2023年稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》預(yù)測卷及答案

會計人的網(wǎng)上家園會計人的網(wǎng)上家園2018〔四〕一、多項選擇題1.以下關(guān)于證券市場線的說法中，正確的有〔 〕?！睷m－Rf〕反映證券市場線的截距是風(fēng)險收益率證券市場線一個重要的示意就是“只有系統(tǒng)風(fēng)險才有資格要求補償”證券市場線的縱軸為要求的收益率，橫軸是以值表示的風(fēng)險數(shù)和必要收益率【正確答案】ACDE【答案解析】選項B，證券市場線的截距是無風(fēng)險收益率。2.以下關(guān)于財務(wù)預(yù)算編制方法的說法中，不正確的有〔 〕。預(yù)算上的鋪張零基預(yù)算的優(yōu)點是以零為起點，簡潔、工作量小作用固定預(yù)算依據(jù)本錢性態(tài)分類列示，便于預(yù)算執(zhí)行的評價和考核定期預(yù)算的缺點是缺乏長遠(yuǎn)打算，導(dǎo)致一些短期行為的消滅【正確答案】BD【答案解析】選項B評價和考核。3.以下關(guān)于發(fā)行一般股股票籌資特點的說法，不正確的有〔 〕。不易準(zhǔn)時形成生產(chǎn)力相對于債務(wù)籌資，一般股籌資的本錢較低兩權(quán)分別，有利于公司自主經(jīng)營治理公司掌握權(quán)分散，簡潔被經(jīng)理人掌握不利于吸取的投資者【正確答案】BE【答案解析】選項B，E，一般股籌資以股票作為媒介，便于股權(quán)的流通和轉(zhuǎn)讓，便于吸取的投資者。4.乙公司投資購置一臺設(shè)備，設(shè)備價值為707期滿無殘值，按直線法計提折舊〔與稅法規(guī)定全都〕。該設(shè)備估量每年能為公司48萬元，付現(xiàn)本錢9資金8萬元。假設(shè)乙公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則以下關(guān)于該工程現(xiàn)金流量的說法，正確的有〔 〕。7021.757.252939.75【正確答案】BCE【答案解析】工程第一年的現(xiàn)金流出量＝70＋8＝78〔萬元〕，A元〕，每年的所得稅額=〔48－9－10〕×25%=7.25〔萬元〕，因此每年的凈萬元〕，第2~6＝21.7510＝31.75〔萬元〕，選項BC正確，選項D年的現(xiàn)金凈流量＝31.75＋8＝39.75〔萬元〕，E5.以下關(guān)于存貨本錢的說法中，正確的有〔 〕。存貨占用資金所應(yīng)計的利息屬于儲存本錢常設(shè)選購機構(gòu)的根本開支屬于存貨的購置本錢因材料缺乏而給企業(yè)造成的停產(chǎn)損失屬于存貨的缺貨本錢訂貨本錢常常用數(shù)量與單價的乘積來確定取得本錢分為訂貨本錢和購置本錢【正確答案】ACE【答案解析】選項B，常設(shè)選購機構(gòu)的根本開支屬于存貨的訂貨本錢；選D，購置本錢常常用數(shù)量與單價的乘積來確定。6.短期借款的信用條件和利率中會使短期借款名義利率小于實際利率的有〔 〕。加息利率貼現(xiàn)利率信用額度補償余額周轉(zhuǎn)信用協(xié)議【正確答案】ABDE【答案解析】選項C，對于信用額度是指金融機構(gòu)對借款企業(yè)規(guī)定的無抵押、無擔(dān)保借款的最高限額，并不導(dǎo)致名義利率低于實際利率。7.以下關(guān)于收入與利得的表述中，正確的有〔 〕。收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入收入與利得均指與全部者投入資本無關(guān)的的經(jīng)濟利益的流入收入是從企業(yè)的日?；顒又挟a(chǎn)生的，不是偶發(fā)的交易或事項中產(chǎn)生的出售無形資產(chǎn)全部權(quán)的經(jīng)濟利益流入屬于利得收入與利得都是經(jīng)濟利益的流入并最終導(dǎo)致全部者權(quán)益的增加【正確答案】BCDE【答案解析】選項A，營業(yè)外收入屬于利得。8.以下關(guān)于資產(chǎn)清查會計處理的表述中，錯誤的有〔 〕。固定資產(chǎn)的盤盈屬于前期重大過失，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算因自然災(zāi)難導(dǎo)致的存貨盤虧，記入“營業(yè)外支出”科目無法查明緣由的存貨盤盈，記入“營業(yè)外收入”科目治理不善導(dǎo)致的固定資產(chǎn)的盤虧，扣除責(zé)任人賠償后，記入“營業(yè)外支出”科目無法查明緣由的現(xiàn)金盤盈記入“治理費用”科目【正確答案】CDE科目；選項E，盤盈現(xiàn)金假設(shè)無法查明緣由，計入“營業(yè)外收入”科目，盤虧現(xiàn)金假設(shè)無法查明緣由，計入“治理費用”科目。9.以下關(guān)于存貨后續(xù)計量的表述中，正確的有〔〕。