店，DM檢查強(qiáng)店和指定的重點(diǎn)門店。檢查結(jié)果反饋：每個(gè)季度第一個(gè)月15日前，反饋上季度檢查結(jié)果。審計(jì)稽查部根據(jù)商品下發(fā)的以上各檢查商品表，每季度定期檢查門店考核商品庫(kù)存及進(jìn)貨情況，按業(yè)態(tài)進(jìn)行匯總，核算出各項(xiàng)指標(biāo)考核數(shù)，建立《缺貨管理檢查匯總表》，交總經(jīng)理室審批。（2）、訂單管理。檢查訂單日期：直送訂單日期為檢查當(dāng)天的前6天算起；配送訂單日期則從檢查日當(dāng)天前3天算起；開(kāi)單不回貨不計(jì)算在處罰范圍內(nèi)（檢查時(shí)點(diǎn)，必須是訂單結(jié)束日到期）。（3）、退、調(diào)貨管理。A、調(diào)貨：檢查系統(tǒng)商品調(diào)撥單錄入審核，進(jìn)出門登記，門店柜主主、當(dāng)班主管、供應(yīng)商及制單人是否對(duì)調(diào)撥單確認(rèn)簽字。B、退貨：配送商品退貨均由商品部通過(guò)A模下發(fā)退貨通知，門店憑退貨通知將配送商品退貨到配送中心退貨倉(cāng)。退貨通知須寫明供應(yīng)商代碼，供應(yīng)商名稱或商品名稱、商品編碼、生產(chǎn)日期、門店退貨截止日期、退貨倉(cāng)退貨截止日期、退貨條件、采購(gòu)負(fù)責(zé)人及其處理辦法和處理時(shí)間，并經(jīng)商品采購(gòu)部經(jīng)理級(jí)以上管理人員簽字確認(rèn)。經(jīng)采購(gòu)員協(xié)商，供應(yīng)商同意就退貨條件中的商品進(jìn)行退貨的，供應(yīng)商合法委托人必須在退貨通知簽字確認(rèn)。退貨通知在A模發(fā)布之日起，通知要求市內(nèi)門店退貨截止日期至少為七天，市外門店退貨截止日期至少為十天，配送中心必須將食品類、生鮮類退貨商品在三天內(nèi)整理完畢；日化、百貨類退貨商品在七天內(nèi)整理完畢，并按照退貨通知中“供應(yīng)商辦理退貨手續(xù)時(shí)間段”內(nèi)退貨。退貨結(jié)束后，由配送中心退貨倉(cāng)整理退貨商品，總退貨數(shù)量不超過(guò)五個(gè)的，原則上不退回供應(yīng)商，由商品部總監(jiān)簽批報(bào)損。對(duì)于供應(yīng)商離場(chǎng)進(jìn)行的清場(chǎng)退貨時(shí)，無(wú)論直送、配送商品都必須經(jīng)過(guò)物流中心退貨，門店不允許直接清退。2、商品損耗管理：（1）、報(bào)損溢余管理1）生鮮報(bào)損管理規(guī)定，見(jiàn)發(fā)文通知：2010-3-10總經(jīng)理室下:關(guān)于生鮮商品報(bào)損管理的規(guī)定（詳看附件）——《生鮮日?qǐng)?bào)損登記表》A、生鮮商品報(bào)損單據(jù)管理是否完整填寫明細(xì)資料，核對(duì)好商品的編碼、名稱、數(shù)量、金額等信息后，再正確填寫；B、是否當(dāng)天發(fā)生的單據(jù)當(dāng)天錄入；C、表格填寫流程是否規(guī)范：柜組負(fù)責(zé)人對(duì)需報(bào)損的商品填寫《生鮮日?qǐng)?bào)損登記表》，門店生鮮主管清點(diǎn)、檢查、核實(shí)并簽字確認(rèn)，最后店長(zhǎng)核查簽字確認(rèn)已報(bào)損的金額是否超過(guò)審批金額。報(bào)損商品出門，需經(jīng)防損員核實(shí)并簽字確認(rèn)。