貨的本錢對于不能替代使用的存貨通常承受個別計價法確定發(fā)出存貨的本錢為特定工程特地購入的存貨應(yīng)承受先進先出法確定發(fā)出存貨的本錢本錢存貨計價的方法不同，對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營損益、所得稅均有影響【正確答案】ABE【答案解析】選項C，對于不能替代使用的存貨、為特定工程特地購入或D，二是必需有具體的記錄，據(jù)以了解每一個別存貨或每批存貨工程的具體狀況。10.以下有關(guān)包裝物賬務(wù)處理的表述中，不正確的有〔 〕。企業(yè)出借包裝物收到的押金，計入“其他應(yīng)收款”本錢周轉(zhuǎn)材料承受打算本錢核算的，領(lǐng)用時應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)分?jǐn)偟牟牧媳惧X差異企業(yè)出借包裝物逾期未退，按規(guī)定沒收其押金，扣除相關(guān)稅費后，計入當(dāng)期的營業(yè)外收入轉(zhuǎn)材料”科目【正確答案】AD當(dāng)期的“其他業(yè)務(wù)收入”。11.以下有關(guān)存貨減值的說法中，正確的有〔 〕。價值存貨跌價預(yù)備的轉(zhuǎn)回金額以存貨賬面余額與可變現(xiàn)凈值的差額為限結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生毀損存貨的本錢時，應(yīng)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)其已計提的存貨跌價預(yù)備為執(zhí)行合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以市場價格為根底確定低數(shù)確定存貨的期末本錢【正確答案】BCE【答案解析】選項A，當(dāng)存貨的可變現(xiàn)凈值大于其賬面價值時，按可變現(xiàn)當(dāng)以合同價格為根底確定。12.企業(yè)在計提了固定資產(chǎn)減值預(yù)備后，以下會計處理中，正確的有〔 〕。固定資產(chǎn)估量使用壽命變更的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變固定資產(chǎn)折舊年限固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟利益預(yù)期實現(xiàn)方式變更的，應(yīng)轉(zhuǎn)變固定資產(chǎn)折舊方法固定資產(chǎn)估量凈殘值變更的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變固定資產(chǎn)的折舊方法提減值預(yù)備的金額予以轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)用來抵償債務(wù)時，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)減值預(yù)備【正確答案】ABE【答案解析】選項B，固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確認(rèn)，不得隨便變更，但固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟利益預(yù)期實現(xiàn)方式變更的，應(yīng)轉(zhuǎn)變固定資產(chǎn)折舊方法；選項C，準(zhǔn)則，固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。13.企業(yè)攤銷無形資產(chǎn)時，可能借記的會計科目有〔 〕。在建工程財務(wù)費用治理費用營業(yè)外支出其他業(yè)務(wù)本錢【正確答案】ACE【答案解析】無形資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益通過所生產(chǎn)的產(chǎn)品或其他資產(chǎn)實現(xiàn)ACE14.甲公司以其一座倉庫A與乙公司一座倉庫B進展交換，甲公司換出倉庫原值為350萬元，已提折舊235萬元，未計提減值預(yù)備，公允價值為125萬元。丙公司換出倉庫原值205萬元，已提折舊100萬元，未計提減值預(yù)備，公允價值無法牢靠計量雙方商定甲公司向丙公司收取補價8萬元該項交換不具有商業(yè)實質(zhì)，假定不考慮其他因素。則以下處理中，正確的有〔 〕。107123101130【正確答案】ADE【答案解析】甲公司換入固定資產(chǎn)的入賬本錢＝〔350－235〕－8＝107〔萬元〕乙公司換入固定資產(chǎn)的入賬本錢＝〔205－100〕＋8＝113〔萬元〕不具有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，不會產(chǎn)生處置損益。