《生鮮日?qǐng)?bào)損登記表》一式兩份，生鮮主管、防損員各留存一份。2）成品商品報(bào)損管理：（公司目前沒(méi)有明確的發(fā)文規(guī)范成品的報(bào)損和溢余管理）在億惠達(dá)系統(tǒng)此模塊是公司控制操作的，當(dāng)商品狀態(tài)由穩(wěn)定品變?yōu)闅v史商品或清場(chǎng)品時(shí)，而該商品還有系統(tǒng)庫(kù)存存在，就會(huì)在商品報(bào)損模塊中體現(xiàn)出來(lái)（報(bào)損商品可從盤點(diǎn)虧損中體現(xiàn)出來(lái)）。3）商品報(bào)損溢余管理：是否有表格登記：A、生鮮商品因報(bào)損錯(cuò)誤錄入可做溢余處理，進(jìn)入溢余模塊按原單據(jù)錄入審核，可沖減在報(bào)損中錄錯(cuò)的單據(jù)，該單據(jù)做作廢處理，門店生鮮主管簽字確認(rèn)并保留，然后再做正確的單據(jù)錄入報(bào)損模塊。B、成品商品被公司報(bào)損后如報(bào)損錯(cuò)誤或還有庫(kù)存并且還可退貨的，可做溢余處理，目前公司無(wú)《商品報(bào)損溢余登記表》，門店可制作表格登記，并有柜組、主管、店長(zhǎng)簽字確認(rèn)。（2）、損耗管理：1）配送回貨時(shí)，有差異是否填上《配送回貨差異表》，是否有相關(guān)人員簽字確認(rèn)，基本上當(dāng)天差異次日可以解決完。2）《貴重商品二次收貨登記本》是否在收名煙名酒和貴重商品時(shí)，有防損員和專柜柜組二次百分百驗(yàn)貨，是否有收貨員、防損員、主管、柜組簽字確認(rèn)。3）供應(yīng)商的不正確引起的損耗，不同質(zhì)量等級(jí)的商品混雜、將退貨商品隨意帶出、定好的價(jià)格無(wú)故更改：《供應(yīng)商欠貨登記本》上是否有欠條超過(guò)1個(gè)月以上的單據(jù)，有無(wú)柜組、當(dāng)班主管、店長(zhǎng)、供應(yīng)商業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)。4）門店調(diào)撥不正確引起的損耗，是否做有《商品進(jìn)出門登記本》，是否有柜組、當(dāng)班主管、店長(zhǎng)、供應(yīng)商業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)；5）是否有專門的直送殘次退貨區(qū)，是否建立有《各部門破損登記本》，記錄標(biāo)記和處理標(biāo)記，各部門柜組、主管簽字確認(rèn)。6）直送供應(yīng)商殘次、清場(chǎng)商品退貨/換貨不及時(shí)，不利于商品的保管，易造成商品在門店變質(zhì)、損失。見(jiàn)發(fā)文通知2010-8-12總經(jīng)理室下：關(guān)于配送商品退貨的管理規(guī)定——《近過(guò)期商品登記本》是否有記錄標(biāo)記和處理標(biāo)記，是否有各部門柜組、主管簽字確認(rèn)。7）商品保質(zhì)期管理，見(jiàn)發(fā)文通知，2010-8-17總經(jīng)理室下:關(guān)于門店商品保質(zhì)期管理的規(guī)定（詳看附件）——《商品保質(zhì)期預(yù)警本》，是否是否有各部門柜組、主管簽字確認(rèn)。8）收款機(jī)失誤引起的損耗：掃描時(shí)出現(xiàn)金額錯(cuò)誤、收銀員與顧客之間的不正當(dāng)默契、收銀員與員工之間的不正當(dāng)默契、修正不正當(dāng)?shù)男袨?、收銀員的架空退貨及其貨款侵吞。