15.以下關(guān)于合營安排的表述中，不正確的有〔 〕。企業(yè)對被投資單位具有重大影響的企業(yè)，即合營企業(yè)合營安排中參與方對合營安排供給擔(dān)保的，該合營安排為共同經(jīng)營兩個參與方組合能夠集體掌握某項安排的，該安排構(gòu)成合營安排合營安排為共同經(jīng)營的，參與方對合營安排有關(guān)的凈資產(chǎn)享有權(quán)利當(dāng)合營安排未通過單獨主體達成時，該合營安排為共同經(jīng)營【正確答案】ABCD【答案解析】選項A，企業(yè)對被投資單位具有重大影響的企業(yè)，屬于聯(lián)營企業(yè)；選項B，參與方為合營安排供給擔(dān)?！不蚬┙o擔(dān)保的承諾〕的行為本身并享有權(quán)利。16.以下關(guān)于長期股權(quán)投資入賬價值說法正確的有〔 〕。金應(yīng)計入長期股權(quán)投資的入賬價值其入賬價值但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，均應(yīng)單獨確認(rèn)應(yīng)收工程直接費用之和作為初始投資本錢全部者權(quán)益賬面價值的份額作為初始投資本錢【正確答案】BCDE【答案解析】選項A，以發(fā)行權(quán)益性證券方式取得長期股權(quán)投資的，為發(fā)權(quán)投資的入賬價值。17.以下關(guān)于企業(yè)合并的表述中，正確的有〔 〕。的差額，應(yīng)確認(rèn)為商譽非同一掌握下，以支付非貨幣性資產(chǎn)作為合并對價的，所支付的非貨幣期損益額，均應(yīng)調(diào)整留存收益認(rèn)為投資收益等依據(jù)購置日公允價值反映在個別財務(wù)報表中【正確答案】ABE收股利，不確認(rèn)投資收益。18.增值稅一般納稅人以下甲公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)銷項稅額的有〔 〕。將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工領(lǐng)用外購原材料用于自建工程工程因治理不善造成自產(chǎn)產(chǎn)品霉?fàn)€變質(zhì)作為股利安排給股東的自產(chǎn)產(chǎn)品將自產(chǎn)、托付加工或購置的貨物無償贈送他人【正確答案】ADE【答案解析】選項B，領(lǐng)用外購原材料，用于自建工程工程，增值稅不做C，因治理不善造成的自產(chǎn)產(chǎn)品霉?fàn)€變質(zhì)，增值稅做進項稅額轉(zhuǎn)出。19.企業(yè)發(fā)生的以下或有事項，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為一項資產(chǎn)或負(fù)債的有〔 〕。3520500擔(dān)保方估量被擔(dān)保人有力量自己還款企業(yè)存在未決訴訟很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)，但是金額不能牢靠計量【正確答案】AB【答案解析】選項C，或有負(fù)債在經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)時需要確認(rèn)為E，金額不能牢靠計量，因此不能確認(rèn)負(fù)債。20.以下事項中，需通過“其他綜合收益”科目核算的有〔 〕。承受非控股股東捐贈發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券包含的權(quán)益成分的價值可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價值變動金額現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于有效套期的局部賬面價值形成的差額【正確答案】CDE【答案解析】選項AB，確認(rèn)為“其他權(quán)益工具”。21.以下各項中，通過“制造費用”科目核算的有〔 〕。經(jīng)營租入的生產(chǎn)用設(shè)備的更改造支出生產(chǎn)車間發(fā)生季節(jié)性的停工損失生產(chǎn)車間計提的閑置設(shè)備折舊生產(chǎn)車間發(fā)生的治理人員工資企業(yè)生產(chǎn)車間發(fā)生的固定資產(chǎn)日常修理費用【正確答案】BD【答案解析】選項A，經(jīng)營租入的生產(chǎn)用設(shè)備的更改造支出計入長期盼攤費用；選項C，閑置設(shè)備計提的折舊應(yīng)計入“治理費用”科目；選項E，企業(yè)用和大修理費用等固定資產(chǎn)后續(xù)支出，在“治理費用”科目核算，不在“制造費用”科目核算。