-《收銀員抽機(jī)檢查表》，是否每天進(jìn)行2次以上抽機(jī)檢查，是否有收銀員、收銀課長(zhǎng)、防損員簽字。9）盤點(diǎn)不正確引起的損耗，點(diǎn)錯(cuò)數(shù)、商品漏盤、盤點(diǎn)人員不負(fù)責(zé)，《盤點(diǎn)修正表》、《收銀機(jī)商品錄入修正表》，是否有柜組、錄入人員、復(fù)核人員、店長(zhǎng)簽字確認(rèn)。10）員工不注意引起的損耗與員工不正當(dāng)行為引起的損耗-《員工進(jìn)出門店登記本》，是否有員工登記出入時(shí)間、出入原因、出門時(shí)是否經(jīng)過(guò)防損員檢查。3、盤點(diǎn)管理：（1）、盤點(diǎn)前：門店盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作，是否一貨一簽，橡皮筋和小紙合是否準(zhǔn)備好；倉(cāng)庫(kù)存貨是否按類別分開(kāi)堆放，是否建立倉(cāng)卡，殘次破損及近過(guò)期商品是否分開(kāi)存放；門店盤點(diǎn)前的區(qū)域劃分，人員安排是否到位；檢查各種單據(jù)是否審核完畢（直配送單、領(lǐng)用單、生鮮加工單、返廠單、調(diào)拔單）。（2）、盤點(diǎn)中：門店是否按盤點(diǎn)流程一點(diǎn)一復(fù)；使用“盤點(diǎn)人員安排及盤點(diǎn)差錯(cuò)表”對(duì)回收和發(fā)放牌架卡進(jìn)行統(tǒng)計(jì)；修改盤點(diǎn)差異應(yīng)填寫盤點(diǎn)修正表并簽名。（3）、盤點(diǎn)后：制作門店盤點(diǎn)盈虧表；檢查門店是否有虛盤現(xiàn)象；（4）、贈(zèng)品（會(huì)員禮品）盤點(diǎn)：贈(zèng)品（會(huì)員禮品）是否建立臺(tái)賬；對(duì)盤點(diǎn)表進(jìn)行復(fù)盤并簽名。4、贈(zèng)品：（1）、門店是否建立臺(tái)賬；（2）、門店是否當(dāng)天入庫(kù)，入庫(kù)數(shù)量是否與送貨單相符；（3）、是否有補(bǔ)損商品未入庫(kù);5、生鮮管理：（1）、訂單管理：1）訂單是否審核；2）訂單量的控制是否合理；（2）、收、退、換貨管理：1）生鮮收貨有無(wú)稱重；2）生鮮收貨有無(wú)按訂單量收貨，有無(wú)超訂單收貨現(xiàn)象；3）熱鮮豬肉附送贈(zèng)品有無(wú)入庫(kù)；4）退貨單有無(wú)供應(yīng)商簽字確認(rèn)；5）收、退貨錄入是否及時(shí)；6）換貨時(shí)如果不是相同品種和規(guī)格，需在系統(tǒng)內(nèi)做出調(diào)整。換貨原則是否符合公司規(guī)定，供應(yīng)商換貨的商品價(jià)值是否大于或等于需換商品價(jià)值；（3）、價(jià)格、變價(jià)管理：是否填寫《小時(shí)促銷單登記本》，是否有相關(guān)人員簽字確認(rèn)；（4）、加工、分割管理：1）門店是否對(duì)加工、分割單據(jù)進(jìn)行編號(hào)管理；2）是否執(zhí)行單據(jù)領(lǐng)用登記本；3）單據(jù)填寫是否完整、準(zhǔn)確，是否有相關(guān)人員簽字確認(rèn)；4）加工、分割單據(jù)是否及時(shí)錄入電腦，錄入是否錯(cuò)誤；5）加工、分割單據(jù)原料與產(chǎn)成品是否相對(duì)應(yīng)；6）原材料成本高于售價(jià)時(shí)，是否有店長(zhǎng)簽字確認(rèn)；7）是否有利用加工單變相處理報(bào)損生鮮商品；8）加工、分割單