22.以下關(guān)于建筑合同的表述，不正確的有〔 〕?！查g接費用〕”科目“工程施工”應(yīng)設(shè)置“合同本錢”“間接費用”“合同毛利”明細(xì)科目同收入科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，其差額應(yīng)計入“工程結(jié)算”“存貨”科目【正確答案】DE【答案解析】選項D，依據(jù)建筑合同準(zhǔn)則確認(rèn)合同收入、合同費用時，借“工程施工〔合同毛利〕”科目。選項E，假設(shè)工程施工大于工程結(jié)算，兩者的在“預(yù)收賬款”工程中核算。23.以下關(guān)于銷售退回的說法中，正確的有〔 〕。在發(fā)出商品時確認(rèn)收入在發(fā)出商品時確認(rèn)收入在發(fā)出商品期末確認(rèn)估量負(fù)債依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的相關(guān)規(guī)定處理，調(diào)整報告年度的收入和本錢科目的金額，借記“庫存商品”科目，貸記“發(fā)出商品”科目【正確答案】ACDE【答案解析】選項B，對于附有退回條件的商品銷售，假設(shè)不能合理估量退貨可能性，則通常應(yīng)在售出商品退貨期滿時確認(rèn)收入。24.以下工程中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的有〔 〕。本期計提固定資產(chǎn)減值預(yù)備取得的國債利息收入因供給債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的估量負(fù)債企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證而確認(rèn)估量負(fù)債權(quán)投資的賬面價值【正確答案】AD【答案解析】選項BCE負(fù)債。25.以下各項中，屬于會計政策變更的有〔 〕。將建筑合同收入確認(rèn)由完成合同法改為完工百分比法發(fā)出存貨本錢的計量由先進先出法改為移動加權(quán)平均法將自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為承受公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)所得稅的核算方法由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法固定資產(chǎn)由按直線法計提折舊改為按年數(shù)總和法計提折舊【正確答案】ABD【答案解析】選項C，從自用房轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，是核算科目的變化，E26.以下各項中，需要進展會計估量的工程有〔 〕。存貨患病毀損，全部或局部陳舊過時固定資產(chǎn)的耐用年限與凈殘值或有損失和或有收益借款費用是資本化還是費用化壞賬預(yù)備計提的比率【正確答案】ABCD【答案解析】選項D27.依據(jù)我國企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，以下關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表工程的填列，正確的有〔 〕?！皯?yīng)付賬款”工程應(yīng)依據(jù)其總賬余額填列他貨幣資金”科目余額填列目的期末余額的凈額填列一年內(nèi)〔含一年〕攤銷的數(shù)額后的金額填列益”科目和“壞賬預(yù)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目期末余額后的金額填列【正確答案】BDE【答案解析】選項A，“應(yīng)付賬款”工程應(yīng)依據(jù)其明細(xì)賬余額與“預(yù)付賬款”明細(xì)賬余額分析后填列；選項C，“庫存股”應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中作為減項單獨列示。28.以下各項中，在“全部者權(quán)益變動表”中單獨填列的有〔 〕。過失更正的累積影響金額公允價值變動收益全部者投入資本盈余公積彌補虧損向全部者安排利潤【正確答案】ACDE【答案解析】選項B不單獨列示，其他選項均在“全部者權(quán)益變動表”中單獨填列。29.以下各項中，屬于企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有〔 〕。收到的出口退稅款支付融資租入固定資產(chǎn)的應(yīng)付租金因生產(chǎn)設(shè)備損壞而收到的保險公司支付的理賠款出租無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入取得投資性房地產(chǎn)的租金收入【正確答案】ADE【答案解析】選項B，C，生產(chǎn)設(shè)備是屬現(xiàn)金凈額”工程中反映。30.A公司和B55％。2016，A公司應(yīng)收B3002017A應(yīng)收B公司賬款為200萬元。不考慮其他因素，以下對于母公司編制2017年合并會計報表相關(guān)處理的表述中，正確的包括〔 〕。1001903.7552.5【正確答案】BDE【答案解析】2016＝300×5%＝萬元〕；合并報表中并不認(rèn)可該內(nèi)部交易形成的應(yīng)收賬款，因此應(yīng)當(dāng)?shù)窒?，?0030015153.753.752017200，期末壞賬預(yù)備余額＝200×5%＝10〔萬元〕，因此應(yīng)當(dāng)編制的抵消分錄為：200200105153.752.51.25二、計算題119001000100010%，發(fā)行價為9806%。620〔31〕，20162％。280400140擇〔假設(shè)均不考慮籌資費用〕。A40012%。B202025%。依據(jù)上述資料，答復(fù)以下問題：甲公司留存收益的資本本錢為〔 〕。A. 11.6%B. 11.3%C. 11.4%D. 11.0%【正確答案】B【答案解析】留存收益的資本本錢＝1×〔1＋6%〕/20＋6%＝11.3%甲公司長期債券的資本本錢為〔 〕。A. 8.14%B. 7.65%C. 10.8%D. 8.51%【正確答案】A【答案解析】債券的資本本錢＝0〔1－%0〔－%]＝8.14%甲公司當(dāng)前資本構(gòu)造下的加權(quán)平均資本本錢為〔 〕。A. 10.28%B. 6.72%C. 11.33%D. 9.67%【正確答案】D【答案解析】一般股資本本錢＝1×〔1＋6%〕/[20×〔1－2%〕]＋6%＝11.41%280/1900＝9.67%利用每股收益分析法，甲公司應(yīng)承受的籌資方案是〔 〕。AB兩個方案均可無法比較【正確答案】B【答案解析】每股收益無差異點法下：〔EBIT－1000×10%－400×12%〕×〔1－25%〕/31=〔EBIT－1000×10%〕×〔1－25%〕/〔31＋20〕222.4〔萬元〕140B2.201641300〔含增值稅〕3006個月、票面年利率為8%的商業(yè)匯票。甲公司與乙公司按月計提該商業(yè)匯票的利息。2016101票據(jù)本息余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，但不再計提利息。2016125商進展債務(wù)重組，簽訂的債務(wù)重組協(xié)議內(nèi)容如下：10030560402016412016930201712315%收取利息，本息到期一次償付。同時商定，假設(shè)乙公司2017200萬元，則年利率上升為6%。估量在債務(wù)重組2002016123120161231公司將取得的房產(chǎn)作為固定資產(chǎn)進展核算和治理。20171231他相關(guān)稅費的影響。依據(jù)上述資料，答復(fù)以下問題：2016年12月31日甲公司債務(wù)重組后債權(quán)的賬面價值〔 萬元。A. 212B. 312C. 200D. 300【正確答案】C【答案解析】甲公司應(yīng)收債權(quán)的余額＝300×〔1＋8%×6/12〕＝312〔萬元〕甲公司重組后債權(quán)的賬面價值＝312－60－40－300×8%×6/12＝200〔萬元〕甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為〔 〕萬元40526072【正確答案】B【答案解析】甲公司應(yīng)確認(rèn)的損失＝312－60－200＝52〔萬元〕借：固定資產(chǎn) 60應(yīng)收賬款——債務(wù)重組 200營業(yè)外支出——債務(wù)重組損失 52貸：應(yīng)收賬款 312乙公司確認(rèn)的債務(wù)重組利得為〔 〕萬元。50525732【正確答案】A【答案解析】乙公司重組后債務(wù)的入賬價值＝200〔萬元〕固定資產(chǎn)處置損失＝100－30－5－60＝5〔萬元〕＝312－200－60－2＝50〔萬元〕此題賬務(wù)處理為：借：固定資產(chǎn)清理65累計折舊30固定資產(chǎn)減值預(yù)備5貸：固定資產(chǎn)100借：應(yīng)付賬款312營業(yè)外支出——處置非流淌資產(chǎn)損失5貸：固定資產(chǎn)清理65應(yīng)付賬款——債務(wù)重組200估量負(fù)債2營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得50假設(shè)2017年乙公司實現(xiàn)利潤總額215萬元則乙公司2017年應(yīng)記“財務(wù)費用”科目的金額為〔 〕萬元。1210148【正確答案】B【答案解析】乙公司2017＝200×5%＝10〔萬元〕借：財務(wù)費用10估量負(fù)債2貸：銀行存款12三、綜合題17%，企業(yè)25%，承受資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。甲公司依據(jù)凈利潤的10％提201620174102016201742520144262017512015102016120480。2016年期末庫存A100850502016802017115650902016920163036710%的股權(quán)，700020161000200115〔4〕201731201611產(chǎn)市場價格波動對公司利潤的影響將所持有丙公司股票從交易性金融資產(chǎn)重分類為可供出售金融資產(chǎn)，并將其作為會計政策變更進展了追溯調(diào)整。2016年11300201511123600201512311120161231201612319.510550失僅允許在實際支出時于稅前扣除。2016126項。20161231450依據(jù)上述資料，答復(fù)以下問題：針對事項〔1〕，甲公司正確的會計處理有〔 〕。20163602702790【正確答案】ACD×〔1－25%〕×〔1－10%〕＝243〔萬元〕，相關(guān)分錄：3603609090借：以前年度損益調(diào)整 270243270〔02－－005〔萬元，更正時予以轉(zhuǎn)回。針對事項〔2〕，甲公司正確的處理有〔 〕。102020162.520166.75【正確答案】AD80＝850/100×80＝680〔萬元〕，650＝650－680＝30其原計提的存貨跌價預(yù)備＝50/100×80＝40〔萬元〕，因此應(yīng)將原計提的存貨1020170〔對應(yīng)的原計提的存貨跌1020101010×25%＝2.52.56.750.75貸：以前年度損益調(diào)整 7.5針對事項〔4〕，過失更正對于所得稅費用的調(diào)整金額為〔 〕。A. 125B. 187.5C. 112.5D. 75【正確答案】C【答案解析】甲公司的更正會計分錄：3600360030270300借：其他綜合收益〔300×25%〕757.567.5450450〔450×25%〕112.5112.533.75303.75337.5針對事項〔5〕，以下會計處理不正確的有〔 〕。100257.575【正確答案】BD【答案解析】該事項屬于日后調(diào)整事項，其處理分錄如下：100100〔100×25%〕252567.5〔100-25〕752016〔 〕萬元。A. 125B. 16550D. 277.5【正確答案】B【答案解析】參見每題分錄：應(yīng)調(diào)減“所得稅費用”工程的金額＝90－2.5－115－112.5－25＝－165〔萬元〕事項〔3〕2×151231＝2000＋〔7000×30%－2000〕＋〔1000＋200〕×30%＝2460〔萬元〕計稅根底＝初始投資本錢＝2000〔萬元〕460轉(zhuǎn)回，因此不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。其過失更正分錄為：11511511511.5103.5產(chǎn)負(fù)債表“未安排利潤”工程“期末余額”應(yīng)調(diào)整〔 〕萬元。A. 135B. 31.5C. 23499【正確答案】C2016應(yīng)調(diào)整金額＝243－6.75＋103.5－270＋67.5－303.75－67.5＝－234〔萬元〕M17%；〔不含增值稅額〕，銷售本錢逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2016M〔1〕110100A4030630MA10630A1189件AM實際發(fā)生銷售退回時已經(jīng)開具增值稅紅字發(fā)票。M公司支付的款項。M〔3〕121M20034180201751220〔不含增值稅稅額〕。假定不考慮其他因素?！?〕1215C260044241231〔增值稅在銷售當(dāng)天單獨結(jié)算〕，第一次收款20161215180023005%。60%，商店按代銷價款〔不含稅〕10%收取手續(xù)費，款項尚未收到。該批商品的實際本錢900依據(jù)上述資料，答復(fù)以下問題：因事項〔1〕中的銷售業(yè)務(wù)而影響2016年營業(yè)利潤的金額為〔 元。A. 1000B. 890C. 910D. 990【正確答案】B【答案解析】影響2016＝〔40－30〕×89＝890〔萬元〕20161104000〔銷項稅額〕6803000300020161314003002016630330應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔銷項稅額〕〔440×17%〕74.840100304165.2針對